成本管控办法

成本管控办法

第1章总则

第1条目的。

通过对成本进行预测、控制、分析和考核，控制成本开支范围和标准，降低成本潜力，提高企业经济效益。

第2条权责机构。

1．生产管理部：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额；努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。

2．安全保卫部：负责安全保卫及消防设施和器材管理，提出年度、季度消防、警卫、民兵训练等费用计划。

3．人力资源部：负责制定劳动定额，控制工资总额和劳动保护用品的发放范围及标准；根据属地原则制定社会保障措施，控制社会保障支出，提出年度、季度工资及劳保费用计划。

4．物资供应部：负责制定工器具消耗定额，做好节约代用、修旧利废工作。

5．行政部：负责低值易耗品及通讯的管理工作，提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。

6．财务部：负责成本的综合管理，汇总编制成本计划;

掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本并进行综合分析。

第2章成本开支的范围和标准

第3条成本开支范围如下表所示。

成本开支范围

第4条下列支出不作为成本进行管理。

1．购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。

2．设备技术改造支出。

3．对外投资的支出。

4．被罚没的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠、联合办学等费用。

5．国家规定以外的社会保险，如简易人身保险。

6．法律法规规定不得列入成本的各种费用。

第3章成本计划的编制

第5条编制成本计划必须以企业下达的生产计划及费用开支标准等为依据，在单位经理的领导下，财务部负责组织，相关部门给予通力协作。

第6条成本计划除列示数字外，还应附文字说明，内容包括对预计完成情况的分析、保证完成计划主要措施方案、计划中存在的问题和解决问题的意见。

第7条成本计划的编制程序。

1．年度开始前1个月，由归口管理部门按年分季编制

本部门的用款计划，有定额标准的，按定额标准，没有定额标准的，按生产经营管理工作的实际需要，本着节约的精神编制。

2．财务部整理、汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划。

第4章成本计划的控制

第8条各部门和单位接到企业下达的正式成本计划后，应将其费用按其性质分解落实到各责任部门或个人，由其负责控制。

第9条各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法。

第10条成本中的可控费用与非可控费用不可互相挪用，可控费用各项目之间可以互相调剂使用。

第5章成本分析与考核

第11条成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。

第12条对不按成本开支范围，将福利性支出或资本性支出计入成本,以及对突破计划不分析、不追加计划的盲目开支或虚列成本的，视其性质和情节轻重扣减该单位的工资。

第6章附则

第13条本办法由财务部起草拟定，并由财务部进行解释和修改。

第14条本办法经企业总经理签字确认后生效。