最完整的财务报表分析报告精选范本
整套财务分析报告模板(3篇)
第1篇一、封面[公司名称]财务分析报告报告日期：____年__月__日二、目录1. 概述2. 财务状况分析1.1 资产负债表分析1.2 利润表分析1.3 现金流量表分析3. 财务比率分析3.1 流动比率分析3.2 速动比率分析3.3 资产回报率分析3.4 股东权益回报率分析 3.5 利润率分析3.6 偿债能力分析3.7 营运能力分析4. 财务风险分析5. 未来展望与建议6. 附录三、概述（在此部分，简要介绍公司概况、报告目的、报告范围、数据来源等。
）四、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析- 流动资产分析：分析公司流动资产构成，如现金及现金等价物、应收账款、存货等，评估其周转速度和变现能力。
- 非流动资产分析：分析公司非流动资产构成，如固定资产、无形资产等，评估其使用效率和未来收益。
（2）负债结构分析- 流动负债分析：分析公司流动负债构成，如短期借款、应付账款等，评估其偿还能力和利息负担。
- 长期负债分析：分析公司长期负债构成，如长期借款、长期应付款等，评估其资本结构和利息负担。
（3）所有者权益分析- 投入资本分析：分析公司实收资本、资本公积等，评估其来源和稳定性。
- 留存收益分析：分析公司未分配利润等，评估其分配政策和收益留存情况。
2. 利润表分析（1）收入分析- 营业收入分析：分析公司营业收入构成，如主营业务收入、其他业务收入等，评估其增长趋势和稳定性。
- 营业成本分析：分析公司营业成本构成，如主营业务成本、期间费用等，评估其成本控制能力。
（2）利润分析- 利润总额分析：分析公司利润总额构成，评估其盈利能力和增长潜力。
- 净利润分析：分析公司净利润构成，评估其税后盈利能力和可持续性。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析- 分析公司经营活动产生的现金流量净额，评估其经营活动现金流的稳定性和盈利质量。
（2）投资活动现金流量分析- 分析公司投资活动产生的现金流量净额，评估其投资活动的合理性和效益。
财务报告分析范例(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业向外界展示其财务状况、经营成果和现金流量等方面信息的重要手段。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府部门等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、经营风险等，从而作出相应的决策。
本文以某公司2020年度财务报告为例，对其财务状况进行分析。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事某产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为该行业内的领军企业，具有较强的市场竞争力和品牌影响力。
2020年度，公司实现营业收入10亿元，同比增长15%；净利润1.2亿元，同比增长20%。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
2020年末，公司流动资产总额为5亿元，较上年末增长10%。
其中，货币资金为1亿元，同比增长5%；应收账款为2亿元，同比增长15%；存货为2亿元，同比增长10%。
从流动资产构成来看，公司应收账款增长较快，这可能说明公司销售规模扩大，但同时也存在一定的坏账风险。
对此，公司应加强应收账款的管理，降低坏账风险。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
2020年末，公司非流动资产总额为3亿元，较上年末增长5%。
其中，固定资产为2亿元，同比增长3%；无形资产为1亿元，同比增长8%。
从非流动资产构成来看，公司无形资产增长较快，这可能说明公司在研发投入上有所增加，有利于提升公司的核心竞争力。
（3）负债分析负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
2020年末，公司负债总额为4亿元，较上年末增长10%。
其中，短期借款为2亿元，同比增长15%；长期借款为1亿元，同比增长10%；应付账款为1亿元，同比增长5%。
从负债构成来看，公司短期借款增长较快，这可能说明公司在经营过程中需要更多的流动资金。
对此，公司应合理控制负债规模，降低财务风险。
（4）所有者权益分析所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
会计出具财务报告分析(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司2021年度的财务状况和经营成果进行深入分析。
报告基于公司提供的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，结合行业背景和市场情况，对公司的财务健康状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和现金流状况进行全面评估。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：2021年，公司流动资产总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
其中，货币资金占比XX%，应收账款占比XX%，存货占比XX%。
流动资产结构合理，短期偿债能力较强。
- 非流动资产分析：非流动资产总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
固定资产占比XX%，无形资产占比XX%。
非流动资产结构稳定，长期发展基础良好。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：2021年，公司流动负债总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
其中，短期借款占比XX%，应付账款占比XX%，预收账款占比XX%。
流动负债结构合理，短期偿债压力较小。
- 非流动负债分析：非流动负债总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
长期借款占比XX%，应付债券占比XX%。
非流动负债结构稳定，长期偿债能力较强。
3. 所有者权益分析- 2021年，公司所有者权益总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
其中，实收资本占比XX%，资本公积占比XX%，盈余公积占比XX%，未分配利润占比XX%。
所有者权益结构合理，公司资本实力雄厚。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 2021年，公司营业收入为XX亿元，较上年度增长XX%。
营业收入增长主要得益于公司产品销量的提升和产品价格的上涨。
2. 营业成本分析- 2021年，公司营业成本为XX亿元，较上年度增长XX%。
营业成本增长主要受原材料价格上涨和劳动力成本上升的影响。
3. 期间费用分析- 2021年，公司期间费用总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
期间费用增长主要受销售费用和管理费用上升的影响。
4. 利润总额分析- 2021年，公司利润总额为XX亿元，较上年度增长XX%。
财务报告分析样本(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、管理层等利益相关者可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展潜力等关键信息。
本报告将以某上市公司为例，对其2022年度财务报告进行详细分析。
二、公司概况某上市公司成立于2000年，主要从事XX行业的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某一线城市，拥有多个生产基地和销售网络，是国内XX行业的领军企业。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：2022年，公司流动资产总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，货币资金为XX亿元，应收账款为XX亿元，存货为XX亿元。
货币资金占比较高，表明公司短期偿债能力较强；应收账款和存货占比较高，需关注其周转率和坏账风险。
- 非流动资产分析：2022年，公司非流动资产总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，固定资产为XX亿元，无形资产为XX亿元。
固定资产占比较高，表明公司具备一定的生产规模和实力。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：2022年，公司流动负债总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，短期借款为XX亿元，应付账款为XX亿元，预收账款为XX亿元。
短期借款占比较高，需关注公司短期偿债压力。
- 非流动负债分析：2022年，公司非流动负债总额为XX亿元，同比增长XX%。
其中，长期借款为XX亿元，应付债券为XX亿元。
长期借款占比较高，需关注公司长期偿债压力。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：2022年，公司实收资本为XX亿元，同比增长XX%。
表明公司资本实力有所增强。
- 盈余公积和未分配利润分析：2022年，公司盈余公积为XX亿元，未分配利润为XX亿元。
表明公司盈利能力较好，且具有较好的积累能力。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 2022年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
表明公司主营业务发展良好，市场占有率有所提高。
一套完整的财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司（以下简称“公司”）在一定时期内的财务状况和经营成果进行全面分析。
通过对公司财务报表的分析，评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为管理层提供决策依据。
报告分析期间为20XX年1月至20XX年12月。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营活动。
公司注册资本为XX万元，员工人数XX人。
近年来，公司业绩稳步增长，市场占有率不断提高。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1.资产结构分析（1）流动资产分析流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。
报告期内，公司流动资产总额为XX 万元，同比增长XX%。
其中，货币资金为XX万元，同比增长XX%；应收账款为XX 万元，同比增长XX%；存货为XX万元，同比增长XX%。
（2）非流动资产分析非流动资产包括固定资产、无形资产等。
报告期内，公司非流动资产总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，固定资产为XX万元，同比增长XX%；无形资产为XX万元，同比增长XX%。
2.负债结构分析（1）流动负债分析流动负债包括短期借款、应付账款等。
报告期内，公司流动负债总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，短期借款为XX万元，同比增长XX%；应付账款为XX万元，同比增长XX%。
（2）非流动负债分析非流动负债包括长期借款、长期应付款等。
报告期内，公司非流动负债总额为XX 万元，同比增长XX%。
其中，长期借款为XX万元，同比增长XX%；长期应付款为XX万元，同比增长XX%。
3.所有者权益分析报告期内，公司所有者权益总额为XX万元，同比增长XX%。
其中，实收资本为XX 万元，同比增长XX%；资本公积为XX万元，同比增长XX%；盈余公积为XX万元，同比增长XX%；未分配利润为XX万元，同比增长XX%。
（二）利润表分析1.营业收入分析报告期内，公司营业收入为XX万元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于XX 业务的发展。
2.营业成本分析报告期内，公司营业成本为XX万元，同比增长XX%。
财务报告分析范例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的一种重要手段。
通过对财务报告的分析，投资者、债权人、政府等利益相关者可以全面了解企业的经营状况和财务风险。
本文以某上市公司为例，对其财务报告进行详细分析，旨在揭示企业的经营成果、财务状况和风险状况。
二、公司概况某上市公司成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。
公司总部位于我国某一线城市，拥有多家子公司。
经过多年的发展，公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
截至2020年底，公司总资产达到500亿元，净资产150亿元，员工人数超过1000人。
三、财务报告分析1. 营业收入分析（1）营业收入构成分析从财务报表可以看出，该公司营业收入主要由房地产开发和销售业务构成。
其中，房地产开发收入占比最大，达到80%，销售业务收入占比20%。
这表明公司主营业务为房地产开发和销售，且房地产开发业务在营业收入中占据主导地位。
（2）营业收入增长趋势分析通过对公司近五年的营业收入数据进行对比，发现公司营业收入呈现出逐年增长的趋势。
2016年至2020年，公司营业收入从100亿元增长到200亿元，年均增长率达到20%。
这说明公司业务发展势头良好，市场竞争力较强。
2. 利润分析（1）营业利润分析从财务报表可以看出，公司营业利润主要由房地产开发和销售业务贡献。
其中，房地产开发业务利润占比最大，达到70%，销售业务利润占比30%。
这表明公司主营业务盈利能力强，且房地产开发业务在利润贡献方面具有明显优势。
（2）营业利润增长趋势分析通过对公司近五年的营业利润数据进行对比，发现公司营业利润也呈现出逐年增长的趋势。
2016年至2020年，公司营业利润从10亿元增长到20亿元，年均增长率达到20%。
这说明公司盈利能力持续提升，业绩表现良好。
3. 资产分析（1）总资产分析从财务报表可以看出，公司总资产呈现出逐年增长的趋势。
2016年至2020年，公司总资产从300亿元增长到500亿元，年均增长率达到20%。
财务报表分析报告(最新5篇)-最新
财务报表分析报告（最新5篇）随着个人素质的提升，大家逐渐认识到报告的重要性，报告包含标题、正文、结尾等。
相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，的精心为您带来了5篇《财务报表分析报告》，在大家参考的同时，也可以分享一下给您的好友哦。
财务报表分析报告篇一一、选题的目的、意义财务报表分析是指财务报告的使用者用系统的理论与方法，把企业看成是在一定社会经济环境下生存发展的生产与分配社会财富的经济实体，通过对财务报告提供的信息资料进行系统分析来了解掌握企业经营的实际情况，分析企业的行业地位、经营战略、主要产品的市场、企业技术创新、企业人力资源、社会价值分配等经营特性和企业的盈利能力、经营效率、偿债能力、发展能力等财务能力，并对企业作出综合分析与评价，为相关经济决策提供科学的依据。
财务报表能够全面的反映企业财务状况等，但是单纯从报表上的数据不能说明企业经营状况的好坏与经营成果的高低，只有将财务指标与相关数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。
从目前的企业发展来看，财务管理不但是一项基础工作，还是关系到企业财务核算和整体经营的重要手段之一。
在财务管理过程中，财务报表分析是一项重要的工作内容，通过对财务报表的有效分析，可以获知企业整体财务经营状况，并以此为依据，制定企业未来发展战略，提高企业经营管理的实效性。
基于这种考虑，在企业经营管理过程中，应对财务报表分析引起足够的重视，并认识到财务报表分析的重要性，推动财务报表分析工作取得实效。
它为企业的投资者、债权人、经营者及其他利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策提供了准确的信息和依据。
它可以评价一个企业经营绩效的大小，可以为政府、税收、金融等部门进行监管提供依据，此外，通过分析，随时找出企业在理财中存在的问题，不断进行调整，提出相应的措施，保证企业的各项工作按既定的目标进行，由此可见，财务报表分析是企业经营管理中不可或缺的一部分。
财务状况分析报告模板(3篇)
第1篇报告名称：[公司名称]财务状况分析报告报告日期：[报告日期]一、报告摘要本报告旨在对[公司名称]截至[报告截止日期]的财务状况进行全面分析，包括公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面。
通过对财务报表的深入解读，揭示公司财务状况的优势与不足，为管理层决策提供参考。
二、公司概况[公司名称]成立于[成立日期]，主要从事[主营业务]。
公司注册资本为[注册资本]，总部位于[总部所在地]。
截至[报告截止日期]，公司员工人数为[员工人数]，年营业额约为[年营业额]。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
以下是[公司名称]流动资产的分析：- 现金：[现金余额]，较上期[增减幅度]；- 应收账款：[应收账款余额]，较上期[增减幅度]；- 存货：[存货余额]，较上期[增减幅度]。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下是[公司名称]非流动资产的分析：- 固定资产：[固定资产余额]，较上期[增减幅度]；- 无形资产：[无形资产余额]，较上期[增减幅度]。
（3）负债分析负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
以下是[公司名称]负债的分析：- 短期借款：[短期借款余额]，较上期[增减幅度]；- 长期借款：[长期借款余额]，较上期[增减幅度]；- 应付账款：[应付账款余额]，较上期[增减幅度]。
（4）所有者权益分析所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
以下是[公司名称]所有者权益的分析：- 实收资本：[实收资本余额]，较上期[增减幅度]；- 资本公积：[资本公积余额]，较上期[增减幅度]；- 盈余公积：[盈余公积余额]，较上期[增减幅度]。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入反映了公司的销售能力。
以下是[公司名称]营业收入的分析：- 营业收入：[营业收入金额]，较上期[增减幅度]；- 营业收入增长率：[增长率]。
财务分析报告及模板(3篇)
第1篇一、摘要本报告旨在通过对某公司近三年的财务报表进行分析，全面评估其财务状况、经营成果和现金流量情况。
通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，揭示公司的财务风险、盈利能力和偿债能力，为决策者提供有益的参考。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，公司已具备一定的市场份额和品牌知名度。
以下是公司近三年的主要财务数据：1. 20XX年：营业收入10亿元，净利润0.5亿元；2. 20XX年：营业收入12亿元，净利润0.8亿元；3. 20XX年：营业收入15亿元，净利润1.2亿元。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析从资产负债表可以看出，公司资产总额逐年增长，其中流动资产占比最高，表明公司短期偿债能力较强。
以下是具体分析：（1）流动资产分析20XX年：流动资产为8亿元，其中货币资金2亿元，应收账款3亿元，存货3亿元。
20XX年：流动资产为9亿元，其中货币资金2.5亿元，应收账款3.5亿元，存货3.5亿元。
20XX年：流动资产为10.5亿元，其中货币资金3亿元，应收账款4亿元，存货3.5亿元。
从上述数据可以看出，公司流动资产逐年增长，且货币资金占比最高，说明公司具备较强的短期偿债能力。
（2）非流动资产分析20XX年：非流动资产为2亿元，其中固定资产1亿元，无形资产1亿元。
20XX年：非流动资产为2.5亿元，其中固定资产1.5亿元，无形资产1亿元。
20XX年：非流动资产为3亿元，其中固定资产2亿元，无形资产1亿元。
从上述数据可以看出，公司非流动资产逐年增长，其中固定资产占比最高，说明公司具备一定的长期发展潜力。
2. 负债结构分析从资产负债表可以看出，公司负债总额逐年增长，其中流动负债占比最高，表明公司短期偿债压力较大。
以下是具体分析：（1）流动负债分析20XX年：流动负债为6亿元，其中短期借款2亿元，应付账款4亿元。
20XX年：流动负债为7亿元，其中短期借款2.5亿元，应付账款4.5亿元。
财务分析报告万能模板 (细选3篇)
财务分析报告万能模板(细选3篇)财务分析报告万能模板1一、损益情况分析本月实现收入292万元，较滚动预算减少58万元；累计实现收入651万元，较上年同期累计增加137万元，完成年度预算的14%。
本月实现净利润16万元，较滚动预算减少12万元；累计实现净利润80万元，较上年同期累计增加37万元，完成年度预算的11%。
1、业务量分析本月共完成货物入库量4951吨，月末库存11140吨，本月均库存10710吨，低于滚动预算249吨。
主要是今年节日前货物集中出库较多，新的货量还没有到来的原因。
从各类业务箱量来看，进口冷藏重箱量同比增长27%，完成年度计划的14%；空箱同比增加较大，增长70%，主要受码头出口箱量增加的影响；查验量本期增幅低于箱量增幅，同比增长18%；拆箱及入库量同比减少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入库量较多。
总体上本期受春节长假影响较大，各业务量指标均为达到预算。
2、主营业务收入分析2、1月度分析本月实现主营收入292万元，较预算减少58万元。
其中冷库实现收入73万元，较预算减少2万元；堆场实现收入199元，较预算减少55万元；修箱实现收入17万元；实现收入3万元。
堆场业务方面：冷藏重箱收入比滚动预算减少49万元，主要是重箱量较预算减少，同时拆箱和入库量相应减少的影响，但同比仍然增长46%。
空箱收入比预算减少7万元，也是受箱量减少的影响，但收入同比增长11%，出口形势继续向好；仓储业务方面：春节前入库量较少，但出库量较多，导致库存量下降，影响冷库收入未达到预期目标，并且累计同比减少4%。
3、变动成本分析本月实际发生变动成本114万元，较预算减少6万元，其中：电费减少7万元；劳务费减少4万元；维修费减少3万元。
累计发生变动成本234万元，较上年同期增加82万元，增长54%。
主要是箱量增加带动电费和费的增加。
累计变动成本占年度预算16%，略高于收入增长比例，后期应该会降低。
从变动成本的构成来看，其中电费占38%，包括堆场和冷库电费、运输费用占27%，主要是疏港拖车费和捣箱拖车费；材料维修费占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及场桥燃油成本占6%；装卸劳务费占3%，包括出入库装卸和散货船装卸劳务；其他运行费主要是验箱费和EDI费等，合计占17%。
年度财务报告分析模板(3篇)
第1篇一、前言尊敬的股东、董事会、监事会及全体员工：本报告旨在对本公司年度财务状况和经营成果进行全面、客观、公正的分析。
通过分析，旨在揭示公司在过去一年的经营成果、财务状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的表现，为决策层提供参考，并为股东、债权人、潜在投资者等利益相关者提供信息。
二、公司概况1. 公司简介：简要介绍公司成立时间、主营业务、组织架构、发展战略等基本情况。
2. 行业分析：分析公司所处行业的发展趋势、市场竞争状况、政策环境等。
3. 经营规模：介绍公司本年度的总资产、净资产、营业收入、净利润等关键经营指标。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析- 资产分析：- 流动资产分析：分析货币资金、应收账款、存货等流动资产的结构和变动趋势。
- 长期资产分析：分析固定资产、无形资产、长期投资等长期资产的使用效率和变动情况。
- 负债分析：- 流动负债分析：分析短期借款、应付账款、预收账款等流动负债的结构和变动趋势。
- 长期负债分析：分析长期借款、应付债券等长期负债的构成和变动情况。
- 所有者权益分析：分析实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益的变动情况。
2. 利润表分析- 营业收入分析：分析营业收入的结构、增长趋势和主要影响因素。
- 营业成本分析：分析营业成本的结构、变动趋势和主要影响因素。
- 期间费用分析：分析销售费用、管理费用、财务费用等期间费用的构成和变动情况。
- 利润总额分析：分析利润总额的构成、变动趋势和主要影响因素。
- 净利润分析：分析净利润的构成、变动趋势和主要影响因素。
3. 现金流量表分析- 经营活动现金流量分析：分析经营活动产生的现金流量净额的构成、变动趋势和主要影响因素。
- 投资活动现金流量分析：分析投资活动产生的现金流量净额的构成、变动趋势和主要影响因素。
- 筹资活动现金流量分析：分析筹资活动产生的现金流量净额的构成、变动趋势和主要影响因素。
四、关键指标分析1. 盈利能力分析- 毛利率：分析毛利率的变化趋势和主要影响因素。
财务分析报告范本(3篇)
第1篇一、公司概况富兴公司成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司总部位于我国某沿海城市，占地面积10万平方米，拥有员工500余人。
经过多年的发展，公司已成为我国电子产品行业的一颗新星，产品远销国内外市场。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析从富兴公司的资产负债表可以看出，流动资产占总资产的比例较高，说明公司短期偿债能力较强。
具体分析如下：1）货币资金：富兴公司货币资金充足，可以满足日常经营活动和资金周转的需求。
2）应收账款：应收账款占流动资产的比例较高，说明公司在销售过程中存在一定的信用风险。
需要加强应收账款的管理，降低坏账风险。
3）存货：存货占流动资产的比例较高，说明公司产品销售情况良好。
但需关注存货周转率，防止存货积压。
（2）长期资产分析1）固定资产：富兴公司固定资产占比较高，说明公司在研发和生产过程中投入较大。
需要关注固定资产的使用效率，提高资产回报率。
2）无形资产：无形资产占比较低，说明公司在品牌、专利等方面投入不足。
需要加强无形资产的开发和积累。
（3）负债分析1）流动负债：流动负债占负债总额的比例较高，说明公司短期偿债压力较大。
需要合理安排资金，降低短期偿债风险。
2）长期负债：长期负债占负债总额的比例较低，说明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析富兴公司营业收入呈逐年增长趋势，说明公司市场竞争力较强。
但需关注毛利率，提高盈利能力。
（2）营业成本分析富兴公司营业成本逐年增长，但增速低于营业收入增速，说明公司在成本控制方面取得一定成效。
（3）期间费用分析富兴公司期间费用占营业收入的比例较高，说明公司在管理、销售等方面投入较大。
需要进一步优化管理，降低期间费用。
（4）净利润分析富兴公司净利润呈逐年增长趋势，说明公司盈利能力较强。
但需关注净利润率，提高综合盈利能力。
三、财务比率分析1. 偿债能力分析（1）流动比率：富兴公司流动比率较高，说明公司短期偿债能力较强。
优秀财务报告分析(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某公司近三年的财务报告进行深入分析，以评估其财务状况、经营成果和现金流量。
通过对财务报表的解读，我们将揭示公司的盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力，为公司管理层、投资者和监管机构提供决策依据。
二、公司简介某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司产品广泛应用于XX领域，市场份额逐年上升。
近年来，公司积极拓展国内外市场，业务范围不断扩大。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产负债表可以看出，公司资产总额逐年增长，主要分为流动资产和非流动资产。
流动资产中，货币资金、应收账款和存货占比较高，说明公司短期偿债能力较强。
非流动资产中，固定资产和无形资产占比较高，表明公司具有较强的长期发展潜力。
（2）负债结构分析公司负债总额逐年增长，主要分为流动负债和非流动负债。
流动负债中，短期借款和应付账款占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
非流动负债中，长期借款和应付债券占比较高，表明公司长期偿债能力有待提高。
2. 利润表分析（1）收入分析公司营业收入逐年增长，主要得益于产品销售的增长和市场份额的扩大。
同时，公司毛利率也逐年上升，说明公司产品具有较强的竞争力。
（2）成本费用分析公司营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，导致毛利率上升。
期间费用方面，销售费用和管理费用占比较高，说明公司需要进一步优化费用结构。
（3）利润分析公司净利润逐年增长，主要得益于营业收入和毛利率的提升。
然而，净利润增速低于营业收入增速，说明公司成本费用控制能力有待提高。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析公司经营活动现金流量净额逐年增长，主要得益于营业收入和毛利率的提升。
然而，经营活动现金流量净额增速低于净利润增速，说明公司存在一定的经营风险。
（2）投资活动现金流量分析公司投资活动现金流量净额波动较大，主要受固定资产购置和处置的影响。
近年来，公司投资活动现金流量净额为负，表明公司在扩大产能和拓展市场方面投入较大。
财务报表分析报告9篇
财务报表分析报告第一篇：资产负债表分析1. 资产结构：资产结构是指企业资产中不同类型资产的占比情况。
通过分析资产结构，我们可以了解企业的资产配置情况，以及企业在资产运营方面的风险和机会。
2. 负债结构：负债结构是指企业负债中不同类型负债的占比情况。
通过分析负债结构，我们可以了解企业的融资结构和偿债能力，以及企业在负债方面的风险和机会。
3. 所有者权益：所有者权益是企业所有者对企业资产的所有权。
通过分析所有者权益，我们可以了解企业的盈利能力和股东权益的保障程度。
第二篇：利润表分析1. 收入结构：收入结构是指企业收入中不同类型收入的占比情况。
通过分析收入结构，我们可以了解企业的业务结构和发展方向，以及企业在收入方面的风险和机会。
2. 成本结构：成本结构是指企业成本中不同类型成本的占比情况。
通过分析成本结构，我们可以了解企业的成本控制能力和成本优化空间，以及企业在成本方面的风险和机会。
3. 费用结构：费用结构是指企业费用中不同类型费用的占比情况。
通过分析费用结构，我们可以了解企业的费用控制能力和费用优化空间，以及企业在费用方面的风险和机会。
4. 利润水平：利润水平是指企业的盈利能力。
通过分析利润水平，我们可以了解企业的盈利能力和盈利增长情况，以及企业在利润方面的风险和机会。
第三篇：现金流量表分析1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是指企业主营业务产生的现金流入和流出。
通过分析经营活动现金流量，我们可以了解企业的主营业务盈利能力和现金流状况。
2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量是指企业投资活动产生的现金流入和流出。
通过分析投资活动现金流量，我们可以了解企业的投资活动风险和机会。
3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是指企业筹资活动产生的现金流入和流出。
通过分析筹资活动现金流量，我们可以了解企业的融资能力和偿债能力。
第四篇：财务比率分析1. 流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。
公司财务报告分析范本(3篇)
第1篇一、报告概述本报告针对XX公司2021年度的财务报告进行分析，旨在全面了解公司的财务状况、经营成果和现金流量，并对公司的未来发展前景进行预测。
报告将从以下几个方面进行分析：财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析以及财务比率分析。
二、财务状况分析1. 资产结构分析根据XX公司2021年度财务报表，公司总资产为XX亿元，较上年同期增长XX%。
其中，流动资产为XX亿元，占总资产比例为XX%，较上年同期增长XX%；非流动资产为XX亿元，占总资产比例为XX%，较上年同期增长XX%。
流动资产中，货币资金为XX亿元，占总资产比例为XX%；应收账款为XX亿元，占总资产比例为XX%；存货为XX亿元，占总资产比例为XX%。
非流动资产中，固定资产为XX亿元，占总资产比例为XX%；无形资产为XX亿元，占总资产比例为XX%。
2. 负债结构分析XX公司2021年度总负债为XX亿元，较上年同期增长XX%。
其中，流动负债为XX亿元，占总负债比例为XX%，较上年同期增长XX%；非流动负债为XX亿元，占总负债比例为XX%，较上年同期增长XX%。
流动负债中，短期借款为XX亿元，占总负债比例为XX%；应付账款为XX亿元，占总负债比例为XX%；预收账款为XX亿元，占总负债比例为XX%。
非流动负债中，长期借款为XX亿元，占总负债比例为XX%；长期应付款为XX亿元，占总负债比例为XX%。
3. 股东权益分析XX公司2021年度股东权益为XX亿元，较上年同期增长XX%。
其中，实收资本为XX亿元，占总股东权益比例为XX%；资本公积为XX亿元，占总股东权益比例为XX%；盈余公积为XX亿元，占总股东权益比例为XX%；未分配利润为XX亿元，占总股东权益比例为XX%。
三、经营成果分析1. 营业收入分析XX公司2021年度营业收入为XX亿元，较上年同期增长XX%。
营业收入增长主要得益于公司产品结构的优化和市场竞争力的提升。
2. 营业成本分析XX公司2021年度营业成本为XX亿元，较上年同期增长XX%。
财务报告分析的模板(3篇)
第1篇一、封面报告名称：XXXX公司财务报告分析报告报告日期：XXXX年XX月XX日报告编制人：XXX报告审核人：XXX二、目录一、引言二、公司概况三、财务报表分析1. 资产负债表分析2. 利润表分析3. 现金流量表分析四、关键指标分析1. 盈利能力分析2. 运营能力分析3. 偿债能力分析4. 营运能力分析五、财务风险分析六、结论与建议七、附录三、引言本报告旨在通过对XXXX公司财务报告的深入分析，全面了解公司的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、管理层和相关部门提供决策依据。
四、公司概况XXXX公司成立于XXXX年，主要从事XX行业。
公司注册资本为XXXX万元，经营范围为XX。
公司秉承“诚信、创新、共赢”的经营理念，经过多年的发展，已成为行业内的知名企业。
五、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析XXXX年，公司总资产为XXXX万元，其中流动资产XXXX万元，非流动资产XXXX万元。
流动资产占比XXXX%，非流动资产占比XXXX%。
流动资产中，货币资金XXXX万元，应收账款XXXX万元，存货XXXX万元；非流动资产中，固定资产XXXX万元，无形资产XXXX万元。
（2）负债结构分析XXXX年，公司总负债为XXXX万元，其中流动负债XXXX万元，非流动负债XXXX万元。
流动负债占比XXXX%，非流动负债占比XXXX%。
流动负债中，短期借款XXXX万元，应付账款XXXX万元；非流动负债中，长期借款XXXX万元。
（3）所有者权益分析XXXX年，公司所有者权益为XXXX万元，占公司总资产的比例为XXXX%。
其中，实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XXXX年，公司营业收入为XXXX万元，同比增长XXXX%，其中主营业务收入XXXX万元，其他业务收入XXXX万元。
（2）营业成本分析XXXX年，公司营业成本为XXXX万元，同比增长XXXX%，其中主营业务成本XXXX万元，其他业务成本XXXX万元。
财务报分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务报表是企业财务状况和经营成果的集中体现，是企业对外展示自身实力和吸引投资的重要依据。
通过对企业财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本报告将对XX公司的财务报表进行详细分析，以期为各方提供有益参考。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司秉承“质量第一、客户至上”的经营理念，经过多年的发展，已成为该行业的领军企业。
公司注册资本为XX万元，员工人数XX人，年销售收入达XX亿元。
三、财务报表分析1. 盈利能力分析（1）营业收入分析XX公司近年来营业收入稳步增长，从20XX年的XX亿元增长到20XX年的XX亿元，年均增长率达到XX%。
这表明公司在市场竞争中具有一定的优势，产品销售状况良好。
（2）毛利率分析XX公司毛利率在20XX年至20XX年间波动较大，20XX年毛利率为XX%，20XX年下降至XX%。
分析原因如下：1）原材料价格上涨：近年来，原材料价格波动较大，导致公司生产成本上升，毛利率下降。
2）市场竞争加剧：随着行业竞争的加剧，公司面临来自同行的压力，不得不降低产品价格，导致毛利率下降。
3）产品结构调整：公司为适应市场需求，加大了新产品研发力度，部分新产品毛利率较低，影响了整体毛利率。
（3）净利率分析XX公司净利率在20XX年至20XX年间呈现波动趋势，20XX年净利率为XX%，20XX 年下降至XX%。
分析原因如下：1）销售费用增加：为拓展市场，公司加大了销售力度，导致销售费用增加，净利率下降。
2）管理费用上升：公司为提高管理水平，加大了人员培训、信息化建设等方面的投入，导致管理费用上升，净利率下降。
2. 偿债能力分析（1）流动比率分析XX公司流动比率在20XX年至20XX年间呈上升趋势，20XX年达到XX%，表明公司短期偿债能力较强。
（2）速动比率分析XX公司速动比率在20XX年至20XX年间呈波动趋势，20XX年达到XX%，表明公司短期偿债能力较好。
分析财务报报告(3篇)
第1篇一、引言财务报表是企业经济活动的真实反映，是企业经营状况的重要体现。
通过对财务报表的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、债权人、管理层等各方提供决策依据。
本报告以某公司为例，对其财务报表进行分析，旨在揭示企业的财务状况和经营成果，为相关决策提供参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事某某行业的生产经营活动。
经过多年的发展，公司已成为该行业的重要企业之一，具有较强的市场竞争力和品牌影响力。
近年来，公司业绩稳步增长，市场占有率逐年提高。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据资产负债表，公司资产总额为XX亿元，其中流动资产XX亿元，非流动资产XX亿元。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
（1）货币资金：公司货币资金为XX亿元，占流动资产的XX%，处于合理水平。
（2）应收账款：公司应收账款为XX亿元，占流动资产的XX%，较去年同期有所增长，需关注其回收风险。
（3）存货：公司存货为XX亿元，占流动资产的XX%，较去年同期有所下降，存货周转率有所提高。
2. 负债结构分析公司负债总额为XX亿元，其中流动负债XX亿元，非流动负债XX亿元。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
（1）短期借款：公司短期借款为XX亿元，占负债总额的XX%，较去年同期有所增长，需关注其偿还压力。
（2）应付账款：公司应付账款为XX亿元，占负债总额的XX%，较去年同期有所增长，表明公司采购规模扩大。
（3）长期借款：公司长期借款为XX亿元，占负债总额的XX%，较去年同期有所增长，需关注其利息支出。
（二）利润表分析1. 营业收入分析公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%，表明公司主营业务发展良好。
2. 营业成本分析公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%，成本控制效果较好。
3. 毛利率分析公司毛利率为XX%，较去年同期有所提高，表明公司产品盈利能力增强。
财务分析报告范本(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对某公司近三年的财务报表进行分析，全面评估其财务状况、经营成果和现金流量情况。
通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为公司管理层、投资者和监管机构提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营活动。
公司注册资本XX万元，现有员工XX人。
近年来，公司业务规模不断扩大，市场占有率逐年提高，已成为行业内的知名企业。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，公司总资产为XX万元，其中流动资产为XX万元，非流动资产为XX万元。
流动资产占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
流动资产中，货币资金占比较高，表明公司具备一定的短期偿债能力。
应收账款占比较高，说明公司产品销售良好，但需关注应收账款的回收情况。
（2）负债结构分析公司总负债为XX万元，其中流动负债为XX万元，非流动负债为XX万元。
流动负债占比较高，表明公司短期偿债压力较大。
流动负债中，短期借款占比较高，说明公司短期资金需求较大。
长期借款占比较低，表明公司长期负债风险较小。
（3）所有者权益分析公司所有者权益为XX万元，占比较高，表明公司资本结构较为稳定。
2. 利润表分析（1）营业收入分析公司营业收入逐年增长，表明公司产品市场需求旺盛，经营状况良好。
（2）营业成本分析公司营业成本逐年增长，但增速低于营业收入，说明公司盈利能力有所提高。
（3）期间费用分析公司期间费用逐年增长，但增速低于营业收入，表明公司费用控制能力较好。
（4）利润总额及净利润分析公司利润总额及净利润逐年增长，表明公司盈利能力持续提高。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析公司经营活动现金流量逐年增长，表明公司主营业务产生的现金流入较多。
（2）投资活动现金流量分析公司投资活动现金流量为负，说明公司投资规模较大，但长期投资收益较好。
（3）筹资活动现金流量分析公司筹资活动现金流量为正，表明公司通过融资渠道筹集资金，支持公司发展。
标准版财务分析报告范文(3篇)
第1篇财务分析报告一、报告概述本报告旨在对XX公司（以下简称“公司”）的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，以评估公司的财务健康状况、盈利能力、偿债能力和运营效率。
报告所依据的数据来源于公司最近一年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
二、财务状况分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析截至2023年12月31日，公司流动资产总额为人民币XX万元，较上一年度增长XX%。
其中，货币资金为人民币XX万元，占流动资产的XX%；应收账款为人民币XX 万元，占流动资产的XX%；存货为人民币XX万元，占流动资产的XX%。
流动资产结构分析显示，公司流动资产中货币资金占比相对较高，表明公司具备一定的短期偿债能力。
但应收账款和存货占比也较高，需要关注其周转率和坏账风险。
（2）非流动资产分析截至2023年12月31日，公司非流动资产总额为人民币XX万元，较上一年度增长XX%。
其中，固定资产为人民币XX万元，占非流动资产的XX%；无形资产为人民币XX万元，占非流动资产的XX%。
非流动资产中，固定资产占比最高，表明公司对生产设备的投入较大。
无形资产占比相对较低，说明公司研发投入和品牌价值尚未形成显著优势。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析截至2023年12月31日，公司流动负债总额为人民币XX万元，较上一年度增长XX%。
其中，短期借款为人民币XX万元，占流动负债的XX%；应付账款为人民币XX 万元，占流动负债的XX%；预收账款为人民币XX万元，占流动负债的XX%。
流动负债中，短期借款占比相对较高，表明公司短期偿债压力较大。
应付账款和预收账款占比相对较低，说明公司供应商关系良好，客户预付款项较少。
（2）非流动负债分析截至2023年12月31日，公司非流动负债总额为人民币XX万元，较上一年度增长XX%。
其中，长期借款为人民币XX万元，占非流动负债的XX%；长期应付款为人民币XX万元，占非流动负债的XX%。
非流动负债中，长期借款占比相对较高，表明公司长期偿债压力较大。
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企业财务报表分析与评价—以XX药业股份有限公司为例学校：复旦大学学院：工商管理学院专业：XX级MBA专硕学生： XX XXX1.XX药业公司基本情况1.1XX药业公司简介XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准，由广州医药集团有限公司独家发起，将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后，以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入，以发起方式设立的股份有限公司。
经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准，公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市，并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。
2001年1月10日，经中国证券监督管理委员会批准，本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。
目前，该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构；该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。
1.2公司财务基本状况XX药业作为国内最大的中成药制造商，在中成药制造行业有着悠久的历史，并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。
2008年金融危机后，该公司也取得了较大的发展，2009年到2011年三年间，它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿，其中，流动资产由19.38亿上升至23.12亿，但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。
2009年实现销售收入只有38.82亿，2010年实现销售收入为44.86亿，而到2011年实现销售收入54.39亿元，实现约30亿元的净利润，公司业绩显著。
表1 XX药业2009-2011年相关财务单位：万元项目序号2009年2010年2011年应收账款 A 35256.30 33118.30 44659.60存货 B 56052.20 75505.60 85900.60流动资产 C 193756.00 217588.00 231217.00固定资产 D 110676.00 104008.00 100002.00资产 E 422250.00 447659.00 485127.00流动负债 F 71202.10 71412.70 87134.10负债G 82092.10 83505.20 95609.40实收资本（或股本）H 81090.00 81090.00 81090.00所有者权益（或股东）I 340158.00 364154.00 389517.00主营业务收入J 388194.00 448607.00 543961.00主营业务成本K 280568.00 320581.00 404275.00净利润L 20876.60 27403.10 29999.70经营活动净现金流量M 43939.30 7316.88 -18005.30资料来源：XX药业相关财务报表2.财务状况分析2.1 盈利能力分析企业盈利能力指标反映企业运用其所支配的经济资源，从事经营活动，从中赚取利润的能力。
无论是投资者、债权人、国家政府部门还是企业的职工都非常关心企业获利能力。
企业获利能力也是衡量经营者经营业绩的集中体现。
表2 XX药业2009-2011年盈利能力相关指标单位：万元序号项目2009年2010年2011年a 销售毛利（J-K）107626.00 128026.00 139686.00b 销售毛利率（a/J）27.72% 28.54% 25.68%c 销售净利率(L/J) 5.38% 6.11% 5.52%d 资本金利润率(L/H) 25.74% 33.79% 37.00%e 总资产利润率(L/E) 4.94% 6.12% 6.18%f 所有者权益报酬率(L/I) 6.14% 7.53% 7.70%g 净利润现金保证率(M/L) 210.47% 26.70% -60.01%资料来源：由表1的数据和相关计算得出各项指标由表2可知，XX药业最近3年多的时间，产品销售收入逐年攀升，其中2009年产品销售毛利10.76亿元，到2011年公司已经实现产品销售毛利13.97亿元，比2009年增加产品销售毛利3.21亿元，产品销售毛利增长29.83%，但是销售毛利率和销售净利率却由在3年间出现先增后减的趋势，表明公司在3年中发展有所减缓，这主要是2011年受制于中药材价格、人工成本上涨，招标限价，工业毛利率近几年不断下滑，引起销售毛利率的小幅下滑，拉低公司利润增速。
2011年公司实现所有者权益报酬率7.70%，资本金利润率上升至37.00%，均比2009年有所增长，说明公司这3年净资产获利能力稳步增强。
一定程度上反映企业生产环节效率高低的销售净利率，在3年间也出现先增后降的趋势，这事随着销售毛利率自然出现的现象，同样是由成本上升所致。
2009年公司获利能力质量较好，净利润现金保证比率为210.47%，10年该指标下降为26.70%，到2011年甚至成为负值。
该指标较大起伏变化是一方面是由于期间费用巨大吞噬了利润：2009～2011年，公司主营利润分别为10.76、12.80、13.97 亿元，期间费用分别为 9.98 、10.73、11.93 亿元，吞噬了绝大部分的主营利润。
另一方面是由于企业材料成本和人工成本的不断增长造成企业经营现金流量流入不足以弥补现金流量流出所引起的。
毛利率下降、期间费用巨大和现金流量入不敷出的问题显示公司管理效率偏低，资源未有效整合，若未来能做到精细化管理，充分发挥品牌资源优势，发掘市场机会，则盈利能力有巨大提升空间。
2.2 偿债能力分析偿债能力是企业生存和健康发展的基本前提。
公司迅猛发展的同时伴随着对资本更多的需求。
资本平台的好坏在很大程度上取决于企业的财务能力。
偿债能力的强弱是决定企业财务状况的重要因素之一，比如流动比率、速动比率、即付比率、营运资金、流动资产比率、流动负债比率和利息保障倍数等。
表3 XX药业2009-2011年偿债能力相关指标单位：万元序号项目2009年2010年2011年a 流动比率(C/F) 2.72 3.05 2.65b 速动资产(C-B) 137703.80 142082.40 145316.40c 速动比率(B/F) 1.93 1.99 1.67d 经营活动净现金比率（M/F）0.62 0.10 -0.21e 净营运资本（C-F）122553.90 146175.30 144082.90f 资产负债率（G/E）19.44% 18.65% 19.71%g 产权比率（G/I）24.13% 22.93% 24.55%资料来源：由表1的数据和相关计算得出各项指标通常认为流动比率2：1比较适合，速动比率比较适合的比率为1：1。
我们按行业一般标准来衡量XX药业的偿债能力。
由表3，虽然2010年流动比率和速动比率有所下降，但远高于公认的标准，反映出该公司的2010年有大量的闲置资金未能得到充分利用，在2011年公司开始加大投资，调整营销策略，使得公司短期偿债能力向合理方向变化。
而可以直接反映企业经营活动创造现金流量的实际能力的经营活动净现金比率在3年间出现大幅降低，甚至在2011年降为负值，说明公司在2011年创造现金流量的能力减弱，这在另一方面也显示了公司在2011年扩大了投资规模，投资额由2010年的11.48亿元增至2011年的18亿元，投资规模的扩大抵消了一些现金流入。
另外，公司资产负债率和产权比率3年间由增变减，但是变化幅度不大，一定程度上说明公司长期偿债能力有小幅下降，但是还在公司承受范围之内，不会对公司发展造成大的影响。
2.3 营运能力分析企业营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力。
企业营运能力主要是指企业资产运用、循环效率的高低。
资金运用效率高、循环快，则企业可以较少的投入获取比较多的收益。
企业的营运能力直接影响和关系着企业的偿债能力和盈利能力，体现着企业的经营绩效。
影响企业总资产营运能力的影响因素主要有：各项资产的利用程度以及销售收入的多少。
所以要提高企业总资产营运能力，首先要安排好各项资产的合理比例，尤其是流动资产与固定资产的比例关系，防止流动资产或固定资产出现闲置。
其次，提高各项资产的利用程度。
尤其是流动资产中应收账款、存货项目和固定资金的利用效率。
营运能力包括总资产周转率、应收账款周转率（应收账款周转天数）、存货周转率（存货周转天数）、净营运资金存货率、流动资产周转率、固定资产周转率和所有者权益周转率等。
根据相关资料，结合计算得出各项指标，具体见表4、表5：表4 XX药业2009-2011年营运能力相关指标序号项目2009年2010年2011年a 总资产周转率（J/E）0.93 1.03 1.17b 总资产周转天数（360/a）387天350天308天c 固定资产周转率（J/D） 3.16 4.18 5.33d 固定资产周转天数（360/c）114天86天68天e 流动资产周转率（J/C） 2.03 2.18 2.42f 流动资产周转天数（360/c）177天165天149天g 应收账款周转率（J/A）9.61 13.12 13.99h 应收账款周转天数（360/g）37天27天26天i 存货周转率（K/B） 6.50 6.82 6.74j 存货周转天数（360/e）55天53天（52.7天）53天（53.4天）k 营业周期（h+j）92天80天79天资料来源：由表1的数据和相关计算得出各项指标表5 2010-2011年主要营运资金增长变化表货币资金15.80% 7.92% -32326.10 -45.70%应收账款7.40% 9.21% 11541.30 34.85%存货16.87% 17.71% 10395.00 13.77%流动资产48.61% 47.66% 13629.00 6.26%固定资产净值23.23% 20.61% -4006.00 -3.85%总资产 100.00% 100.00% 37468.00 8.37%资料来源：由附录各项数据和相关计算得出XX药业近三年总资产营运能力持续上升，具体原因是因为3年间公司销售收入保持了持续较高的增长，资产总额的增长慢于收入增长，所以总资产周转率增高，营业周期缩短，这说明公司利用全部资产进行经营的效率比较好，最终会助推企业的获利能力。
2009年公司实现销售收入38.82亿元，实现净利润仅2.09亿元。
2011年较2009年，销售收入增至54.40亿元，各项资产利用效率显著提高，总资产周转率由2009年的0.93提高到1.17，营业周期也由92天缩短至79天，营业周期缩短了13天，资产营运效率明显提高。