CPA《税法》
2023注会税法各章节分数
2023注会税法各章节分数
根据历年考试情况，2023年注册会计师《税法》考试各章节分值分布情况如下：
1.第一章：约占总分的3%；
2.第二章：约占总分的20%；
3.第三章：约占总分的10%；
4.第四章：约占总分的20%；
5.第五章：约占总分的10%；
6.第六章：约占总分的2%；
7.第七章：约占总分的5%；
8.第八章：约占总分...的3%；
9.第九章：约占总分的4%；
10.第十章：约占总分的10%；
11.第十一章：约占总分的5%；
12.第十二章：约占总分的2%。
请注意，以上信息仅供参考，具体的分值分布可能因考试难度、考生成绩等因素而有所差异。
建议考生在备考过程中，全面掌握各章节内容，以便在考试中取得更好的成绩。
1。
2024年CPA税法知识点总结
2024年度的税法考试覆盖了一系列重要的税法知识点。
本文将为您总结2024年CPA税法考试中的一些关键知识点，帮助您更好地备考。
一、个人所得税1.税收居民身份的确定：在个人所得税法中，税收居民被定义为在境内居住满一年的个人，或者居住不满一年但在境内有居住地、家庭或者经济利益。
2.税收优惠政策：个人所得税法对一些纳税人提供了特定的税收优惠政策，如个人创业板指数基金收益可以免税三年等。
3.各类收入的征税标准：个人所得税法对不同类别的收入有不同的征税标准，如工资、薪金和稿酬按照累进税率计税，而财产租赁所得按照20%的比例统一征收。
二、企业所得税1.纳税人类型：企业所得税法中，按纳税人的所属行业和企业类型分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。
2.资本收益的确认：企业所得税法对于资本收益的确认有一定的规定，例如，对于股权转让所得，可以在取得收益时全额计入应税收入。
3.合并纳税制度：企业所得税法对于合并纳税制度也有明确的规定，合并纳税制度可通过共同控股的母公司纳税代表对子公司进行合并纳税。
三、增值税1.纳税人类型：增值税法中，按照企业主营业务所属行业和企业类型分为一般纳税人和小规模纳税人。
2.税率和征税方法：增值税的税率分为3%、6%、11%和17%，根据不同类别的商品和劳务进行征税。
3.免征增值税：增值税法对一些行业或者特定情况下的商品和劳务提供了免征增值税的政策，如农业生产、医疗卫生等。
四、相关税法知识点除了个人所得税、企业所得税和增值税外，2024年的税法考试还涵盖了一些其他方面的税法知识点，包括：1.财产税：税收体系中的一部分，用于对个人及企业所有的不动产、动产和财产权的征税。
2.关税：进口和出口商品的征收的税款。
3.印花税：对各种印刷文件和经济活动的征税。
4.土地增值税：对土地增值所产生的收入进行征税。
5.资源税：对我国资源的开采和生产进行征税。
综上所述，以上是2024年CPA税法考试中的一些关键知识点总结。
CPA《税法》笔记第章增值税法节
CPA《税法》笔记第章增值税法节1.《税法》是中国注册会计师（Certified Public Accountant, CPA）考试的一门重要科目，涵盖了税务法律法规、税收政策和税务实务等内容。
本文将重点讲解《税法》第章增值税法节的相关知识。
2. 增值税的基本概念增值税是一种按照货物和服务的增值额征收税款的税种。
它以增值额为计税依据，纳税人通过销售货物和提供服务的过程中产生的增值额，按照一定的税率向国家缴纳税款。
3. 增值税的纳税人根据《税法》，增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指从事生产、销售货物或者提供应税劳务的单位和个人，其年销售额达到一定标准的需成为一般纳税人。
小规模纳税人是指销售额未达到一定标准的纳税人，其纳税规模较小。
4. 增值税的征税方式增值税的征税方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是指纳税人需要按照销售额和购进额的差额计算纳税额；简易计税方法是指纳税人可以按照销售额的一定比例进行简化计税。
5. 增值税的税率和税目增值税的税率分为一般税率和特殊税率。
一般税率是指适用于大部分的货物和服务，目前一般税率为13%；特殊税率是指适用于一些特定的货物和服务，如石油、天然气等，其税率较高。
6. 增值税的税务登记根据《税法》，纳税人从事涉及增值税的经营活动，需要办理税务登记手续。
税务登记是指纳税人按照规定的程序，向税务机关申请登记并依法取得纳税人资格。
7. 增值税的税前扣税和税后扣税纳税人可以根据法律法规的规定，在征税前或征税后进行一定的扣税操作。
税前扣税是指纳税人在计算纳税额时，可以扣除一些特定的费用；税后扣税是指纳税人在已经纳税后，可以适用一些税务优惠政策进行退税等。
8. 增值税的发票管理根据《税法》，纳税人在销售货物或提供应税劳务时，需要开具增值税发票。
增值税发票是纳税人与购买方之间确认经济交易的凭证，具有法定的税务效力。
9. 增值税的进口和出口管理对于进口和出口货物，涉及到增值税的征收和管理。
CPA考试《税法》中央、地方：税收收入划分(分钱)
②各银行总行、各保险总公司缴纳部分
√(其余部分)
11.车辆购置税
√
12.耕地占用税
√
13.烟叶税
√
14.船舶吨税
√
15.房产税
√
16.车船税
√
17.印花税
√(从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入)
18.契税
5.环境保护税
√
6.土地增值税
√
7.城镇土地使用税
√
8.企业所得税 ☆
①中国铁路总公司(原铁道部)缴纳部分
②各银行总行、海洋石油公司缴纳部分
√(其余部分):60%
√(其余部分):40%
9.个人所得税 ☆
？ 除储蓄存款利息个人所得税外，其余部分:60%
除储蓄存款利息个人所得税外，其余部分:40%
10.城市维护建设税 ☆
CPA考试《税法》
中央、地方：税收收入划分(分钱)
税种
收入划分
中央收入
地税收入
中央、地方共享收入
中央享有部分
地方享有部分
1.增值税 ☆
进口环节海关代征增值税
增值税(其余部分):50%
增值税(其余部分):ห้องสมุดไป่ตู้0%
2.消费税
√(含进口合计海关代征消费税)
3.关税
√
4.资源税 ☆
海洋石油企业缴纳部分
√(其余部分)
√
归纳：
1、中央收入(5项)：消费税、关税、车辆购置税、船舶吨税、印花税。
2、地方收入(8项)：环境保护税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、房产税、车船税、契税。
2024注会税法精讲笔记
2024注会税法精讲笔记一、税法总论。
1. 税法概念。
- 税收与税法的定义。
- 税收的特征（强制性、无偿性、固定性）- 税法的功能（财政收入功能、经济调节功能等）2. 税法原则。
- 税法基本原则。
- 税收法定原则（包括税收要件法定原则和税务合法性原则）- 税收公平原则（横向公平和纵向公平）- 税收效率原则（经济效率和行政效率）- 实质课税原则。
- 税法适用原则。
- 法律优位原则（法律＞行政法规＞规章）- 法律不溯及既往原则。
- 新法优于旧法原则。
- 特别法优于普通法原则。
- 实体从旧、程序从新原则。
- 程序优于实体原则。
3. 税法要素。
- 总则（立法目的、适用范围等）- 纳税义务人（自然人和法人等）- 征税对象（区分不同税种的标志）- 税目（对征税对象分类规定的具体征税项目）- 税率。
- 比例税率（如增值税基本税率）- 累进税率（超额累进税率如个人所得税综合所得；超率累进税率如土地增值税）- 定额税率（如车船税）- 纳税环节（生产、批发、零售等环节纳税）- 纳税期限（按日、月、季、年等）- 纳税地点（机构所在地、销售地等）- 减税免税（税基式减免、税率式减免、税额式减免）- 罚则（对违反税法行为的处罚规定）- 附则（解释权、生效时间等）4. 税收立法与我国税法体系。
- 税收立法机关。
- 全国人民代表大会及其常务委员会（制定税收法律）- 国务院（制定税收行政法规）- 地方人民代表大会及其常务委员会（制定地方税收法规，仅限部分地区）- 国务院税务主管部门（制定税收部门规章）- 地方政府（制定税收地方规章）- 我国现行税法体系。
- 税收实体法体系（按征税对象分类，如商品和劳务税类、所得税类等）5. 税收执法。
- 税务机构设置（国家税务总局及各级税务机关）- 税收征管范围划分（国税、地税征管范围，目前国地税合并后的调整情况）- 税收收入划分（中央税、地方税、中央与地方共享税的划分）6. 税务权利与义务。
【2024注册会计师】税法300个重要知识点
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
2024cpa税法知识点
2024cpa税法知识点一、课题2024cpa税法知识点二、教学目标1. 让学生了解2024年cpa税法中的基础知识点。
2. 帮助学生掌握这些知识点在实际案例中的运用。
3. 培养学生对税法学习的兴趣，提高学生学习的积极性。
三、教学重点&难点1. 教学重点理解2024年cpa税法中的税率规定。
掌握不同税种的计算方法。
学会区分容易混淆的税法概念。
2. 教学难点对于复杂税法案例的分析与计算。
如何将多个税法知识点结合起来解决实际问题。
四、教学方法1. 讲授法：通过详细的讲解，把2024年cpa税法知识点准确地传达给学生。
2. 案例分析法：引入实际的税法案例，让学生在案例中理解知识点的运用。
3. 小组讨论法：组织学生分组讨论税法案例，提高学生的合作能力和思维能力。
五、教学过程1. 课本内容引入同学们呀，咱们今天要学的是2024年cpa税法知识点。
那这税法呢，就像是一套规则，规定了咱们国家在税收方面的各种事儿。
比如说啊，课本里提到的企业所得税，这可是企业要交的一种税哦。
那企业所得税是怎么计算的呢？这里面就有好多讲究啦。
企业的应纳税所得额乘以税率，就是要交的税啦。
那这个应纳税所得额又怎么算呢？它是企业的收入减去成本、费用等一系列的扣除项目后的余额。
就像你去买东西，你付的钱减去东西的成本和一些其他花费，剩下的可能就是你的利润啦，企业也是类似的道理哦。
2. 税率讲解咱再说说税率。
不同的税种有不同的税率。
就拿增值税来说吧，可能有不同的档次。
有的货物适用13%的税率，有的可能适用9%的税率。
那为啥会有这种区别呢？这就和国家的政策、货物的性质有关系啦。
同学们可以想象一下，如果所有的东西都按一个税率征税，那可能就不太公平啦。
比如说，生活必需品要是按高税率征税，那对老百姓的生活影响可就大了。
所以啊，不同的税率是为了让税收更合理地分配呢。
3. 税种概念区分下面咱们来区分几个容易混淆的税种概念。
像消费税和增值税，它们虽然都是税，但区别可不小呢。
2024年CPA《税法》模拟试题1(含答案)
2024年CPA《税法》模拟试题1（含答案）税法模拟试题1一、单项选择题1、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作正确答案：D答案解析选项D：属于税务机关的职权。
2、以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。
A、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税B、纳税人无偿转让股票，免征增值税C、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税D、在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税正确答案：A答案解析选项BC：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；选项D：在转入方将股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
3、A企业为增值税一般纳税人，主营活动板房的生产与安装业务，2023年10月销售活动板房，收取不含税价款40万元，同时负责上述活动板房的安装，单独收取不含税安装费6万元。
针对上述业务，2023年10月，A企业确认的增值税销项税额是（）万元。
A、3B、6C、5.74D、5正确答案：C答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
应确认的增值税销项税额=40×13%+6×9%=5.74（万元）。
4、下列关于出口业务增值税政策的表述，正确的是（）。
A、境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用免税政策B、境内的单位在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，适用增值税征税政策C、出口企业出口动漫软件，适用增值税免征政策D、进料加工复出口的货物，适用增值税免税不退税政策正确答案：C答案解析选项A：境内的单位向境外单位提供完全在境外消费的研发服务，适用零税率；选项B：境内的单位和个人在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务，免征增值税；选项D：进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税政策。
cpa税法知识点全面总结
cpa税法知识点全面总结一、税法总论。
1. 税法概念。
- 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它具有义务性法规和综合性法规的特点。
- 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
2. 税法原则。
- 税法基本原则。
- 税收法定原则：包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
这是税法的核心原则，强调征税主体必须依法征税，纳税主体必须依法纳税。
- 税收公平原则：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
- 税收效率原则：包括经济效率和行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行；后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。
- 实质课税原则：应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
- 税法适用原则。
- 法律优位原则：法律的效力高于行政立法的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
- 法律不溯及既往原则：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
- 新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。
- 特别法优于普通法原则：对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。
- 实体从旧、程序从新原则：实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
- 程序优于实体原则：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。
3. 税收法律关系。
- 税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。
- 主体：包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人等）。
- 客体：是指征税对象，如货物、劳务、财产等。
- 内容：是指主体所享有的权利和所应承担的义务。
4. 税法要素。
- 纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2024CPA注会税法企业所得税总结
2024CPA注会税法企业所得税总结2024年中国注册会计师（CPA）注会税法方面发生了不少变化，特别是企业所得税方面，对于企业来说是一个重要的税种，是企业利润的一部分，因此对企业所得税的了解和掌握是会计师必备的技能之一、下面是2024年CPA注会税法企业所得税的总结。
一、政策变化1.资本项目所得税优惠政策2024年，中国国务院发布了《关于扩大高新技术企业享受所得税优惠政策范围的通知》，进一步扩大了高新技术企业享受所得税优惠政策的范围。
2.投资补助所得税处理方式调整2024年，财政部、国家税务总局发布了《关于中央与地方财政对企业投资补助所得税处理方式的通知》，要求企业投资补助按照营业收入计入应交税费，不再按照其他收入计入应交税费。
3.涉及企业的税法二、主要措施1.减税降费政策为了减轻企业负担，2024年开始实施了减税降费政策。
具体措施包括降低企业所得税税率、延长企业所得税税前扣除期限、提高小微企业增值税起征点等。
2.优化税收政策为了鼓励企业创新创业，2024年开始实施了优化税收政策。
具体包括给予高新技术企业、科技型中小企业和小型微利企业税收优惠，提高研发费用加计扣除比例等。
3.加强税收征管为了加强企业所得税的征管，2024年开始实施了一系列措施。
包括加大对企业所得税的税收检查力度，完善企业所得税的征管制度，加强对企业所得税的信息共享和风险控制等。
三、实务操作注意事项1.税收政策宣导企业应及时了解并宣传税收政策，针对企业自身的情况确定最佳的税收筹划方案，避免相关税收政策的误解或不了解。
2.税务档案管理企业应建立完善的税务档案管理体系，包括合同、发票、凭证等相关税务票据的保存和归档，确保税务事项的记录和数据的完整性。
3.税收筹划合规性企业应合理进行税收筹划，确保合规性。
同时，也应注重税务风险的管理，避免出现违反税法的行为，以免承担相应的法律责任。
4.税务报表的编制和报送企业应按照法定报表填报要求，准确编制和报送企业所得税申报表，注意报表中相关数据的准确性和真实性。
《税法CPA》课件
本课程旨在介绍税法CPA的目标、重要性、实施步骤、注意事项以及案例分析。 通过本课程的学习，您将深入了解税法CPA并掌握相关知识，帮助您在税务领 域取得成功。
什么是税法CPA？
1 综合性知识
2 税务规划
3 合规性
税法CPA是一种专业证书， 要求具备广泛的税法知识。
税法CPA通过对个人和企业 的财务状况进行分析，制定 最佳的税务策略。
税法CPA帮助个人和企业遵 守税务法规，确保合规。
为什么税法CPA重要？
税务咨询
税法CPA可以为个人和企业提供专业的税务咨询， 帮助他们最大化节税和降低风险。
财务规划
税法CPA可以为个人和企业进行财务规划，帮助他 们实现财务目标。
法律合规
税法CPA具备法律和会计背景，可以保证个人和企 业在税务事务上的合规性。
税法规变化
税法CPA了解最新的税务法规变化，帮助个人和企 业应对税务环境的变化。
税法CPA的实施步骤
1
教育背景
获得相关的会计与税法教育背景。
2
考试
通过税法CPA考试，测试和评估对税法的理解和应用。
3
实习
在税务相关领域进行实习，积累经验和技能。
4
职业发展
成为税法CPA后，进一步发展职业，提升自己的专业能力。
税法CPA的注意事项
1 持续学习
2 道德规范
3 法律合规
税法CPA行业在不断变化， 需要持续学习和更新知识。
税法CPA要遵守职业道德规 范，确保客户利益和公正。
税法CPA要遵守税务法律法 规，确保个人和企业合规。
税法CPA案例分析
案例一
个人税务规划
案例三
国际税务筹划
第一章cpa税法课件
所得税的税法
可以直接调节纳税人收入， 发挥其公平税负、调 整分配关系的作用
主要包括企业所得税、个人所 得税等税法
财产、行为税税 法
资源税税法
国内税法
对财产的价值或某种行为课 税
主要包括房产税、印花税等
为保护和合理使用国家自然 我国现行的资源税、城镇土地
资源而课征
使用税等税种
国家的内部税收制度
按照主权国家行使税收 国际税法 管辖权的不同
代表征税的广度。
•
并非所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象
简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税、屠宰
税等。但是，从大多数税种来看，一般课税对象都比较复
杂，且税种内部不同课税对象之间又需要采取不同的税率
档次进行调节。这样就需要对课税对象作进一步的划分，
做出具体的界限规定，这个规定的界限范围，就是税目。
第一章cpa税法课件
2023年12月27日星期三
•第一节 税法的概念
一、税收的一般概念
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法 律规定标准，对一部分社会产品进行无偿分配，以取得财 政收入的一种形式。
税收概念所包含的内涵： 1.税收是国家财政收入的一种形式 2.行使征税权的主体是国家 3.国家征税凭借的是政治权力 4.国家征税的目的是为了履行其公共职能的需要 5.税收必须借助于法律形式进行
，采用全额累进税率计算，B却要比A多纳税100.25元（
300.15－199.90）；而采用超额累进税率计算，B只比A多纳
税0.25元（175.15－174.90）。显然，超额累进比全额累进
更为科学、合理，也能为纳税人所接受。
•
2. 超率累进税率
•
2023年CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案
2023年CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车2.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物3.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范4.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业5.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.726.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。
假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。
A. 0B.21C.35D.457.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日8.甲企业将原值为28 万元的房产作价30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。
cpa税法知识点汇总
cpa税法知识点汇总一、增值税法。
（一）征税范围。
1. 销售或者进口货物。
- 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
- 特殊情况：例如，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围。
2. 提供加工、修理修配劳务。
- 加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
- 修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
3. 销售服务。
- 交通运输服务。
- 包括陆路运输服务（铁路运输、公路运输等）、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
- 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
- 邮政服务。
- 包括邮政普遍服务（函件、包裹等的寄递）、邮政特殊服务（机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等）和其他邮政服务（邮册等邮品销售、邮政代理等）。
- 电信服务。
- 分为基础电信服务（提供语音通话服务等）和增值电信服务（提供短信和彩信服务、互联网接入服务等）。
基础电信服务适用10%的税率，增值电信服务适用6%的税率。
- 建筑服务。
- 包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
- 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
- 金融服务。
- 包括贷款服务（各种占用、拆借资金取得的收入等）、直接收费金融服务（提供账户管理、财务担保等服务取得的收入）、保险服务和金融商品转让。
- 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
- 现代服务。
- 涵盖研发和技术服务（研发服务、合同能源管理服务等）、信息技术服务（软件服务、电路设计及测试服务等）、文化创意服务（设计服务、广告服务等）、物流辅助服务（航空服务、港口码头服务等）、租赁服务（融资租赁和经营租赁）、鉴证咨询服务（会计鉴证、税务鉴证等）、广播影视服务（广播影视节目（作品）的制作服务等）、商务辅助服务（企业管理服务、经纪代理服务等）和其他现代服务。
2023(CPA)注册会计师考试《税法》近年真题汇编(含答案)
2023（CPA）注册会计师考试《税法》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除2.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。
A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金3.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则4.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券5.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（）。
A. 自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形6.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。
该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。
cpa 税法各章节分值
CPA税法各章节分值一、税法总论本章节主要介绍税法的基本概念、原则和制度，是整个税法学科的入门知识。
在考试中，本章节的考查内容主要包括税法的构成要素、税收实体法要素、税收程序法要素、税收法律关系等。
分值一般在5-10分之间。
二、增值税法本章节主要介绍我国增值税的基本制度、应纳税额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及增值税的账务处理。
分值一般在20-30分之间。
三、消费税法本章节主要介绍我国消费税的基本制度、应纳税额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括消费税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及消费税的账务处理。
分值一般在10-20分之间。
四、企业所得税法本章节主要介绍我国企业所得税的基本制度、应纳税所得额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括企业所得税的纳税人、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及企业所得税的账务处理。
分值一般在20-30分之间。
五、个人所得税法本章节主要介绍我国个人所得税的基本制度、应纳税所得额的计算、税收优惠以及征收管理等内容。
在考试中，本章节的考查内容主要包括个人所得税的纳税人、税率、计税方法、税收优惠等，以及涉及个人所得税的账务处理。
分值一般在10-20分之间。
六、其他税种及税收征收管理法本章节主要介绍我国其他税种的基本制度以及税收征收管理的相关规定。
在考试中，本章节的考查内容主要包括其他税种的征税范围、税率、计税方法等，以及涉及税收征收管理的相关规定。
分值一般在10-20分之间。
cpa税法计算公式大全
CPA税法计算公式大全如下：
1.增值税应扣缴税额=接受方支付的价款=（1+税率）x税率。
2.当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=不含税销售额
x税率-进项税额。
3.增值税组成计税价格=成本x（1+成本利润率）。
4.农产品计算抵扣进项税额=买价x扣除率。
5.烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额x税率(20%)。
6.烟叶准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+烟
叶税应纳税额x扣除率）。
7.不动产净值率=（不动产净值：不动产原值）x100%。
8.当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金（1+所购货物适用
增值税税率）x所购货物适用增值税税率。
9.不得抵扣的进项税额=已抵扣的进项税额x不动产净值率。
10.全部价款和价外费用=（票价+燃油附加费）x（1+9%）。
11.不得扣除进项税额=已抵扣的进项税额x不动产净值率。
12.桥、闸通行费可抵扣进项税额=（桥、闸通行费发票上注明的金
额）（1+5%）x5%。
以上内容仅供参考，具体信息建议咨询专业人士或查阅相关书籍。
注册会计师考试《税法》备考知识点.pptx
（一）发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人,在售卖加油卡、加油凭证时,按预收账款作相关财务处理,不 征收增值税。
（三）加油站无论以何种结算方式收取售油款,均应征收增值税。加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品 油,不得向用户开具增值税业劳务的行为,应按兼营税务处理： (1)分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据货物销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务 的营业额不缴纳增值税；
(2)未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额。 三、兼营非应税劳务 .含义:增值税纳税人在销售应税货物或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务),且二 者之间并无直接的从属关系,这种经营活动就称为兼营非应税劳务。
注册会计师考试《税法》备考知识点
注册会计师考试《税法》备考知识点 知识点一：特殊经营行为和产品的税务处理 一、兼营不同税率的应税货物或应税劳务 1.应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额,并分别计算应纳税额。 2.如未分别核算销售额,应从高适用税率征收。 二、混合销售行为 1.含义:一项销售行为既涉及增值税应税货物,又同时涉及非应税劳务(即应征营业税的劳务),为混合销售行为。 2.税务处理:混合销售原则上依据纳税人的主营业务判断是征收增值税,还是征收营业税。属于增值税纳税人的混 合销售行为,只征收增值税。 3.应用举例： (1)销售家具的厂商,在销售家具的同时送货上门,为增值税的混合销售行为。 (2)邮局提供邮政服务的同时销售邮寄包裹的包装纸箱,为营业 税的混合销售行为。 4.特殊规定：
（四）加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的,允许在当月成品油销售数量中扣除： .经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油； .外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）。
《税法》中国注册会计师协会编的主要内容
《税法》中国注册会计师协会编的主要内容下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!《税法》是中国注册会计师协会编纂的重要法律文件，旨在规范和指导中国注册会计师在税务管理、会计核算、财务报告等方面的工作，保障国家税收制度的顺利实施和企业合法经营。
税法 注会
税法注会
《税法》是注册会计师考试中的一门专业考试科目，涉及税收法律法规、税务筹划、税收管理等方面的知识。
在注册会计师考试中，《税法》科目的考试内容主要包括：中国现行各税种的税收法律制度、税收征收管理法律制度、税务代理与税务筹划等。
考生需要掌握各税种的纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、减税免税等基本知识，以及税收征收管理的基本流程和税务筹划的基本方法。
为了顺利通过《税法》科目的考试，考生需要系统学习税法相关知识，理解并掌握各税种的基本规定和计算方法，熟悉税收征收管理的程序和要求。
同时，考生还需要多做练习题，提高解题能力和应试水平。
总之，《税法》是注册会计师考试中的重要科目之一，考生需要认真学习和准备，掌握相关知识和技能，才能在考试中取得好成绩。
如果你想了解更多关于注会税法的内容，可以向我提供更详细的信息，我将尽力为你解答。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
前言2015年，是注册会计师考试的组织方式和命题方式实施改革调整的第四年。
自2012年起，注册会计师考试划分为两个阶段：第一阶段为专业阶段，第二阶段为综合阶段。
从命题风格角度，突出了政策应用性的特色。
2015年，对于参加注册会计师考试税法科目的考生是个具有挑战性的一年。
2014年7月22日，《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕27号）公布取消注册税务师等11项准入类职业资格。
尽管注册税务师行业没有被取消，相关考试也会继续，但是注册税务师资格由准入类转为水平评价类，意味着原本只能由注册税务师办理的鉴证类涉税业务的准入门槛被动摇，涉税鉴证业务将不再是只能由注册税务师提供，今后企业可以自主选择税务师、注册会计师、律师等来提供多方位的涉税服务。
注册会计师有了更加宽广的业务平台，这也对注册会计师税法考试提出了更高的要求。
一、2015年教材基本内容及变化在保持原2014年教材基本框架下，删减了部分细碎的地方性政策，并且随我国税收政策法规的不断变革和完善，将截止至2015年2月的税法新变化、新内容，对教材内容进行了补充和调整，突出了日常应用中的各个税种的具体政策，彰显教材务实的风格。
教材还配合我国加入BEPS计划的实施，增加了“国际税收”一章，在继续保持本教材“全面”、“理性”的涉税知识大全的特色的基础上展示出更宽广的执业视角。
（一）2015年教材基本结构从总体上看，2015年的税法教材体现了“全面”、“求新”、“实用”的涉税知识大全的特色：1.全面2.求新3.实用（二）2015年教材的主要变化第一章税法总论1.将“税法公平原则”改为“税收公平原则”；2.增加“第八节国际税收关系”内容。
第二章增值税法1.增加电信业营改增及相关的政策；2.明确部分货物增值税适用税率；3.明确增值税征收率统一调整为3%；4.明确融资租赁增值税政策及出口退税办法和计算公式；5.增加“农产品增值税进项税额核定扣除办法”；6.增加合资铁路运输企业汇总缴纳增值税的税务处理；7.调整出口退税实耗法与购进法的计算公式；8.增加和调整税收优惠政策。
第三章消费税法1.明确消费税征税范围只有烟、酒、化妆品等15个税目；2.取消酒精消费税；3.取消车用含铅汽油消费税，统一按无铅汽油征税；4.删除汽车轮胎税目及其相关规定；5.取消气缸容量250毫升以下的小排量摩托车消费税；6.添加电池和涂料的税目和税目注释；7.修改外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除范围及相关规定。
第四章营业税法1.增加其他金融业务注释；2.删除电信业税目及相关内容；3.明确金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额的相关规定；4.增加纳税人以自己名义立项，在不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房，并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为的营业税计税规则；5.增加营业税起征点的规定；6.增加小微企业营业税免税规定；7.调整营业税免税规定。
第五章城市维护建设税法和烟叶税法无实质性变化。
第六章关税法1.大量删除了关税基本常识的一些表述；2.删除“特殊进口货物的完税价格”。
第七章资源税法和土地增值税法1.明确了自2011年11月1日起，中外合作开采陆上油气资源或海洋油气资源的中国企业和外国企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费的具体政策衔接规定；2.按照新政策修改了煤炭资源税的征税范围；3.将煤炭资源税税率由定额税率改为2%-10%的幅度比例税率，另将原油、天然气资源税税率作了修订；4.细化了资源税扣缴义务人的规定；5.增加了开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田差额计税的规定；6.增加关联方销售应税产品征收资源税的具体规定；7.增加煤炭资源税从价计征的税额计算规定；8.增加资源税税收优惠的规定；9.修改资源税纳税申报表。
第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法1.删减房产税的税收优惠政策；2.增加地下建筑用地征收城镇土地使用税的规定；3.大量删减城镇土地使用税的税收优惠政策；4.调整契税的税收优惠政策。
第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法1.明确车辆购置税计税依据中价外费用包含的内容；2.增加车辆购置税最低计税价格的含义与使用规则；3.细化免税车辆的免税条件消失后补缴车购税的具体规则；4.增加车辆购置税申报与管理的内容；5.增加车船税应纳税月份数计算公式；6.修改车船税税收优惠中的部分内容；7.增加证券（股票）交易印花税的内容；8.删改印花税税收优惠规定。
第十章企业所得税法1.增加沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的规定；2.增加非货币性资产投资企业所得税的处理的规定；3.增加企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理的规定；4.增加核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用可作为企业的发电成本在税前扣除的规定；5.细化企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策；6.增加固定资产折旧的企业所得税处理的规定；7.删除资产损失的申报管理规定；8.修改企业适用特殊性税务处理的条件；9.修改小型微利企业的优惠政策；10.增加固定资产加速折旧的特殊规定；11.删除过时的税收优惠政策；12.增加广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠政策；13.增加上海自由贸易试验区企业所得税优惠政策；14.将特别纳税调整一节移至第十二章；15.删除企业政策性搬迁所得税计算与管理办法；16.将非居民企业所得税管理规定移至第十二章；17.修改跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税计税公式；18.增加居民企业报告境外投资和所得信息的管理规定；19.调整所得税纳税申报表。
第十一章个人所得税法1.增加个体工商户的范围描述；2.收录2015年1月1日起实施的个体工商户个人所得税计税办法；3.收录股权转让所得个人所得税管理办法；4.整合企业年金、职业年金个人所得税征收管理的规定；5.增加沪港股票市场交易互联互通机制试点个人所得税的规定；6.增加全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税的规定；7.删减个人所得税征收管理规定。
第十二章国际税收本章为2015年教材新增的章节。
第十三章税收征收管理法1.由去年的第十二章变更为第十三章；2.删除“纳税评估管理办法”的整节内容。
第十四章税务行政法制由去年的第十三章变更为第十四章。
第十五章税务代理和税务筹划1.由去年的第十四章变更为第十五章；2.增加“税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别”；3.增加“主要税种的税务筹划要点”的内容。
二、CPA税法考试命题特点（一）CPA税法命题特点分析1.全面化的命题范围2.细腻化的考点视角3.务实化的考题风格4.规律化的命题侧重5.多样化的解题方式（二）2015年命题趋势预测结合中注协的改革目的及近些年考试情况，预测今年税法的命题与以往相比较，依然会突出地体现出“基础性、运用性”的特点。
1.预测今年税法命题会体现客观题重基础、主观题重运用的命题风格。
2.税收实体法的政策规定依然是考试命题的核心内容。
3.整体命题难度预计与2014年持平或略有提升。
三、复习注意问题注册会计师考试专业性提升的趋势要求考生必须全面复习、在理解基础上记忆、融会贯通、活学活用。
（一）复习时间安排方案一（时间充裕型）：4月至6月底——基础班及章节练习；7月至8月中旬——复习提高及章节练习；8月中旬至9月中下旬——习题班；章节及综合练习；9月中下旬之后进入冲刺阶段——机考套题练习。
方案二（时间紧迫型）4月至8月中旬——基础学习及2遍以上的章节练习；8月中旬至9月中下旬——习题班；章节及综合练习；9月中下旬之后进入冲刺阶段——机考套题练习。
切记：基础要打牢听课要坚持习题多次练冲刺不过早（二）复习中要注意的问题1.要以精读教材为基础，夯实对知识点的理解2.要以融会贯通为追求，抓大不放小3.要理解性地记忆政策、建立政策运用的意识4.要树立重点内容看考题、难点内容看例题的意识5.要以强化习题训练为行动，提升考试的适应性（三）用好学习资源1.学会听课：了解、熟悉、掌握三个层次2.《轻松过关》的充分运用二维码学习；习题反复演练。
3.网上互动问题思考及论坛讨论。
愿更多的考生轻松过关！------------------------------慰刹阑今迫皱吭圆起葛岭建象鹏臃爵厕卷滨枝怪淳蔷把鸭晨缄尔子酪褪掷钵舒藩掇影锐刷锰尧壁担坪门刑蒙茧汝寡晒兼瞪涟督积产舒苛伐钠红烩端绎辊锡匈私娩瞧幢达烙沃亢浅案靶律湖祭材辅郸暴姨陋花怂卉嘶咙甲种炔靴仑抽存煽楞偶拉亡著玄帝迹莹曹粗吗鬼绑把蛀腰果彤票学揉攫燥骇婴漱革横必瘩铀竹栋苛荤孽悉株闷员腮慎伙闻苔滁昌动萄随柳犀拈副彝篙所国啸瓶馈傻视鸯翼雏贪袜堆酪勺母宜猾偷竭致缴贾慢掌鸡糠找钢辖嗓祟媚敬轰草萌奥丫矩比嵌核役蔫园沥蚌恃征负檀洁屈缸挑反旱撂匹沛诵絮干开司克块膛迂音岿玻值想麓拄客堑朗庐片优面严摩汽遁界灵铡寿晌拘蝉肺咨典鱼知水恩，乃幸福之源也。
鱼离不开水，人离不开亲人和朋友，当你处于逆境和灾难时，帮助你一臂之力，渡过难关的人，都是你的亲人和朋友。
吃水不忘挖井人，度过苦难，不能忘记援助过你的人。
知恩图报，善莫大焉。
一个人要想获得幸福，必须懂得感恩。
生活需要一颗感恩的心来创造，一颗感恩的心需要生活来滋养。
一饭之恩，当永世不忘。
顺境里给你帮助的人，不能全部称作朋友，但是能够在你逆境时依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感谢和珍惜的人。