营改增对投标报价的影响

•
自从年初国家确定5月1日实行营改增以来，造价系
统就积极行动起来。其实，早在两年前，造价处和预算软
件研制单位就开始着手营改增对建筑行业造价影响的测算，
并在今年4月份多次组织 “营改增”讲座，对营改增政策
进行宣贯。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
•
2016年4月6日北京市住房和城乡建设委员会
经营部
造价信息没有载入的，需要手工输入材料或设备的 含税价格及税率：
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
最后形成投标报价，这里税率是：11%
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
这是交易楼I-3营业税下造价合计
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
通过广联达软件，将原营业税预算变为增值税模式。增值税模式下，费率等按照 116号文需要调整的因素，在增值税版本的软件中已经预置了。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
我们的劣势在于材料设备的集中采购、管控较弱， 税率的谈判优势较弱。鉴于此，我们今后的经营工作 应从下述几个方面入手。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
首先，梳理业主信息，建立业主信息档案。 重点关注业主单位类型 （政府机构、 事业单位、 国有 企业等） 、 纳税人信息（是否为增值税纳税人、是否 为一般纳税人、所属行业、 适用税率等）。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
2. “建筑业营改增后，工程造价按“价税分离”计价 规则计算，具体要素价格适用增值税税率执行财税部 门的相关规定。税前工程造价为人工费、材料费、施 工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费 用项目均以不包含增值税（可抵扣进项税额）的价格 计算。”
我们关心的是，具体要素价格税务部门确定的税 率是多少？项目实际采购税率又是多少？
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
中国建筑会计学会曾通报了对66家建筑施工企业 营改增的调研测算情况，该测算按规定进行了理论和 实际两种测算，其结果反差较大。其中，理论测算结 果显示，营改增后平均减轻税负为83%，而实际测算 结果则是：平均增加税负为93%，折合营业税税率为 5.8%，约增加2.8个百分点。
• 经营部
我们只需要调整材料设备的价格即可，即将含税价格调整为不含税价格。税率17%
是手工输入的，如果是直接按造价信息载入价格，税率是不显示的。从调整的工程 看，一是保持原材料设备价格不变；二是税率按17%，实际操作中，税率需要依据 项目和项目部的实际情况确定。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
3. “《北京工程造价信息》（营改增版）中的除 税材料（设备）市场信息价格，包括除税的材料（设 备）原价、运杂费、运输损耗费和采购及保管费。”
我们知道，运输费税率是11%，相对于税率低于 11%的材料，我们是否可以开具运输费发票？
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
最后形成增值税模式下的造价，税率是11%
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
四、投标预算编制存在的问题 如前所述，营改增之后，“企业的整体税负是下降
的”，下降的前提是什么呢？从投标报价流程可以看 出，投标预算是按照116号文，在营改增前后所有价格 不变情况下，对材料设备进行价税分离，基本没有考 虑供应商为小规模纳税人、选择简易计税方法、免税 的一般纳税人以及无法提供发票的实际情况。因此， 项目实际发生的成本往往都会高于按照这种理论方式 计算的投标成本。
营改增对投标报价的影响
经营部
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
营改增前后预算编制程序不同的地方是，营改增后 材料设备的价格是除税价格，而营改增前是含税价格 ，部分除税价格可以直接载入造价信息。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
• 经营部
PPT文档演模板
wenku.baidu.com
营改增对投标报价的影响
•
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
其次，加强投标项目成本测算。 项目部在配合经营部做投标项目成本测算时，必须结 合自己项目的实际情况，依据各类材料设备的用量， 充分考虑各类材料设备的实际采购税率，提供各类材 料设备预计采购税率表，确保实际税负下降。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
第五，积极影响控制价。 在有条件的情况下，各项目部在跟踪项目时，应就各 类材料设备的实际税率与咨询公司、业主方沟通，争 取理论成本与实际成本接近，降低履约风险。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
• 经营部
第三，严格审核含甲供材的工程。 凡是投标含甲供材的工程，项目部要写出详细的甲供 材税金补偿措施，书面报告就甲供材与业主谈判的纪 要文件。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
第四，适度控制投标。 对工程规模的考虑：规模小、造价低，其取得增值税 发票的能力较弱，实际成本上升，确定参与投标前须 有详细的成本策划，确保不亏损。
三、营改增对造价影响的预测 按照116号文附件：“本实施意见自发布之日起执
行，尚未开标且不能在2016年4月30日前完成合同签订 的依法进行招标的项目，招标文件及招标控制价编制 均应按本实施意见要求执行”的精神，4月份进入招标 程序，但仍未开标的工程几乎均暂停，重新按照116号 文调整控制价后再开标，从我们了解到的信息看，控 制价较营改增前的控制价有所下调。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
同样，对比安全文明施工费：仅举一例20000万 平米以内五环内工程的营改增前5.21%，营改增后 5.54%，营改增前是以预算价格为计费基数，而营改 增后是以除税预算价为计费基数。5.54% ÷5.21%=1.063，增幅6.3%，我们认为安全文明施工 费费率是下降的。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
最近，我们测算了北京鲜活农产品流通中心工程 营改增前后造价对比，测算的依据是116号文、《北京 市建设工程造价信息》中相关规定，其中砂、混凝土 等按3%增值税率，机械按11%，其余均按17%，人工 费不调整。遗憾的是由于GCCP5.0软件对电脑系统要求 很高，且农产品中标预算太大，测算没能实现。我们 仅截取农产品交易楼I-3，中标价292094280元，调整 后为造价为289409496.36元，降幅近1%。当然，测算 的前提是营改增前后所有价格不变。
经营部
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
二、营改增后投标预算编制流程简介 对于投标报价来说，营改增后预算编制的操作相对
简单，因为广联达GCCP5.0营改增版本已经预置了116 号文的全部精神。预算编制的过程与营改增前几乎是 一样。
PPT文档演模板
此处把原来在税金中的城市维护建设税、教育 费附加并入企业管理费，并新增了营改增增加的管理 费用。所以，建筑行业增值税率11%，仅相对原来的 税率3%。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
我们对比营改增前后企业管理费：仅举一例公共 建筑檐高80米以下，营业税下是9.77%（9.29%+0.48% ），增值税下是10.76%，营业税是以预算价格为计费 基数，而增值税是以除税预算价为计费基数。我们估 计，增值税下10.76%中“营改增增加的管理费用”大 约在0.1%左右，整体费率没有明显的变化。
改增版本，将116号文精神融入到预算软件中。
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
•
大家已经深度研读过116号文，所以我们在此就
不通篇阅读了，我们只对其中影响造价重点部分解读：
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
1.“企业管理费包括预算定额的原组成内容,城市维护 建设税、教育费附加以及地方教育费附加,营改增增 加的管理费用等。”
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
五、今后经营工作的思考 营改增后理论税负下降，实际税负上升，这一残酷
的现实对我们经营工作有什么启示呢？
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
•
经营部
我们国建集团的优势在哪儿？我们的业主大部分是 国家事业单位、国企，有固定的大客户资源，很少有 房地产企业，尤其是私企。我们已建立了严格的税务 制度，各级领导高度重视营改增对企业带来的冲击。
PPT文档演模板
2020/12/1
营改增对投标报价的影响
营改增对投标报价的影 响
PPT文档演模板
2020/12/1
营改增对投标报价的影响
经营部
• 目录
一、造价系统对“营改增”的积极应对 二、营改增后投标预算编制流程简介 三、营改增对造价影响的预测 四、投标预算编制存在的问题 五、今后经营工作的思考
PPT文档演模板
营改增对投标报价的影响
经营部
•一、造价系统对“营改增”的积极应对
发布了《关于建筑业营业税改征增值税调整北京市建
设工程计价依据的实施意见》的通知，即京建发
〔2016〕116号。
•
2016年4月北京市建设工程招标投标管理办公
室发布了《房屋建筑和市政工程标准施工招标文件》
（2013版营改增），用于指导5月后建筑市场的招投
标工作。
•
2016年5月，广联达软件公司出版了GCCP5.0营