房地产企业会计核算流程

房地产企业会计核算流程

房地产核算流程

三、主要会计科目

三级会计科目明编号会计科目名称二级会计科目适用范围说明

细适用范围说明

一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款农业银行、工商银行、建设银。。。 1101 交易性金融资产股票、债券、基金、其他 1132 应收利息二级科目下分别1122 应收账款楼款、租金设:住宅、商业、

车位 1123 预付账款各供应商

个人借支、单位往来、代交个人社会保险基单位往来下设客1231 其他应收款金、社会养老保险、代交个人住房公积金户名称

房屋及建筑物、生产设备、经营器具工具家 1601 固定资产

具、运输工具、电子设备

房屋及建筑物、生产设备、经营器具工具家 1602 累计折旧

具、运输工具、电子设备

房屋及建筑物、生产设备、经营器具工具家 1603 固定资产清理

具、运输工具、电子设备

发出成本、加工费、往返运杂费、税金、 1408 委托加工物资

其他

1412 包装物及低耗品在库、在用、摊销 1471 存货跌价准备

二级下分别设:股1501 持有至到期投资投资成本、应收利息

票、债券、基金、

其他

持有至到期投资 1502 股票、债券、基金、其他

减值准备

可供出售金融资股票、债券、基金、1503 成本

产其他

二级下分别设:股1511 长期股票投资投资成本、损益调整票投资、权益投资、其他投资

长期投资减值准 1512 股票投资、权益投资、其他投资

备

土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、 1701 无形资产

著作权、办公软件

土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、 1702 累计摊销

著作权、办公软件

二、负债类 2001 短期借款工行、农行、建行流贷

二级下分别设:股2101 交易性金融负债本金、公允价值变动票、基金、债券、

其他 2202 应付账款各供应商

预收账款

社会保险基金下

设:社会养老保

工资、职工福利、社会保险费、工会经费、

险、失业保险、生2211 应付职工薪酬职工教育经费、住房公积金、退职补偿、非

育保险、工伤保

货币性福利

险、医疗保险、其

他保险 2221 应交税费营业税、企业所得税、土地增值税、城市维

护建设税、契税、房产税、土地使用税、车

船使用税、教育费附加、个人所得税、印花

税

2232 应付股利 2231 应付利息

单位往来下设各单位往来、代交契税、代交印花税、押金、

往来客户名称投票保证金、工会经费、代扣员工社保、职2241 其他应付款工教育经费、预留绩效工资、代扣员工公积

金

开发性、经营性物2501 长期借款工行、农行、建行

业贷款

2701 长期应付款公共维修基金、融资租赁费

四、所有者权益

类

4001 实收资本设置明细 4002 资本公积设置明细资本溢价、其他资本公积) 设置明细(法定盈余公积、任意盈余公积、 4101 盈余公积

储备基金、企业发展基金)

4103 本年利润

其他转入、提取法定盈余公积、法定公益金、 4104 利润分配储备基金、提

取职工奖励及福利基金、提取

任意盈余公积、未分配利润

五、损益类 6001 主营业务收入住宅、商业、车位

项目下设租金收6051 其他业务收入 XX项目入(住宅、商业、

车位)、材料销售

收入、其他收入

固定资产盘盈、处理固定资产净收益、

处理临时收益净收益、罚款净收入、无法支

6301 营业外收入

付款项、楼款挞定收入、业主转名收入、捐

赠利得、其他

商品销售成本(住

宅、商业、车位 )、6401 主营业务成本 XX项目

配套设施销售成

本、代建工程成本

租金成本(住宅、

商业、车位)、材6402 其他业务成本 XX项目

料销售成本、其他

成本 6405 营业税金及附加

薪金费用、广告宣传费、办公费、差旅费、 6601 销售费用

业务招待费、其他

薪金费用、房租及管理费、办公费、差旅费、 6602 管理费用招聘费、业务招待费、会务费、折旧及摊销

费、税金

利息收入、利息支出、手续费、汇总收益、 6603 财务费用

汇况损失

固定资产盘亏、处理固定资产净损失、

处理临时收益净损失、非常损失、公益性救

6711 营业外支出

济性捐赠、赔偿金、违约金、滞纳金、罚款、

其他

6801 所得税费用当期所得税费用、递延所得税费用

以前年度损益调 6901

整

六、成本类二级三级四级

5001 开发成本 XXX项目土地征用及拆迁补偿费土地征用费、土地出让金、土地出让契税、征地管理费、拆迁补偿费、安置费

前期工程款勘测费(土壤氡检测、桩基检测、桩基超前钻探、沉降与垂直观测、室内空气检测、防雷检测、白蚁防治费)、设计费(整体规划设计费、模型设计及制作、施工图设计费、园林绿化设计费、人防工程设计费、建筑方案设计费、室内设计费、设计咨询费、其他)、报建报批评估费(人防、环保、消防、放线费、测绘费、评估费、其他、场地平整费、临水临电费)

基础设施费道路建设费、照明工程、外水工程、外电工程、供气工程、通讯工程、园林绿化工程、环卫工程、市政设施接驳费用、人防工程、市政排水排污工程、安防监控系统工程、有线电视工程、停车场工程、其他

建筑安装工程桩基础工程、土建工程、

电梯工程、装修工程(交

楼标准装修、室内洁具、

橱柜等、防盗门工程、大

堂装修、样板间装修、样

板间装饰、其他)、对讲

系统工程、消防工程、空