纳税筹划案例分析题

合集下载

企业所得税纳税筹划案例分析(一)

企业所得税纳税筹划案例分析(一)近年来，随着我国经济的不断发展，企业所得税的管理愈加严格，对于企业而言，如何优化企业所得税的纳税筹划，成为一个日益重要的问题。

下面，我们通过实际的案例来分析一下企业所得税纳税筹划的方法及其效果。

案例一：A公司的合法避税A公司是一家外贸企业，其主要业务是从国外采购商品后经过加工之后再销售出去，在财务报表中，A公司的成本费用比例较高。

为了缩减企业所得税负担，A公司采取了以下措施：1.利用财务成本优化报表A公司通过分类将各项财务成本分别在当年和未来年度进行平摊计算，以减少当前的企业所得税和企业增值税缴纳额。

通过采取分摊计算各项财务成本，可以使企业实现获得财务成本费用所对应的税务优惠，有效减少企业所得税缴纳额。

2.巧妙运用护航比例调整缴纳额度A公司将资金运营转移至财务公司，从而有效运用了护航比例规定。

通过将资金运营转移至财务公司，实现了财务成本最大化，避免了企业所得税在高占基数处节税，有效降低了企业所得税缴纳额。

3.申报符合政策条件的税项减免A公司利用企业所得税的抵扣和减免政策，在享受企业所得税的抵扣政策前提下，同时申报符合条件的税项减免，实现了进一步降低企业所得税的缴纳额。

通过以上三项策略，A公司成功缩减了企业所得税的缴纳额度，实现了合法避税的效果。

案例二：B公司通过做好资金拆借达到优化纳税的目的B公司是一家以出口为主的企业，由于出口周期的特殊性，B公司的现金流比较紧张。

为了优化企业所得税的纳税筹划，B公司采用了以下措施：1.通过资金拆借解决公司资金周转不灵的情况B公司以自己有一定的存款为由开设了多个账户，并在税前年度内将存款转入这些账户，以满足资金拆借的基本条件。

接着，B公司打下了一家合作企业，签署了合作协议并提供了账户、密码、操作方式等相关信息，完成了资金拆借的流程。

最后，通过按期还款的方式，使得B 公司资金流动更加灵活便捷。

2.将固定资产减少到税务所认可的数额B公司对在当年申报的固定资产进行了严格比较和筛选，将部分固定资产的账面价值降至税务部门的认可价格，实现了资产负债合规性和减税优惠的效果。

纳税筹划案例分析报告

纳税筹划案例分析题第一次作业：一,纳税人A购买了10０000元的公司,债券利率为１0%,纳税人B购买１000０0政府债券,利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。

AB纳税人的所得税税率为2５%要求：（１)计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(２）如何选择.解析:纳税人A：税后收益=1００0０0【1—25】*１00%=7。

5%纳税人B:按税法规定,企业购买政府债券免所得税,故投资收益与利率相等为８%。

筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下,纳税人B的投资收益高于纳税人A。

二,一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况,该公司打算在外地建立一家新配送工厂,估计该工厂的投资成本１０00万元，公司考虑３种方案：A方案:借入1０0０万元建厂；B方案:发行普通股筹款1000万元;Ｃ方案:向当地所有者租用厂房；要求：准备一份简要报告,描述出每种方案的税收结果,在报告中,清你推荐从税收角度分析最有效方案。

关于＊*企业税收筹划方案的分析报告*＊企业:现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下:Ａ方案的分析,企业借入资金10００万元所产生的利息税前列支可以节所得税,减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。

B方案的分析,发行普通股筹款1０0０万元，其股利分配属于税后分配,会使所得税税负增加,但投资风险小，与方案一相比投资收益低。

C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税,同时会减少现金流出量,减低了风险性。

综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效.三、避免成为法定纳税人案例:甲公司是一家餐饮店,主要为乙公司提供商业招待服务,甲企业每月营业税为5０0000元，发生总费用200000元。

甲公司缴纳的营业税=500００0+5％=２5０0０（元)要求:双方企业如何筹划。

解析:如果甲、乙双方进行税收筹划,由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为,而这种内部行为是不需要缴纳营业税的．因此,甲公司不再是营业税纳税人,从而节税250０0元.第二次作业一，直接投资,间接投资的税收筹划（教材第80页)A公司为中国居民企业适用25%所得税税率，用闲置资金1５０0万元对外投资，方案有: 方案一，与其他公司联营共同创建高新企业A公司占30％预计高新企业每年可盈利300万元税后利润全部分配。

纳税筹划案例分析题

纳税筹划案例分析题纳税筹划案例分析。

在当前社会经济发展的背景下，纳税筹划成为越来越多企业和个人关注的话题。

纳税筹划是指合法合规地利用税收法律法规的规定，通过调整企业或个人经济行为，合理降低税负的一种行为。

本文将通过一个实际案例，对纳税筹划进行深入分析，以期为读者提供一些有益的启示。

案例背景。

某公司是一家规模较大的制造业企业，年营业额达到5000万元。

在过去的几年中，该公司一直面临着较高的税收负担，尤其是所得税方面的压力较大。

因此，公司决定进行纳税筹划，希望通过合理的手段降低税负，提高盈利水平。

纳税筹划方案。

1. 合理利用税收优惠政策。

针对制造业企业的特点，公司可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负。

比如，对于企业的研发支出可以享受一定的税收优惠政策，公司可以加大研发投入，提高研发水平，从而获得更多的税收优惠。

2. 合理规划资产结构。

公司可以通过合理规划资产结构，实现资产的合理配置，从而达到降低税负的目的。

比如，对于资产的折旧费用可以进行合理的安排，延长折旧年限，减少当期的税负支出。

3. 合理安排企业利润分配。

对于企业的利润分配，可以通过合理的手段进行安排，比如可以将一部分利润用于再投资，享受税收优惠政策，从而减少应纳税所得额，降低税负。

案例分析。

通过上述纳税筹划方案的实施，该公司在过去的一年中取得了显著的成果。

公司的实际纳税负担显著降低，所得税支出大幅减少，盈利水平得到了提高。

同时，公司的研发投入也得到了增加，企业的技术创新能力和竞争力得到了提升。

结论与建议。

通过本案例的分析可以看出，纳税筹划对企业的发展具有重要的意义。

企业应当加强对税收法律法规的学习和了解，合理利用税收优惠政策，通过合理的手段降低税负，提高盈利水平。

同时，企业也应当加强内部管理，规范经营行为，避免出现违规行为，保持良好的税收信用。

总之，纳税筹划是企业管理中的重要一环，企业应当重视纳税筹划工作，加强内部管理，合理利用税收政策，实现税收与企业发展的良性互动。

国家开放大学《纳税筹划》案例分析参考答案

国家开放大学《纳税筹划》案例分析参考答案案例解析1：“法国夺冠华帝退款”的税收筹划2018年5月30日，华帝股份公司“法国队夺冠华帝退全款”活动的官方公告：若法国国家足球队2018年在俄罗斯世界杯足球赛中夺冠，则对于在2018年月1日0时至2018年7月3日22时期间，凡购买华帝指定产品并参与“夺冠退全款”活动的消费者，华帝将按所购指定产品的发票金额退款后法国队夺冠，7月16日华帝发布公告：华帝即日起按照消费者在指定时期内购买的“夺冠套餐”产品的实际付款金额退款实际操作时，华帝公司将退全款操作为退相应额度的京东或天猫“购物卡”。

据报道，华帝公司在其对中消协约谈的回复函中称，整个活动期间，线上参与夺冠活动约2900万元，截至7月20日，退卡给消费者1340万元，其余退卡申请正在审核；线下参与夺冠活动约5000万元，截至7月20日10时，已退款单数占总款数比例约19%，其中部分经销商已经完成了退款。

也有部分消费者正在起诉维权，认为应该退还等额现金，而不是退还购物卡，截至2018年7月23日未有定论。

问题：（1）华帝的营销活动是属于“赠与”还是属于“销售+竞猜奖励”?（2）“赠与”、“销售+竞猜奖励”两种营销方式的税务处理是怎样的?（3）从税收筹划角度，华帝的本次营销活动有哪些地方需要改进?提示：熟悉相关税收规定，理清“赠予”与“销售+竞猜奖励”两种方式的税务处理，考虑所涉及的增值税及其附加、企业所得税、印花税、代扣代缴的个人所得税等从税收筹划角度分析华帝的本次营销活动有哪些地方需要改进，即采取哪些措施更有利于企业并方便执行，减少与消费者的摩擦，减少营销活动可能带来的负面影响。

参考答案：（1）华帝的营销活动属于“销售+竞猜奖励”。

从所给资料看，退款的一个前提，是“凡购买”，就是说指定套餐产品的购买已经成立，那后面的“退款”是一种什么行为?是否影响改变前面的“购买”?一种意见认为，既然退款了，那整个事件合并起来，可以作为“赠予”，类似于“买一送一”。

纳税筹划案例分析题

1.2009 年11 月，某明星与甲企业签订了一份一年的形象代言合同。

合同中规定，该明星在2009 年12 月到2010 年12 月期间为甲企业提供形象代言劳务，每年亲自参加企业安排的四次（每季度一次）广告宣传活动，并且允许企业利用该明星的姓名、肖像。

甲企业分两次支付代言费用，每次支付100 万元（不含税），合同总金额为200万元由甲企业负责代扣代缴该明星的个人所得税。

（假设仅考虑个人所得税）由于在签订的合同中没有明确具体划分各种所得所占的比重，因此应当统一按照劳务报酬所得征收个人所得税。

（元）税率速算扣除数不含税收入额额每次收入的应纳税所得29.1168235%)201(%401%)201()70001000000(%)201(1%)201()-(=-⨯--⨯-=-⨯--⨯=一年中甲企业累计应扣缴个人所得税＝(1168235.29×40％-7000 )×2=920588.23 （元）请对该项合同进行纳税筹划以降低税负。

参考答案：本案例中明星直接参加的广告宣传活动取得的所得应属于劳务报酬所得，而明星将自己的姓名、肖像有偿提供给企业则应该属于明星的特许权使用费所得，如果甲企业能够将合同一分为二，即先签订一份参加广告宣传活动的合同，每次向明星支付不含税收入20 万元，再签订一份姓名、肖像权使用的合同，向明星支付不含税收入120 万元。

则支付总额保持不变，只是签订了两份不同应税项目的合同。

实施此方案后，甲企业应扣缴的个人所得税计算如下：( l ）甲企业应当扣缴该明星劳务报酬所得个人所得税＝（元）12.3352944]7000%40%)201(%40120%)-(17000)-(200000[=⨯-⨯-⨯-⨯ ( 2 ）甲企业应当扣缴该明星特许权使用费所得个人所得税（特许权使用费所得税率只有一档20 % ) ＝（元）＝）（）（43.228571%20%20-1%20-1%20-11200000⨯⨯⨯ 合计应扣缴个人所得税＝335294.12 + 228571.43 = 563865.55 （元）由此可以看出，按劳务报酬和特许权使用费分开计算缴纳个人所得税比合并缴纳，共节约税款356722 .68 元（920588 . 23 一563865.55 ）。

消费税纳税筹划案例分析

第四章消费税纳税筹划案例分析计算题1.某地区有两家制酒企业A和B,两者均为独立核算的法人企业;企业A主要经营粮食类白酒,以当地生产的玉米和高粱为原料进行酿造,按照现行消费税法规定,粮食白酒的消费税税率为比例税率20％加定额税率元/500克;企业B以企业A生产的粮食白酒为原料,生产系列药酒,按照现行消费税税法规定,药酒的比例税率为10％,无定额税率;企业A每年要向企业B提供价值2亿元.计5000万千克的粮食白酒;企业B在经营过程中,由于缺乏资金和人才,无法正常经营下去,准备进行破产清算;此时企业B欠企业A共计5000万元货款;经评估,企业B的资产价值恰好也为5000万元;企业A领导人经过研究,决定对企业B进行收购,计算分析其决策的纳税筹划因素是什么第一,这次收购支出费用较小;由于合并前企业B的资产和负债均为5 000万元,净资产为零;按照现行税法规定,该购并行为属于以承担被兼并企业全部债务方式实现吸收合并,不视为被兼并企业按公允价值转让、处置全部资产,不计算资产转让所得,不用缴纳企业所得税;此外,两家企业之间的行为属于产权交易行为,按税法规定.不用缴纳营业税;第二,合并可以递延部分税款;原A企业向B企业提供的粮食白酒不用缴纳消费税;合并前,企业A向企业B提供的粮食白酒,每年应该缴纳的税款为：应纳消费税税额=20000×20％+5000×2×=9000万元应纳增值税税额=20000× 1 7％=3400万元而合并后这笔税款一部分可以递延到药酒销售环节缴纳消费税从价计征部分和增值税,获得递延纳税好处；另一部分税款从量计征的消费税税款则免于缴纳了;第三,由于企业B生产的药酒市场前景很好,企业合并后可以将经营的主要方向转向药酒生产,转向后,企业应缴的消费税税款将减少;由于粮食白酒的消费税税率为比例税率20％加定额税率元／500克,而药酒的消费税税率为比例税率1 O％,无定额税率;,如果企业转产为药酒生产企业,则消费税税负将会大大减轻;假定药酒的销售额为亿元,销售数量为5000万千克;合并前应纳消费税税款为：A厂应纳消费税税额=20000×20％+5000×2×=9000万元B厂应纳消费税税额=25000× 1 0％=2500万元合计应纳消费税税额=9000+2500=11500万元合并后应纳消费税税额=25000×10％=500万元合并后节约消费税税额：11500-2500=9000万元2.某市A轮胎厂以下简称A厂现有一批橡胶原料需加工成轮胎销售,可选择的加工方式有：1部分委托加工方式委托方对委托加_T.的应税消费品收回后,继续加工成另一种应税消费品;A厂委托B厂将一批价值300万元的橡胶原料加工成汽车轮胎半成品,协议规定加工费1 85万元假设B厂没有同类消费品;A厂将加工后的汽车轮胎半成品收回后继续加工成汽车轮胎,加工成本、费用共计万元,该批轮胎售价不含增值税1000万元;汽车轮胎的消费税税率为3％部分委托加工方式应缴消费税及附加税费情况如下：A厂支付B厂加工费时,同时支付由受托方代收代缴的消费税：消费税：300+185/1-3%×3％=15万元A厂销售轮胎后,应缴纳的消费税、城市维护建设税及教育费附加为：应缴纳的消费税：1000×3％-15=15万元A厂总共负担的消费税=15+15=30万元应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=1 5×7％+3％=万元A厂税后利润如下：税后利润：1 000-300-1 85-1 5-1 ×1-25％=万元2完全委托加工方式委托加工的应税消费品收回后直接对外销售;假设本案例的条件变为：A厂委托B厂将橡胶原料加工成轮胎成品,橡胶原料价格不变,仍为300万元,支付B 厂加工费为万元；A厂收回后直接对外销售,售价仍为1000万元;完全委托加工方式应缴消费税及附加税费情况如下：A厂支付受托方代收代缴的消费税额为：消费税=300+185/1-3%×3％=万元A厂销售轮胎时不用再缴纳消费税及其附加税费,税后利润为：税后利润=.5—×1-25％=万元以上两种情况相比,在被加工材料成本相同,加工费用相同,最终售价也相同的情况下,后者比前者少缴纳消费税1 万元;税后利润增加厂9万元;3A厂自行加工应税消费品;A轮胎厂将购入的价值300万元的橡胶原料自行加工成汽车轮胎,加工费共计万元,售价仍为1000万元;分析哪种加工方式税负最低,利润最大A厂自行加工.应税消费品;应缴消费税及附加税费情况如下：销售轮胎成品时应缴纳的消费税=1 000×3％=30万元应缴纳的城建税及教育费附加=30×7％+3％=3万元税后利润=.5-30-3×1-25％=万元由此可见,在各相关因素相同的情况下,自行加工方式的税后利润最少,税负最重；部分委托加工次之；全部委托加工方式的税负最低,利润最大;3.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元,当月销售6000条;这批卷烟的生产成本为元／条,当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元;假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢我国现行税法规定,对卷烟在首先征收一道从量税的基础上,再按价格不同征收不同的比例税率;对于每条调拨价格在70元以上含70元的卷烟,比例税率为56％；对于每条调拨价格在70元以下不含70元的卷烟,比例税率为36％;计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负在不考虑·20·其他税种的情况下该卷烟厂如果不进行纳税筹划,则应按56％的税率缴纳消费税n企业当月的应纳税款和盈利情况分别为：应纳消费税税额=6000/250×150+75×6000×56％=255600元销售利润=75××6000-255600-8000=9400元不难看出,该厂生产的卷烟价格为75元,与临界点70元相差不大,但适用税率相差20％;企业如果主动将价格调低至70元以下,可能大大减轻税负,弥补价格下降带来的损失;假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元,那么企业当月的纳税和盈利情况分别为：应纳消费税=6000/250×150+68×6000×36％=150480元销售利润=68××6000-=72520元通过比较可以发现,企业降低调拨价格后,销售收人减少4200075×6000-68 ×6000,但应纳消费税款减少105120元255600-l50480,税款减少远远大于销售收入的减少,从而使销售利润增加了63120元72520-9400;4.某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品,公司新研制出一款面霜,为推销该新产品,公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售,其中包括：售价40元的洗面奶,售价90元的眼影,售价80元的粉饼以及该款售价120元的新面霜,包装盒费用为20元;组套销售定价为350元;以上均为不含税价款,根据现行消费税税法规定,化妆品的税率为30％,护肤护发品免征消费税;计算分析该公司应如何进行消费税的筹划以上产品中,洗面奶和面霜是护肤护发品,不属于消费税的征收范围,眼影和粉饼属于化妆品,适用30％税率;如果采用组套销售方式,公司每销售一套产品,都需缴纳消费税;应纳税额=350/1-30%×30％=150元而如果改变做法,化妆品公司在将其生产的商品销售给商家时.暂时不组套配比好各种商品的数量,并按不同商品的销售额分别核算,分别开具发票,由商家按照设计组套包装后再销售实际上只是将组套包装的地点、环节调整一下,向后推移,则：化妆品公司应缴纳的消费税为每套80+90/1-30% ×30％=元两种情况相比,第二种方法每套产品可以节约税款元1 ;。

纳税筹划全部题目

纳税筹划全部题目一．增值税[案例1]某生产型企业，年销售额(不含税)为160万元，可抵扣购进金额为90万元。

增值税税率为17％，年应纳增值税额为11．9万元。

[分析]由增值率无差别平衡点原理可知，企业的增值率为43．75％[(160—90)／160]>无差别平衡点增值率17.65％，企业选择作小规模纳税人税负较轻。

因此可通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额都为80万元，都符合小规模纳税人的标准。

分设后应纳税额为9．6万元(2某80某6％)，可节约税款2．3万元(11．9—9．6)。

案例：某地板厂生产销售强化木地板，并代客户铺装。

某年该厂取得铺装收入70万元，地板销售收入60万元，全部开具了普通发票。

则由于货物销售额在全部收入中的比例没有超过50％，因此，只需缴纳营业税；应纳税额=(70+60)某3％=3.9(万元)相反，如果该年企业取得铺装收入60万元，地板销售收入70万元，则该混合销售行为应以并缴纳增值税；应纳税额=130/(1+17％)=18.89(万元)非应税劳务年营业额大于总销售额的50％时，可为企业减少税负14.99万元。

例题：大华商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20％，现销售400元商品，其成本320元，元旦期间为了促销欲采用4种方案。

1．采取以旧换新业务，旧货的价格为30元，即买新货可以少缴30元。

应缴纳增值税：400/(1+17%)某17%-320/(1+17%)某17%=11.62元2．商品9折销售。

应缴纳增值税：360/(1+17%)某17某-320/(1+17%)某17%=5.81元3．购买物品满400元返还40元应缴纳增值税：400/(1+17%)某17%-320/(1+17%)某17%=11.62元4．购买物品满400元时赠送价值40元的小商品，其成本为24元。

应缴纳增值税：(400/(1+17%)某17%-320/(1+17%)某17%)+(40/(1+17%)某17%-24/(1+17%)某17%)=13.94元(以上交易价值均为含税价格。

(完整word版)纳税筹划案例分析题

第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师,2017年,利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。

那么,这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付,每月支付3000元呢？答案:若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。

劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用,适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为：30000×（1—20%）×30%—2000=5200元若分10个月支付,则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元,可减除800元的扣除费用，适用20％的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000—800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付,每月支付3000元。

第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B.20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元,其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。

上述各项所得均与B机构有实际联系，不考虑其他因素.B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25％＝250(万元).问题：非居民企业A应如何重新规划才可少缴税？【分析】如果通过税务规划，使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。

企业所得税纳税筹划例题

企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划的例题如下：
某企业2018年度利润总额为500万元，现需要进行企业所得税纳税筹划。

该企业采用一般纳税人的方式，所得税税率为25%。

该企业同时还有其他一些费用和损失，希望通过这些费用和损失来减少所得税的缴纳。

根据此例题，企业所得税费用和损失的确定如下：
1. 研发费用：该企业在2018年度投入了大量的研发费用，这些费用可以在计算所得税的时候进行扣除，从而降低企业的所得税负担。

2. 投资亏损：该企业在2018年度进行了一些投资，但是部分投资出现了亏损。

这些亏损可以在计算所得税的时候进行抵扣。

3. 坏账损失：该企业在2018年度有一些坏账损失，这些损失也可以在计算所得税的时候进行扣减。

综合上述三种情况，该企业可以考虑以下方案进行纳税筹划：
1. 加大研发费用的投入，提高企业的科技创新能力，从而降低所得税负担。

2. 合理利用投资亏损进行纳税筹划。

例如，当企业在投资中亏损时，可以延迟卖出亏损资产的时间，从而获得更多的纳税抵扣。

3. 及时处理坏账损失，确保在计算所得税时能够得到最大限度的扣减。

通过以上方案，该企业可以在合法合规的前提下降低所得税负担，提高企业的经济效益。

需要注意的是，在进行企业所得税纳税筹划时，必须遵守国家的法律法规和税收政策，不得采用违法手段进行避税。

同时，企业应该结合自身的实际情况和经营特点，制定合理的纳税筹划方案，以达到降低税负和提高经济效益的目的。

税收筹划案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，增值税的纳税期限为1 个月。

2010 年4 月，其销项税额为200万元，购买固定资产以外的货物进项税额为166万元。

2010 年5 月，其销项税额为200 万元，购买固定资产以外的货物进项税额为200 万元。

企业欲在2010年4 月或5 月购买一台价值为200 万元（不含增值税）的设备来扩大生产，购买当月即可投入使用，预计生产出的产品自购进设备当月起3 个月后即可对外销售并实现效益。

其纳税筹划方案如下：方案一，2010年5月购进设备；方案二，2010年4月购进设备。

分析：从两个方案各交纳的增值税情况看，哪个方案节税？【分析】某集团公司建筑工程设备公司，每年机械设备销售收入约为4800万元，其中安装、调试收入为620万元。

该公司还设有机械设备设计院，每年设计费收入为1 500万元。

另外，该厂下设3个全资子公司，2个联营公司：建安公司和运输公司。

实行汇总缴纳企业所得税。

该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人，每年增值税进项税额为500万元。

每年应缴增值税销项税额：(4800+l500)×1 7%=1071(万元)；应缴增值税税金为：1071－500=571(万元)。

作为税务筹划师，请根据该公司情况制定筹划方案，并分析方案的可行性。

【分析】某内资企业准备与某外国企业联合投资设立中外合资企业，投资总额为6000万元，注册资本为3000万元，中方1200万元，占40％，外方1800万元，占60％。

中方准备以自己使用过的机器设备1200万元和房屋建筑物1200万元投入，投入方案有两种：（1）以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。

（2）以房屋、建筑物作价1200万元作为注册资本投入，机器设备作价1200万元作为其他投入。

请结合税收筹划相关知识分析这两种方式下内资企业的税负情况并帮助其进行决策。

【分析】一、以机器设备作价1200万元作为注册资本投入，房屋、建筑物作价1200万元作为其他投入。

纳税筹划案例题目及答案

增值税的税收筹划案例1案例名称：利用不同的促销方式进行筹划案例内容：某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。

以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负筹划分析：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，对于商家来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下（暂不考虑城建税和教育费附加）：（1）7折销售，价值100元的商品售价70元应缴增值税额＝70÷（1＋17％）×17％－60／（1＋17％）×17％＝1.45（元）利润额＝70÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）＝8.55（元）应缴所得税额＝8.55×33％＝2.82（元）税后净利润＝8.55－2.82＝5.73（元）。

（2）购物满100元，赠送价值30元的商品销售100元商品应缴增值税＝100÷（1＋17％）×17％－60÷（1＋17％）×17％＝5.81（元）。

赠送30元商品视同销售：应缴增值税＝30÷（1＋17％）×17％－18 ÷（1＋17％）×17％＝1.74（元）。

合计应缴增值税＝5.81＋1.74＝7.55（元）税法规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税；税款由支付单位代扣代缴。

为保证让利顾客30元，商场赠送的价值30元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此赠送该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：30÷（1＋20％）×20％＝7.5（元）。

利润额＝100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）－18÷（1＋17％）－7.5＝11.3（元）由于赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除，因此应纳企业所得税额＝[100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）]×33％＝11.28（元）。

纳税筹划案例完整版

《企业纳税管理与筹划实务》案例分析题（共5道题每题20分）【案例分析1】：某增值税一般纳税人企业A公司，销售部王经理与2011年6月与外省某增值税一般纳税人企业B公司的采购部刘经理初步商定由A公司向B公司销售自产货物（适用增值税率17%），价税合计1170万元，A公司和B公司正在协商签订（尚未正式签订）的《购销合同》中约定：（１）在买方付清货款前货物所有权属于卖方；（２）卖方在取得采购方的货款时，再就实收采购方的货款数额按不含税（不含增值税）口径向买方开具17%销售发票。

问：1、上述两项合同约定是否合法有效？依据是什么？2、现行税法关于增值税一般纳税人企业开具增值税专用发票的时间与其销售货物增值税纳税义务发生时间是否一致？3、A公司能不能通过结算方式的选择进行增值税节税筹划，现行税法关于增值税纳税义务人销售货物增值税纳税义务发生时间的具体规定是什么？解析：1、上述两项合同约定中的第一项（或前一项）约定合法有效（1分），符合《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国物权法》的相关规定（或符合相关法律法规的规定）；（1分）上述两项合同约定中的第二项（或后一项）约定不一定合法有效（1分），是否有效要看购销合同（或购销双方）约定的结算方式是什么；（1分）2、现行税法关于增值税一般纳税人企业开具增值税专用发票的时间与其销售货物增值税纳税义务发生时间一致（2分），即专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具；（2分）3、A公司可以通过结算方式的选择进行增值税节税筹划（1分），现行税法关于增值税纳税义务人销售货物增值税义务发生时间的具体规定如下：（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（1分）（2）托收承付和委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续当天；（2分）（3）采取赊销和分期收款方式，为书面合同约定的收款日期的当天，（1分）无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（1分）（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，（1分）但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（1分）（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，（1分）未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（1分）（6）销售应税劳务，为提倡劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天（1分）（7）发生本细则《增值税暂行条例实施细同》规定的（或相关税法规定的）视同销售货物行为，为货物移送的当天（1分）【案例分析题2】：具有建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质的国强实业有限公司（以下简称“国强公司”）是增值税一般纳税人，主营金属结构件产品的生产与安装，兼营日用食品及其他免征增值税商品购销。

企业税务筹划案例及答案-2022-2-2450

企业税务筹画第1单元增值税税收筹画（一）材料分析题A企业拥有运输车队，2022年10月份销售给某公司产品1万件，产品不含税价格200元/件，产品运费不含税售价10元/件（即承运产品的最终不含税价格为210元/件）。

其中因加工产品购进原材料可抵扣的进项税为20万元，运输中物料油耗等可抵扣的进项税为6000元。

从税收筹画的角度分析，A公司将自己的车辆独立出去成立运输公司的决策是否可行。

假设该公司为增值税普通纳税人。

答：A企业既销售货物，又有自己的运输服务部门，这样的公司在税收筹画中，应当考虑将运输部门独立出来成立运输公司的方式进行税收筹画。

假设不考虑其他因素：1.以公司下设的运输服务部门来计算应纳增值税如下：A企业应缴纳的增值税额＝（200＋10）*1*16%-20-0.6＝13（万元）2.成立独立的普通纳税人运输公司，为A企业提供运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*10%－0.6＝0.4（万元），A 企业可以抵扣的运费进项税额为（1*10*10%）。

A企业应缴纳的增值税额＝（200＋10）*1*16%－20－1*10*10%＝12.6（万元）应缴纳的增值税总额＝0.4＋12.6＝13（万元）3.成立独立的小规模纳税人运输公司，为A企业提供运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*3%＝0.3（万元），A企业无法抵扣运费进项税额。

A企业应缴纳的增值税额＝（200＋10）*1*16%－20＝13.6（万元）应缴纳的增值税总额＝13.6＋0.3＝13.9（万元）1.成立独立的普通纳税人运输公司，以客户代理身份采用委托运输的方式进行运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*10%－0.6＝0.4（万元），此发票开给大华公司，A企业不能抵扣运费进项税额。

A企业应缴纳的增值税额＝1*200*16%－20＝12（万元）应缴纳的增值税总额＝12＋0.4＝12.4（万元）6.成立独立的小规模纳税人运输公司，以客户代理身份采用委托运输的方式进行运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*3%＝0.3（万元）A企业应缴纳的增值税额＝1*200*16%－20＝12（万元）应缴纳的增值税总额＝12＋0.3＝12.3（万元）综上所述，在仅考虑增值税的情况下，将车辆独立出去成立小规模纳税人身份的运输公司，A企业以客户代理身份采用委托运输的方式，应缴纳的增值税额最低。

纳税筹划案例分析题

纳税筹划案例分析题纳税筹划是指通过合理的遵法手段，合理运用税收法规和税收政策的有关规定，辅助企业或个人在减少税负的同时，增强自身的竞争力，实现经济效益最大化的一种经营管理方式。

下面我们以某公司的纳税筹划案例为例进行分析。

某公司是一家高新技术企业，市场竞争激烈，原来的纳税方式使其面临较大的税负压力。

在与税务机关的沟通中，公司发现可以合理运用税收优惠政策，通过技术标准认定、研发费用加计扣除等方式来减少税负。

首先，公司通过申请高新技术企业认定，获得了高新技术企业税收优惠政策。

根据税收法规，高新技术企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

公司提交了相关材料，如企业营业执照、技术合同、技术评价报告等，经过专业评估机构的评定，成功获得了高新技术企业认定的资格。

这样，公司所得税负大幅度降低，有效增强了企业的竞争力。

其次，公司通过加大研发投入，合理申报研发费用，实现了研发费用的加计扣除。

根据税收法规规定，企业可将研发费用加计扣除一定比例，减少应纳税所得额。

公司决定加大研发投入，重视技术创新和产品研发。

通过建立完善的研发费用管理制度，确保合理申报研发费用。

公司委托专业会计师事务所进行研发费用核查，确保研发活动的真实性和合规性。

经过税务机关的审查，公司成功获得了研发费用的加计扣除。

这样，公司减少了应纳税所得额，最终实现减税效果。

通过上述的纳税筹划，某公司在合理运用税收政策的前提下，成功减少了税负，增加了企业的经济效益。

这一纳税筹划案例充分展示了纳税筹划的重要性和有效性。

然而，需要注意的是，纳税筹划需要符合法律法规的要求，遵守税收政策的规定，不得违反税法。

同时，纳税筹划应该注重合规性和可持续性，避免出现违法违规的行为，以免给企业造成不良后果。

因此，企业在进行纳税筹划时应委托专业机构，保持合法合规的原则，并及时了解最新的税收法规和政策动向，确保纳税筹划的有效性和稳定性。

纳税筹划案例分析报告

纳税筹划案例分析题第一次作业：一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。

AB纳税人的所得税税率为25%要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少(2)如何选择。

解析：纳税人A：税后收益=100000【1-25】*100%=%纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。

筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。

二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：A方案：借入1000万元建厂；B方案：发行普通股筹款1000万元；C方案：向当地所有者租用厂房；要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。

关于**企业税收筹划方案的分析报告**企业：现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：A方案的分析，企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税，减少了企业税负；但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。

B方案的分析，发行普通股筹款1000万元，其股利分配属于税后分配，会使所得税税负增加，但投资风险小，与方案一相比投资收益低。

C方案的分析，厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量，减低了风险性。

综上所述，从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。

三、避免成为法定纳税人案例：甲公司是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为500000元，发生总费用200000元。

甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000（元）要求：双方企业如何筹划。

解析：如果甲、乙双方进行税收筹划，由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为，而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。

法律会计税务案例分析题(3篇)

第1篇一、背景介绍XX科技有限公司成立于2010年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

公司成立初期，由于资金有限，业务规模较小，财务状况较为紧张。

随着公司业务的快速发展，公司的财务状况逐渐改善，但同时也面临了更多的税务风险。

为了确保公司的财务稳定和持续发展，公司决定进行税务筹划。

二、案例分析1. 案例描述XX科技有限公司在发展过程中，面临着以下税务问题：（1）增值税：公司主要业务为销售高科技产品，属于增值税应税项目。

在销售过程中，公司需要缴纳增值税，但由于税率较高，给公司带来了较大的税收负担。

（2）企业所得税：公司属于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。

然而，在享受优惠税率的同时，公司还需承担一定的附加税，如教育费附加、地方教育附加等。

（3）个人所得税：公司员工较多，涉及个人所得税问题。

由于员工收入水平较高，个人所得税负担较重。

2. 案例分析针对上述税务问题，公司采取了以下税务筹划措施：（1）增值税筹划1）优化采购策略：公司通过采购成本较低的原材料，降低采购成本，从而降低增值税税负。

2）合理利用进项税额：公司积极开具增值税专用发票，充分利用进项税额进行抵扣，降低增值税税负。

3）加强合同管理：在签订销售合同时，明确约定增值税税率、发票开具时间等事项，确保税负合理。

（2）企业所得税筹划1）享受高新技术企业优惠政策：公司积极申请高新技术企业认定，享受15%的优惠税率。

2）合理确认收入和成本：公司通过优化收入确认方法和成本核算方法，降低税负。

3）利用税收优惠政策：公司充分利用国家出台的税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业认定等。

（3）个人所得税筹划1）优化薪酬结构：公司通过优化薪酬结构，降低员工个人所得税负担。

2）合理利用专项附加扣除：公司引导员工合理利用专项附加扣除政策，降低个人所得税负担。

3）加强员工培训：公司加强员工税务知识培训，提高员工税务风险意识。

三、案例分析结论通过上述税务筹划措施，XX科技有限公司在确保合规的前提下，有效降低了税收负担，提高了公司盈利能力。

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》案例分析题题库及答案(试卷号：1334)

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》案例分析题题库及答案（试卷号：1334）案例分析题1.某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款非高档护肤类面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组成套装销售，其中包括：售价40元的洗面奶，售价90元的眼影、售价80元的粉饼以及售价120元的该款非高档护肤类面霜，包装盒费用为20元，该化妆品套装销售定价为350元（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，成套化妆品的税率为15%，高档护肤类化妆品税率为15%．非高档护肤护发品不征收消费税）。

计算分析该公司应如何进行消费税筹划？答:以上产品中,洗面奶和面霜是护肤护发品,不属于消费税的征收范围,眼影和粉饼属于化妆品,适用15%税率。

如果采用组套销售方式,公司每销售-套产品,都需缴纳消费税。

350应纳税额= (350/1-15%*15% X15%)=61.77元。

而如果改变做法,化妆品公司在将其生产的商品销售给商家时,暂时不组套(配比好各种商品的数量),并按不同商品的销售额分别核算,分别开具发票，由商家按照设计组套包装后再销售(实际上只是将组套包装的地点、环节调整厂一下,向后推移),则:化妆品公司应缴纳的消费税为每套(80+90/1-15%*15%)= 30元。

1-15%两种情况相比,第二种方法每套产品可以节约税款31. 77元(61.77- 30)2.个人投资者李先生欲投资设立一小型工业企业，预计年应纳税所得额为18万元。

该企业人员及资产总额均符合小型微利企业条件，按20%的所得税税率缴纳企业所得税，请计算分析李先生以什么身份纳税比较合适（本题不考虑小型微利企业减半征收企业所得税问题）答:李先生如成立公司制企业,则:年应纳企业所得税税额=180000 X20% =18 000 (元)应纳个人所得税税额=180000X(1-20%)X20%=28800(元)共应纳所得税税额=36000+28 800 = 64 800(元)所得税税负=64800/180000*100%= 36 %李先生如成立个人独资企业,则:应纳个人所得税税额=180000X35 %-6750 = 56250(元)所得税税负= 56250/180000 X100%= 31.25%可见,成立公司制企业比成立个人独资企业多缴所得税8550元(64800-56250),税负增加 4.75 % *(36 %-31.25 %)。

纳税筹划案例分析题

纳税筹划案例分析题纳税筹划案例分析。

纳税筹划是指根据税法规定和税收政策，通过合法的手段，合理地安排纳税人的经济活动和税务行为，以达到减轻纳税负担、提高纳税效率、保护合法权益的目的。

纳税筹划的核心是在合法的范围内最大限度地减少税务成本，提高税务效益，同时要遵守国家税收法律法规，不得采取违法手段规避税收。

下面我们以某公司的纳税筹划案例来进行分析。

某公司是一家生产型企业，主要从事电子产品的生产和销售。

根据公司的经营情况和税务政策，我们对其纳税筹划进行了如下分析和建议。

首先，针对公司的生产成本，我们建议公司合理利用税收优惠政策。

比如，对于企业的研发成本，在符合国家税收政策的前提下，可以申请研发费用加计扣除，降低企业的税负。

同时，对于符合条件的高新技术企业，可以申请享受高新技术企业所得税优惠政策，减少企业所得税的缴纳。

其次，针对公司的营销和销售环节，我们建议公司合理利用税收政策，降低税负。

比如，对于企业的广告费用支出，可以根据国家税收政策规定，合理申请广告费用加计扣除，降低企业的应纳税所得额。

同时，对于符合条件的文化产业企业，可以申请享受文化产业企业所得税优惠政策，减少企业所得税的缴纳。

再次，针对公司的员工福利和薪酬支出，我们建议公司合理利用税收政策，提高员工福利，降低税负。

比如，对于企业的员工培训费用支出，可以根据国家税收政策规定，合理申请培训费用加计扣除，降低企业的应纳税所得额。

同时，对于符合条件的企业，可以合理设置员工福利计划，提高员工福利水平，降低企业的税负。

最后，针对公司的资金运作和投资收益，我们建议公司合理利用税收政策，提高资金利用效率，降低税负。

比如，对于企业的资金投资收益，可以根据国家税收政策规定，合理安排投资收益的计税方式，降低企业的税负。

同时，对于符合条件的企业，可以合理进行资金运作，提高资金的利用效率，降低企业的税负。

综上所述，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，合理的纳税筹划可以有效地降低企业的税收成本，提高企业的经济效益。

税收筹划案例题

你认为怎样进行节税筹划？
筹划前：
应缴消费税：
4800×20×10％＝9600(元)?
思路：按照当月的加权平均价将这20辆摩托车销售给对方后，再向对方购买原材料。?
筹划后：
应缴消费税：
(4000×50＋4500×10＋4800×5)÷（50＋10＋5)×20×10％
＝8276．92(元)?
筹划收益=1323.08元（9600-8276.92）
???应代收代缴消费税
＝（100+80）÷（1-10％）×10％
＝20（万元?②飞翔公司销售高尔夫球杆后，应缴纳消费税：?450×10％－20＝25（万元）
项合计缴纳消费税为：
20+25=45（万元）
④应缴纳的城建税与教育费附加为：
（20+25）×（7%+3%）=4.5（万元⑤飞翔公司的税后利润为：（450-100-80-50-20-25-4.5）×
税收筹划效益
＝17000元－16660元＝340元。
活动方式的选择”
某商场是增值税的一般纳税人，该商场为促销商品设计了三种不同的折扣销售方案：一是七折销售；二是购物满200元（购进成本为120元）赠送价值60元（购进成本为36元）的商品；三是购物满200元，返还60元的现金。这三种方式从营销策划的角度看，都是给客户让利30%。那么，从税收筹划的角度看，该商场选择哪种方式最为有利呢?(以上价格均为含税价)
筹划前：
应缴增值税
＝3000万元÷(1＋17％)×17％＝435．9万元。
思路：
企业若对未收到的200万元和300万元销售收入分别采用赊销和分期收款结算方式，在合同上注明收款日期，在实际收到货款时开具发票。
筹划后：
应纳增值税及延缓天数如下：

纳税筹划案例解析分析题

第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师，2017年，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。

那么，这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢？答案：若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。

劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用，适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为：30000×（1-20%）×30%-2000=5200元若分10个月支付，则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用，适用20%的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000-800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付，每月支付3000元。

第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B。

20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元，其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。

上述各项所得均与B机构有实际联系，不考虑其他因素。

B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25%＝250（万元）。

问题：非居民企业A应如何重新规划才可少缴税？【分析】如果通过税务规划，使得案例中的特定所得都与常设机构B没有实际联系。