审计第四版 有关习题及答案
（朱锦余）审计学（第四版）章后习题参考答案：第7章审计重要性与审计风险习题+案例
（朱锦余）审计学（第四版）章后习题参考答案：第7章审计重要性与审计风险习题+案例第7章审计重要性与审计风险习题参考答案1.审计重要性的概念是如何界定的？重要性⽔平的概念是如何界定？重要性⽔平与重要性的关系如何？【答】如果⼀项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使⽤者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报就是重⼤的，即当信息的错报可能影响到财务报表使⽤者的决策或判断时就是重要的。
由于审计师发表的审计意见是针对整体财务报表的，因此重要性⽔平的概念也就从财务报表层次开始。
财务报表层次的重要性⽔平，就是审计师认为财务报表中存在的错报尚不会影响合理的财务报表使⽤者决策的最⼤⾦额。
审计重要性⽔平是审计重要性的数量特征，是将重要性概念和审计实务有机结合的桥梁，即多⼤⾦额的错报就是重要的。
此外，审计重要性还有性质特征，即什么样的错报就是重要的。
12.确定重要性⽔平时需要考虑的性质（质量）⽅⾯的因素有哪些？【答】重要性同时具有“质量”和“数量”两⽅⾯特征。
其中：审计重要性的质量特征即错报的性质，即什么样的错报是重要的。
通常，具有下列特征之⼀的错报，就有可能从性质上被认为是重要的：（1）涉及到舞弊与违法⾏为的错报；（2）可能引起违反合同义务履⾏的错报；（3）影响收益趋势的错报；（4）不期望出现的错报；（5）⼩⾦额错报的累计。
3.财务报表层次的重要性⽔平如何确定？【答】在确定财务报表层次的重要性⽔平时，应⾸先从财务报表中选择⼀个合适的判断基础，并乘以相应的百分⽐以得出重要性⽔平。
即：财务报表层次的重要性⽔平=判断基础*相应的百分⽐在财务报表中选择判断基础时，审计师应当考虑三个确定依据：第⼀，所选择的判断基础必须能够反映被审计单位的规模。
因此，资产总额指标就⽐流动资产总额指标更好；第⼆，所选择的判断基础应该能够反映财务报表使⽤者主体的2要求；第三，需要考虑判断基础的具体情况。
⼀般⽽⾔，财务报表中可以选择的判断基础通常有资产总额、净资产、营业收⼊、净利润等。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第15章 投资循环审计习题+案例
第15章投资循环审计习题参考答案1．在投资循环中常见的导致重大错报风险的因素有哪些？【答】投资循环是企业扩大再生产的重要循环。
投资循环的交易数量较少，而每笔交易金额通常较大，对一笔投资业务漏记或不恰当的会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大影响。
投资循环中常见的可能导致重大错报风险的因素有：（1）投资方案未进行可行性研究或可行性研究不充分，可能造成重大损失浪费；（2）重大投资项目未按照规定的权限或程序实行集体决策或联签，可能导致投资决策失误；（3）投资项目实施后未进行跟踪管理，可能导致投资合同履行不畅，投资收益受损；1（4）固定资产的计价不合理，手续不完备；（5）虚报固定资产毁损，私下变卖企业财产；（6）固定资产变价收入不入账，存入“小金库”；（7）随意多提或少提折旧，人为调节成本利润；（8）随意摊销无形资产，人为调节损益；（9）故意多计提或少计提对外投资、固定资产、在建工程、无形资产的减值准备，蓄意调节损益。
2．审计师通常对投资循环内部控制的哪些方面予以关注？【答】（1）对外投资活动的岗位分工与授权批准。
（2）对外投资管理。
（3）固定资产投资管理。
（4）无形资产投资管理。
（5）工程项目投资管理。
（6）投资业务的监督检查。
3．如何对交易性金融资产账户进行审计？【答】（1）取得或编制交易性金融资产明细表（见表14-3），获取其总体情况。
（2）检查被审计单位对交易性金融资产的分类情况，验证其分类的正确2性。
（3）盘点或函证交易性金融资产，验证其存在性。
（4）检查交易性金融资产的会计记录，验证其完整性。
（5）复核交易性金融资产的计价方法，验证其计价的合理性。
（6）抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证，验证凭证的合法性和会计处理的正确性。
（7）检查交易性金融资产在财务报表中的列报，验证其恰当性和充分性。
4．如何对可供出售金融资产账户进行审计？【答】（1）获取或编制可供出售金融资产明细表（见表14-4），获取其总体情况。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第2章 审计组织与审计职业规范体系习题
第2章审计组织与审计职业规范体系习题参考答案1.世界上政府审计机关的主要类型及其主要特征。
【答】国家（政府）审计机关是代表国有资源所有者依法行使审计监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。
其主要类型有以下四种：（1）立法型模式立法型国家的最高审计机关隶属立法机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权，一般直接对议会或国会负责，并向议会或国会报告工作。
目前世界上大多数国家的最高审计机关属于立法型审计机关。
立法型审计机关地位高、审计范围广、独立性强、权威性大，不受行政当局的控制和干预，因而是一种较为理想的国家审计机关设置模式。
（2）司法型模式司法型国家的最高审计机关隶属于司法部门，一般以审计法院的形式存在，1拥有很强的司法权，从而强化了国家审计的功能。
司法型审计机关可以直接行使司法权力，具有司法地位，因而具有很高的权威性。
（3）行政型模式行政型国家的最高审计机关隶属于政府部门，是政府的一个职能部门，根据政府赋予的权限，对政府所属各级、各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计，对政府负责，保证政府财经政策、法令、计划、预算的正常实施。
行政型审计机关依据政府法规开展审计工作，其独立性相对较低。
（4）独立型模式国家审计机关独立于立法权、司法权和行政权之外。
这样可以确保国家审计不带政治偏向地、公正地行使审计监督权职能。
一般说来，这类审计机关只受法律约束，而不受政府机关的直接干预。
2.我国国家审计机关有哪些方面的职责和权限？【答】我国国家审计机关实行“统一领导、分级负责”的管理体制。
审计署是国家最高审计机关，在国务院总理领导下，组织领导全国审计工作，对国务院负责并报告工作。
（1）政府审计机关的主要职责2①审计监督职责。
审计监督的对象包括：政府预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况；中央银行和国家的事业组织，以及使用财政资金的其他事业组织的财务收支；国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益；政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算；政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支情况；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支情况等。
标准答案审计第4版
审计学第 4 版（ 2009） 课后习题 参考答案 第一章 一、判断题1. X2. V3. V X 9. V 10. X三、多选题1. BCD2.ABC3.ABC 8. ABC 9.ABCD 10.AC四、案例分析题1. （ 1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的 历史先河， 对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响 18 世纪 60 年代的工业革命推动了英国经济的发展， 股份公司随之 诞生和发展， 在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新 的历史时期。
英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师， 开了民间审计发展的序幕。
在民间审计发展的 200 多年历史中， 人 们研究和探讨民间审计理论及实务， 均将英国“南海公司”破产审 计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案 例。
可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义 大、影响深远。
（2）股份公司发展对民间审计的客观需要。
4. V5. X6. V7. X8. 二、 单选题1.A2.D3.A 10.B4.C5.A6.D7.C8.A9.A4.CD5.ABD6.ABC7.AC始于 可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，同时也揭通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究， 股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求， 展的经济环境中， 民间审计产生的历史必然性 破产审计案例的发生， 说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。
由于受种种原因和条件的限制， 资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面， 了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。
但是股东和债权人要得到公司真实， 准确、客观的会计信息决 非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三 者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明， 的会计信息提供给公司股东及债权人。
这样一方面可控制经营者为 所欲为，损害投资者利益； 另一方面可以使股东及债权人正确决策。
审计学(第四版)李大华完整课后练习答案
审计学(第四版)李大华完整课后练习答案第一章选择题1.答案：B。
解析：复核不是与客户协商审计事项，是与审计团队内部协商。
A、C、D选项是通常应考虑的四个审核方面。
2.答案：A。
解析：由于风险把握不准，宁可把本来不错的账务项目归为重点关注，降低检查风险，因此把所有的账务项目都列入重点关注的范围。
3.答案：B。
解析：管理层发布的财务信息是内部信息，而审计人员进行审计所得到的相关财务信息是要公开发布的。
4.答案：C。
解析：审计人员的职业素养中包括诚实勇毅，客观独立等几个方面。
5.答案：D。
解析：审计报告的目的是在审计人员按照标准进行审计工作的过程中，确定该企业财务报表是否真实可信。
6.答案：C。
解析：分析客户选择的会计政策是否符合财务报表编制的相关规定是审核中的一个常见步骤。
7.答案：C。
解析：审计人员需要尽量独立，因此他不应接受和客户有利益关联的工作。
8.答案：B。
解析：事业单位的财务信息（财务会计报告）可以参考企业会计准则，但还另有一些专门财务会计制度和管理办法，因此不完全适用企业财务会计准则。
9.答案：A。
解析：详尽的内部控制制度流程图是重要的内控文件之一。
10.答案：D。
解析：会计师事务所需要实行道德准则是因为在进行审计时，需要有权威机构或社会公众对审计人员的职业操守和执业水平进行审核和监督。
第二章填空题1.独立性2.重大3.4. 内部控制5. 财务会计报告第三章论述题1. 内部控制的原则是什么？内部控制的原则有五个，即明确责任、适度控制、分开职责、保护资产和持续改进。
2. 讲述一下审计安全和风险的重要性？归根到底，审计安全和风险管理的核心目的是要确保财务报告可靠性。
只有经过审计人员把关的财务信息，才会听从企业最高管理层的要求，并提供依据这些信息进行决策的保障。
因此，希望审计安全和风险能得到足够的重视和关注。
当然，对于审计人员本身来说，更是需要谨小慎微，细致严谨对待工作。
在大量的资料面前，更要保持头脑清醒和对专业的敬畏之情，这样才能保持不断深入财务状况和查错救错的努力。
审计基础(第四版)参考答案
审计基础参考答案第一章审计总论1.单项选择题（1）B（2）C（3）B（4）D（5）C（6）A（7）B （8）C（9）A（10）B（11）A（12）D2.多项选择题（1）ACD（2）ACE（3）ACE（4）ADE（5）BCD（6）ABCDE（7）BD（8）AC（9）BD（10）ABD（11）ABCD（12）ABCD3.判断题（1）√（2）X（3）X（4）√（5）√（6）X（7）X（8）√（9）√（10）√（11）√（12）X4.简答题（1）审计是由独立的专门机构或人员依职权或接受委托或根据授权，对国家行政、事业和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查并发表意见，用以维护财经法规、改善经营管理的经济监督活动。
概念可以从以下几个方面来把握：①审计的主体审计的主体是审计人即“专门机构和人员”。
只有专门机构和人员所从事的审查活动，才可以称之为审计。
②审计的客体审计的客体是被审计人，是指接受审查、监督与评价的被审计单位。
包括各级政府机关、金融机构和企事业单位及其他经济组织。
③审计对象审计的对象即审查的内容，通常把审计的对象高度概括为被审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动。
④审计的依据审计的依据，就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。
⑤审计的目的审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。
审计的目的取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。
本教材是以内部审计为例证线索，其审计的目的是通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
⑥审计特征独立性所谓独立性，就是秉公、按原则办事。
审计人员在执行审计业务、出具审计报告时应当在实质和形式上独立于委托单位和其他机构，不受外力的干扰和影响。
权威性审计的权威性来自两个方面：法律赋予的权威和自身工作树立的权威公正性与权威性密切相关的是审计的公正性。
审计学王光远第四版课后答案
审计学王光远第四版课后答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。
[单选题] *A.账表核对B.账账核对(正确答案)C.账实核对D.账证核对2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
[单选题] *A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员(正确答案)D.被委托的第三人3、审计全过程的中心环节是（）。
[单选题] *A.准备阶段B.实施阶段(正确答案)C.终结阶段D.审批阶段4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。
[单选题] *A.复审(正确答案)B.起诉C.复核D.复议5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。
[单选题] *A.备查账簿(正确答案)B.销售发票C.明细账D.销售合同6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
[单选题] *A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款(正确答案)7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。
[单选题] *A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费(正确答案)C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。
[单选题] *A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性(正确答案)9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。
[单选题] *A.财政审计B.内部审计C.财务审计(正确答案)D.财经法纪审计10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。
[单选题] *A.被审计单位领导的意志(正确答案)B.上级主管部门领导的意志C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况二、多项选择（每小题2分，共20分）1、按照审计证据的证明力分类包括有（）。
*A.口头证据B.辅助证据(正确答案)C.书面证据D.基本证据(正确答案)E.环境证据2、会计账簿审查的重点是（）。
审计第四版 有关习题及答案
作业4第七章审计证据二、获取审计证据的8种审计程序？（1）检查记录或文件（2）检查有形资产（3）观察（4）询问（5）函证（6）重新计算（7）重新执行（8）分析程序第九章风险应对一、简答：增加审计程序不可预见性的方法（1）对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或发现较小的账户余额和认定实施实质性程序。
（2）调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。
（3）采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前能有所不同。
（4）选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
二、简答：进一步审计程序的范围的含义、在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素：（1）确定的重要性水平确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
（2）评估的重大错报风险评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广。
（3）计划获取的保证程度计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广。
第十章抽样一、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括哪些情况？（1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标。
（2）注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。
（3）注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。
（4）注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。
第十三章一、如何对主营业务收入运用实质性分析程序（1）将本期与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否正常，并分析异常变动的原因；（2）比较本期各月各种主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常（见下表），是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动的原因；（3）计算本期重要产品的毛利率，分析比较本期与上期同类产品毛利率变化情况，注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因；（4）计算对重要客户的销售额及产品毛利率，分析比较本期与上期有无异常变化；（5）将本年与以前年度的销售退回及折扣、折让占收入的比例进行比较，判断有无高估或低估销售退回及折扣、折让的可能。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第10章 审计抽样习题+案例
第10章审计抽样习题参考答案1.审计抽样的含义是什么？【答】审计抽样是指从某一特定的审计对象（审计总体）中，按一定方式抽取一部分具有代表性的样本进行审查，并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。
2.什么是抽样风险？抽样风险具体表现为哪几种形式，各自对审计结果有何影响？【答】抽样风险：由于采用抽样审查方法，即并非对总体中100%的项目进行审查，而只是对抽取的样本进行审查，并以样本特征推断总体特征，由此得出的审计结论与总体实际情况之间必然存在着差异。
表现形式及影响：（1）控制测试中的抽样风险。
控制测试中的抽样风险主要1有两种，一是过度依赖风险；二是依赖不足风险。
过度依赖风险是指在对内部控制有效性进行测试时，通过样本的考察，得出依赖内部控制的结论，但总体的实际情况可能并不符合这一结论。
即在审计师选取的内部控制样本中，其有效性好于总体水平，这样对样本考察的结果将导致审计师对内部控制给予过度的依赖。
依赖不足风险，指对内部控制有效性进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖。
（2）实质性测试中的抽样风险。
实质性测试中的抽样风险也有两种：一是误拒风险；二是误受风险。
误拒风险，指在对账户余额的正确性进行测试时，实际上某项余额正确，而审计师通过考察样本却得出该余额不正确的结论，即将事实上正确的余额看成是错误的余额。
误受风险，指实际上某项余额是错误的，而审计师考察样本后却得出该项余额正确的结论，即将事实上错误的余额误作为正确的予以接受。
3.什么是非抽样风险？非抽样风险的具体表现形式有哪些？【答】非抽样风险：非抽样风险是指由于采用抽样审查方法之外的其他原因所造成的风险。
例如，审计程序设计不当、审计方法选择不合理、审计师工作疏忽、审计师专业判断存在瑕疵等原因，导致审计目标难以实现。
具体表现形式：非抽样风险一般难以量化，可以通过审计程序和审计方法的2科学、周密设计以及审计工作的适当督导将其消除或减少。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第4章 审计报告习题
第4章审计报告习题参考答案1．审计报告的含义与作用。
【答】（1）审计报告的含义：审计报告是审计师根据审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位受托经济责任履行情况做出审计结论、发表审计意见的书面文件。
（2）审计报告的作用：①审计报告是对审计工作的全面总结。
②审计报告是评价被审计单位受托经济责任履行情况的重要工具。
③审计报告是向使用者传达所需信息的重要手段。
④审计报告是表明审计师完成了审计任务、承担审计责任的证明文件。
12．审计报告可以进行哪些分类？【答】审计报告可以三个方面进行分类：1）按审计报告的格式和措辞是否统一，可分为标准审计报告和非标准审计报告两类。
2）按审计主体，可分为国家审计报告、内部审计报告、民间审计报告三类。
3）按审计内容和目的，可分为财务审计报告、符合性审计报告、绩效审计报告、经济责任审计报告四类。
3.试述国家审计报告的基本内容与结构。
【答】基本内容和结构共7部分：1.标题。
2.文号。
3.被审计单位名称。
4.审计项目名称。
5.内容。
6.审计机关名称。
7.签发日期。
其中内容主要包括以下8部分：（1）审计依据，即实施审计所依据的法律法规规定；（2）实施审计的基本情况，一般包括审计范围、内容、方式和实施的起止时间；2（3）被审计单位基本情况；（4）审计评价意见，即根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的评价意见。
通常包括真实性、合法性和效益性方面的评价。
（5）以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况；（6）审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准；（7）审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外；（8）针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。
4．试述内部审计报告是基本内容与结构。
【答】根据我国《第2106号内部审计具体准则——审计报告》的规定，内部审计报告应当包括的基本要素有：（1）标题；（2）收件人；（3）正文；（4）附件；（5）签章；（6）报告日期；（7）其他。
审计学(第四版)朱锦余完整课后练习答案
第1章绪论习题参考答案1.简述我国审计发展中的重要史实。
【答】（一）我国奴隶社会时期的审计制度——官厅（政府）审计的萌芽时期1.在夏朝，财政监督已在官厅中出现；2.在商代，国家管理机构和官员设置初具规模，缺乏审计活动方面的明确文字记载，可能是我国审计的萌芽时期；3.西周的审计制度在我国乃至在世界审计发展史中都具有重要地位，有极其深远的影响。
西周当的审计由冢宰总抓大事，司会和宰夫进行具体工作；4.春秋时期建立了“复计著”报告制度。
这是一种逐级定期向上级报告工作，上级对下级进行审核考查的制度。
在《管子》中还提出了“明法审数”的主张，被誉为我国乃至世界上最古老的审计原则。
（二）我国封建社会时期的审计制度——官厅审计的形成与缓慢发展时期1.战国时期推行“上计”制度。
这是一种定期报表审核制度，其侧重点是各地的年度财政收支情况。
2.秦朝推行御史监察制度，首创了由御史大夫主持上计的制度；3.汉代继续推行御史监察制度，还颁布“上计律”，首次将上计制度上升到法律高度，从而将审计监督用法律形式固定下来；4.隋朝除继续推行秦汉以来的御史监察制度外，还推行比部制度，兼具有司法和行政监督的性质；5.唐代推行了比部制度和御史台制度。
审计权限更加独立，范围更加广泛，并加强了与司法的联系。
此外，还设立了御史台，为全国最高监察机关。
唐代还制定了考核审计人员的标准，“明于堪复，稽失无隐，为勾检之最。
”；6.宋代开始实行审计院制度，宋太宗淳化三年（公元992年），专门设置审计院；7.元朝开始实行监察审计制度，设御史台为最高监察机关，从中央到地方有一套较完善的监察审计制度。
此外，废除比部，归户部管辖审计工作，由户部审计科对中央各部门、地方各官府所呈送的会计报告进行审计；8.明朝开始实行都察院审计制度，还继承了唐宋上计制度的成规，但由户部对上计报告进行审核。
9.清代继续实行都察院审计制度，仍设都察院，下设十五道监察御史，出现了单一的审计机构，主要负责对中央和地方财政收支活动进行审计，采用稽查账簿为主，结合监察御史巡察的方式逐级进行审计。
审计基础与实务第四版课后答案
审计基础与实务第四版课后答案1、64.差异化战略适用的情形包括（）*A.企业有较高的市场占有率B.有很强的研究开发能力(正确答案)C.企业有很高的美誉度和知名度(正确答案)D.能控制一切费用和开支2、60.[单选]一个人在签保证合同时未明确保证方式，视同（）方式处理。
[单选题] *A.一般保证(正确答案)B.连带保证C.无效保证D.自愿保证3、37.[单选]根据内容和实施范围不同统计报表可以分为（）。
[单选题] *A.日报、月报、季报和年报B.基层和综合统计报表C.全面和非全面统计报表D.国家、部门、地方统计报表(正确答案)4、53.《中国人民保险公司海洋货物运输保险条款》（2009版）规定海运货物保险的索赔时效为（）年, 自被保险货物全部卸离海轮起算。
[单选题] *A.2(正确答案)B. 3C. 4D. 55、E.政府要素79.下列属于国际直接投资中降低成本导向型动机的是（）. *A.为突破外国贸易保护主义的限制而到国外投资设厂B.出于获取自然资源和原材料方面的考虑(正确答案)C.出于利用闲置设备、工业产权与专有技术等技术资源方面的考虑(正确答案)D.出于规避汇率风险方面的考虑(正确答案)6、55.[单选]社会保障法称为调整经济关系的辅助性法律部门，出现在（）。
[单选题] *A.当代社会(正确答案)B.封建社会C.资本主义社会D.奴隶制社会7、18.产品平均技术性能、成品返修率属于生产计划指标中的（）指标。
[单选题] *A.产品质量(正确答案)B.产品品种C.产品产量D.产品产值8、69、根据《民法典》，下列物品中，不适用善意取得制度的是（）[单选题] *A、黄金(正确答案)B、房屋C、货币D、不记名证券9、37、在对市场经济进行规定的法律体系中，（）处于基本法的地位[单选题] *A、民商法(正确答案)B、证券法C、海商法D、合同法10、41.[单选]在调查某城市餐饮行业个体户的经营状况时，从该城市的所有调查小区中随机抽取50个，然后对每个被抽中调查小区中所有餐饮行业个体户进行全面调查，这种抽样方法是（）。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第6章审计证据与审计工作底稿习题+案例
旗开得胜第6章审计证据与审计工作底稿习题参考答案1.审计证据的定义是什么？【答】审计证据是审计师在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
其他信息包括审计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息，通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息，以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息。
2.审计证据可进行怎样的分类？【答】1•审计证据按其存在形式分类，可分为实物证据、书面证据、电子视听证据、口头证据和环境证据五大类。
实物证据是指通过实际观察或清点获得，用以确定某种实物资产是否确实存在及其数量的证据；书面证据是通过审查各种书面记录所获取的证据；电子视听证据是通过检查电子数据或影音形态存在的资1料所获得的证据，其最初存在形态为电子数据和影音资料；口头证据是有关人员对审计师的提问进行口头答复所形成的证据，也称为言词证据；环境证据也叫状况证据，是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。
2•审计证据按其来源分类，可分为亲历证据、内部证据和外部证据三类。
亲历证据是指审计师直接、亲自获得的各种证据；外部证据是指被审计单位以外的第三方编制的书面证据、证词等，它一般包括从外单位获得的发票、运单、对账单，被审计单位的债权人与债务人对函证所作的回复等；内部证据是由被审计单位内部产生并保存的各种书面资料，它包括被审计单位会计记录、声明书、其他书面文件等。
3•审计证据按其证明力分类，可分为基本证据、佐证证据和矛盾证据三类。
基本证据是指对被审计事项具有直接证明力的证据，它对审计师形成审计结论和意见具有直接影响；佐证证据又称辅助证据，是指支持基本证据证明力的证据；矛盾证据是指与某一证据不一致或相互矛盾的证据。
3.审计证据应当具备哪些特征？【答】审计证据的特征可从数量、质量两个方面来考虑。
充分性是其数量特征；适当性是其质量特征。
审计学(作业答案)
审计学(作业答案)★审计学（第四版）(BK005D)课程前测1、【160608】（单项选择题）企业某存货期初实际成本为400万元，期初“存货跌价准备”贷方余额为5万元，本期购入该存货实际成本为90万元，领用300万元，期末估计该存货可变现净值为182万元，则本期应计提存货跌价准备金额为（）万元。
A.3 B.5 C.8 D.18【答案】A2、【160609】（单项选择题）企业交纳的下列税款，不应计入管理费用的是（）。
A.房产税B.车船使用税C.车辆购置税D.印花税【答案】C3、【160610】（单项选择题）某企业赊销商品一批，商品标价为不含税价10 000元，商业折扣为20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。
该企业应收账款的入账价值为（）元。
A.12 000 B.10 000 C.9 360 D.9 500【答案】C4、【160611】（单项选择题）某工业企业为一般纳税人，2021年3月5日购入材料一批，共计1000公斤，每公斤单价为100元，增值税率为17%，发生了运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗50公斤，入库前发生挑选整理费用500元。
该批甲材料的入账价值为（）元。
A.100 000 B.102 500 C.102 000 D.101 000【答案】B5、【160612】（单项选择题）下列项目中，不属于现金管理暂行条例允许企业使用现金结算范围的是（）。
A.职工工资、津贴B.各种劳保、福利费用C.颁发给个人的科学技术、文化艺术等奖金D.结算起点以上的支出【答案】D6、【160613】（单项选择题）“生产成本”账户的期末借方余额表示（）。
A.完工产品成本 B.期末在产品成本C.本期生产费用合计D.库存产成品成本【答案】B7、【161876】（单项选择题）下列项目中，会影响公司的所有者权益变动的是（）。
A.用资本公积金转增股本 B.向投资者分配股票股利 C.用盈余公积弥补亏损D.股东大会向投资者宣告分配现金股利【答案】D8、【161877】（单项选择题）2021年9月30日某企业银行存款日记账余额为88 424元，银行对账单余额为86 386，经查对有下列未达账项：（1）银行收到托收的销货款2 426元，银行已经入账，企业尚未入账。
审计学第四版课本习题答案
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第6章审计证据与审计工作底稿习题+案例
旗开得胜第6章审计证据与审计工作底稿习题参考答案1.审计证据的定义是什么？【答】审计证据是审计师在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
其他信息包括审计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息，通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息，以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息。
2.审计证据可进行怎样的分类？【答】1•审计证据按其存在形式分类，可分为实物证据、书面证据、电子视听证据、口头证据和环境证据五大类。
实物证据是指通过实际观察或清点获得，用以确定某种实物资产是否确实存在及其数量的证据；书面证据是通过审查各种书面记录所获取的证据；电子视听证据是通过检查电子数据或影音形态存在的资1料所获得的证据，其最初存在形态为电子数据和影音资料；口头证据是有关人员对审计师的提问进行口头答复所形成的证据，也称为言词证据；环境证据也叫状况证据，是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。
2•审计证据按其来源分类，可分为亲历证据、内部证据和外部证据三类。
亲历证据是指审计师直接、亲自获得的各种证据；外部证据是指被审计单位以外的第三方编制的书面证据、证词等，它一般包括从外单位获得的发票、运单、对账单，被审计单位的债权人与债务人对函证所作的回复等；内部证据是由被审计单位内部产生并保存的各种书面资料，它包括被审计单位会计记录、声明书、其他书面文件等。
3•审计证据按其证明力分类，可分为基本证据、佐证证据和矛盾证据三类。
基本证据是指对被审计事项具有直接证明力的证据，它对审计师形成审计结论和意见具有直接影响；佐证证据又称辅助证据，是指支持基本证据证明力的证据；矛盾证据是指与某一证据不一致或相互矛盾的证据。
3.审计证据应当具备哪些特征？【答】审计证据的特征可从数量、质量两个方面来考虑。
充分性是其数量特征；适当性是其质量特征。
审计第四版 有关习题及答案
作业二一、职业道德基本原则包括哪些？中国注册会计师职业道德基本原则有具体的六个方面，即：（1）诚信原则；（2）独立原则；（3）客观和公正原则；（4）专业胜任能力和应有的关注原则；（5）保密原则；（6）良好职业行为原则。
二、职业道德基本原则产生不利影响的五种情形及25种具体表现？1．自身利益导致的不利影响（1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；（2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户；（3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；（4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户；（5）鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；（6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；（7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
2．自我评价的不利影响（1）会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告；（2）会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象；（3）鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员；（4）鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响；（5）会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。
3．过度推介的不利影响（1）会计师事务所推介审计客户的股份；（2）在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人。
4．密切关系的不利影响（1）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；（2）项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；（3）客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；（4）注册会计师接受客户的礼品或款待；（5）会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。
5．产生外界压力的不利影响（1）会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响；（2）审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务；（3）客户威胁将起诉会计师事务所；（4）会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围；（5）由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力；（6）会计师事务所合伙人告知注册会计师，除非同意审计客户不恰当的会计处理，否则将影响晋升。
（朱锦余）审计学（第四版）章后习题参考答案：第5章审计目标与审计计划习题+案例
（朱锦余）审计学（第四版）章后习题参考答案：第5章审计目标与审计计划习题+案例第5章审计目标与审计计划习题参考答案1.什么是审计目标？审计目标体系包括哪些层次？【答】（i）定义：审计目标是在一定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
（2 ）审计目标体系通常由两个层次的目标构成：一是审计总体目标；二是审计具体目标。
二者相互依存，联系紧密。
审计的总体目标决定着审计的整个过程，审计过程中所进行的所有工作都应该是为实现这一总体目标而设计的；审计的具体目标则是对总体目标的分解，它们可以更好地指导审计过程中的具体审计测试。
2?注册会计师执行财务报表审计的总体目标是什么？【答】注册会计师执行财务报表审计的总体目标：对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见，并出具审计报告3?被审计单位管理层认定包括哪些类别？【答】注册会计师在审计中通常运用三类管理层认定，即分别对各类交易和事项、账户余额、列报与披露运用的管理层认定。
1?对各类交易和事项运用的认定(1)发生：即记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
(2 )完整性：即所有应当记录的交易和事项均已记录。
(3)准确性：即与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
(4)截止：即交易和事项已记录于正确的会计期间。
(5 )分类：即交易和事项已记录于恰当的账户。
2?对期末账户余额运用的认定(1)存在：即记录的资产、负债和所有者权益是存在的，且与被审计单位相关。
(2)权利和义务：即记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
(3)完整性：即所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
(4)计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额列报在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
3?对列报与披露运用的认定(1)发生及权利和义务：即披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关。
(2 )完整性：即所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。
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作业二
一、职业道德基本原则包括哪些？
中国注册会计师职业道德基本原则有具体的六个方面，即：（1）诚信原则；（2）独立原则；（3）客观和公正原则；（4）专业胜任能力和应有的关注原则；（5）保密原则；（6）良好职业行为原则。
二、职业道德基本原则产生不利影响的五种情形及25种具体表现？
1．自身利益导致的不利影响（1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；（2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户；（3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；（4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户；（5）鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；（6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；（7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
2．自我评价的不利影响（1）会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告；（2）会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象；（3）鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员；（4）鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响；（5）会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服务。
3．过度推介的不利影响（1）会计师事务所推介审计客户的股份；（2）在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人。
4．密切关系的不利影响（1）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员；（2）项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对业务对象施加重大影响；（3）客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对业务对象施加重大影响的员工，最近曾担任会计师事务所的项目合伙人；（4）注册会计师接受客户的礼品或款待；（5）会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关系。
5．产生外界压力的不利影响（1）会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响；（2）审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务；（3）客户威胁将起诉会计师事务所；（4）会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围；（5）由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力；（6）会计师事务所合伙人告知注册会计师，除非同意审计客户不恰当的会计处理，否则将影响晋升。
三、简答：如何理解重要性概念
（1）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的；
（2）对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的全额或性质的影响，或受两者共同作用的影响；
（3）判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的。
四、与各类交易和事项相关的认定与具体审计目标？
（1）发生：记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关具体审计目标是已记录的交易是真实的。
（2）完整性：所有应当记录的交易或事项已记录。
（3）准确性：当交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）截止：交易和事项已记录于正确的会计期间，具体审计目标是接近于资产负债表记录于恰当的期间。
（5）分类：交易和事项已记录于恰当的账户，具体审计目标是记录的交易经过适当。
五、与期末账户余额相关的认定与具体审计目标？
（1）存在：记录的资产负债和所有者权益是存在的，具体审计目标是记录的金额。
（2）权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位的偿还义务。
（3）完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录。
（4）计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之或调整已恰当记录。
六、审计过程包括哪五个阶段？
（1）接受业务委托；
（2）计划审计工作；
（3）实施风险评估程序；
（4）实施控制测试和实质性程序；
（5）完成审计工作和编制审计报告。
七、初步业务活动的内容
（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；
（2）评价遵守职业道德规范的情况；
（3）及时签订或修改审计业务约定书。
八、总体审计策略的内容
(1)向具体审计领域调配的资源,包括高风险领域分派有适当经验的项目或是就复杂的问题利用专家工作等。
（2）向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算等。
（3）何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等。
（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人或是经理人如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。
九、审计风险、重大如何进行错报风险、检查风险、重要性的概念
（1）审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，审计风险水平取决于重大错报风险和检查风险。
（2）重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括财务报表层次重大错报风险和认定层次错报风险，其独立存在于财务报表的审计。
(3)检验风险：指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
（4）重要性：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果合理预期错报（漏报），单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决定，则通常认为错报是重大的。