银行存款日记账的登记规范及要求

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新编整理银行存款日记账日清银行存款日记账日清月结填写方法

银行存款日记账日清银行存款日记账日清月结填写方法企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。

以下是为大家整理的银行存款日记账日清月结，希望你们喜欢。

银行存款日记账日清月结日清月结是指记现金日记帐而言按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。

日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。

月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。

银行存款日记账结账划线方法①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。

月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。

每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。

③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在本月合计行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面再划一单红线。

12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。

④总账账户平时只需结计月末余额。

年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明本年合计字样，并在合计数下划一双红线。

银行存款日记账格式

银行存款日记账格式1. 引言银行存款日记账是银行业务中非常重要的一项记录工作，用于记录客户的存款、取款和利息等款项的发生情况，以及账户余额变动情况。

它不仅是银行内部管理的重要依据，也是客户对自己账户资金情况的重要参考。

本文档将介绍用于记录银行存款的日记账的标准格式和注意事项，并提供了一个示例来帮助读者更好地理解和应用。

2. 日记账格式银行存款日记账一般包括以下列项：日期摘要存款金额支取金额余额yyyy-mm-dd 存款或支取的具体事由存入的金额支取的金额当前账户余额其中，各列的含义如下：•日期：存款或支取发生的日期，按照年-月-日的格式记录。

•摘要：对存款或支取的具体事由进行简要描述，例如存款来源、支取用途等。

•存款金额：如果是存款，则在这一列填写存款的金额；如果是支取，则填写0。

•支取金额：如果是存款，则填写0；如果是支取，则在这一列填写支取的金额。

•余额：该笔存款或支取发生后，账户的当前余额。

3. 注意事项在填写银行存款日记账时，需要注意以下几点：3.1 正确记录日期确保日期的准确记录非常重要，以免出现日期混乱或漏填的情况。

建议使用统一的日期格式，并在每一次存款或支取后及时更新日期。

3.2 清晰简洁的摘要摘要应该简洁明了，准确地描述存款或支取的具体事由。

不要使用模糊或不清楚的词句，以免产生歧义或误解。

3.3 准确记录金额存款金额和支取金额都应该准确无误地填写。

在填写存款金额时，注意转换货币单位并按照规定的格式填写数字。

在填写支取金额时，确保准确记录支取的金额，并注意转换货币单位。

3.4 及时更新余额每一次存款或支取后，都要根据实际情况及时更新账户余额。

确保余额的准确性和实时性对于账户管理和资金安全都至关重要。

4. 示例以下是一个银行存款日记账的示例：日期摘要存款金额支取金额余额2022-01-01 储蓄存款5000.00 0.00 5000.002022-01-05 工资存入0.00 3000.00 2000.002022-01-07 水电费支取0.00 500.00 1500.002022-01-10 信用卡还款1000.00 0.00 2500.00上述示例中，账户在2022年1月1日进行了5000元的储蓄存款，余额为5000元。

会计实务：填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项

填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项
填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项
1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

4.现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

5.现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产
类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

6.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

7.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”
下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

日记账采用什么格式规范填写

日记账采用什么格式规范填写现金日记账通常设置成三栏式日记账,按照现金收入、支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。

那么日记账应该采用什么呢？下面店铺就为大家解开日记账采用的格式，希望能帮到你。

日记账采用的格式现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。

现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额" 三栏式。

现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。

多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。

在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。

月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。

有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。

会计账簿的记账规则

会计账簿的记账规则会计账簿既是对会计凭证的总结 ,用来连续、系统、全面地反映经济活动情况,又是会计报表编制的依据,因此保证会计账簿的真实性,防止其被舞弊有着现实意义。

下面店铺就为大家解开会计账簿的记账规则，希望能帮到你。

会计账簿的记账规则1.登记账簿的依据为了保证账簿记录的真实、正确，必须根据审核无误的会计凭证登账。

各单位每天发生的各种经济业务，都要记账，记账的依据是会计凭证。

2.登记账簿的时间各种账簿应当每隔多长时间登记一次，没有统一规定。

但是，一般的原则是：总分类账要按照单位所采用的会计核算形式及时登账;各种明细分类账，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期(三天或五天)登记。

但是现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。

3.登记账簿的规范要求(1)登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要，金额和其他有关资料逐项记入账内，同时记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号(如打"√")，防止漏记、重记和错记情况的发生。

(2)各种账簿要按账页顺序连续登记，不得跳行、隔页。

如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。

(3)登记账簿时，要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。

不得用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。

红色墨水只能用于制度规定的“按红字冲账的记账凭证、在不设减少金额栏的多栏式账页中，登记减少数、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数金额;”等情况。

(4)记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字要端正、清楚、书写规范，一般应占账簿格距的二分之一，以便留有改错的空间。

(5)凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。

现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。

结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。

银行日记账结转下年_银行存款日记账

银行日记账结转下年_银行存款日记账年末时，应把现金、银行存款的帐户余额结转到下一年，并在摘要栏中标明“结转下年”字样，在下一年度新建的帐本第一行的余额栏登记上年的余额，并在摘要栏中标明“结转上年”字样。

然后再发生的业务就在接着的第二行中登记，本期余额=上年结转过的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额结转下年不用划线，一般本月合计下划单红线，本年合计下划双红线。

在年底结转时，要在摘要栏上注明“结转下年”，并在余额栏中填写结存的：数量、单价、金额。

并在“结转下年”下划两道红线，证明结转完毕。

在新账本上，第一行要注明“上年结转”，那就不需要划红线了。

这样就可以了。

每个科目本月合计(划单红线)、本年累计(划双红线)，在年结双红线下一行摘要注明“结转下年，结转下年不划线，新账本上有余额的科目写上上年结转，余额结平的科目不要再写结转下年了。

而明细帐也需要计算本月合计和本年累计的，如明细帐年末无余额，可以不结转下年，但年末要是有余额的话，应结转下年，明细帐的双红线也是在结转下年的上面。

会计基础工作规范：【财政部1996财会字19号】：第六十四条各单位应当按照规定定期结帐。

(二)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。

全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

登记银行存款日记账现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项;二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内;登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账;三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔;更正时使用红色钢笔或水笔;四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹;发生错误时,应该按照划线法进行更正：1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正,并加盖记账人员印章;2、数字发生错误时不得只删去一个位数,应该将整个数字删去并更正正确数字,并加盖记账人员印章;五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额,并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对;在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整;登记完毕,记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章,并注明已经登记的符号“√”,表示已经记帐;七、 2.帐簿按日期顺序连续登记,不得跳行、隔页;如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或盖章;除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写,不得用圆珠笔银行的复写帐簿除外或者铅笔书写;帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２,以便留有改错的空间;八、 3.必须每天定期结出帐户的余额,每一帐页登记完毕,接转下页时,应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样,也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内,并在摘要栏注明“承前页”字样;九、 4.帐簿记录错误的更正方法;如果会计帐簿记录发生错误,不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误,也不允许重抄,应当根据错误情况,按照规定的方法进行更正;如果是帐簿登记发生错误,应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有的字迹仍可辨认,然后在划线上方填写正确的文字或数字,并由记帐人员在更正处盖章;对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正错误的数字；对于错误的文字,可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误,应当首先更正记帐凭证,然后再按更正的记帐凭证登记帐簿; 5.定期对帐;定期与银行送来的对帐单进行核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符; 6.定期结帐;十、日记账应该按日结出余额,日结可逐笔查询余额,但也可以每隔五笔结一次余额,每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行;有的会计在进行现金日记账日结时,总是另起一行,摘要栏内写“本日合计”,同时结出本日合计及余额,这样做当然可行,但是一个月要另起三十行既占篇幅,又没有必要;十一、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线,并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额,然后,在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线;十二、年末各账户按前述方法进行月结的同时,在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线,表示“年末封账”;十三、没有余额的账户,应当在借或贷栏填写“平”字,并在余额栏“元”位填写θ表示;十四、结转下年时,凡是有余额的账户,都应在年末划通栏双红线,并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养;转入下年新账时,第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可;一、什么是账簿所谓账簿,就是以会计凭证为依据,延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容,并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍;设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法,也是会计核算的主要环节;二、账簿的种类1.按性质和用途分类账簿按其性质和用途来分,可分为日记账、分类账和备查账;1日记帐也称序时账簿,是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿,该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同,又分为普通日记账和特种日记账;普通日记账用来序时记录所有经济业务;特种日记账用来序时记录某种经济业务;例如,现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账;2分类账是按照账户分类记录各项经济业务的账簿;该账簿按照分类详细程度的不同,分为总分类账簿和明细分类账簿;总分类账簿,简称总账,是根据一级会计科目设立的总分类账户,按照总括分类记录全部经济业务的账簿;它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料;明细分类账簿,简称明细账,是按照二级或明细会计科目设立的分类账户;3备查账又称辅助账,是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿;如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等;2.按外在形式分类账薄按照外在形式来分,可分为订本账、活页账、卡片账;1订本账是将账页固定装订成册的账簿;这种账簿可避免账页散失,防止损抽账页,易于归档保管;因此,一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账;2活页账是将账页装订在账夹中的账簿;此种账簿可根据需要增加账页,便于记账工作的分工,但易于散失或被抽损;这种账簿在使用前要连续编号,登记使用完后装订成册;明细分类账多为活页账;3卡片账是将账卡装在账卡箱中的账簿;特点是比较灵活,可根据需要增添、调整,但也易于散失;以上不同类别的账簿,由于其所记录的经济内容不同,所以,其账簿的格式多种多样,不同格式账簿的具体内容也不尽相同;但是,各类账簿都应具备以下基本内容：1封面：主要标明账簿的名称,如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等,还应标明记账单位名称;２账页：账页是账簿的主要内容,它除了要标明账户名称、总页数和分页数外,主要记录经济业务的内容,设置有登账日期栏,凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏;三、账簿的设置出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账;有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况,出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算,如设“长期投资股票投资××股票”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况; 日记账可以先用“三栏式”账簿,也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿;明细账一般选用“三栏式”账簿;四、出纳账簿的启用账簿是重要的会计档案和历史资料;启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称;在账簿扉页上应当附启用表,内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章;记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章; 启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号;使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成份;装订后再按实际使用的账页顺序编定页码;在总分类账和明细分类账第一页的前面,分别另加目录,记明每个账户的名称和页次,以便检查、登记和防止账页散失;一、登记账簿的基本要求1账簿必须根据审核无误的会计凭证及时登记,记账时必须严格根据经过审核的会计凭证填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不得只填列会计科目的编号,不填列会计科目的名称;为了防止重记、漏记和便于查阅,登记时应将记账凭证号记入账簿,同时在记账凭证上注明“√”记号,表示已经登记入账;2为了使记账簿记录清晰整洁,防止篡改,记账时必须用蓝黑色墨水笔书写,不能使用铅笔和圆珠笔书写;红墨水只能在结账划线、改错、冲账等规定范围内使用;3各类账簿必须按编好的页码顺序登记,不得隔页、跳行;如不慎发生隔页、跳行现象,应在空页或空行处用红墨水笔划对角线或注明“此页空白”、“作废”等字样;不得任意撕毁订本式账簿的账页;不得随意抽掉活页式或卡片式账簿的账页;4订本账簿若出现预留账页不够需跳页登记时,应在末行摘要栏内注明“过入第××页”并在新账页第一行摘要栏内注明“承××页”;5每登满一页账页,应在该账页的最后一行加计本页发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“过次页”；同时在下一页的首行记入上页加计的发生额及余额,并在“摘要”栏内注明“承前页”;6“摘要”栏的文字记述要简洁清楚扼要,并逐步规范化,书写工整,不得乱用简化字,数字应用阿拉伯字书写;7不得对账簿进行刮擦、挖补、涂改或用其他化学方式更改字迹,以防篡改舞弊;二、总分类账与明细分类账平行登记总分类账户是根据总分类账科目设置的,用来对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户;总分类账户又称总账账户,总分类账户提供总括核算指标; 明细分类账户是根据明细分类科目设置的,用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户;明细分类账户又称为明细账户;明细分类账户是企业会计部门依据本单位经济业务的具体内容、管理上的要求及方便会计核算等而自行设置的; 总分类账户和明细分类账户,两者登记的经济业务内容是相同的,只是详细层次不一样;因此,在会计核算中,要采取平行登记的方法;所谓平行登记,是指凡涉及明细分类账户的同一笔经济业务,要根据会计凭证一方面记入相关总分类账户,另一方面又要记入所属明细分类账户的一种登账方法;采用平行登记,一方面可以满足经营管理者对总括资料及详细核算资料的相互关系,另一方面可以检查账务记录的正确性;可见,平行登记是企业内部牵制制度在会计核算上的具体运用;平行登记的要点通常有以下几点;1同时登记又称双重登记;指对同一笔经济业务,在同一会计期间内如月度内,既要记入有关的总分类账户,又要记入其所属的有关明细分类账户,不能漏记或重记;2方向相同指对同一笔经济业务,在登记总分类账户和明细分类账户时,其各自的记账方向必须一致;即总分类账户登记的借方,明细分类账户也应登记在借方；总分类账户登记在贷方,明细分类账户也应登记在贷方;3依据相同总分类账和明细分类账是对同一笔业务不同程度的反映,虽然登账的依据可以是记账凭证、汇总记账凭证,或是科目记账汇总表,但它们所依据的原始凭证应该是一样的;4金额相等指将一笔经济业务记入几个明细分类账户时,则记入总分类账户的金额,应与记入几个明细分类账户的金额之和相等;一、划线更正法在登记账簿前发现记账凭证有错误,或是在结账前发现账簿记录有错误而记账凭证无错误,可用此法;方法：先在记账凭证或账簿中错误的文字或数字上划一条红线,表示注销错误部分,划线要保证原有字迹仍可辨认;错误数字要全部划去,更正人员在更正处签章,以表示负责;例如,记账人员在根据记账凭证登账时,将3500元误记为3000元,应用划线更正法更正为3500元这里划线用红线并加盖名章;二、红字更正法用填制红字记账凭证金额用红字更正错误记录;这种方法一般用于下面两种情况：1.在记账后发现记账凭证和会计账簿记录的金额有错误,所记金额比应记金额要大;更正方法是：将多记的金额用红字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据以登记账户,用以冲销多记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务涉及“其他应收款”账户,该账户是资金占用性质账户;预付差旅费借记“其他应收款”账户;但在填写记账凭证时,误将金额填为500元, 并据此已登记入账：1借：其他应收款 500贷：现金 500更正时,填制红字记账凭证,注销多记的100元;2借：其他应收款 100贷：现金 1002.在记账后,发现记账凭证在会计账簿所用会计科目或记账方向有错误,或会计科目均有错误;更正方法是：先填制一张内容与错误记账凭证完全相同而金额是红字的记账凭证,并据此登记账簿,因此,冲销原有错误的账簿记录;然后再用蓝字填制一张符合经济业务内容的正确的记账凭证,并据此登记账簿;例如,采购人员预借出差旅费,付给现金400元;这项经济业务应记入“其他应收款”账户,但在填制记账凭证时,该填成借记“应收账款账户,并据此已登记入账：1借：应收账款 400贷：现金 4002借：应收账款 400贷：现金 400然后填制正确的记账凭证：3借：其他应收款 400贷：现金 400三、补充登记法就是用填制补充的记账凭证来更正错误的记录;这种方法适用于记账以后发现记账凭证和会计账簿的金额和错误,且所记金额小于应记的正确金额;更正方法是：将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证会计科目相同的记账凭证,并据此登账,用以补充少记的金额,更正错误; 例如,采购人员预借差旅费,付给现金400元;在填写记账凭证时,误将金额填为200元,并据此已登记入账：1借：其他应收款 200贷：现金 200更正时,再填制一张记账凭证,补充少记的200元：2借：其他应收款 200贷：现金 200一、结账为了总括一定时期内如年度、季度、月度的全部经济业务和相应的财产收支情况,定期进行的汇总、整理、总结工作就是结账;每个单位都必须按照有关规定定期做好结账工作; 即要做好以下工作：1要明确结算期内发生的各项经济业务要全部入账,不能提前也不得延时结账;2对企业已实现而尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费用、应交税金等,应按权责发生制原则进行计算,编制会计记账凭证,记入有关账簿;3对于各种费用、收益账户的余额要在有关账户间进行结转;例如,“制造费用”账户的期末余额,要按一定的比例分配后,转入“生产成本”账户；将“产品销售收入”、“产品销售成本”、“产品销售费用”、“产品销售税金”、“管理费用”、“投资收益”、“财务费用”等有关账户的期末余额,转入“本年利润”账户;4对于现金日记账、银行存款日记账、总账以及各明细账户,结出本期发生额和期末余额; 结账的方法有以下几种：1.日结账每日业务终了,出纳员逐笔、序时地登记完现金日记账和银行存款日记账后,应结出本日结余额,现金日记账应与当日库存现金核对; 在分清“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,出纳员在每日终了按规定登记入账后,结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数转记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额;2.月结账月结账是以一个月为结账周期,每个月末对本月内的经济业务情况进行总结;在每个月底,要采用划线结账的方法进行结账,即在各账户的最后一笔账的下一行结出“本期发生额”和“期末余额”,在“摘要”栏内注明“本月合计”字样;月末如无余额,应在“借或贷”一栏中注明“平”,并在“余额”栏中记“0”后,划上一条红线;对需逐月结算本年累计发生额的账户,应逐月计算自年初至本月份止的累计发生额,并登记在月结的下一行;在“摘要”栏内注明“本月止累计”字样;3.季结账办理季结,应在各账户本季度最后一个月的月结下面划一通栏红线,表示本季结束；当然,在红线下结算出本季发生额和季末余额,并在摘要栏内注明“本季合计”字样,最后,再在摘要栏下面划一通栏红线,表示完成季结工作;4.年结账年结账是以一年为周期,对本年度内各经济业务情况及结果进行总结;在年末,将全年的发生额累计,登记在12月份的合计数的下一行,在“摘要”栏内注明“本年合计”字样,并在下面划双红线;对于有余额账户,应把余额结算下一年,在年结数的下一行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样;在下一年的新账页的第一行的“摘要”栏内注明“上年结转”字样,并把上年末余额数填写在“余额”栏内;二、对账1.什么是对账对账是为了保证账簿记账和会计报表的数字真实可靠,每月将各账簿的账户记录进行核对,以保证账账相符、账证相符、账表相符;我们通常所称的对账包括账证核对、账账核对和账实核对三种方法;2.账证核对账证核对是指核对出纳账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符;这种核对主要是在日常的记账和编制凭证时进行的;月终,如果发现账账不符,就回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对,以保证账证相符;会计凭证是登记账簿的依据,账证核对主要检查登账中的错误;核对时,将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对比,保证二者相符;3.账账核对账账核对是指各种账簿之间有关数字的核对,以保证账账相符,具体核对内容主要包括：1总分类账中各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符；借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符;2总分类账中有关账户发生额和余额与其所属各明细分类账户的发生额之和及余额之和应分别核对相符;3现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额与总分类账中各该账户的发生额和余额核对相符;4会计部门各种财产物资明细分类账的发生额和余额与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资保管账目的发生额和余额核对相符;4.账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数进行核对,以保证账实相符,具体核对内容包括：1现金日记账的金额与现金实际库存数逐日核对相符；2银行存款日记账的余额应定期与开户银行对账单核对相符；3各种财产物资明细分类账的结存数量定期与实存数量核对相符；4各种债权债务明细分类账的余额应经常或定期与有关的债务人和债权人核对相符;账实核对一般是通过实地盘点的方法来进行的;5.账表核对账表核对,是指将每一会计期间的出纳报告表出纳报告单、银行存款余额调节表等中的数字,同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对,要求账表相符;6.往来账款核对指本单位与其他单位之间各种往来款项的账簿记录的核对;如银行存款日记账的结余额与开户银行账簿记录的相互核对；应收、应付明细账的结存余额与有关债务、债权单位账簿记录的相互核对;通过核对要使往来账簿记录相符;出纳员在每日或每月结账时,特别是在每日结账时,会出现日记账的期末余额与期初余额加本期收入总数减本期支出总数的合计数不符,或者日记账期末余额与总账期末余额不符合的情况;一旦发生这种情况,出纳员应采用正确的方法迅速查明原因,按规定方法予以更正;一、错账原因导致出纳错账的原因是多种多样的,概括起来主要包括如下几种：1记账方向错误;在记账时,在账簿中借方与贷方的记载颠倒,把借方记成贷方或把贷方记成借方;如果把应记的红字的数字误记为蓝字；或把应记的蓝字数字误记为红字,这也属于记账方向错误;2漏记;在记账时将某一凭证的金额的数字遗漏未记入账簿;3重记;将已经登记入账的金额数字,又重复记入账簿;4记错科目;在记账时“张冠李戴”,如将现金记入银行存款科目;5数字位数移位;在记账时将数字位数移动,即以大写小少写1个或几个0或以小写大多写1个或几个0;例如将100写成10,或将10写成100,等;6数字位数颠倒;在记账时,将某一数字中相邻的两位颠倒登记入账;如将12写成21,1 23写成132等;7结账时计算错误;结账时发现数字打错,余额记错；从而导致不符;8其他不规则错误;二、错账查找技巧1、顺查法即按照原来账务处理的顺序从头到尾进行普遍查找的方法;主要用于期末对账簿进行的全面核对和不规则的错误查找;对于查过的账目要在数字旁边打“√”或其他记号,以免重复查找;2、逆查法即与原来账务处理的顺序相反,从尾到头地普遍检查的力法;如果出纳员认为错误可能出在当天最后几笔业务或者当月最后几天的业务上,那么,按照这样倒过来的顺序查找,有时可以事半功倍;3、抽查法是指抽取账簿记录当中的某些部分进行局部检查的方法;当发现账簿记录有差错,出纳员可根据差错的具体情况从账簿中抽查部分内容,而不必核对全部内容;例如,差错数字只在角位、分位,或者只是整数百位、千位,就可以缩小查找范围,专门查看角位、分位或者百位、千位的数字,其它的数字不必一一检查;4、偶合法除此之外,在出纳错账的查找中,经常使用偶合法;所谓偶合法,即根据账簿记录差错中最常见的规律,根据差错的情况来推测差错原因进而查找差错的一种查找方法;主要用来查找带有规律性原因造成的差错; 如出纳员推测可能是漏记、重记的差错,可用“差数法”,即根据核对不相符的差额进行查找;如日记账余额比总账余额少300元,出纳员推断可能是。

公司日记帐管理制度

公司日记帐管理制度我们需要明确公司日记帐管理制度的目标。

该制度应确保所有经济活动得到及时、准确的记录，每一笔交易都必须有相应的凭证支持，并且要定期对账，保证账目的清晰和正确。

我们将具体介绍公司日记帐管理制度的几个关键组成部分：一、记账原则公司日记帐应当按照“借贷平衡”的原则进行记账，即每一笔交易都应当同时记录借方和贷方，以保证账目的平衡。

所有交易必须依据合法、有效的原始凭证进行登记。

二、账户设置根据企业的实际情况，合理设置各类账户，包括但不限于现金账户、银行存款账户、应收账款、应付账款等。

每个账户都应有明确的用途和范围，避免混淆。

三、记账程序1. 收集并审核原始凭证：所有经济活动发生后，应及时收集相关凭证，并进行初步审核，确保其真实性和合规性。

2. 登记日记帐：根据审核无误的凭证，按照规定的格式和要求，将交易信息登记到相应的日记帐中。

3. 编制会计凭证：对于重要的或金额较大的交易，需要编制会计凭证，并进行复核。

4. 定期对账：至少每月进行一次银行对账，确保银行账户的交易记录与银行对账单相符。

四、权限与责任明确不同层级人员的权限和责任，如普通员工负责日常交易的录入，财务主管负责审核和监督，而财务经理则负责制定和维护整个日记帐管理制度。

五、监督检查设立独立的内部审计或监督机制，定期对日记帐进行抽查，评估制度的执行情况，并对发现的问题提出改进建议。

六、档案管理所有原始凭证、会计凭证和日记帐应当妥善保管，按照国家法律法规的要求进行归档，确保可以在必要时追溯和查询。

为了确保公司日记帐管理制度的有效实施，企业还应该定期对员工进行培训，提高他们的财务知识和技能。

同时，随着企业经营环境和相关法律法规的变化，管理制度也应当适时更新和完善。

出纳怎样记日记账

出纳怎样记日记账记账是一项最为关键的数据处理功能,电算化会计信息功能彻底改变传统记账方法,而现行的各种会计软件中具有的模拟记账、实时记账、成批记账、跨月记账和恢复记账几种功能又是记账过程发生这一根本性变化的前提和基础。

下面让店铺来告诉大家出纳怎样记日记账，希望能帮到你。

出纳怎样记日记账出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

举例说明：9月20日提取现金100(借：库存现金100，贷：银行存款100);9月25日销售收到现金500(借：库存现金500，贷：主营业务收入500);9月30日结转成本(借：主营业务成本，贷：库存商品)。

现金日记账月日摘要对方科目借方贷方余额 9 20 提取现金银行存款 100 9 25 收到货款主营业务收入 5009月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

银行存款日记账月日摘要对方科目借方贷方余额 9 20 提取现金库存现金100其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项：1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划一红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面，不可涂改数字。

记账的定义记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录;是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，按照国家统一会计制度规定的会计科目，运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。

登记账簿是会计核算工作的主要环节。

记账的规范1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。

应做到登记准确、及时、书写清楚。

2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。

银行日记账模板

银行日记账模板银行日记账是一种记录个人或企业银行账户资金流动情况的重要工具。

通过银行日记账，我们可以清晰地了解自己的资金收支情况，及时发现问题并加以解决。

下面，我将为大家介绍一种常用的银行日记账模板，希望对大家有所帮助。

首先，我们需要在日记账的表头填写一些基本信息，包括账户名称、账号、开户银行、起止日期等。

这些信息可以帮助我们快速定位所记录的资金流动情况，方便日后查阅和分析。

接下来，我们需要设置表格的列项，一般包括日期、摘要、收入、支出、余额等。

日期栏用于记录资金发生的具体日期，摘要栏用于简要描述资金的用途或来源，收入栏和支出栏分别用于记录资金的进出情况，余额栏用于记录每笔交易后的账户余额。

在填写日记账时，我们需要按照时间顺序，依次记录每一笔资金的收支情况。

对于收入，我们需要填写具体的金额和收入来源；对于支出，我们需要填写具体的金额和支出用途。

在填写摘要时，要尽量简洁明了，避免出现歧义或混淆。

在填写完每一笔资金流动后，我们需要及时更新余额栏，确保余额的准确性。

同时，我们还可以在日记账中添加一些备注栏，用于记录一些特殊情况或需要特别说明的事项，以便日后查询和核对。

在日记账的使用过程中，我们需要保持记录的连续性和准确性，及时更新每一笔资金流动情况，确保账目清晰可查。

同时，我们还可以根据实际情况对日记账进行适当的调整和优化，以满足个人或企业的实际需求。

总之，银行日记账是一种非常重要的财务管理工具，通过良好的日记账记录，我们可以更好地掌握自己的资金情况，做出更加明智的财务决策。

希望以上银行日记账模板能够对大家有所帮助，也希望大家能够认真使用日记账，做好自己的财务管理工作。

公司日记账管理制度

一、总则为了规范公司财务核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

二、制度依据1. 《中华人民共和国会计法》2. 《企业会计准则》3. 《企业内部控制基本规范》4. 公司章程及相关规章制度三、日记账管理职责1. 财务部门负责公司日记账的设立、登记、保管和监督工作。

2. 各部门负责人对本部门经济业务的真实性、合法性负责。

3. 财务人员负责日记账的登记、汇总、核对、归档等工作。

四、日记账设立与登记1. 日记账应按照《企业会计准则》的规定设立，包括现金日记账、银行存款日记账等。

2. 日记账应按照经济业务发生的时间顺序登记，做到逐日逐笔、准确无误。

3. 日记账的登记内容包括：日期、凭证号、摘要、借贷方向、金额、附件等。

五、日记账核对与汇总1. 财务人员应定期对日记账进行核对，确保日记账与凭证、账簿一致。

2. 每月末，财务人员应将日记账汇总，编制月度财务报表。

3. 年度终了，财务人员应将日记账汇总，编制年度财务报表。

六、日记账保管与归档1. 日记账应妥善保管，确保账簿的完整、安全。

2. 日记账的保管期限按照国家有关规定执行。

3. 日记账的归档工作应按照国家档案管理要求进行。

七、日记账监督检查1. 财务部门定期对日记账进行监督检查，发现问题时，及时纠正。

2. 财务部门对各部门的经济业务进行监督检查，确保日记账的真实、准确、完整。

3. 公司内部审计部门对日记账进行定期审计，发现问题，及时提出整改意见。

八、奖惩措施1. 对认真执行本制度，在日记账管理工作中表现突出的个人和部门，给予表彰和奖励。

2. 对违反本制度，造成日记账管理混乱、会计信息失真的个人和部门，依法依规追究责任。

九、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释。

2. 本制度自发布之日起实施。

通过以上制度，旨在规范公司日记账管理，提高公司财务管理水平，为公司持续健康发展提供有力保障。

手工账银行日记账注意事项

手工账银行日记账注意事项
嘿呀！今天咱们来聊聊手工账银行日记账的注意事项哈！
首先呢，1. 一定要记得每天按时登记呀！哎呀呀，这可太重要啦，要是哪天漏了，那可就麻烦大了呢！2. 登记的时候，字迹得清晰工整哇！可别写得龙飞凤舞的，不然自己回头看都不认识，那不是瞎耽误功夫嘛！3. 哇！交易日期千万不能写错呢，这可是个关键信息呀！4. 收支的金额得仔细核对清楚呀，多一个零少一个零那可不得了！5. 摘要得写得简洁明了，让人一看就知道是咋回事儿！6. 哎呀呀，每一笔业务都要有对应的凭证号码，这样才能有据可查呢！7. 记得定期和银行对账单进行核对哟，这能及时发现问题呢！8. 要是发现错误，可不能随便涂改呀，要用规范的方法更正！9. 月末结账的时候，要把本月的发生额和余额算清楚哇！10. 嘿，银行日记账要和总账保持一致呢，不然账就乱套啦！11. 对于未达账项，要认真记录和处理呀！12. 保管好银行日记账，可别弄丢或者弄破了哟！13. 记账的时候要保持头脑清醒，别稀里糊涂的呀！14. 哇！遵守财务制度和规定，可不能随意乱来哟！15. 定期对银行日记账进行自查，看看有没有问题！16. 遇到不懂的地方，赶紧请教专业的财务人员呀，可别自己瞎琢磨！17. 哎呀呀，每一笔收支都要有合法的依据，不能瞎记！18. 注意账户的余额方向，别搞反了哟！19. 登记完成后，要仔细检查一遍，确保没有错误！20. 哇！不断学习财务知识，提高自己的记账水平呀！
总之呢，手工账银行日记账的这些注意事项可得牢记在心哟，这样才能把账记好，不出差错！。

银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求银行存款日记账的登记规范及要求目录专题账簿的选择及启用表的填写专题银行存款日记账的登记要求专题银行存款日记账的格式与登记方法专题案例登记银行存款日记账账簿的选择及启用表的填写一、账簿的种类序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。

包括普通日记账和特种日记账。

1.普通日记账普通日记账第页2017年凭证会计科目摘要借方金额贷方金额过账月日字号41转1原材料购入材料15 000应交税费进项税费255应付账款甲公司15 2552.特种日记账特种日记账第页2017年凭证对方科目摘要借方金额贷方金额结余月日字号41月初余额 1 50042记2现金存现500 2 00045记6管理费用购办公用品 1 500500二、银行存款日记账簿的基本内容三、银行存款日记账簿启用表的填写银行存款日记账的登记要求一、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。

二、注明记账符号在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。

作用是防止重登和漏登。

三、书写留空账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。

四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时用红墨水1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。

六、顺序连续登记记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。

七、结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。

并在“余额”栏“元”位处用0表示。

八、过次承前每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。

日记账的登记方法

日记账的登记方法日记账是一种常见的会计账簿，用于记录每一笔交易的详细信息。

它是会计工作中非常重要的一部分，正确的登记方法可以帮助企业准确记录每一笔交易，为财务报表的编制提供准确的数据支持。

下面我们来了解一下日记账的登记方法。

首先，要准备好日记账的格式。

日记账通常包括日期、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。

在登记日记账之前，需要根据企业的实际情况确定好日记账的格式，确保每一笔交易都可以清晰地记录下来。

其次，要按照交易的发生时间顺序进行登记。

在日记账中，每一笔交易都应该按照发生的时间顺序进行登记，这样可以更清晰地了解每一笔交易的发生时间和顺序，方便后续的核对和查询。

接着，要正确填写摘要。

摘要是对每一笔交易内容的简要概括，应该清晰明了，能够准确反映交易的性质和内容。

在填写摘要时，要注意简洁明了，不要出现歧义，确保他人能够清晰地理解交易的内容。

然后，要正确填写借贷金额。

在日记账中，每一笔交易都有借方和贷方，需要准确填写借贷金额，并且要保持借贷金额平衡。

在填写借贷金额时，要注意核对凭证，确保填写的金额准确无误。

最后，要及时更新余额。

在日记账中，需要及时更新每一笔交易的余额，确保余额的准确性。

在更新余额时，要仔细核对每一笔交易的借贷金额，确保余额的计算准确无误。

总之，日记账的登记方法是会计工作中非常重要的一环，正确的登记方法可以帮助企业准确记录每一笔交易，为财务报表的编制提供准确的数据支持。

希望大家在日记账的登记过程中，能够严格按照规定的格式和方法进行登记，确保每一笔交易都能够清晰记录，为企业的财务管理提供有力支持。

银行日记账如何填写

银行日记账如何填写企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的银行日记账填写方法。

银行日记账填写方法"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。

3.摘要"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点:第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。

如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

银行存款日记账的登记规范及要求

银⾏存款⽇记账的登记规范及要求银⾏存款⽇记账的登记规范及要求银⾏存款⽇记账的登记规范及要求⽬录专题账簿的选择及启⽤表的填写专题银⾏存款⽇记账的登记要求专题银⾏存款⽇记账的格式与登记⽅法专题案例登记银⾏存款⽇记账账簿的选择及启⽤表的填写⼀、账簿的种类序时账簿，⼜称⽇记账，是按照经济业务发⽣时间的先后顺序，逐⽇、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。

包括普通⽇记账和特种⽇记账。

1.普通⽇记账普通⽇记账第页2.特种⽇记账⼆、银⾏存款⽇记账簿的基本内容三、银⾏存款⽇记账簿启⽤表的填写银⾏存款⽇记账的登记要求⼀、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证⽇期、编号、业务内容摘要、⾦额和其他有关资料逐项记⼊账内。

⼆、注明记账符号在已经登过的业务对应的记账符号下⾯的⽅块中打对号。

作⽤是防⽌重登和漏登。

三、书写留空账簿中书写的⽂字和数字上⾯要留有适当的空格，⼀般应占格距的1/2。

四、正常记账，使⽤蓝⿊墨⽔，不得使⽤圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时⽤红墨⽔1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额⽅向，在余额栏内登记负数余额。

六、顺序连续登记记账时发⽣错误或隔页、缺号、跳⾏的，应在空页、空⾏处⽤红⾊墨⽔画对⾓线注销，或者注明“此页空⽩”或“此⾏空⽩”字样，并由记账⼈员和会计机构负责⼈在更正处签章。

七、结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的⽅向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。

并在“余额”栏“元”位处⽤0表⽰。

⼋、过次承前每⼀账页登记完毕时，应当结出本⽉发⽣额合计及余额，在该页最末⼀⾏“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这⼀⾦额记⼊下⼀页第⼀⾏有关⾦额栏内，在该⾏“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。

九、不得涂改，刮擦挖补如发⽣账簿记录错误，不得刮擦挖补，或⽤褪⾊药⽔更改字迹，⽽应采⽤规定的⽅法更正。

银行存款日记账的登记规范及要求

包括普通日记账和特种日记账。

1.普通日记账2.特种日记账二、银行存款日记账簿的基本内容三、银行存款日记账簿启用表的填写银行存款日记账的登记要求一、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。

二、注明记账符号在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。

作用是防止重登和漏登。

三、书写留空账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。

四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时用红墨水1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。

七、结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。

并在“余额”栏“元”位处用0表示。

九、不得涂改，刮擦挖补如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。

方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。

银行日记账13

银行日记账
在日常生活和商业交易中，银行日记账是一种重要的记录工具，用于记录银行账户的资金流动情况。

银行日记账旨在清晰地记录存款、取款、转账等交易，帮助个人和企业随时掌握自己的财务状况。

1. 银行日记账的作用
银行日记账扮演着至关重要的角色，它不仅可以帮助人们了解自己的银行账户余额，还可以帮助监督自己的消费和支出情况。

通过银行日记账，人们可以随时查看自己的财务状况，及时发现问题，保持财务健康。

2. 如何记录银行日记账
记录银行日记账需要一定的规范和细心，以下是一般的记录步骤：
•首先，确定银行账户的初始余额，记在第一行；
•其次，按时间顺序记录每笔存款、取款和转账交易，包括日期、交易金额和交易事由；
•确保每笔交易都能找到对应的银行流水记录，以确保账目正确无误；
•定期对账银行对账单，核对自己的日记账和银行流水记录是否一致；
•如有问题或差错，及时调整并纠正，以保持账目的准确性。

3. 银行日记账的好处
使用银行日记账的好处不言而喻，它可以帮助人们管理财务，防止意外支出和财务纠纷。

另外，银行日记账还可以帮助人们预算和规划，提高财务管理水平，让人们更好地掌握自己的经济命脉。

4. 总结
银行日记账作为记录银行账户资金流动的工具，在日常生活和商业交易中具有不可替代的作用。

通过规范记录和及时调整，在银行日记账的帮助下，个人和企业可以更有效地管理自己的财务，保持财务健康和稳定。

因此，建议每个人都要养成记录银行日记账的习惯，提高自己的财务管理水平，实现财务自由和稳健发展。

现金日记账规范与模板

现金日记账规范与模板现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

今天小编在这给大家整理了现金日记账，接下来随着小编一起来看看吧!现金日记账(一)登记现金日记账的要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。

在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。

记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。

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