会计信息系统-固定资产管理子系统讲义课件

会计信息系统
《会计信息系统》
固定资产管理子系统
内容提要
本章对固定资产管理子系统的功能、数 据流、库文件作了详细的阐述，同时对 输入输出设计、代码设计以及各子功能 的实现方法进行了具体的探讨，力图使 该系统成为集预测、决策、核算、分析、 控制于一体的全方位、多功能的固定资 产管理系统。
第一节 手工固定资产核算 概述
卡片信息 资产增减 在建工程 折旧数据
年初始化 代码维护 口令修改 数据备份 数据恢复
2· 管理模块功能结构图：
固定资产管理模块
输 入
各种处理
打 印 购建计划表 更新决策表 经济寿命分析表 分类统计表 不正常在建工程表 在建工程进度表 在建工程预决算差 异比较表 减少资产处理损溢表
查 询
系统维护
外部输入 内部取数 修改数据
制订购建计划 资产更新决策 经济寿命分析
购建计划 更新决策 经济寿命分析 资产使用情况 在建工程异常 减少资产处理 情况
年初始化 代码维护 口令修改 数据备份 数据恢复
第三节 主要数据文件设计
一、固定资产卡片文件是固定资产主文件， 其结构中主要字段如下：
资产编号 建造单位 使用类别 资产原值 使用年限 预计净残值 附件名 异动消失情况 资产名称 取得日期 资产来源 已提折旧 已使用年限 折旧标志 附件金额 存放地点 型号规格 使用部门 始用日期 资产净值 工作量 折旧方法 检修情况 保管人
第五节 输入输出设计
一、固定资产管理子系统的输入设计: 卡片输入、增减变动凭证输入、其他输 入。
二、固定资产管理子系统的输出设计： 卡片、资产增减明细表、折旧计算表、 其他信息输出。
第六节 折旧的计算方法及其 程序实现方法
一、固定资产的折旧方法
三、固定资产管理子系统 的功能结构图
固定资产管理子系统
固定资产核算模块
固定资产管理模块
1· 核算模块功能结构图：
固定资产核算模块
初始化
增减处理
折旧处理
打 印
查 询
系统维护
输入卡片 修改卡片
输入凭证 修改帐处理
资产卡片 资产增减表 在建工程明细表 折旧计算表 转帐凭证
固定资产卡片文件说明
一项固定资产一条记录。
固定资产卡片文件在系统初始化时建 立 每月由固定资产增减文件予以更新 作为折旧计提的依据 是固定资产管理模块的主要数据来源。
二、固定资产增减文件
固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、 固定资产减少凭单建立。其主要字段如 下：
资产编号 建造单位 资产原值 变动类型 附件金额 异动项目 使用年限 折旧方法 资产名称 型号规格 增加日期 使用部门 已提折旧 资产净值 资产来源 附件名 使用类别 凭证编号 异动情形 来源或去向 工作量 预计净残值 折旧归属会计科目 存放地点
3· 固定资产经济寿命分析。
4· 固定资产子系统的相关控制。 5· 固定资产的分类统计。
二、固定资产管理子系统 的数据流图
资产卡片
增减表 增减凭证 输入 资产卡片 卡片文件 折旧 计算 折旧文件 分析 规划 增减变动文件
输出
折旧表
分析表 统计表 规划表
转帐
帐务处理 子系统
固定资产核算模块与帐务
处理子系统的联系 根据固定资产的增减变动和折旧 费用的分配生成自动转帐凭证， 并传递给帐务处理子系统审核记 帐。
有关固定资产的核算包括三 方面内容：（续）
二、固定资产折旧的核算 1.折旧计算的四种方法： （1）平均年限法；（2）工作量法 （3） 双倍余额递减法；（4）年数总和法。
有关固定资产的核算包括三 方面内容：（续）
二、固定资产折旧的核算 2.固定资产的折旧计算: 除已提足折旧仍继续使用的固定资产、 未使用或不需用的固定资产和单独计价 的土地外都要提折旧。 折旧的计提应以月初计提折旧的固定资 产帐面原值为依据。当月增加的固定资 产不提折旧，从下月起计提折旧；当月 内减少的固定资产，当月仍计提折旧。
固定资产核算模块的主要 任务是：
1· 核算和监督固定资产的增减变动情况， 管理好固定资产卡片。
2· 核算固定资产的折旧，汇总、分配固定 资产的折旧费用。 3· 自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递 给帐务处理子系统。
固定资产管理模块的主要 任务是：
1· 固定资产购建计划的制订。
2· 固定资产更新决策。
三、折旧计算文件
资产编号 折旧归属会计科目 折旧日期 部门编号 本月折旧额
第四节 固定资产代码设计
一、固定资产代码采用组合编码法，长度 为九位，其编码设计如: 9 99 99 9999
大类 小类 使用部门 同类资产顺序号
大类有：经营用固定资产；非经营用固定资产； 租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定 资产；融资租入固定资产；土地。
固定资产是指企业用于生产商品或提供 劳务、出租给他人、或为了行政管理目 的而持有的，预计使用年限超过一年、 单位价值超过一定值以上的具有实物形 态的资产，它包括: 房屋建筑物、机器设备、运输设备、工 具器具等。
有关固定资产的核算包括三 方面内容：
— 、固定资产增减业务核算 固定资产的增加主要包括：购入、自制 自建、接受投资而投入的、融资租入的、 接受捐赠的及盘盈固定资产等。 固定资产的减少主要包括：固定资产的 出售、报废、毁损、对外投资转出以及 盘亏固定资产等。 总分类核算通过设置“固定资产”帐户， 明细分类核算通过设立“固定资产登记 簿”和“固定资产卡片”
二、固定资产业务辅助信 息代码
例如：资产来源的代码如下：
LY01：购入 LY02：自建 LY03：接受 投资投入 LY04：融资租入 LY05：捐赠 LY06：盘盈 财源的代码如下：
CY01：借款 CY02：公积金 CY03：发 行债券 CY04：发行股票 CY05：其他 变动类型的代码如下： 01：增加 02：减少 03：内部异动
有关固定资产的核算包括三 方面内容：（续）
三 、固定资产修理与改良的核算 可通过预提处理或作递延资产摊销。
第二节 固定资产管理子系统的 主要任务、数据流图、功能结构 图
一、固定资产管理子系统的主要任务： 可分为两大任务： 1.固定资产核算模块：实现固定资产及折 旧的核算。 2.固定资产管理模块：辅助进行固定资产 的预测、规划、分析、决策等。