中国农业银行财务报表
保留意见审计报告范文3篇
保留意见审计报告范文3篇保留意见审计报告有3篇范文新版本在美国，注册会计师经常出具带有解释性段落的无保留审计报告。
它不仅不同于标准的无保留审计报告，也不同于有保留审计报告。
仅指审计工作符合公认审计准则的要求，审计结果令人满意，财务报表基本公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
然而，审计人员认为有必要披露更多信息。
本文是第一模型网编制的保留意见审计样本报告，仅供参考。
保留意见审计报告样本1:农行股份有限公司全体股东：一、关于财务报表的审计报告我们审计了后附的中国农业银行股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，包括：(1)按照《企业会计准则》编制财务报表，并使其公允反映；(2)设计、实施和维护必要的内部控制，使财务报表不存在因舞弊或错误而导致的重大错报。
(二)、注册会计师的责任我们的责任是在审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则开展了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德准则，规划和开展审计工作，以获得财务报表是否不存在重大错报的合理保证。
审计涉及实施审计程序，以获取关于财务报表金额和披露的审计证据。
选定的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由欺诈或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
注册会计师在进行风险评估时，考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评估管理层选择会计政策的适当性和做出会计估计的合理性，以及评估财务报表的总体列报。
我们认为，我们获得的审计证据是充分和适当的，这为表示保留意见提供了依据。
(3)导致保留的事项xx年12月31日你的资产负债表反映的应收账款产出为x元，部分应收账款账龄超过三年。
(金融保险)国家开发银行中国农业银行中国光大银行股份有限公司原中国
（金融保险）国家开发银行中国农业银行中国光大银行股份有限公司原中国国家开发银行、中国农业银行、中国光大银行股份有限公司、原中国人保控股公司、原中国再保险（集团）公司2006年度资产负债损益审计结果（二○○八年九月五日公告）目录1．国家开发银行2006年度资产负债损益审计结果2．中国农业银行2006年度资产负债损益审计结果3．中国光大银行股份有限公司2006年度资产负债损益审计结果4．原中国人保控股公司2006年度资产负债损益审计结果5．原中国再保险（集团）公司2006年度资产负债损益审计结果国家开发银行2006年度资产负债损益审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2007年9月至12月对国家开发银行（以下简称开行）总行及部分分支机构2006年度资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况及总体评价审计结果表明，开行近年来认真贯彻落实国家产业政策，积极发挥政策性银行作用，取得了较好的经济效益和社会效益。
（一）将主要资金投向国家基础设施、基础产业和支柱产业，支持了长江三峡、国家石油储备、南水北调、西气东输、青藏铁路、五纵七横国道主干线、北京奥运工程和黑龙江商品粮基地等一大批重点建设项目。
据统计，在2006年底的贷款余额中，基础设施贷款9807.55亿元，占49%，基础产业贷款和支柱产业贷款7205.54亿元，占36%。
（二）配合国家西部大开发、振兴东北老工业基地和“走出去”发展战略，加大对其信贷资金支持力度。
2006年底，投向中西部地区和东北老工业基地的贷款余额占该行全部贷款余额的50%，投向中小企业、“三农”、县域经济、医疗卫生、教育和环保等社会发展“瓶颈”领域和民生领域的贷款余额达800.53亿元，为促进经济社会协调发展发挥了积极作用。
（三）经营业绩显著提升。
据开行报表反映，2006年底，该行资产总额为22712亿元，比上年底增长了21.88%；全年实现利润293亿元，比上年增长了14.71%；净资产收益率为13.54%；资本充足率达8.05%。
试谈中国农业银行计划财务部内部管理制度
试谈中国农业银行计划财务部内部管理制度中国农业银行（以下简称农行）作为中国最大的农业金融机构之一，其内部管理制度的完善与执行对于保障金融安全、推动农村经济发展具有重要意义。
本文试谈农行财务部内部管理制度，从目标管理、绩效管理、预算管理和风险管理四个方面进行探讨。
首先，目标管理是农行财务部内部管理制度的基石。
财务部作为农行的核心部门之一，其目标应当与整个银行的发展目标保持一致。
在目标管理方面，财务部需明确自身的任务职责，确保资金的合理配置、风险的控制和利润的最大化，同时还需要根据经济形势和政策要求，定期制定和调整自身的目标任务，并建立相应的考核和激励机制，以激发员工的工作热情和创新能力。
其次，绩效管理是农行财务部内部管理制度的重要组成部分。
绩效管理是指通过对员工绩效进行评估和激励，以提高员工个人工作质量和效率，促进整个财务部的发展。
财务部应建立科学合理的绩效评价体系，明确员工的工作目标、指标和权重，并定期进行评估和反馈。
在评价结果基础上，对绩效优秀的员工给予适当的奖励，对绩效不佳的员工进行督促和培训，以激发员工工作的积极性和主动性。
第三，预算管理是农行财务部内部管理制度的重要环节。
预算管理是指根据农行的经营计划和财务需求，合理安排和利用财务资源，保证财务部的资金供应和运营需求。
财务部应该建立预算管理的流程和规范，包括预算编制、预算执行和预算监控等环节。
同时，财务部还需要根据实际情况不断调整和优化预算规划，确保资金的合理配置和使用效益的最大化。
最后，风险管理是农行财务部内部管理制度的核心内容。
财务部作为农行的风险管理部门，应承担风险评估、风险控制和风险防范等职责。
在风险管理方面，财务部需要建立全面的风险管理框架，包括风险评估模型、风险报告和风险应对措施等。
财务部还需要加强与其他部门的沟通与协作，共同应对可能出现的风险，并及时采取相应的措施进行调整和处置。
综上所述，中国农业银行财务部内部管理制度的规范与执行对于银行的发展和稳定至关重要。
中国农业银行股份有限公司2018年度财务报表分析报告
中国农业银行股份有限公司2018 年度财务报表分析报告1财务报表数据3.1.2 长期偿债能力分析 ....... (31)3.2营运能力分析 ......... (34)1.1资产负债表 .......... (1)3.2.1 流动资产周转分析 ....... .. (34)1.2利润表 ............... (3)3.2.2 固定资产周转分析 ....... .. (36)1.3现金流量表 .......... (5)3.2.3 总资产周转分析 ......... .. (37)1.4所有者权益变动表 ........................ (6)3.3盈利能力分析 ......... (37)2会计报表分析3.3.1 资产经营盈利能力分析 (37)2.1资产负债表分析 ....... . (8)3.3.2 资本经营盈利能力分析 (38)2.1.1 水平趋势分析 .......... .. (8)3.3.3 商品经营盈利能力分析 (40)2.1.2 垂直结构分析 .......... .. (13)3.3.4 盈利质量分析 ........... ......462.2利润表分析 .......... (17)3.4发展能力分析 ......... (47)2.2.1 水平趋势分析 .......... (17)3.4.1 资产资本成长分析 ....... .. (47)2.2.2 垂直结构分析 .......... .. (20)3.4.2 营业收益成长分析 ....... .. (48)2.3现金流量表分析 ....... (23)3.4.3 每股净资产分析 ......... .. (49)2.3.1 水平趋势分析 .......... .. (23)4杜邦分析2.3.2 垂直结构分析 .......... .. (25)4.1 杜邦分析表 ........... (50)2.4所有者权益变动表分析 . (27)4.2 杜邦分析图 ........... (50)2.4.1 水平趋势分析 .......... .. (27)5数据来源及计算说明2.4.2 垂直结构分析 .......... .. (28)5.1 数据来源 .............. .. 523财务指标分析5.2计算说明 .............. .. 523.1偿债能力分析 ......... .. (29)3.1.1 短期偿债能力分析 ...... .. (29)1.1 资产负债表表格 1 2016-2018 年度资产负债表应付利息22,911,500.00 22,880,500.00 0.00 应付债券38,821,500.00 47,501,700.00 78,067,300.00 长期负债合计38,821,500.00 47,501,700.00 78,067,300.00 预计负债1,359,000.00 1,070,900.00 2,588,300.00 递延所得税负债5,800.00 8,700.00 13,900.00 其他负债24,113,400.00 17,153,100.00 19,058,200.00 负债合计1,824,847,000.00 1,962,398,500.00 2,093,468,400.00 实收资本（或股本）32,479,400.00 32,479,400.00 34,998,300.00 其他权益工具7,989,900.00 7,989,900.00 7,989,900.00 资本公积9,877,300.00 9,877,300.00 17,355,600.00 盈余公积11,513,600.00 13,434,800.00 15,425,700.00 一般风险准备19,830,500.00 23,075,000.00 23,919,000.00 未分配利润49,608,300.00 57,757,300.00 65,294,400.00 其他综合收益520,300.00 -1,972,200.00 2,046,500.00 归属于母公司所有者权益合计131,819,300.00 142,641,500.00 167,029,400.00 少数股东权益339,800.00 298,200.00 449,300.00 所有者权益合计132,159,100.00 142,939,700.00 167,478,700.00 负债与所有者权益总计1,957,006,100.00 2,105,338,200.00 2,260,947,100.00中国农业银行股份有限公司，简称农业银行，所属的行业是综合性银行，公司总部位于北京市。
农行运营数据分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着金融科技的飞速发展，数据分析已成为金融机构提升运营效率、优化业务决策的重要手段。
本报告以中国农业银行（以下简称“农行”）为例，通过对农行运营数据的深入分析，旨在揭示农行运营的现状、问题及改进方向，为农行管理层提供决策参考。
二、数据来源及分析方法1. 数据来源本报告所使用的数据来源于农行内部数据库、第三方数据平台及公开市场数据。
数据包括但不限于以下方面：（1）客户数据：客户基本信息、交易记录、风险等级等；（2）产品数据：各类金融产品销售情况、收益情况等；（3）渠道数据：线上线下业务量、客户分布、渠道成本等；（4）运营数据：业务处理效率、差错率、客户满意度等。
2. 分析方法本报告采用以下分析方法：（1）描述性统计分析：对数据的基本特征进行描述，如均值、标准差、最大值、最小值等；（2）相关性分析：分析不同变量之间的关系，如客户风险等级与交易金额的关系；（3）趋势分析：分析业务发展趋势，如客户数量、业务量随时间的变化；（4）比较分析：对比不同业务、不同渠道、不同产品的表现，找出优劣势。
三、农行运营数据分析1. 客户数据分析（1）客户规模及结构根据数据分析，农行客户规模逐年增长，但客户结构存在一定的问题。
年轻客户占比相对较低，中老年客户占比较高，这与农行在年轻客户市场的拓展力度不足有关。
（2）客户活跃度通过对客户交易记录的分析，发现客户活跃度与客户风险等级呈正相关。
高风险客户交易频繁，低风险客户交易相对较少。
这提示农行在风险控制方面需加强。
（3）客户满意度客户满意度是衡量农行运营水平的重要指标。
根据调查数据，农行客户满意度整体处于较高水平，但仍有提升空间。
特别是在服务态度、产品创新、线上线下渠道融合等方面。
2. 产品数据分析（1）产品销售情况农行产品销售情况良好，但部分产品销售增长乏力。
通过对产品销售数据进行分析，发现与市场趋势不符的产品需调整策略。
（2）产品收益情况产品收益情况与市场环境、产品风险等因素密切相关。
企业信用报告_中国农业银行股份有限公司
基础版企业信用报告
5.10 司法拍卖..................................................................................................................................................10 5.11 股权冻结..................................................................................................................................................10 5.12 清算信息..................................................................................................................................................10 5.13 公示催告..................................................................................................................................................10 六、知识产权 .......................................................................................................................................................10 6.1 商标信息 ....................................................................................................................................................10 6.2 专利信息 ....................................................................................................................................................10 6.3 软件著作权................................................................................................................................................10 6.4 作品著作权................................................................................................................................................11 6.5 网站备案 ....................................................................................................................................................11 七、企业发展 .......................................................................................................................................................11 7.1 融资信息 ....................................................................................................................................................11 7.2 核心成员 ....................................................................................................................................................11 7.3 竞品信息 ....................................................................................................................................................11 7.4 企业品牌项目............................................................................................................................................11 八、经营状况 .......................................................................................................................................................12 8.1 招投标 ........................................................................................................................................................12 8.2 税务评级 ....................................................................................................................................................12 8.3 资质证书 ....................................................................................................................................................12 8.4 抽查检查 ....................................................................................................................................................12 8.5 进出口信用................................................................................................................................................12 8.6 行政许可 ....................................................................................................................................................12
企业信用报告_中国农业银行股份有限公司
基础版企业信用报告
中国农业银行股份有限公司
基础版企业信用报告
目录
一、企业背景 .........................................................................................................................................................5 1.1 工商信息 ......................................................................................................................................................5 1.2 分支机构 ......................................................................................................................................................5 1.3 变更记录 ......................................................................................................................................................5 1.4 主要人员 ......................................................................................................................................................6 1.5 联系方式 ......................................................................................................................................................6
2007农业银行年报
资产负债项目
（人民币亿元）
资产总额 贷款 负债总额 存款 所有者权益 指标比率
60501.27
53636.28
34801.05
31498.49
59614.99
52799.86
52833.14
47553.12
886.28 （%）
836.42
12.80 10.48 12.91 11.10
5.96 +/（-）
（一）高级管理层成员 项俊波 行 长 韩仲琦 副行长 唐建邦 副行长 张 云 副行长 杨 琨 副行长 罗 熹 副行长 朱洪波 高级管理层成员兼北京分行行长 （二）监事会主席 车迎新 监事会主席
8
ANNUAL REPORT 2007年度报告 高级管理层成员
韩仲琦 副行长
唐建邦 副行长
张 云 副行长
杨 琨 副行长
22683.93
25900.72
28292.91
31498.49
34801.05
2003
2004
2005
2006
2007
1000 800 600 400 200 0
经营利润增长图
（单位：亿元人民币） 961.32
196.41
319.74
424.83
581.57
2003
2004
2005
2006
2007
变动
经营成果
（人民币亿元）
+/（-）%
经营利润 投资收益 税前利润 税后净利润 利息收入 净利息收入
961.32 399.64 325.61 118.72 2000.13 980.47
581.57 282.82 116.07
农业银行2013年报摘要
59.22 3.59 15.76 2.49 4.65 21.79 4.96
2011 年 12 月 31 日
40.18 154.66
58.61 2.80 16.31 2.26 2.61 14.82 5.41
2.2 前 10 名股东持股情况表
单位：股
年度报告披露日前第
股东总数
299,012 户 5 个交易日末股东总
其它财务指标
监管标准
2013 年 12 月 31 日
人民币
≥25
流动性比率（%）1
外币
≥25
贷存款比例（%）2
本外币合计
≤75
最大单一客户贷款比例（%）3
≤10
43.57 114.95
61.17 3.33
最大十家客户贷款比例（%）4
13.22
贷款迁徙率(%)5
正常类
2.53
关注类
4.36
次级类
37.24
可疑类
8.62
注：1、流动资产除以流动负债，流动性比率按照银监会的相关规定计算。 2、发放贷款和垫款总额除以吸收存款余额。2013 年本行日均贷存比为 61.86% 3、最大单一客户贷款总额除以资本净额。 4、最大十家客户贷款总额除以资本净额。 5、根据银监会的相关规定计算，为境内数据。
2012 年 12 月 31 日
其他
A 股 323,077,059 1.48
4,812,906,379
—
无
普通保险产品
中国人寿保险
股份有限公司
－分红－个人
其他
A股
25,922,570 0.43
1,388,116,528
—
无
企业财务报告的阅读与分析及其在农行内部审计中的运用
来核对 ， ， 如 虚假 收入银行存款是不会增加的。再一个是
２ — ３
为 了向金融机构 融资故意造假 ， 实际没有真实 的商 品交 易， 但通过在几个单位之 间虚开发票空转账 ， 扩大销售收
阅读 中要 重点 了解 以下 内容 ： 阅读 对重大会计错误 一是
更正 的说 明 ， 注意 有些错误是会计人 员通 过会 计政策 要
分析在我行信贷业务 审计中运用 方法 。
一
、
企业财务报告的阅读与分析
或会计估计上的差错 、 计算差错 、 递延 、 应计 项 目的遗漏 等故意弄虚作假所致 。二是 或有事项 的说 明 ， 法律诉 如
是无保 留意见 、 留意见、 保 无法表示 意见还是否定意见 的 审计 报告 ， 从而对财务 报告的真实性 有个 大体 了解 。二 是要 了解 是合并报 表还是汇总报表 ， 合并或汇总的范围 ， 从而对企业 的产权 结构 、 投资活动有个大体 了解。
２ 文字报告 的阅读技巧 。文字报告包含 了对企业报 ．
信贷业务风险仍 然是我行 当前业务经营 中的一个重
要 风险领域 ， 其中的舞弊手段大多 与企 业财务报告 的舞 弊有关 ， 其表现形式 主要有虚构财务报表、 粉饰财务报表 数据等方面 ， 因此 ， 对企业财务报告 的研究 和分析在我行
内部审计 中具有重要 意义 ， 能够准确 的发现和识别财务
对 企业 财务报告和银 行信贷审计 中 ， 要重点关 注八个核 对关系 、 六个关键账户 、 四个信 贷风 险环节 、 类复杂报 二
表。
（ 审计中应 重点关注的八个方 面的核对关 系 一）
审计中常见的问题 是报表不 真实 ， 报表数据 前后期
不衔接 ， 报表之间的勾稽关 系不成 立 ， 以下八个方 面的 有 核对关 系需要在 审计 工作 中引起重 视 ： 一是 现金流量表
企业去农行拉征信报告
企业去农行拉征信报告引言征信报告作为一种客观评估个人或企业信用状况的工具，对于个人和企业的贷款和信用评估非常重要。
中国农业银行作为国内主要的商业银行之一，提供了征信报告查询服务，方便了企业了解其信用状况。
本文将介绍企业去农行拉征信报告的流程和步骤。
步骤一：准备材料企业在去农行拉取征信报告之前，需要准备一些相关的材料。
首先，企业需要提供组织机构代码证和纳税人识别号等有效的工商登记证件。
其次，企业需要提供企业法人或授权代表的有效id明。
最后，企业需要提供相关的业务合同、交易凭证和财务报表等与企业信用状况相关的文件。
步骤二：选择查询方式企业可选择以下方式之一去农行查询征信报告：1. 网上查询：企业可以通过中国农业银行的官方网站或手机银行APP进行查询。
使用网上查询可以减少时间和成本，并且方便快捷。
2. 线下查询：企业可以亲自到农行柜面进行查询，向工作人员提供必要的信息和材料。
步骤三：在线申请如果企业选择了网上查询的方式，可以按照以下步骤在线申请征信报告：1. 进入中国农业银行的官方网站或手机银行APP，在首页找到“信用卡与信贷”或“征信报告”等相关栏目。
2. 点击进入征信报告查询界面，选择“企业征信报告”选项。
3. 填写相关的企业信息，包括组织机构代码、企业名称、纳税人识别号等。
4. 根据系统提示上传企业相关的登记证件和id明等材料。
5. 核对信息无误后，提交申请并等待系统处理。
步骤四：等待审核提交在线申请后，企业需要等待农行系统进行审核和处理。
一般情况下，审核时间较短，可以在1-3个工作日内完成。
企业可以通过手机银行APP或官方网站查询申请状态，了解审核进度。
步骤五：获取征信报告审核通过后，企业将获得征信报告。
如果选择了线下查询的方式，企业需要携带相关材料到农行柜面领取征信报告。
如果选择了网上查询的方式，企业可以在手机银行APP或官方网站登录个人账户，点击进入“征信报告”栏目，选择“企业征信报告”，即可在线查看和下载征信报告。
农行财务报告分析(3篇)
第1篇中国农业银行财务报告分析一、引言中国农业银行（以下简称“农行”）作为我国国有大型商业银行之一，自成立以来始终致力于服务国家战略，支持农业、农村和农民发展。
本文将对农行的财务报告进行分析，旨在揭示其经营状况、财务风险以及未来发展潜力。
二、财务报表概述根据农行2022年度财务报告，我们可以从以下几个方面进行概述：1. 资产规模：截至2022年末，农行总资产达到33.9万亿元，较上年末增长7.9%。
这表明农行在资产规模上持续扩大，具有较强的市场竞争力。
2. 负债规模：截至2022年末，农行负债总额为30.8万亿元，较上年末增长7.1%。
负债规模的扩大与资产规模的增长相匹配，体现了农行稳健的资产负债结构。
3. 净利润：2022年，农行实现净利润2825.1亿元，同比增长4.9%。
这表明农行在经营效益上保持稳定增长，为股东创造了良好的回报。
4. 资本充足率：截至2022年末，农行核心一级资本充足率为11.28%，一级资本充足率为13.77%，资本充足率为15.77%。
这表明农行资本充足率处于较高水平，具备较强的风险抵御能力。
三、财务报表分析1. 收入结构分析（1）利息收入：2022年，农行利息收入为1.5万亿元，同比增长4.5%。
利息收入仍然是农行最主要的收入来源，但增速有所放缓。
（2）手续费及佣金收入：2022年，农行手续费及佣金收入为3769.2亿元，同比增长9.1%。
手续费及佣金收入的增长表明农行中间业务发展迅速，业务结构逐渐优化。
（3）投资收益：2022年，农行投资收益为3631.4亿元，同比增长5.1%。
投资收益的增长表明农行在资产负债管理方面取得了较好成效。
2. 成本费用分析（1）营业成本：2022年，农行营业成本为1.1万亿元，同比增长4.9%。
营业成本增速与收入增速基本匹配，体现了农行成本控制能力。
（2）费用：2022年，农行费用为7961.9亿元，同比增长5.5%。
费用增速略高于收入增速，但总体上保持在合理范围内。
2004年度中国最大的50家商业银行排名
2004年度中国最大的50家商业银行排名(名单) 中国人民银行研究生部课题组依据2004年末的所有者权益数据，我们对中国127家商业银行(包括4家国有商业银行、12家全国性股份制商业银行和111家城市商业银行) 进行了排名，排出了中国最大的50家商业银行；同时还列出了这些银行2004年末的总资产排名，以及相应的税前利润、资产收益率、资本收益率和资产资本比率。
这是继2002年、2003年排名后，我们对中国商业银行所作的第三次类似排名。
排名的依据和数据的来源(一)排名依据排名主要是依据我国127家商业银行2004年末的所有者权益，同时为了便于进行趋势比较，也列出了2003年末的所有者权益以及所有者权益增长率。
排名表同时还列出了各银行2003年末和2004年末的总资产额和总资产增长率，2003年末和2004年末的税前利润和利润增长率，并计算出了2004年末的资本利润率、资产利润率和资产资本比率。
排名表所采用的年末所有者权益，是各家银行的实收资本、资本公积、公积金、公益金以及未分配利润的加总数据。
(二)数据来源排名表的数据主要来源于三个渠道：《2004年中国金融年鉴》；各家商业银行在各自网站上公布的财务报表数据；其他方式收集，并向各家银行致函得到的确认数据。
数据具有客观性和可信度。
排名表具体分析(一)总体数据分析根据排名表数据显示，2004年，我国商业银行在资本、总资产和利润方面的具体表现如下：2004年所有者权益合计为8533.18亿元人民币，与2003年相比，略有下降，下降了0.43%；总资产为231120.11亿元人民币，比2003年增长了11.82%；税前利润为1207.79 亿元人民币，与2003年1007.92亿元相比，增长了19.83%。
2004年除个别银行外，我国绝大部分银行的所有者权益都有不同程度的增长，其中交通银行由于上市扩充资本金的原因所有者权益增长最多，增幅高达191.61%；部分城市商业银行资本金增长也较多，例如：贵阳市商业银行增资53.85%，苏州市商业银行增资50.99%，无锡市商业银行增资43.28%，绍兴市商业银行增资81.08%，临沂市商业银行70%。
我国商业银行报表分析——以四大行为例
我国商业银行财务报表分析——以四大行为例摘要：改革开放以来，我国国民经济迅速发展，银行业作为国民经济的重要组成部分，既受益于这一浪潮，也推动了这一浪潮。
在新的时代，商业银行作为金融体系的主体, 对其经营状况进行财务分析能较好的反映国民经济尤其是宏观经济的发展现状。
本文选取了四大国有商业银行来进行财务报表分析，通过分析它们的盈利能力、资本充足指标、资产质量指标和主要监管指标，了解它们的营运状况,从而提出相对应的建议措施，希望对中国银行业未来的发展有一定的参考意义。
关键词:财务报表分析;财务指标;四大国有商业银行一、引言商业银行的运营状况与我国经济是否稳定和发展密不可分，其不仅具有一般企业的普遍特征，而且因以货币为经营对象又具有其特殊性。
对商业银行进行财务分析，有助于银行内部高级管理层在充分了解银行的经营状况的基础上评价其经营业绩，同时也为利益相关者提供决策有用的信息。
商业银行财务分析是指以银行对外报出财务报表为基础,对商业银行财务状况、经营成果及现金流量的合理性与有效性进行客观评价，衡量和分析商业银行的盈利能力、流动能力、资本充实等方面，为各利益相关者提供有用的财务信息。
目前来说，有不少学者热衷于对商业银行进行财务报表分析，但是已有的文献大部分是从资产负债表、利润表和现金流量表方面来分析我国商业银行的财务与经营状况,而鲜有文献针对商业银行的特殊性，专门对商业银行特有的财务指标进行分析。
本文拟选取我国四大商业银行之一的中国建设银行的财务报表为研究对象，选取2006-2017年的主要财务指标进行分析，包括对其盈利能力、资本充足、资产质量和主要监管情况研究讨论，希望进一步了解四大行的财务状况及存在的问题，以期有利于帮助加强这些银行的内部管理。
二、四大银行及财务指标介绍（一）四大银行介绍中国四大银行，是指由国家财政部、中央汇金公司直接管控的四个大型国有银行，具体包括：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行（工，农，中，建），亦称中央四大行，其代表着中国最雄厚的金融资本力量。
银行财务报表解读技巧
银行财务报表解读技巧银行财务报表是评估银行经营状况和财务健康指标的重要工具。
然而，对于非专业人士来说，解读这些报表可能会有一定的挑战。
本文将向您介绍一些简单而实用的解读技巧，帮助您更好地理解银行财务报表。
1. 理解报表结构了解银行财务报表的结构是解读过程的第一步。
通常，银行财务报表由资产负债表、利润表和现金流量表组成。
- 资产负债表显示银行的资产、负债和所有者权益，反映银行在特定时间点上的财务状况。
- 利润表反映银行在特定期间内的收入、费用和利润情况，帮助分析银行的盈利能力。
- 现金流量表显示银行现金和现金等价物的流入和流出情况，揭示银行现金管理的效率和稳定性。
2. 关注关键指标在解读银行财务报表时，关注以下关键指标将有助于您对银行经营状况的评估。
- 总资产：通过确定银行的总资产规模，可以了解银行的规模和市场地位。
- 资本充足率：银行的资本充足率是衡量其偿付能力和稳定性的重要指标。
一般来说，资本充足率越高，风险承受能力越强。
- 不良贷款比率：不良贷款比率是衡量银行资产质量的指标，反映银行不良贷款的规模和比例。
较低的比率代表较好的资产质量。
- 净利润率：净利润率是评估银行盈利能力的指标，较高的净利润率意味着银行经营状况较好。
3. 进行趋势分析除了关注单一时间点的报表数据外，进行趋势分析也是解读银行财务报表的重要方法。
通过对比银行过去几年的财务数据，可以了解其发展趋势。
- 比较年度数据：比较不同年度的报表数据，观察银行在资产规模、净利润等关键指标上的增长或下降趋势。
- 分析季度数据：银行通常会公布季度财务报表。
通过分析季度数据，可以更快地捕捉到银行经营状况的变化。
4. 结合业务背景在解读银行财务报表时，还需要考虑银行的业务背景和市场环境。
这包括银行所处的经济周期、市场竞争、利率变动等因素。
- 经济环境：银行业务通常会受到经济环境的影响。
了解当前经济状况，可以更好地理解银行财务表现。
- 竞争压力：竞争对银行的盈利能力和市场份额有重要影响。
2022年度财务分析1
中国农业银行xx分行：今年以来，在市分行和县支行的正确领导下，认真贯彻市农行工作会议精神，以增盈增收为目标，认真落实各项财务指标，积极组织资金，狠抓中间业务，强化信贷管理，调整信贷结构，努力增收节支，全行员工齐心协力，真抓实干，各项业务经营指标取得一定成效。
现将2022年的财务经营情况分析如下：2022 年末，全行各项存款余额达207396 万元，比年初增加17453 万元，增加9. 19% ；各项贷款余额56348 万元，比年初减少3373 万元，减少5.65% ；各项财务收入11935 万元，各项财务支出8762 万元，帐面利润3173 万元。
表内应收利息0.3 万元，比年初减少11 万元，表内收息率为99.80% ，表外应收利息361 万元，比年初增加286 万元，综合收息率为91.61%。
年末，各项贷款月均余额53417万元，比上年同期增加18600 万元，增加58% ，占总资产的14.51%。
非应计贷款月均余额496万元，比上年同期减少2337万元，减少85.6% ，逾期贷款月均余额46 万元，比上年同期减少20万元,减少20. 18%。
金融机构往来月均余额314693万元，比上年同期增加33808万元，增加12.6% ，占总资产的85.49% ，其中：存放央行款项月均余额61万元，比上年同期减少527万元，减少89.26% ；存放系统内款项月均余额314632万元，比上年同期增加34336万元，增加12.6%。
投资月均余额4万元,比上年同期减少14万元，原因是到期兑付国库券14万元。
非生息资产月均余额408万元，比上年同期减少870万元，减少68.08 %。
其中：现金资产月均余额1568万元，比上年同期增加148万元，增加10.58% ，原因现金收付量增加、ATM增加；应收款月均余额15万元，比上年同期减少221万元，减少93.65 %，减少原因是其他应收款35999科目暂收的农行股改剥离的不良贷款减少。
基于杜邦分析法的中国农业银行盈利能力分析
金融观察Һ㊀基于杜邦分析法的中国农业银行盈利能力分析金钰涵摘㊀要：文章以中国农业银行为研究对象，使用杜邦分析法对其２０１５到２０１９年的财务数据指标进行分析，得到农业银行目前经营模式下的绩效情况㊂根据文章的分析结果表明近五年来中国农业银行的盈利能力是在不断地下降，这说明银行内部管理体系存在问题，外部竞争力不强㊂杜邦分析法在大数据环境下能够做到准确无误地量度企业净资产收益情况，得出其盈利能力变化趋势㊂文章将农业银行的各项财务指标作为分析依据，提出与之匹配的合理化建议㊂关键词：杜邦分析法；中国农业银行；盈利能力；净资产收益率㊀㊀自１９７８年改革开放以来，社会经济如雨后春芽般快速发展，银行业务也随之发展起来，并且逐步形成了全方位多层次的竞争局面，银行在这样的环境中面临着来自各方的压力，要想在国内市场㊁国际市场中脱颖而出，最重要的是要提升自身的盈利能力，因为商业银行的盈利能力决定着其生存和发展㊂在互联网时代背景下，研究采用在公司财务中应用被广泛应用的杜邦分析法，通过原理与实践相结合，并运用所学专业知识，对农业银行近五年的盈利能力进行分析㊂一㊁杜邦分析法的基本原理杜邦分析法是一种应用面很广的财务指标分析方法，它能够对企业的盈利能力做出评价，而盈利能力代表着企业经营模式的积极性㊂从实际运用来看，就是通过对各项财务数据比率的分析，由此得出企业的经营状况和未来发展趋势，这些信息能够为企业提供一份综合详尽的财务分析报表㊂在杜邦财务体系中，以净资产收益率作为起点，逐层往下分析，通过对各项财务指标的分析，得出公司的财务分析数据，以便于公司经营者㊁潜在与固有投资者㊁公司内部财务分析人员对公司进行绩效评价㊂杜邦分析体系如图１所示：图１㊀杜邦分解体系二㊁使用杜邦财务体系对中国农业银行进行盈利能力分析当前我国国情下，我国的商业银行业分为了两大类：国有商业银行和股份制商业银行，这两类银行对我国绿色经济的发展都发挥着至关重要的作用㊂当前，中国处在特色社会主义发展进程转向一个新时期的过程中，这同时也给商业银行带来了新的挑战㊂中国农业银行作为我国的大型国有企业，在政府金融多元化改革的进程中，发挥着不可磨灭的作用㊂大型国有银行在面对市场日益激烈的竞争时，只有通过不断地提高销售利润率和保持稳定且上升的发展趋势，以此来维持和提高企业的综合竞争力㊂通过分析国有大型银行 中国农业银行，得到其盈利能力的数据并研究影响其盈利能力的主要因素，将有助于中国农业银行开发创新型盈利模式㊂研究的所有财务数据均来自农业银行历年的公开数据，即２０１５㊁２０１６㊁２０１７和２０１８的年报，并据此来分析农业银行总的盈利能力（表１）㊂表１㊀农业银行２０１５ ２０１８年的主要财务数据２０１５年２０１６年２０１７年２０１８年资产总额１７．７９亿元１９．５７万亿元２１．０５万亿元２２．６１万亿元负债总额１６．２５万亿元１８．２５万亿元１９．６２万亿元２０．９３万亿元所有者权益总额１７．７９万亿元１９．５７万亿元２１．０５万亿元２２．６１万亿元营业收入５３６２亿元５０６０亿元５３７０亿元５９８６亿元净利润１８０８亿元１８４１亿元１９３１亿元２０２６亿元平均资产余额１６．８８亿万元１８．６８亿万元２０．３１亿万元２１．８３亿万元㊀㊀数据来源：东方财富网㊂表２㊀农业银行２０１５ ２０１８年的盈利相关指标年份２０１５年２０１６年２０１７年２０１８年净资产收益率１６．７９％１５．１４％１４．５７％１３．６６％权益乘数１４．６８１４．８１１４．７３１３．５０资产净利率１．０７％０．９９％０．９５％０．９３％资产周转率３．０１％２．５８％２．５５％２．６５％销售净利率３３．７２％３６．３７％３５．９６％３３．８５％㊀㊀（一）综合分析根据表２可以得出，农业银行近四年的净资产收益率呈逐步下降的趋势㊂从表２数据的变化趋势可以得出，资产净利率和权益乘数的变化与净资产收益率的变化是同步的，它５７们两者的下降，就会造成净资产收益率往下降的趋势，这也是近四年农业银行盈利能力下降的原因㊂（二）各单项指标的分析对销售净利率的分析：由表２可以看出其变化趋势为波浪形（有增有减），但总体变化不是特别大㊂通过表１可知农业银行近四年来营业收入上升幅度比较明显，这说明农业银行收入中销售收入占比过高，而其他业务收入不足㊂通过以上数据说明农业银行收入具有明显的单一性，农业银行应加强信息管理与知识创新，以此来提高企业中间业务收入的占比㊂对资产周转率的分析：农业银行资产周转率在２０１５ ２０１８年里呈缓步下降的趋势，最高值为２０１５年的３．０１％，最低值为２０１７年的２．５５％㊂通过农业银行近四年的资产周转率，可以了解到农业银行资源的利用效率，说明农业银行的资产利用率比较一般㊂农业银行必须采取相应的措施提高各类资产的利用效率和管理质量，以此提高银行的资产周转率㊂对资产净利率的分析：农业银行资产净利率在２０１５ ２０１８年里呈缓步下降的趋势，导致这种情况的原因是销售净利率和资产周转率这两个指标双双下降导致的㊂这表明在２０１８年农业银行各项资产的利用程度不足，面临的经营风险不断增大㊂根据同行业平均水平的资产净利率要在大于１％时才能够被定义为良好，农业银行在２０１５年的资产净利率为１．０７％，其表现为良好；但２０１８年农业银行的该数据仅为０．９３％，其表现为一般㊂由此表明农业银行资产净利率由良好转为一般，但是在此期间农业银行的营业收入是在不断上升的，说明农业银行在经营管理环节与开销费用的开销是比较大㊂三㊁中国农业银行盈利能力存在的问题及原因分析（一）盈利能力呈递降式发展由于中国农业银行销售净利率和净资产收益率的下降，同时中间业务收入占比偏低，且资产周转率和权益乘数也呈阶梯式下降，导致农业银行盈利能力呈下降趋势㊂使之产生消极影响的原因主要是资产周转率和财务杠杆利用水平下降；并且由于在２０１５ ２０１８年的市场环境中，经济衰退造成农业银行产生坏账，导致不良资产增加；同一类型商业银行的品类和数量在市场中都是不断增加的，在这之中可能导致客户被流失出去，投融资结构也遭受到一定的冲击㊂（二）农业银行盈利结构过于单一在现代市场背景下，农业银行仍是传统业务模式㊂在自身业务发展中，由于过度依赖传统模式中的利息收入，使其占销售收入比重过高，而中间业务收入占销售收入比例过低，最终导致农业银行盈利能力呈缓步下降趋势；而且银行进行多样化㊁全面化经营可以增强银行自身的防抗风险能力㊂（三）资产利用效率过低在金融市场下，商业银行和普通行业不同，其主要是靠发放贷款和应收账款的流转㊂农业银行作为一家国有商业银行，其具有很强的行政管理作用且处于垄断状态，导致效率低下，不良贷款和长期贷款增加，周转率和利用率低；银行内部资源管理系统不够全面化㊁精确化，此外传达信息及时性过低，需要进行系统更新与人员配备㊂（四）内部管理控制不足当前银行在内部管理中存在着致命的误区，认为内部控制体制设计的合理性就代表实际操作的合理性，但就现实发展来看，其受到内部人员与外部因素的影响，内部监管的覆盖面不够广㊁不够细，监管后发现问题的及时调整性不足，而且银行在经营体系里的员工薪资和财务费用㊁广告费用等开销费用过大，没有进行合理且适当的分配，使得农业银行内部管理的开销高于普通的银行㊂四㊁对中国农业银行提高盈利能力的建议通过应用杜邦分析法对农业银行的盈利能力进行剖析研究，可以从上一部分的财务数据分析结果可以得出，农业银行在追求自身运营模式发展的过程中，出现了以前年度未发现的问题，要想实现自身的飞跃，必须突破以前的瓶颈，找到一个新的发展模式，这样才能借助到时代的顺流，以实现其自身新的发展（一）提高金融创新能力和转变盈利模式㊂在这个瞬息万变的时代，几乎每个行业都会经历一个多元化转变的过程，中国农业银行也不例外㊂农业银行可以充分考虑在其付款方式㊁资产管理㊁信用贷款业务和信用评级系统等方面的改进㊂此外，农业银行如若在自身多元化转变的过程能够掌握市场需求㊁时代潮流和政治机遇，由此去开发本企业的专属金融衍生产品，扩大其产品的高度和深度，这样就能提高银行业务吸引力，为金融界衍生市场的发展做出自己的一份贡献㊂（二）实现中间业务的发展在２１世纪的世界金融背景影响下，传统银行所赖以生存模式正遭受着巨大的冲击，农业银行作为一家大型国有银行，应当加快其收入结构的转变㊂农业银行要想真正提高自身综合收入，必须大力发展其业务市场，其中最为重要的是开发中间业务，因为中间业务收入的发展有利于银行开拓新的盈利模式，以应对新兴的市场环境和市场需求，增强银行自身的综合实力，以面对来自国内和国外市场的打击，以此６７金融观察Һ㊀来解决银行收入高度依赖利息收入的这种情况㊂第一，我们可以为银行开发一种新的融资模式：创新型银行和信托型银行进行结合的模式，能够开发渠道用来进行银行间资产转移业务，做好在经营中贷款的准备；第二，面对多样化的市场需求，必须尽快加快其产品的创新，以此来满足消费者的需求，开发一项增值型㊁知识储备型的中间业务，例如跨境金融㊁托管业务与财务顾问等中间业务；第三，在线下网点中推广零售业务的发展，通过内部渠道对本企业高等级顾客进行扩展，加大高价值客户拓展力度，以网状模型去实现消费者个人贷款多元化；第四，有必要发展新型信用卡，消费者信贷和消费者分期贷款等业务，使商业智能变得信息技术化，由此开创信息技术下的新商业模式；最后，银行之间可以互相合作，吸收对方的业务优势㊂还可以与互联网相关企业合作，银行可以凭借其具有的技术优势，来提高自身盈利能力㊂（三）优化市场风险管理要想充分防范银行面对的风险，农业银行必须进行风险预警监测，建立银行账户利率风险限额制度，规避银行体制内风险，完善企业内部的运作机制，形成全方位㊁合理化的投融资结构㊂（四）优化企业内部管理模式将银行负债进行分类，并组合为不同的类型㊂通过负债的分类㊁组合，就可以降低负债的成本，将费用开销控制在最低范围内，以此方式减少企业内部的开销㊁费用，并由此取得最高收益㊂此外还可以通过对企业内部成本㊁开销费用的进一步管理，建立起企业发展的综合预算管理模式㊂五㊁结语杜邦分析方法在企业财务管理中是一种综合性很强的财务分析方法，其可以多层次分解净资产利润率，通过企业的项目债务和利润指标可以发现企业在不同财务指标中存在的问题；使用杜邦分析体系，还能够为企业提供找出内部管理漏洞的依据，并通过它解决㊂对于企业的经营者㊁投资者和债权人来说，这是一个非常值得参考的指标㊂参考文献：［１］赖斌慧．我国大型国有商业银行盈利能力研究：以杜邦分析法为视角［Ｊ］．闽南师范大学学报（哲学社会科学版），２０１８，３２（１）：１－６．［２］张少岩．基于杜邦分析法的我国商业银行盈利能力分析：以招商银行为例［Ｊ］．财会学习，２０１７（１０）：２３３，２３６．作者简介：金钰涵，重庆师范大学涉外商贸学院㊂（上接第７４页）㊀㊀２．制造业占据了我国ＧＤＰ的半壁江山，并且可为国民提供大量的就业岗位，第我国的经验及影响很重㊂然而随着全球经济的下滑，供需关系混乱，使得国内的产能过剩，并且产品缺乏创新，在国际市场上没有竞争力，因此制造业还需进一步发展优化㊂３．物流业的上升时间落后于制造业，发展速度明显落后于制造业㊂在过去的十年中，物流业在制造业中扮演着更为重要的角色，并且对依赖性的依赖性已经降低㊂并且，制造业对物流业的依赖性增加，主导作用逐渐减小㊂与此同时，物流业在制造业中扮演着最重要的角色，例如石油加工，炼焦和核燃料加工工业，运输设备制造业，食品制造业和烟草加工工业，化学工业，非金属矿产品工业，金属冶炼和压延加工业，通用和专用设备制造业㊂在产业联系发展中可以考虑这些劣质产业㊂（二）建议１．我国物流业目前属于高速发展时期，推进物流的信息化和智能化，深度介入制造业，缓解供需结构性矛盾，提高物流整体创新能力和国际化水平㊂２．目前制造业对物流业的需求度增加，依赖程度增大，将部分物流业务外包，提高企业物流外包开放程度，建立制造业与物流业联动模式㊂３．使物流业和制造业相互弥补，相互提升㊂物流业能够为生产者提供便利的服务，其在产业链上能够与制造业结合，二者能够形成优势互补㊂并且需要对两者的供需关系进行改革，实现两端协调发展㊂参考文献：［１］梁红艳，王健．物流业与制造业的产业关联研究－基于投入产出表的比较分析［Ｊ］．福建师范大学学报（哲学社会科学版），２０１３（２）：７６－８４．［２］李冠霖．第三产业投入产出分析［Ｍ］．北京：中国物价出版社，２００２．［３］王金武．我国生产性服务业和制造业互动分析及其对策研究［Ｄ］．武汉：武汉理工大学，２００５．作者简介：施琦，女，汉族，江苏海门人，苏州大学政治与公共管理学院２０１７级物流管理专业本科生㊂７７。