第一章社会保险基金的基本概念.pptx
社会保险基金管理 ppt课件
7.收支两条线管理
社会保险经办机构与财政部门在国有商业银行分别设立基金收入 户、支出户和财政专户，社会保险费征缴收入首先进入收入户，按月 全部转入财政专户；基金支出时，社保机构提出支出用款计划，由财 政部门将所需资金划拨到支出户，由社保机构委托银行、邮储等金融 机构实行社会化发放；结余基金留在财政专户，依据国务院有关规定 投资运营。
社会保险基金管理
2014.10.北京
内容提要：
• 体系概要：基础管理体系、财务管理体系、政策体系 • 基金运行管理 • 基金预算管理 • 问题、调整及对策
一、社保基金管理体系概要
（一）基础管理体系
1.概念 社会保险基金——
是依据法律、法规和规章为劳动者因年老、患病、生育、失业 、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力 的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。
3.结余基金管理
• 基金结余是指基金收支相抵后的期末余额。 • 基金结余除根据财政和劳动保障部门商定的、最高不超过
国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特 种定向债券和其他种类的国家债券。 • 任何地区、部门、单位和个人不得动用基金结余进行其他 任何形式的直接或间接投资。
——基金当年入不敷出时，按下列顺序解决
工伤保险条例
企业职工生育保险试行办法（劳部 发〔1994〕504号）
6.收付实现制
社会保险基金会计核算基础：收付实现制. 要点：是“见钱记账”，即不论此笔收入或支出是否属于当期发生
，都应记入当期基金收入和支出（与强调“按权益记账”的责权发 生制有根本的不同）。这就要求我们在分析和预测基金收支时， 要注意区分预缴、补缴和预支、补发等不同情况，剔除不可比因 素。
2.基本要求
L社会保险基金管理-PPT文档资料
② 投资组合风险（多元化投资） ③ 投资管理风险（投资主体管理） ④ 币种风险（汇率波动）
三、材料分析题---社保基金监管
1.我国社保基金监管存在的问题。 ① 挤占、挪用 ② 冒领、骗领 ③ 失职、渎职带来的投资损失 2.如何完善监管体系。 ① 社会保险监督委员会监督 ② 行政监督（人社部门） ③ 专门监督（财政、审计、金融机构） ④ 内部控制 ⑤ 社会监管（公会、媒体）
3.简述社会保险基金投资的一般原则及规则。 一般原则： ① 安全性（养命钱） ② 收益性（受益人面临替代率和通货膨胀风险） ③ 流动性（随时应对不确定风险的需要） 投资规则： ① 分散化投资 ② 控制投资工具的风险等级 ③ 控制高风险投资工具所占的比例 ④ 注重投资的长期性
4.如何选择社保基金投资渠道（结合题3）。 金融工具： ① 银行存款 较高的安全性，但收益率较低 ② 国债 高安全，低收益 ③ 企业债券 收益率高于国债，风险低于股票 ④ 贷款合同 风险较小，收益稳定 ⑤ 股票 高收益，高风险 ⑥ 创新金融工具 风投 对冲基金 期货 远期等 实物工具：
集及支付对象、依据、标准等管理，避免企业及 慈善机构多头举办，造成的成本增加问题。
• 2．社会统筹与财政 • 社会保险基金由财政统一管理，实行社会统筹，
可以解决企业之间负担轻重不同的问题，提高了 资金的使用效益。
• 3．三方负担原则 • 企业、个人、政府三方负担社会保险费，将少数企
业与个人未来的成本、费用、风险交由社会共同负 担，能够最大限度分散风险。
E(r)=wE(r1)+(1-w)E(r2)
2.组合的标准差
3.确定最优组合
五、论述题
1.从社会保险基金筹集原则的角度，分析筹资方式的选择。 原则： ① 效率性原则（正确处理国家、企业、个人的负担比率） ② 公平性原则（垂直公平与水平公平） ③ 稳定性原则 ④ 收支平衡原则 方式： ① 开征社会保险税（强制性） ② 社会保险统筹缴费（灵活性、返还性） ③ 建立预算基金账户制（最具效率原则） 选择： ① 效益上（管理效率） 1、3优于2 （集中管理——分散管理） ② 约束上 1、3优于2 （法律约束、利益约束——监管分散） ③ 市场公平角度 1、3优于2 （统一税费——差别征缴） ④ 适应性上 1优于3
社会保险基金管理161页PPT文档
• 基金是指经过国民收入初次分配和再分配后形成 的具有规定用途的物质资料的实物形式和货币形 式的统一体。
• 社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动 能力或丧失劳动机会时的基本生活需要，在法律 的强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征缴 社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来 的资金。
• 社会保险基金由养老、医疗、工伤、失业、生育 保险基金等构成。
社会保险 保障基本生活
社会福利 提高生活质量
手段
选择性的家庭经济调 查手段
投入—返还式的与就 业关联手段
普通性的按人头发放 的手段
马克思主义（恩格斯）关于人的需要本质 论
生存需要 享受需要 发展需要 升高
美国心理学家马斯洛的五个需求层 自我实现的需要 尊重的需要
升高 社交的需要 安全的需要 生理的需要
➢ 这样，劳动者可能遭受的社会风险主要由社会成 员之间的风险分散、风险共担方式解决——这正 是社会保险的本质所在。
✓ 社会保险的本质决定了社会保险基金的性质。社 会保险基金是在国民收入的初次分配及再分配过 程中形成的，从国家财政收入、企业收入和劳动 者收入中分解出来而用于社会保险事业的一种消 费性的社会后备基金。
• 社保基金专款专用；
• 政府对社保基金的管理运营进行不同程度的干预。
• 3. 基本保障性——社会保险基金所提供的经济补 偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需求为 基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更 不会满足其全面生活需求。
社会保险、社会救济、社会福利三者的关系
名称
目标
社会救助 保障最低生活
• 社会保险基金问题是社会保险的核心问题。
✓二、社会保险基金的性质
✓ 社会保险是处理社会风险的一种社会互助行为。
社会保障基金的管理形式(ppt 105页)
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（二）研究社会保障基金性质的方法 1、不能脱离本国一定时期内的社会保障的财务机制模 式。因为不同的财务机制，有不同的资金来源渠道，基金的 性质显然不会一样。 2、不能脱离社会保障制度具有强制性的特征。否则， 就会将社保基金的建立混同于一般的后备基金。
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3、不能脱离社保基金被人们消费后所产生的效果。因 为人们对社保基金的消费会产生出非同一般的效果。
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（四）认识社会保障基金性质的误区 1．社会保障基金不是按需分配的共产主义分配范畴。 （条件不具备） 2．社会保障基金也不是按劳分配的继续和延伸。 因为： （1）劳动者享受社会保障时，一般处于非劳动状态。 （2）劳动者享受的社保待遇不是绝对的劳动报酬，其 中还有互济性。
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2、社保基金是财政性资金。 理由： （1）凭借国家权力强制建立，这与财政税收类同； （2）纳入财政预决算； （3）由财政专户管理； （4）由政府财政最后兜底。 评述：这种观点是从基金管理的视角得出的结论。这是有 道理的。但该观点并没有反映出社保基金与其他财政资金的根 本区别。
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社 会 保 障 基 金
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社
养老保险基金
基本养老保险金 补充养老保险金
会
保
医疗保险基金 基本医疗保险金
险
补充医疗保险金
基
失业保险基金
金 工伤保险基金
生育保险基金 扶贫基金
社会救
救灾基金
助基金
居民“低保”金
社会优抚基金
农民“五保”金
职工福利基金
社会福利基金
公共福利基金
社会保障基金 ppt课件
社会保障概论（第三版） 21世纪劳动与社会保障系列教材
4.3 社会保障基金的给付
4.3.2 社会保障基金给付方式
✓社会保障基金的给付方式有很多，最基本的有三种，即货币 支付、实物支付和服务支付。
✓社会保障基金基本上以货币形式筹集，同时货币作为一般等 价物具有很大的灵活性和适应性，领取者有较大的自由支配空 间，所以，社会保障基金的给付方式大部分采取货币形式。
本章学习要点
社会保障基金的概念 社会保障基金的筹集 社会保障基金的给付 社会保障基金的投资 社会保障基金的管理
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社会保障概论（第三版） 21世纪劳动与社会保障系列教材
4.1 社会保障基金概述
4.1.1 社会保障基金的界定及分类
社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存、积累 并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得 以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。 按基金运营管理方式分类，社会保障基金可分为财政拨款形 成的社会保障基金、强制性征缴形成的社会保障基金和多元 组合形成的社会保障基金。 按社会保障项目的专门用途及其功能分类，社会保障基金可 以分为社会救助基金、社会保险基金、社会福利基金、军人 保障基金等。
（1）安全性原则 （2）收益性原则 （3）分散化原则 （4）流动性原则
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社会保障概论（第三版） 21世纪劳动与社会保障系列教材
4.4 社会保障基金投资运营
4.4.3 社会保障基金投资工具
1.金融投资 社会保障基金投资的金融投资工具包括储蓄存款、债券、
公司股票、贷款、以资产为基础的证券和衍生证券等。 2.实业投资
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社会保障概论（第三版） 21世纪劳动与社会保障系列教材
4.4 社会保障基金投资运营
社会保险基金介绍.pptx
缴存标准： 1、用人单位缴存额＝员工缴费工资基数×比例（5%～20%）； 2、个人缴存额＝员工缴费工资基数×比例（ 5%～20% ）。
个人缴存额不可低于用人单位缴存额，可等于或高于单位缴存额 缴存比例超过12％的，超出部分须合并当月工资薪金缴交个人所得税 • 月缴费工资基数最高上限为缴存住房公积金当地上年度社会职工月平均工 资的5倍；
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员工福利 --- 住房公积金
住房公积金按揭贷款（续）
贷款额度： 1、一手楼不超过所购住房评估价值的80%，二手楼不超过所购住房评
估价值的70% ；
2、个人贷款额最高不超过人民币50万元；
3、一人以上共同所有的房屋，贷款额度为每个可申请贷款人的可贷款 额度之和，但合计最高不超过人民币80万元。
2、退休职工退管资金：根据《广州市退休人员社会化管理暂行办 法》第十二条第（四）项的规定，用人单位需要向员工户口所 在区退管机构交纳退休职工退管资金3000元。
3、独生子女奖励金：根据《广东省人口与计划生育条例》第三十 九条规定，单位需向独生子女的退休员工支付独生子女奖励金， 按当地上年职工年平均工资的30%计算；同时，根据《广州市 实施<广东省计划生育条例>办法》第二十八条规定，独生子女 奖励金可由夫妻双方的单位各承担50%，
1998年7月1日后参加基本养老保险
达到国家规定退休年龄，累计缴费年限 (含视同缴费年限，下同 ) 满 15 年的
1998年6月30日前参加基本养老保险
2013年6月30日前达到国家规定的退休 年龄，累计缴费年限满 10 年的
1998年6月30日前参加基本养老保险
2013年 7月1日后达到国家规定的退休年 龄，累计缴费年限满15年的
社保基金PPT课件
一、社会保险基金的性质与功能
1、性质：是一种消费性的社会后备基金 2、来源：雇主与雇员的缴费，以及国家财政资助 3、功能：最主要是为劳动者及其家庭提供基本生活保障
•29
二、社会保险基金的筹集与分类
1. 社会保险基金的来源
•30
2. 社会保险基金的分类 （1）按社会保险项目及其功能分类 （2）按社会保险基金所有权分类 （3）按基金营运管理方式分类
•6
第二节 社会保障基金的筹集
一、社会保障基金的筹集原则 二、社会保障基金筹集模式的选择 三、社会保障基金的来源渠道 四、社会保障基金的筹措方式 五、我国社会保障基金筹集的发展历程 六、当前我国社会保障基金筹集存在的问题
•7
博采众长：
法国国家储备基金 挪威国民保险基金和石油基金 国外养老储备基金的管理架构及其运作特点 日本养老金制度介绍 日本的企业年金制度 美国的私人养老金计划 国际托管银行业发展研究(一) 国际托管银行业发展研究(二)
•4
二、社会保障基金的性质
社会保障基金实质上是从国民收入的初次分配和再分配过 程中形成的一种消费性社会后备基金。
社会保障基金基本上属于必要劳动 社会保障基金不能被简单地归为消费基金
•5
三、社会保障基金的意义
1、是建立社会保障制度的ห้องสมุดไป่ตู้提和基础 2、有利于增强国民福利 3、有利于确保社会稳定 4、有利于促进资本市场健康发展
一、社会保障基金给付的一般理论 二、不同种类社会保障基金的给付
•17
第四节 社会保障基金投资运营
一、社会保障基金投资的必要性 二、社会保障基金投资的原则 三、社会保障基金投资工具及运营方式
全国社保基金会
理事长项怀诚：
社会保险基金PPT课件
第四节 社会保险基金投放和管理
社会保险基金运营投放，一则为了运营 投放，一则为了弥补物价波动给社会保险 津贴带来的“含金量”的减少，即为了保 值；再则，为了壮大社会保险基金规模， 即为了增值。
但是并非基金的全部都可用于投放，只 有其中暂时闲置的部分才能真正作为投资 来源，尤其是长期投资来源。
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一、现收现付筹资方法
社会保险基金采用现收现付筹资方法，就是指根 据社会保险支出的需求，对资金进行筹措，使筹集 的资金满足支出需求，而不留或少留积累。失业、 工伤、医疗、养老保险都可采用这种筹资方法。
特点：以支定收，力求收支平衡，只留有少量 供周转需用的资金，所以筹集规模不大的失业、医 疗和工伤保险基金最宜采用。
求
失业者享受医疗服务的资金需求可
以根据来年的失业者人数与人均医药
费支出测定。
（三）失业者死亡后一次性抚恤金需
求
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（二）医疗保险基金需求量测算
医疗社会保险基金需求由三部分资金需求组成：
一是补偿被保险人因患病而发生的医疗费和预 防保险费，即医药补偿费需求；医药补偿费是医 疗保险支付范围内发生的医疗服务的直接费用， 取决于来年参加医疗保险的人数和人均医药补偿 费需求。而人均医药补偿费又取决于人均医药费 和补偿率。
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二、投资渠道 （一）股票 （二）公司债券 （三）政府债券 （四）境外投资
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三、基金投放管理
（一）关于政府机构直接管理体制
按照这种管理体制，社会保险基 金的收取、支付、存储和投放事宜， 一概实行高度集中的方法，即由政 府统包统揽。
社会保险基金课件
我国《社会保险基金财务制度》 （1999.7.1实施）第十四条：
基金收入包括：社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转 移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入。 转移收入是指保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。 上级补助收入是指下级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收 入。 下级上解收入是指上级经办机构接受下级经办机构上解的基金收 入。 其他收入是指滞纳金及其他经财政部门核准的收入。
第四章 社会保险基金
社会保险基金课件
学习目的与要求
掌握社会保险基金的概念、特点及构成 掌握社会保险基金的来源、筹集原则与模式 理解社会保险基金投资运营的意义、原则与方向 认识社会保险基金管理的意义、途径与模式
社会保险基金课件
第一节 社会保险基金概述
一、社会保险基金的概念及特点 二、社会保险基金的构成 三、社会保险基金负担方式的选择
2. 具体筹集方法，各国多采 取税费结合办法。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
社会保险基金课件
第二节 社会保险基金的筹集
一、社会保险基金的来源 二、社会保险基金的筹集原则 三、社会保险基金的筹集模式 四、社会保险基金的筹集形式
社会保险基金课件
一、社会保险基金的来源
1. 社会保险费（主要来源）
– 企业（雇主）缴费 – 个人缴费
2. 政府资助或补贴 直接资助：财政拨款、发行财政担保的社会保险债券等 间接资助：税收优惠、利率优惠等 特别捐税补助：特别财产税、超额所得税、出口税、专项消费税 （汽油税、烟草税）等
社会保险基金是为了保障社会劳动者（有些国家可能普及 到全体公民）在丧失劳动能力或失去工作机会时的基本生 活需要，由社会保险机构通过法律手段建立起来的一种专 款专用的社会后备社基会金保险。基金（课本件 教材的定义）
社会保险基金管理
社会保险基金管理------zhy09社保1 第一章社会保险基金概述第一节社会保险基金的内涵与功能一基金的概念二社会保险基金的概念：一般由养老·······构成三社会保险基金的性质四社会保险基金的特点五社会保险基金的功能第二节社会保险基金的种类一按筹资模式划分2二按基金所有权3三按基金营运管理方式3第三节社会保险基金的筹集一含义二基金筹集需处理以下问题三基金筹集原则四社保基金的来源p16五基金筹集形式六筹集方式的对比选择第四节社保基金与共同基金一共同基金含义二共同基金特点三投资基金的分类四养老基金中共同基金的参与（自己了解）第二章社保基金管理概述第一节社保基金管理的内涵与外延一基金管理的概念二基金管理内涵三基金管理的特性四基金管理的主要途径第二节社保基金管理的重要意义一基金管理面临的问题二基金管理的必要性三基金管理的重要意义第三节社保基金管理的基本框架一社保基金的分层管理模式及意义二基本社会保险基金管理的框架三补充基金的管理框架第三章社会保险基金管理模式第一节社保基金筹资模式一现收现付制二基金制三部分基金制四基金制与现收现付制的比较第二节DB、DC的基金模式一DB含义、分配效果3、特点7二DC含义、采取形式2、特点4三NDC补充第三节政府集中型和私营竞争性基金管理模式一政府集中型定义二政府集中型优缺点三新加坡中央公积金制度（性质、个人账户、特点等）四私营竞争型定义五私营竞争型优缺点六智力模式特点第四章社保基金的投资营运第一节基金投资原则与投资规则一环境风险二基金投资的一般原则三基金投资规则第二节社保基金投资工具选择与投资决策一金融工具二债券投资定义、内涵二债券票面要素三债券类型四免疫策略五无风险+单一风险p92六风险和风险的组合p93/94、特点需补充七社保基金投资策略及选择第五章社保基金的监管第一节概述一基金监管定义二社保基金营运机构、资格认定三建立社保基金监管法律规则体系四管理原则第二节我国社保基金监管一我国政府职责的定位二模式选择三社保基金监管主要职责四营运机构的构建补充爱尔兰与我国比较第六章社保基金和国家财政一财政定义补充修改二财政理论三公共产品四社会保险准公共产品第一节社保基金的筹集分配与国家财政一社会保险与财政的区别二社保基金的筹集与国家财政1筹集2统筹原则3三方负担 4个人账户的财政属性三社保基金分配与国家财政第二节社保基金与国家财政收支一社保基金与国家国家财政收支结构的关系二社保基金对国家财政收入的影响补充修改三社保基金与国家财政支出第三节社保基金预算与国家财政预算国家预算的基本知识单式预算、复式预算、零基预算、增量预算、预算外资金一建立社保预算的好处4二财政部门编制社保预算应坚持的原则4三社保基金的预算方式4四社保预算组成（预算收入5、预算支出6、预算结余2）五社保预算在预算体系内的地位第四节国家财政与社保基金管理一社保基金与国家财政宏观调控2二国家财政参与社保基金管理的必要性4三国家财政参与社保基金管理的内容5四国家财政参与社保经济管理的形式5第七章社保基金与金融市场第一节社保基金与金融体系的发展一金融体系的构成二金融市场的分类（按金融工具的期限2、按交割时间3、按交易性质2）三直接融资与间接融资四金融体系的功能6五当前中国金融体系存在的问题2六社保基金在金融体系中的地位3和作用4第二节金融市场社保基金投资一金融市场的发展需要社保基金2二金融市场对社保基金投资的影响4第三节社保基金投资对金融市场的影响一金融中介机构的分类3二契约型金融中介机构在金融体系中的作用三社保基金投资对金融市场的影响5（内涵公司治理结构的分类2）四发展社保基金，租金中国资本市场结构的完善（我国资本市场结构的缺陷、社保基金在完善中国资本市场结构中的作用3）第四节社保基金与金融市场的互动条件一社保基金与金融市场互动的一般条件5二社保基金与金融市场互动的制度条件4第五节社保基金投资与国债市场。
社会保险基金管理第一章
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社会保险基金的支付
社会保险待遇的确定
确定原则
01
根据国家和地方规定，结合经济发展水平，合理确定社会保险
待遇标准。
待遇调整机制
02
建立社会保险待遇动态调整机制，根据社会经济发展和财政状
况，适时调整社会保险待遇水平。
待遇计算方法
03
明确社会保险待遇的计算方法，确保待遇计算的准确性和公平
社会保险基金的管理监督方式
通过数据监测、报表审核等方式，对 社会保险基金的管理情况进行远程监 督。
通过法律手段对社会保险基金的管理 进行监督和制约，确保基金的合法合 规使用。
现场监督
非现场监督
社会监督
法律监督
通过实地调查、审计等方式，对社会 保险基金的管理情况进行直接了解和 监督。
通过公开透明的方式，接受社会各界 的监督和评价，促进社会保险基金的 规范管理。
社会保险基金由国家、企业、个人共 同缴纳，通过一定的管理机制实现资 金的有效管理和使用。
社会保险基金的来源
国家财政拨款
国家财政每年会拨付一定比例的资金用于社会保险基金。
企业缴纳
企业按照规定比例为员工缴纳社会保险费用，这些费用是社会保险 基金的重要来源之一。
个人缴纳
个人在参加社会保险时，需要按照规定缴纳相应的保险费用，这些 费用也是社会保险基金的来源之一。
性。
社会保险待遇的支付方式
直接支付
将社会保险待遇直接支付到受益人的银行账户 或社保卡。
授权支付
受益人向社保机构提出授权，允许将社会保险 待遇支付到第三方机构或个人。
电子支付
通过电子渠道进行社会保险待遇的支付，方便快捷，提高支付效率。
《社会保障基金》PPT课件
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• 如：智利养老金管理的风险防范
第一：对可投资证券的规定. 第二：风险分类规定。 第三：投资限制的规定。
银行存款、国债、 股票、企业债、金 融债和上市流通的
证券投资基金；
所有金融证券经过风险分类，经过政府专门 设立的风险分类委员会认可，管理公司方可 投资于某一证券
对于单一证券的投资金额不能超过总金额的30%. 1985年才允许进行股票投资 1999年：国债36.2%，银行存款和债券16.8%，抵押债券15.5%， 公司债券3.5%，股票12.1%，证券基金2.7%，海外投资13.5%
动态监管；规范的退出程序。
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3、基本原则：
安全性原则 法制化原则 公正性原则 独立性原则 审慎性原则 科学性原则
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• 我国社保基金监管体系：
• 以劳动保障部门行政监管为主，财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、 内部控制和社会监督有机配合
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社会保障基金的概念社会保障基金的筹集社会保障基金的给付社会保障基金的投资社会保障基金的管理8312021一社会保障基金的界定及分类一概念社会保障基金是国家和社会从已有的社会财富中提存积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金
第4章： 社会保障基金
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学习要点
社会保障基金的概念 社会保障基金的筹集 社会保障基金的给付 社会保障基金的投资 社会保障基金的管理
• 案例
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例如：由于其优点，现收现 付制仍然是目前各国的主要 筹资模式。到1995年，全世 界建立养老保险制度的165 个国家中，有146个国家实 施的现收现付的筹资模式。
社会保险基金管理第一章PPT
二、社会保险基金的种类与性质
（一）社会保险基金的种类 1、按照社会保险项目的专门用途及其功能 养老、医疗、失业、工伤、生育保险基金。 2、按照筹资模式 社会统筹模式与个人账户模式 现收现付制与基金积累制 派生四大模式： 一是现收现付社会统筹制，个人账户储存基金制， 社会统筹部分基金积累制；社会统筹和个人账 户相结合的基金积累制。
二、社会保险基金的筹集方式
（一）社会保险基金筹集的含义与意义 社会保险基金的筹集是指由专门的 社会保险管理机构按照社会保险制度所 规定的计征对象和方法，定期向劳动者 所在单位或劳动者个人征收社会保险费 的行为。
社会保险基金筹集需要处理的几个问题 第一，国家、用人单位和个人分担比例的 确定。 第二，社会保险筹集的具体方式。 第三，社会保险费的比率。 第四，社会保险费征收的基础。 第五，社会保险征收基准的上限和下限。 社会保险基金筹集的原则
二、社会保险基金管理的研究对象
社会保险基金管理所侧重研究的全局 性而非局部的问题，是长期性而非单纯 短期性的问题，是制度性而非单纯技术 性的问题，是一门涉及法律、宏观经济、 财政金融、人口学、社会政策等诸多领 域、诸多学科的跨学科的研究主题，而 非单纯的某一专业和学科的研究主题。
三、社会保险基金管理的研究方法
（四）补充保险基金异军突起， 发挥重要的经济保障作用
多层次的社会保险模式也成为许多国 家的目标模式。近年来，补充社会保险 基金尤其是补偿养老保险计划已经占全 国养老保险基金总值的66%。
二、社会保险基金管理的研究对象
社会保险基金管理是研究社会保险基 金的征缴、保管、投资营运、保值增值 管理、监管等运行机制、制度规范及其 规律的一门新兴的、综合性、边缘性管 理学科。社会保险基金的安全、有效营 运和动态经济中基金的保值增值是社会 保险制度成败的关键。
第一章社会保险基金的基本概念
三、按基金所有权分类 1、公共基金 所有权：公共所有 来源：财政拨款、按法律规定由雇主或雇员缴纳的社 会保险费（税）、社会捐赠、国际赠款
2、个人基金 所有权：个人所有 来源：记在个人账户的专门基金
3、机构基金 所有权：集体所有，或部分归集体 来源：单位为职工建立的福利性社会保险基金 四、按基金的营运管理方式分类 1、财政性基金 是指体现政府职能并能凭借或依靠国家所赋予的职权取 得的收入。 管理方式：预算内管理、预算外管理 社会保险基金中社会统筹基金纳入国家预算外管理。
社会保险的缴费标准和待遇项目、保险金的给付标准 等均由国家的法律法规或地方性法规规定统一确定，劳动 者个人作为被保险人一方均无自由选择与更改之权利。 强制性是社会保险的显著特征之一，也是社会保险的基本 特征。之所以如此，是由于只有强制征集社会保险基金， 才能获得稳定可靠的经济来源，实现国家的社会与政策目 标。国家作为社会全体成员的代言人，有责任保障每个劳 动者的基本生存权利，而且劳动者又是社会财富的创造者，
规模相对较小
4、工伤保险基金 劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永 久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及 必要的经济补偿所需的资金。
赔偿性质 资金来源：由企业缴纳，个人不缴费 5、生育保险基金 妇女劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从 社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。
保证社会保险实现其对劳动者基本生活保障功能的经济 基础是社会保险基金。
3、社会保险基金的构成 社会保险基金一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业 保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成，通 过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式构成法定社会保险基 金的基本形式。虽然经过了一百多年的发展，社会保险基金仍 大都通过雇主与雇员缴费，国家在税收、利率和财政上资助的 三方负担原则来筹集社会保险基金，并主要通过货币支付方式 提供各类险种的社会保险金。
社会保险基金
社会保险基⾦第⼀章：社会保险基⾦1、社会保险P2：就是以国家为主体，对有⼯资收⼊的劳动者在暂时或永久失去劳动能⼒，或虽有劳动能⼒⽽⽆⼯作亦即丧失⽣活来源的情况下，通过⽴法⼿段，运⽤社会⼒量，给这些劳动者以⼀定程度的收⼊损失补偿，使之能继续享有基本的⽣活⽔平，从⽽保证劳动⼒再⽣产和扩⼤再⽣产的正常运⾏，保证社会安定的⼀种制度。
2、社会保险的内容(多选)P3：养⽼保险、失业保险、医疗保险、⼯伤保险、⽣育保险。
3、养⽼保险P3：是指劳动者在达到法宝年龄⽽退休后，从政府和社会得到⼀定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。
4 医疗保险P3：是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定⽀付其医疗费和⽣活费的社会保险制度。
5、⽣育保险P3：是指妇⼥劳动者因⽣育⼦⼥⽽暂时丧失劳动能⼒，降低或失去正常⼯资收⼊来源时，提供基本⽣活保障的项⽬。
6、失业保险P4：是当劳动者因⾮本⼈⾃愿原因失业，从⽽丧失收⼊来源时，由社会为其提供必要的物质⽣活保障的项⽬。
7、⼯伤保险P4：是对因⼯负伤或因职业致残暂时或永久丧失劳动能⼒的劳动者，给予⼯资收⼊补偿、医疗保健护理、伤残重建及⽣活照顾等的⼀项社会保险制度。
8、社会保险的特点（选择）P5—P7：强制性、权利与义务相结合、以满⾜劳动者的基本⽣活⽔平为标准、作为⼀种社会政策，注重社会公平、共济性。
9、社会保险与商业保险的区别P7—P9：（1）保险性质不同：社会保险是政府⾏为，属于政策性保险；商业保险是等份交换的买卖⾏为，具有商业性质。
（2）保险对象不同：社会保险对象是法律规定的社会劳动者；商业保险的对象是⼀切⾃愿投保的国民。
（3）实话⽅式不同：社会保险采⽤强制⽅式实施；商业保险是⾃愿原则。
（4）保险关系建⽴的依据不同：社会保险依据法律规定；商业保险信赖于保险合同。
（5）保障⽔平不同：社会保险是保障基本⽣活需要；商业保险是满⾜⼈们对保障⽔平的特定需要，保障⽔平多样化，⼀般⽐社会保险⾼。
第一章 社会保险基金的基本概念
第一章社会保险基金的基本概念社会保险基金是指由国家、企事业单位和个人按照法定比例缴纳的一种专门用于支付社会保险待遇的资金。
社会保险基金的基本概念是为了保障劳动者在特定情况下的基本生活需求和社会福利，确保社会稳定和社会发展。
第一节社会保险基金的分类社会保险基金按照不同的缴纳主体和用途可以分为养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金和生育保险基金等。
第二节社会保险基金管理机构社会保险基金由社会保险基金管理机构进行管理，具体机构包括国家社会保险基金管理局、地方社会保险基金管理局和企事业单位社会保险基金管理机构等。
第三节社会保险基金的收入来源社会保险基金的收入主要来源于国家和个人的缴纳，其中国家通过税收和拨款形式向社会保险基金注入资金，个人通过工资和其他收入缴纳一定比例的社会保险费。
第四节社会保险基金的支出范围社会保险基金的支出主要用于支付参保人员的养老金、医疗费用、失业救济金、工伤赔偿和生育津贴等福利待遇。
第五节社会保险基金的投资运营社会保险基金在经过一定程序审批后，可以进行投资运营，获得投资收益。
投资运营的主要方式包括股票、债券、房地产和基金等。
第六节社会保险基金监督与风险控制社会保险基金的监督与风险控制是确保社会保险基金安全和稳健运行的重要环节，包括监督机构的设立和监督措施的实施等。
附件：1：《社会保险法》2：《社会保险基金管理暂行办法》3：《社会保险基金管理办法》4：《社会保险基金投资运营管理办法》法律名词及注释：1：社会保险法：是我国社会保险制度的基本法律，规定了社会保险的基本原则、范围及权益保障等内容。
2：社会保险基金管理暂行办法：是对社会保险基金管理的一系列规定，包括基金的管理机构、收入来源、支出范围等内容的规定。
3：社会保险基金管理办法：是对社会保险基金管理的具体操作规程，包括基金的缴纳、核算、支付、投资等方面的细化规定。
4：社会保险基金投资运营管理办法：是对社会保险基金投资运营的一系列规定，包括投资方式、投资范围、风险控制等内容的规定。
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4、社会保险基金的实质 所谓基金是指经过国民收入初次分配和再分配后形成的
具有规定用途的物质资料的实物形式和货币形式的统一体。 社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去 劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，通过向 劳动者及其所在单位征缴社会保险费，或由国家财政直接拨 款而集中起来的资金。社会保险基金问题是社会保险的核心 问题。社会保险的本质处理社会风险的一种社会互助行为。
社会财富是国家乃至全社会赖以生存和发展的物质条 件，所以国家应采取强制手段保障劳动者的基本生活。社会 保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制的特性。如雇 主和雇员必须依法按时、按法定费率缴纳社会保险费。基金 管理机构对社会保险基金的投资营运。投资组合与投资数额 的确定均须依法进行，以确保基金具有稳定的资金来源和安 全有效的基金管理方式。而商业性保险基金、金融性信托基 金则是在自愿的基础上依据商业契约而建立，基金管理及规 则要相对宽松一些。
策目的，往往会对社会保险基金的管理运营进行不同程度的 干预。社会保险基金的筹集、精算测定原则、社会保险基金 收支平衡都体现出政府不同程度的干预，这种干预还体现在 政府以隐性债务的方式承担劳动者代际间收入再分配的责任。 社会保险基金的社会政策目的性意味着，国家承认对丧失劳 动能力和失去劳动机会的劳动者的基本生活保障是社会的责 任，因此需要借助整个社会力量保障劳动者的基本生活；但 与此同时，在解决社会风险所引起的生活困难方面，并不排 除个人的责任。
2、社会保障基金的实质 现代意义上的社会保障基金，就是特指社会（国家）为 了保证生存有困难的社会成员的基本生活需要得到满足，采 用法律强制手段，通过国民收入初次分配和再分配所形成的 一种特殊的消费基金。 二、社会保障基金的构成 社会保障基金按用途可以分为社会保险基金、社会救济 基金、社会福利基金等。社会保基金又可以分为养老保险基
保证社会保险实现其对劳动者基本生活保障功能的经济 基础是社会保险基金。
3、社会保险基金的构成 社会保险基金一般由养老保险基金、医疗保险基金、失业 保险基金、工伤保险基金和其他社会保险项目的基金构成，通 过雇员与雇主共同缴纳社会保险费的方式构成法定社会保险基 金的基本形式。虽然经过了一百多年的发展，社会保险基金仍 大都通过雇主与雇员缴费，国家在税收、利率和财政上资助的 三方负担原则来筹集社会保险基金，并主要通过货币支付方式 提供各类险种的社会保险金。
二、社会保险基金的特点 社会保险基金因其自身的性质，存在着许多区别于其他 基金的重要特点。 1、法律强制性 社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立 法手段在全社会强制推行。任何单位和个人都不能根据自己 的意愿决定是否参加社会保险，凡属于法律规定范围的成员 都必须无条件参加社会保险，并按规定履行缴纳保险费的义 务。
社会保险的缴费标准和待遇项目、保险金的给付标准 等均由国家的法律法规或地方性法规规定统一确定，劳动 者个人作为被保险人一方均无自由选择与更改之权利。 强制性是社会保险的显著特征之一，也是社会保险的基本 特征。之所以如此，是由于只有强制征集社会保险基金， 才能获得稳定可靠的经济来源，实现国家的社会与政策目 标。国家作为社会全体成员的代言人，有责任保障每个劳 动者的基本生存权利，而且劳动者又是社会财富的创造者，
金、医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金、生育保 险基金等。
我国社会保障 基金的构成
基本保障基金
补充保障基金
全国社会 保障基金
社会救助基金 社会保险基金 社会福利基金 社会优抚基金
企业年金 社会互助保障基金 个人储蓄积累保障基金
中央财政拨款 国有股减持收入
利息税收入 部分社会福利彩票收入
三、社会保障基金的分配机制 国家
补偿基金
积累基金
社会
总产品
后备基金
国民收入
消费基金
社会消费基金
个人消费基金
一般管理费用
文教卫生部分
为丧失劳动能 力的人设立的
基金
一、社会保障基金的概念 1、什么是社会保障基金 社会保障是国家通过国民收入的再分配为劳动者、公民 提供的物质保障，因此，它必须有一个可靠的物质基础，从 货币形态上讲，这个物质基础就是社会保障基金。 社会保障基金是指为实施各项社会保障制度，通过法定 的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。
第一章 社会保险基金的构成及运行条件
§1-1 社会保障基金的含义与构成 §1-2 社会保险基金的内涵 §1-3 社会保险基金的种类 §1-4 社会保险基金的性质 §1-5社会保险基金的功能 §1-6社会保险基金运行的构成要素 §1-7社会保险基金的运行条件和平衡条件
§1-1 社会保障基金的含义与构成 马克思关于社会总产品的分配公式
国民收入
集体
社会保障基金 社会保障基金分配
个人
在实践中先积累后支付
§1-2 社会保险基金的内涵 一、社会保险基金的含义与特点 1、什么是社会保险基金 社会保险是指国家通过立法强制实施，运用保险方式处 置劳动者面临年老、疾病、伤残、失业、生育及死亡等特定 社会风险，并为其在暂时或永久性失去劳动能力或劳动机 会，失去劳动收入时提供基本收入保障的法定保险制度。 2、社会保险基金的功能 社会保险是广义保险范畴中的一个部分，是处理社会风险
2、社会政策目的性 社会保险基金的建立与管理都带有明显的社会政策目的 性，即国民在遭受社会风险的背景下，为其提供基本的收入 保障，以保证社会稳定和经济、社会的协调发展。社会保险 基金的管理和运营虽然具有经济目标和促进经济发展的功能， 但最终应服从于社会保险应遵循的社会政策目标。 社会政策目的性也表明社会保险基金在很大程度上有别 于商业保险基金，政府通过社会保险基金实现其特定社会政
的一种手段和机制。人们在劳动和生活中会遇到各种风险与 困难，其中与劳动者切身利益关系最密切的就是由于丧失劳 动能力或劳动机会所造成的收入损失，这直接影响劳动者及 其家庭基本生活的安定，进而会对社会生产和社会秩序造成 影响。社会保险正是国家针对特定社会风险所采取的一种经 济补偿手段，专门为全部或部分丧失劳动能力或劳动机会的 社会劳动者及其家庭提供一定的物质生活保障。