跨年度发票如何处理
如何处理跨年度成本费用【会计实务经验之谈】
如何处理跨年度成本费用【会计实务经验之谈】由于发票传递的时间差异以及各种客观情况的影响，不少企业在会计年度结束前，已经发生了费用支出，而发票往往在年后才取得，即跨年度取得发票入帐，或者12月份发生的费用支出，由于发票邮寄和出差等特殊情况的存在，不能在12月31日结账前取得并报销入账，这种现象在企业很普遍，这部分费用该如何进行会计处理和所得税处理呢?笔者通过对成本费用跨年度取得发票的情况进行了研究，对有关成本费用跨年度取得发票的税法规定进行了梳理，现归纳如下。
一、税法对费用列支期间的要求跨越年度取得发票入账，在税收方面主要影响企业所得税。
由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票入帐，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：(一)对内资企业的要求1.费用税前列支的一般原则根据《企业所得税税前扣除办法》规定，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：(1)权责发生制原则。
即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
(2)配比原则。
即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除。
纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
2.以前年度应计未计费用的处理根据《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字〔1996〕79号)、《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)规定，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。
3.所得税汇算清缴期间发现漏计费用的处理根据《企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2005]200号)规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
跨年度报销的发票问题
跨年度报销的发票问题一、跨年发票的情况：第一种：是上年度发生的成本、费用，在上年度已经开具了发票，由于某些原因而拖延至次年才收到发票。
第二种：是上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
第三种：是上年度发生的成本、费用，到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用。
第四种：是上年采购的资产，到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗。
面对这些问题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能否在税前扣除呢？二、相关政策：《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
三、跨年发票如何处理：第一种情况：应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。
取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年）。
第二种情况：在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。
在收到发票后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。
跨期发票管理制度
跨期发票管理制度一、前言跨期发票管理制度是企业经营管理中重要的一环，对企业财务风险、财务成本、税务风险等方面都有重要影响。
本文将对跨期发票管理制度进行系统的介绍和分析，旨在对企业建立健全的跨期发票管理制度提供一定的指导和参考。
二、跨期发票管理制度的基本概念1. 跨期发票的定义跨期发票是指交易在一年度开具的发票但实际交易时间在另一个年度。
在企业日常经营活动中，由于各种原因，常常会出现跨期发票的情况。
2. 跨期发票管理制度的概念跨期发票管理制度是指企业对跨期发票进行规范管理的一套制度，主要包括跨期发票的审核、确认、会计处理和报税等环节，目的是确保跨期发票的真实性、合规性，同时降低企业财务风险、提高财务管理效率。
三、跨期发票管理制度的重要性1. 降低企业财务风险跨期发票管理制度能够规范跨期发票的审核、确认和处理，有效避免因跨期发票造成的财务风险。
例如，跨期发票可能导致企业财务报表的准确性受到影响，进而对企业的融资、股价等方面产生负面影响。
建立健全的跨期发票管理制度，能够有效降低这些风险。
2. 降低企业的财务成本跨期发票管理制度还能够降低企业的财务成本。
跨期发票可能导致企业在税务申报、财务审计等方面需要支付更多的成本。
而建立健全的跨期发票管理制度，能够降低这些成本支出，提高企业的盈利能力。
3. 提高企业的税务合规性跨期发票管理制度还能够提高企业的税务合规性。
跨期发票可能导致企业在纳税方面存在风险，如税务机关对企业进行税务调查和稽查。
而建立健全的跨期发票管理制度，能够有效降低这些风险，使企业在税务方面合规经营。
四、跨期发票管理制度的具体内容1. 跨期发票的审核跨期发票管理制度的第一步是对跨期发票进行审核。
企业需要对每一份跨期发票进行认真的审核，确保其真实性和合规性。
这包括对发票背后的实际交易进行核实，确保发票金额、日期、交易对象等信息的准确性。
2. 跨期发票的确认审核通过后，企业还需要对跨期发票进行确认。
财务制度发票跨年度
财务制度发票跨年度跨年度发票是指发票的开具时间跨越了两个会计年度，即在一个会计年度结算的同时，涉及到另一个会计年度的经济活动。
跨年度发票在企业实际运营中经常会遇到，在处理跨年度发票时，企业需要遵守相关财务制度和法律法规，确保财务数据的真实性和合规性。
本文将结合财务制度和跨年度发票的具体情况，探讨如何有效管理和处理跨年度发票，确保企业运营的正常进行。
一、财务制度对跨年度发票的要求1. 严格遵守会计准则和税法法规财务制度要求企业在处理跨年度发票时，严格遵循会计准则和税法法规的规定，确保跨年度发票的账务处理符合法律规定。
企业应当根据会计准则的规定，对跨年度发票进行准确的会计核算和记录，保证其真实性和准确性。
2. 确保发票时间和会计年度的对应财务制度要求企业在开具和接收发票时，应当确保发票的开具时间和涉及到的会计年度相对应，即确保跨年度发票在账务处理中能够明确归属于哪个会计年度。
这样可以避免跨年度发票在会计核算中出现混乱，影响企业的财务报表编制和财务数据的可比性。
3. 建立完善的内部控制制度财务制度要求企业建立完善的内部控制制度，确保跨年度发票的开具、接收和处理符合公司内部规定和流程。
内部控制制度包括对跨年度发票的管理和审查制度，确保发票内容的真实性和完整性。
企业应当建立内部审计机制，对跨年度发票的处理进行审查和监控，及时发现和纠正问题。
二、有效管理和处理跨年度发票的方法1. 分清账务归属关系在处理跨年度发票时，企业需要分清跨年度发票的账务归属关系，明确跨年度发票对应的会计年度和涉及到的经济活动。
在进行会计核算和记录时，应当将跨年度发票按照实际情况进行归类和处理，确保其正确反映了不同会计年度的经济情况和交易流水。
2. 定期进行核对和调整企业应当定期进行跨年度发票的核对和调整，确保跨年度发票的处理符合财务制度的要求。
企业可以通过建立跨年度发票的档案管理系统，对发票进行归档和记录，并进行定期的核对和调整，确保跨年度发票账务的准确性和完整性。
差旅费报销情况及跨年票据问题
企业发生差旅费补助标准是如何规定的答：2015年1月13日12366请示省局个人得税处（yyg）解答：企业给员工的出差补贴,可以参照《吉林省省直机关差旅费管理办法》（吉财行〔2014〕398 号）文件执行。
即：第十六条伙食补助费按出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。
省内出差每人每天100 元包干使用。
省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行（见附表:新疆，西藏120元，其他均为100元）。
第十八条市内交通费是指各单位工作人员因公临时出差期间发生的市内交通费用。
按出差自然（日历）天数计算，每人每天80 元包干使用。
本办法自2014年7月1日执行。
提示：2014年上半年仍按《吉林省省直机关和事业单位差旅费管理办法》（吉财行［2007］852号）第十二条出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天50元。
第十四条出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯等支出。
A、差旅费补助：应当出具在外地住宿票据（证明是在外地出差）的情况下，方可给予补助。
B、伙食补助100；市内交通费80，可以总体掌握，该补贴不需要票据报销。
（严格讲：不能再发生市内打车费用）很多企业都在关心一个问题：今年的发票明年还可以入账抵扣企业所得税吗？比如2012年的餐费发票可以拿来在2013年度报销吗?对跨年度的发票报销如何处理才符合财务规范呢? 一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：第一种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用；第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用；第三种情况是对方在上年度已经开具了发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。
跨年发票使用 注意事项
跨年发票使用注意事项
一、确认是否跨年
在使用跨年发票前，务必确认该发票是否跨越年度。
如果是，应按要求进行处理，以确保正确性和合法性。
二、避免重复报销
在使用跨年发票时，应避免重复报销。
如果同一笔费用已经报销过，应将重复报销的部分进行调整或退回。
三、妥善保管发票
跨年发票的保管非常重要，应妥善保管以备查验。
建议将发票存放在安全的地方，并定期备份电子版和纸质版。
四、及时报销
在使用跨年发票时，应及时报销相关费用。
避免拖延报销时间，以免影响财务核算和审计工作。
五、注意费用合理性
在使用跨年发票时，应注意费用的合理性。
避免出现不合理的费用支出，以免违反财务管理规定。
六、关注政策变化
政策变化可能会影响跨年发票的使用。
因此，应密切关注政策变化，并根据最新规定进行调整和处理。
七、建立报销制度
建立完善的报销制度可以确保跨年发票的正确使用和报销流程的顺畅。
应明确报销流程、审批权限和责任人等，以确保报销工作的
规范化和标准化。
八、加强与财务部门沟通
在使用跨年发票时，应加强与财务部门的沟通。
及时了解财务政策和规定，确保跨年发票的正确使用和处理。
同时，财务部门也应提供必要的支持和指导，以确保跨年发票的顺利报销和处理。
跨年发票正确处理方法
跨年发票是指在一个财年结束后，下一个财年开始前，所开具的发票。
在处理跨年发票时，我们需要注意一些特殊的情况和要求，以确保正确处理和报销。
下面是一些正确处理跨年发票的方法：1.确认发票的有效期限：在处理发票之前，需要确认发票的有效期限。
不同国家和地区对于发票的有效期限有不同的规定，一般来说，发票的有效期限为30天至1年不等。
确保跨年发票在有效期限内，否则不能作为合法凭证。
3.确认发票的开具日期：跨年发票是在一个财年结束后开具的，但实际购买或发生的日期可能是上一财年。
在处理跨年发票时，需要注意开具日期，以便将其正确归属到对应的财年。
4.跨年发票的税收处理：在处理跨年发票时，需要考虑税收方面的问题。
不同国家和地区对于跨年发票的税收处理有不同的规定。
一般来说，跨年发票在抵扣方面可能存在一些特殊规定，需要根据当地税法进行处理，确保税收的合规性。
5.归档和保存跨年发票：对于跨年发票，我们需要进行归档和保存，以备将来的审计和查询。
归档和保存的期限也需要根据当地法规进行规定，一般来说，需要保存至少5年以上。
6.跨年发票的报销流程：在处理跨年发票时，需要按照公司的报销流程进行操作。
在提交报销申请时，需要提供相关的跨年发票，并注明其所属的财年。
同时，需要填写清楚发票的抬头、内容、金额等信息，以便财务部门进行核对和审批。
7.与销售方协商处理：如果发票上的相关信息有误或者存在其他问题，需要及时与销售方进行协商处理。
一般来说，销售方有义务提供正确的发票和相关的服务，我们可以与销售方协商解决问题，确保跨年发票的正确性和合法性。
8.审核跨年发票：财务部门在处理跨年发票时，需要进行审计和审核。
确保发票的真实性和完整性，核对相关的购买或发生凭证，以便进行财务报表的编制和税务申报。
总结起来，处理跨年发票时需要注意以下几点：确认有效期限、核对抬头和内容、确认开具日期、税收处理、归档和保存、报销流程、与销售方协商和审核发票。
通过遵循正确的处理方法，我们可以有效地处理和报销跨年发票，确保财务的准确性和合规性。
企业所得税汇算清缴——跨年发票
企业所得税汇算清缴——跨年发票每年的汇算清缴时甚至是每年年底时，财会人员都会为了年度发票的问题伤脑筋，有的单位更是硬性规定，跨年度发票一律不准报销入账。
实际上这些要求符合税法规定吗？税法上关于跨年度发票的处理基本上有如下两方面的规定：1.汇算清缴时未及时取得发票的处理企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2.以前年度发生应扣未扣支出的税务处理对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
由此可见，税法上并没有跨年度发票不准报销入账抵扣税款的明确规定。
只是在“企业所得税管理条例”中有关于权责发生制核算的要求，这是许多企业甚至税务部门不认可跨年度发票的依据。
然而从“企业所得税管理条例”关于费用支出的要求来看，必须是“实际支付的、取得合法合规票据的”这类规定来看，又使得发票跨年度报销入账成为合理合法的。
税法实际执行的是收付实现制与权责发生制相结合的管理原则，尤其倚重的是“收付实现制”。
纵观税法体系，我们反而从“增值税管理条例”及其相关文件中可以找到跨年度发票没有报销入账抵扣税款限制的依据。
关于增值税发票进项抵扣认证的时间限制，2010年1月1日以后是180天，2017年7月1日改为360天，2020年3月1日开始甚至取消了这个时间限制。
至此，关于跨年度发票可以报销入账的问题应该没有疑问了。
关于客户退回跨年的增值税普通发票处理 (中税网)
关于客户退回跨年的增值税普通发票处理我司于2013年12月10日给客户开具了一张增值税普通发票，金额为50000元，该发票一直保留在客户采购人员手中，2014年5月5日，对方财务人员发票发票的抬头有误，要求退回发票重开？1、对于跨年的增值税普通发票，税务上应该怎样处理？2、财务上应该怎样处理？专家回复：国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
第十五条《申请单》一式两联：第一联由购买方留存；第二联由购买方主管税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》，附件4）。
《通知单》应与《申请单》一一对应。
第十七条《通知单》一式三联：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
《通知单》应加盖主管税务机关印章。
《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
发票能否跨年度使用
发票能否跨年度使用发票作为一种财务凭证，用于记录交易和报销，在商业活动中扮演着重要角色。
然而，很多人对于发票的有效期限存在疑问，尤其是当年底临近，人们开始考虑将旧年度的未使用发票是否可以在新年度继续使用。
本文将探讨这个问题，并为你解答。
首先，我们需要知道，发票的有效期是由税法规定的。
根据中国税法的规定，发票的有效期通常为一年。
发票的有效期是以发票开具的年份为准，例如，2021年开具的发票一般在2022年底就会失效。
这意味着，过期的发票在税务处理上将被视为无效凭证。
然而，中国税法对于部分情况下的例外做出了规定。
根据《税务总局关于发票管理若干问题的规定》，发票在以下情况下可以跨年度使用：1. 跨境电子商务领域：跨境电商企业在符合国家相关政策和规定的前提下，可以在一定条件下使用上年度的发票。
2. 账册管理企业：符合《税务总局关于印发《账册管理实施办法》的通知》规定的账册管理企业，可以在一定条件下使用上年度的发票。
3. 特定政策规定：根据所在地税务机关的具体规定，一些特定行业或企业可以在特定情况下使用上年度的发票。
这些特殊政策通常适用于一些特殊行业，如农业、文化艺术、广告等。
需要注意的是，跨年度使用发票通常需要符合一系列条件。
这些条件可能包括但不限于：发票确实属实，未被冲销、作废等；未出现涉税违法行为；符合税务机关的相关管理规定等。
因此，在使用过期发票前，务必先了解相关的法律法规和政策规定，并咨询税务专业人士的建议。
另外，需要强调的是，无论是否跨年度使用发票，都要保证其真实、合法性。
使用假发票或者伪造发票是违法行为，一旦发现将可能面临税务处罚或刑事责任。
总结起来，发票通常是有一定有效期的，普通情况下不可以跨年度使用。
但是在一些特定的情况下，如跨境电子商务领域、账册管理企业和特定政策规定，可以在符合相关条件的前提下跨年度使用发票。
在使用发票前，务必了解税法规定和相关政策，遵守税务规定，确保发票的真实合法性。
谁说取得跨年发票不能入账？账务处理全在这啦！
谁说取得跨年发票不能⼊账？账务处理全在这啦！⼜是⼀年汇算清缴季，每年所得税汇算清缴时，纳税⼈总是会遇到这样的疑难问题：跨年度取得发票⼊账要不要做纳税调整？因为发票邮寄或者出差等出现的特殊情况，经常会存在上⼀年应该进⾏怎样的财务处度发⽣的费⽤，不能在12⽉31⽇结账前报销⼊账。
出现这样的现象，应该进⾏怎样的财务处理呢？跨年度取得发票⼊账的政策依据跨越年度取得发票⼊账，在税收⽅⾯主要影响企业所得税。
由于企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨⽉⼊账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨越年度取得发票⼊账，虽然不过是时间性差异，但影响不同纳税年度的配⽐和应纳所得税额的计算，有关税法的要求：根据《国家税务总局关于企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发⽣的相关成本、费⽤，由于各种原因未能及时取得该成本、费⽤的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账⾯发⽣⾦额进⾏核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费⽤的有效凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若⼲税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：关于以前年度发⽣应扣未扣⽀出的税务处理问题根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发⽣的、按照税收规定应在企业所得税前扣除⽽未扣除或者少扣除的⽀出，企业做出专项申报及说明后，准予追补⾄该项⽬发⽣年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
”跨年取得发票的财务处理与纳税分析⽬前，对于跨年度取得发票的情况，企业有不同的会计处理⽅式，其相应的所得税处理如下：1.先计⼊成本费⽤,收到发票后再补做原始凭证先计⼊当年的费⽤，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费⽤就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。
对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税申报和汇算清缴的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴。
年底关账后跨年发票处理办法
年底关账后跨年发票处理办法2023年已经过去，2024年刚跨年，很多企业员工就会面对费用发票的报销问题，这时候也是财务工作人员最忙的时候，那么跨年的发票还能用吗？跨年发票入账有税务隐患吗？会计上如何操作跨年发票？这些都是财务工作人员日常工作中经常会遇到的棘手问题，为此汇集相关税务政策和财税法规，总结如何合理合法的处理跨年发票。
一、如何理解跨年发票？我们以常见的两种跨年发票情况来说：1、跨年发票经济业务发生在2023年，款项支付也在2023年度，但是发票是2024年才开出来的。
2、当年未报销发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。
（一）、跨年发票会计处理遵循权责发生制原则，它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。
凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。
业务已经发生，属于当期应该负担的费用，就应该计入当期，和发票是否到达，发票能否取得并无必要联系，发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。
所以，对于上述第一种跨期发票的情形，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。
会计分录：借：管理费用--差旅费XXX贷：银行存款XXX企业所得税应该如何处理呢？国家税务总局公告2011年34号文《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2023年会收到2024年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2023年预计于2024年才可报销的费用金额预估数。
跨年度发票还可以入账吗
跨年度发票还能做账吗？跨年发票是可以做账的，但是否能在税前扣除，请见下如说明企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
〃因此，纳税人取得跨年度发票，可追溯在成本费用发生年度税前扣除。
跨年发票开具账务处理如何做？去年的发票如果金额不大今年入成本可以,如果金额比较大，要通过以前年度损益调整科目走账,然后更正汇算清缴企业所得税申报表.借:管理费用等贷:其他应付款等借:以前年度损益调整贷:其他应付款等借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整支付款项的时候：借:其他应付款贷:银行存款跨年发票的四种情况第一种:是上年度发生的成本、费用,在上年度已经开具了发票,由于某些原因而拖延至次年才收到发票.第二种:是上年度发生的成本、费用,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用.第三种:是上年度发生的成本、费用,到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用.第四种:是上年采购的资产,到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗.相关政策：《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》规定:企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.跨年发票可以红字冲销吗？发票跨年可以红冲。
国家税务总局发布《关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第47号》）为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称〃专用发票〃）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：文件中没有限制红字发票开具时间。
跨年度发票的报销
如您所讲的扣除一些费甩 所以认为它仅对管理费手续费征收营
国家税 务总局 《 关于出 产品视同自 口 产产品退 税 有关问 的通知 》 业税 和 所得 税 。获得投 资收益 ， 应该征 税 。参 考一下 对基 金 管 题 不
固定资产明细账 采用的就是 固定资产卡 片 账，也 就是 单 独账 页
我公 司有进 出口经 营权 ， 生产 型企 业 ，并执行 免、抵、 的那种 。 属
基金 投资收 益涉 税处 理
（ １ ）中外合资保险公司将客户购买投连险的保费 （ 扣除一
★在线专家：
根 据 国家税 务总 局 《 关于出 退 税 若 干问题 的通 知 》 洇 税 发 些 费用后）用于基金 投资，该基 金投资全部 属于客户的资金， 口 ［ｍ ］ ａ ｏ￣号）的规定，从 ２０ 年 １ ２日 ｒ ００ ２月２ 起，生产企业 （ 外商 所获得的收 益是否缴 税？要交哪些税？ 包括
享受出 口退税 优 垫政 策。
的投 资收 益不 属于自 有 而是 属于投 资人 利益。募集 的基金 也 己所
跨年 度发票的报销
不属于自 己的收 入， 只是 暂时 代管，因 比 对 这 些收 入 不需要 缴 纳营
己 但如果 基金 管理 人 本 身买卖基 金的差价 收 入 （ １ ）请问单位跨 年度的发票可以在 本年度列支吗 ？ ２ ０ 业税 和 企业所得 书 。 如 ０８
企 业注册 商标 的产品 ；
（ 二）外购的与本企业所生产的产品配套出 口的产品 ；
（ ）收 购经主 管出口 税 的税务机 关认 可的集团公 司 （ 厂） 三 退 或总 成员 企业 （ 厂）的产品 ； 或分 （ 四）委 托加工收 回的产品。
跨年发票财税实务处理原则
跨年发票财税实务处理原则随着2018年的结束及2019年开始，对于财务人员来说，跨年发票的取得及财务处理是一道难以表达的棘手难题。
跨年发票取得和支出，常常与年终决算、年度预算、各类内外部报表、年初计划等工作叠加在一起，极易忙中出错。
对于广大财务人员来说，在实务操作中，必须要坚持权责发生制与票据链完整的原则，综合业务实际情况进行考虑。
一、实质要件和形式要件都要符合原则企业会计准则和《企业所得税法》及相关税收政策所遵循的基本原则都是权责发生制。
会计口径要求，以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，而《企业所得税法实施条例》第九条明确，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
这为跨年发票的财务及税务处理提供了基本准则。
在具体实操层面，业务实际呈现的状态可能是多种多样的，实际处理起来难度颇大。
根据现行规定，必须同时满足实质要件和形式要件两个充要条件，才能将一笔支出纳入相应的纳税年度内，进行税前扣除。
这使得跨年的发票与支出在企业所得税处理中，面临更高的要求。
实质要件要求，支出应是相应的纳税年度内实际发生的支出。
这里的实际发生容易与实际支付混淆。
从权责发生制的本意来看，实际发生，更多的是强调商业行为的实际发生，即合同的非金钱给付义务已经履行或部分履行。
因此，即使未实际付款，只要合同的主要义务已经履行，付款方在该笔支出当年就可以企业所得税税前扣除。
形式要件则要求，纳税人要在自然年度内，或最晚在企业所得税汇算清缴期内，即次年的5月31日前，取得合法的扣除凭证。
根据《国家税务总局企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称28号公告）的要求，扣除凭证包括内部凭证如会计上的记账凭证，和外部凭证如发票。
同时，所有的扣除凭证都要满足真实性、合法性和关联性的要求。
以发票为例，如果企业所取得的发票在票面信息、取得时间等方面存在瑕疵，将被认为不符合形式要件，从而导致相应的支出不得在税前扣除。
跨年度使用发票违反什么财务制度
跨年度使用发票违反什么财务制度首先，跨年度使用发票违反了财务制度中关于发票使用的规定。
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，发票是一种用于记载销售商品、提供劳务和收取租金等经营活动应税款项的凭证，是涉及税收的重要工具。
而跨年度使用发票就是在不同的会计年度中使用同一发票，这种行为不仅违反了发票管理的基本原则，也容易被税务机关查处。
因为发票的开具和使用都需要按照法定程序和时间限制进行，如果超出了规定的期限，就会引起税务风险。
其次，跨年度使用发票也违反了公司的会计准则和财务报告准则。
会计准则规定了公司在编制财务报表时应当遵循的原则和方法，其中包括了会计年度的界定和会计核算的时间限制。
而跨年度使用发票就会导致公司在不同会计年度中使用同一笔发票，从而使得公司在财务报表中存在不一致性的情况。
这不仅会对公司的财务报表造成影响，也会降低公司的信誉度和公信力。
此外，跨年度使用发票还违反了公司内部控制制度和风险管理制度。
公司内部控制制度是用于保障公司运作的有效性和合法性，而风险管理制度则是用于识别和管理公司面临的各类风险。
而跨年度使用发票就是一种潜在的风险和内部控制失灵的表现，因为这种行为容易导致公司的财务数据造假和财务风险的增加。
因此，公司应当建立健全的内部控制制度和风险管理制度，加强对财务管理和发票使用的监督和管理。
综上所述，跨年度使用发票违反了财务制度中关于发票使用的规定，也违反了会计准则和财务报告准则，同时也违反了公司内部控制制度和风险管理制度。
这种行为不仅会对公司的财务稳健性和合规性造成影响，也容易引发财务风险和法律风险。
因此，公司在日常经营中应当加强对发票管理和财务监管的监督，遵守相关的法律法规和会计准则，确保企业的财务稳健和合规性。
[最新知识]发票可以隔年报销吗
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发票可以隔年报销吗
发票可以隔年报销吗，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
发票可以隔年报销吗？
答：单从帐务处理来说，跨年度的帐是可以报销的。
但从企业经济管理及会计制度的要求来说，有的是可以报的，有的是不允许报销的。
为什么是这样的呢？
1、单纯从企业利益来考虑：对于增值税发票的认证是有严格要求的，一般要在当月或一定的期限内认证，如果超过时间，对于本来按正常可以抵扣的增值税进项税额，可能会因为超过税务认证期限其而进项税不能抵扣销项税额。
这会给企业增加成本或费用。
2、从财务会计准则及管理报帐制度来考虑：会计上要求每一会计期间收入与成本费用的配比，各会计期间的收入与费用不得跨期记帐。
这就要求业务人员及采购人员报帐要及时，会计管理上有自己严格的财务制度，会计人员处理对于帐务要及时处理，合理地记入每一会计期间。
因此，只有有了严格的企业管理及财务报帐制度，才有上面提问的朋友所说的发票不能跨期报销等等制度制约人的良好的现象出现。
发票可以跨年度报销吗【会计实务操作教程】
有人可能会问，税法跨年度费用是否允许在所得税前扣除呢？《国家
税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告 2011年 第 34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各 种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税
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发票可以跨年度报销吗【会计实务操作教程】 马上年底了，很多企业都在关心一个问题：今年的发票明年还可以入账 抵扣企业所得税吗？比如 2012年的餐费发票可以拿来在 2013年度报销 吗？对跨年度的发票报销如何处理才符合财务规范呢？ 一般来说，企业发生跨年度取得发票的情况有三种：第一种情况是上 年度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具 的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用；第二种情况是上年 度发生的费用等税前扣除项目，由于种种原因到次年才取得对方开具的 发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属 期，很容易混淆为次年的费用；第三种情况是对方在上年度已经开具了 发票，由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。面对这些问 题，在汇算清缴上年度企业所得税时，企业无法及时取得发票的费用能 否在税前扣除呢？ 会计处理体现的是权责发生制原则，比如 2012年取得的发票，如果列 支到 2013年的费用是不允许的。那有人可能会问，如果真的到了 2013 年才发现 2012年未入账的发票又应该怎样处理呢，根据企业会计准则相 关规定，如果 2013年真的发现 2012年未入账的费用，可以作为前期差 错处理，如果金额小，可以直接计入 2013年当年费用，但如果金额大的 话就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
跨年度发票的税务与会计处理
49The Certi ed Tax Agents 税务与会计在企业所得税汇算清缴工作中，笔者发现很多企业对跨年度发票的成本费用在以前年度没有入账，这样就增加了企业以前年度的企业所得税负担，使企业多缴纳了企业所得税。
而如果跨年度发票在收到发票的当期入账，则违背会计上的权责发生制的基本原则，这样会虚增当年的成本，导致企业少缴纳企业所得税，而面临税务稽查风险。
笔者对跨年度发票的税务与会计处理进行探讨。
一、跨年度发票的税务处理企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨年取得发票入账，不但产生时间性差异，而且也影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算。
因此，基于前面的分析可以得出以下结论：首先，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
其次，跨年度取得的发票要分以下两种情况来处理：1.如果在企业所得税汇算清缴前取得发票，成本费用可以在报告年度内进行税前列支，同时重新汇算清缴，相应调减应纳税所得额，并重新办理年度所得税申报工作；2.如果在企业所得税汇算清缴后取得跨年度发票，出于简化税收征管的考虑，经当地税务主管部门批准，应在取得当年的应纳税所得额中扣除。
再次，对企业已经验收入库但发票账单尚未到达的材料物资应按计划成本、合同价格或其他合理价格暂估入账，年度按规定已计入当前损益部分允许所得税前扣除。
税务机关应对暂估入账的真实性、合法性、合理性进行审核，发现长期未取得发票账单，估价明显不合理等情况且无合理理由的有权予以调整。
二、跨年度发票的会计处理（一）12月31日之前取得材料发票，分为两种情况：1.按照会计制度要求，如果材料暂时不使用，可以暂不入账，将运达的材料验收入库，待发票及结算凭证到达后再行入账。
如果材料需要投入生产，应按照材料的计划成本暂时处跨年度发票的税务与会计处理⊙张宁辉税务与会计理。
借：原材料（计划成本价格）贷：应付账款（或银行存款）2.待在年内收到销货单位的发票时，作同方向红字分录冲回，再按材料的实际成本作账务处理。
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跨年度发票如何处理
问：跨年度发票如何处理？以下就由龙岗会计培训的小编收集整理有关资料，在以下本文中统一为大家介绍。
对于跨年度发票，企业一般由不同的会计处理方式，可从以下几点入手处理：
1、作为预提费用处理；
企业所得税是根据权责发生制原则来税前扣除费用，对于预提利息及水电费等预提费用，是属于当年度费用的，则可在当年度税前扣除，不过企业应当注意要提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。
对于预提费用当年做纳税调整的，下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。
2、先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证；
先计入当年的费用，若是符合会计处理的及时性原则，但无法取得发票的话，此部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇
学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训 算清缴时要做好纳税调整。
3、实际收到发票时再入账；
当前税法无明确规定，对于费用入账年份与发票开具年份不一致，虽说只为时间性差异，但按要求对于上年度的费用不能在实际入账年度扣除，若企业出现此情况也是客观原因引起。
4、购进货物跨年取得发票的处理；
到期末货物已经入库但发票账单未到，会计制度规定期末暂估入账。
下一年度在取得发票时，此批材料的成本不一定转入损益，可能还是存货或则在产品、产成品等，这种情况不影响损益，不存在纳税调整的情况。
如果年底材料的成本已经结转到损益，也不需要进行纳税调整，这时候原材料在账上可能出现负数，实际收到发票时正常入账就可以了。
5、购进固定资产跨年度取得发票对所得税的影响
购买固定资产，按会计制度和税法的要求，应在取得固定资产的下月开始计提折旧。
因此，12月购进固定资产在1月份取得发票，不影响企业所得税，不需要对所得税进行调整。