企业所得税汇算清缴专题培训
房地产开发企业企业所得税汇算清缴专题培训
房地产开发企业企业所得税汇算清缴专题培训哎呀，今天咱们聊聊房地产开发企业的企业所得税汇算清缴，这可是个热门话题哦！房地产行业风起云涌，大家都想分一杯羹，但税务这一关可不能掉以轻心。
企业所得税，听起来有点儿严肃，其实它跟我们的日常生活息息相关，就像我们每天吃饭睡觉，少不了的。
你们知道吗？这税就像那天上的云，变化无常，有时厚重，有时轻盈，捉摸不定。
汇算清缴，这个词一听就让人感觉有点儿复杂，其实简单得很。
就像你晚上要做饭，先得把材料准备齐全。
房地产开发企业一年到头，干了不少好事，挣了不少钱，但这时候可不能高兴得太早，得先把账理清楚。
你想啊，挣了钱，不交税，相关部门可不会放过你，就像大灰狼盯着小羊一样。
然后，咱们得说说汇算清缴的具体操作。
听着可能有点儿枯燥，但其实里面的门道还挺多的。
每年年底，企业得准备一份清算报告，就像交作业一样，内容得包括企业的收入、支出，还有各种优惠。
你得把这些信息整理得清清楚楚，别让税务局的小伙伴们觉得你在玩猫腻。
没错，透明度是关键，心里有数才能高枕无忧。
说到优惠，哎呀，真是个好东西！开发商们可要好好利用哦。
国家为了鼓励房地产行业的发展，推出了不少优惠，比如减免税、抵扣税等等。
这些就像那春风拂面，让企业在困难的情况下也能轻松一点。
可得注意，有时候就像天气，变化得很快，得时刻关注，才能把握住机会。
汇算清缴的过程中，资料的准备也是非常重要的。
企业要把各种凭证、发票、合同都准备齐全，简直就像考试前复习功课，绝对不能马虎。
特别是合同，万一出点儿差错，后果可就严重了，就像考试时不小心填错了答案，那可是大失水准哦！所以，平时要注意收集资料，确保每一份都真实有效。
这时候，许多人可能会觉得，有那么多的规定，真的能搞定吗？别怕，很多企业会请专业的税务顾问来帮忙。
就像打游戏，难关太多了，可以请个高手来带你飞。
专业人士会教你怎么合理避税，帮你解读，省下来的税金，嘿嘿，都是你的“意外收获”哦！再说，汇算清缴可不是一蹴而就的事，时间管理可重要了。
企业所得税汇算清缴培训
建立完善的风险管理机制，明确风险 管理责任和流程，确保风险应对措施 的有效实施。
税务风险控制与防范
强化内部控制
通过建立健全的内部控制体系，规范企业所得税汇算清缴的核算和申报流程，降 低人为错误和舞弊风险。
定期自查与审计
定期开展企业所得税汇算清缴的自查和内部审计工作，及时发现和纠正存在的问 题，防止风险的扩大和蔓延。
企业所得税汇算清缴培训
• 企业所得税汇算清缴概述 • 企业所得税的计算与申报 • 企业所得税汇算清缴的准备工作 • 企业所得税汇算清缴的风险与应对 • 企业所得税汇算清缴的案例分析
01
企业所得税汇算清缴概述
定义与目的
定义
企业所得税汇算清缴是指企业在纳税年度结束后，根据税收法规和会计制度的 规定，将企业全年的应纳税所得额、应纳税额等税务事项进行汇总、计算、申 报和缴纳的过程。
案例三：某企业的税务风险应对策略
总结词：风险应对
详细描述：该企业针对可能出现的税务风险，制定了有效的应对策略，确保了企业的稳定发展。
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汇算清缴的重要性和意义
重要性
企业所得税汇算清缴是企业税务管理的重要环节，也是企业 财务管理的重要组成部分。它不仅关系到企业的税务合规和 风险防范，还影响到企业的经营成果和财务状况。
意义
企业所得税汇算清缴的意义在于，它能够促使企业规范财务 管理和会计核算，提高企业的税务合规意识和风险防范能力 ，同时也有助于企业合理规划税务安排，降低税务风险和成 本，为企业的可持续发展提供保障。
税前扣除。
工资薪金
企业支付的工资薪金可 以按规定在税前扣除。
利息支出
业务招待费
企业在生产经营过程中 发生的利息支出可以按
汇算清缴培训资料(DOC 49页)
结构：第一部分企业所得税年度申报表的填写与审核（此部分结合申报软件讲解）第二部分 2009年度企业所得税汇缴新政策（此部分幻灯片演示）第三部分 2009年度企业所得税汇缴要求（此部分Word文档演示）第一部分企业所得税年度申报表的填写与审核（此部分结合申报软件讲解）一、企业所得税的基本规定1.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。
新企业所得税法将纳税人分为“居民企业”和“非居民企业”。
2.税率法定税率：25%；小型微利企业：20%，掌握小型微利企业的条件；高新技术企业：15%预提所得税税率：10%二、企业所得税审核重点（一）收入方面1.收入不入账常见的方式：将收入挂在“其他应付款”账上。
可能涉及到的税种：增值税（及消费税）或营业税、城建税及教育费附加、印花税、企业所得税。
调账：注意跨年度损益调整问题。
通常所用的调账方式：（1）确认收入借：其他应付款（或相关科目）贷：以前年度损益调整（或主营业务收入、其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）（如果应该缴纳增值税）（2）根据所确认的收入，结转相应的成本借：以前年度损益调整（主营业务成本、其他业务支出等）贷：库存商品（3）如果应该缴纳印花说借：以前年度损益调整（管理费用）贷：银行存款（4）应补交的营业税、消费税、城建税、教育费附加等借：以前年度损益调整（营业税金及附加）贷：应交税费——应交营业税（消费税、城建税、教育费附加等）2.推迟收入入账时间如果在纳税审核时，收入已经入账，就无需调账，但需要指出错误之处。
3.视同销售视同销售是指在会计上不确认为销售，而税法上规定应该按照销售征税。
增值税中有8种视同销售行为；企业所得税现在按照所有权是否转移来确定视同销售行为。
注意：将本企业生产的产品用于在建工程，企业所得税中不再视同销售；将产品作为礼物馈赠应征收企业所得税。
在纳税审核中，视同销售应按规定征税（增值税、企业所得税等），如果其账务处理符合会计制度的规定，则无须调账，只需要做纳税调整；如果其账务处理不符合会计制度的规定，则需要调账。
2022年度企业所得税汇算清缴PPT课件
政策依据 《财政部 税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策的公告》2022年第3号
申报表变化
A105000 《纳税调整项目明细表》
新
行次
项目
账载金额 税收金额 调增金额 调减金额
1
2
3
4
37 （一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
38 （二）政策性搬迁（填写A105110）
1.最低折旧年限为3年的设备器 中小微企业 具一次性扣除 购置单价500 2.最低折旧年限为4、5年的设 万元以上设 备器具50%部分一次性扣除
备器具 3.最低折旧年限为10年的设备 器具50%部分一次性扣除
12.4
4.高新技术企业2022年第四季度（10月-12月） 购置单价500万元以上设备器具一次性扣除
最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位 价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按 规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
政策依据 《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》2022年第12号
申报表变 化
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》
高新技术企业在2022年10月1 日至2022年12月31日期间新购置的 设备、器具，允许当年一次性全额 在计算应纳税所得额时扣除，并允 许在税前实行100%加计扣除。
三优惠
申报表变化
A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
新 行次
项目
1
一、免税收入（2+3+9+…+16）
金额
……
高新技术企业在2022年10月1
16 16.1
（十）其他（16.1+16.2） 1.取得的基础研究收入免征企业所得税
企业所得税汇算清缴税收业务培训PPT(完整)
• 企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。 • 税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。
（六） 《税收减免管理办法》 国家年总局公告XXXX号
• 减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三类 • 不包括出口退税和财政部门办理的减免税 • 减免税分为核准类减免税和备案类减免
减免税管理办法
07
有限合伙制创业投资企业法人合伙人
08
非货币性资产投资确认
09
资产（股权）划转企业所得税
10
企业重组业务所得税征收管理
12
残疾人就业税收优惠（总局公告XX号）
以劳务派遣形式就业的残疾人，属于劳 务派遣单 位的职工
13
软件企业行政审批（工信部联软函XX号）
停止软件企业认定及年审工作
• 计提的工资在汇缴前发放 汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金
• 直接支付给劳务派遣工个人的费用 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按 照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支 付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金 支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除 的依据。
02 年末填报辅助账汇总表，随财报 附注一并报送主管税务机关
03 辅助账及辅助账汇总表参照97号公告样式编制
（三）高新技术企业认定管理办法国科发火XXX号
国科发火XXX号（作废）比较 变化一：三个“取消”
取消了“近三年”的时间限制， 取消了“通过5年以上的独占许可方式拥有核心技术知识产权”，明 确必须拥有知识产权的所有权。 取消了科技人员的学历限制
2023年企业所得税汇算清缴培训课件
2023年企业所得税汇算清缴培训课件第一部分：企业所得税概述一、企业所得税的基本概念和特点企业所得税是指企业按照国家规定按照其应纳税所得额缴纳的税款。
企业所得税特点：（1）属于直接税（2）税率较高（3）税收调节作用明显（4）税基较宽二、企业所得税法规的主要内容《中华人民共和国企业所得税法》是对企业所得税征税的法律依据，其中包括税法的起源、规范、调整、费用扣除、税收优惠等内容。
三、企业所得税的纳税周期企业所得税的纳税周期按照财务年度进行，每年按照一年的算账期限进行纳税。
第二部分：企业所得税的主要计算方法一、企业所得税的计算公式企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×税率-速算扣除数=应纳税额二、企业所得税的所得额计算企业所得税的所得额计算包括经验调整、费用扣除和税收优惠等环节。
三、企业所得税的税率和速算扣除数企业所得税的税率包括居民企业税率和非居民企业税率，根据纳税人的类型和所得额进行不同的税率调整。
四、企业所得税的减免和退还企业所得税的减免和退还主要包括税收优惠政策、税前扣除和税后补贴等环节。
第三部分：企业所得税的汇算清缴一、汇算清缴的概念和作用汇算清缴是指企业在财务年度结束后对全年企业所得税进行计算、核定、结算和纳税的过程。
二、汇算清缴的申报流程汇算清缴的申报流程包括填报纳税申报表、提交申报材料、办理申报手续和缴纳税款等环节。
三、汇算清缴的注意事项汇算清缴过程中需要注意的事项包括核算正确性、材料准备完整性和所得额抵减等问题。
第四部分：企业所得税的税务风险和应对措施一、企业所得税的税务风险企业所得税的税务风险主要包括税务风险和行为风险两个方面。
二、企业所得税的应对措施企业应采取适当的税务筹划、优化企业结构、合规经营等措施来降低企业所得税的税务风险。
第五部分：企业所得税的案例分析通过实际案例，对企业所得税的计算、申报和汇算清缴过程进行分析和总结，帮助企业了解企业所得税的具体操作方式。
结语：企业所得税是企业在税务层面的一项重要义务，企业应严格遵守相关税法法规，认真履行纳税义务，最大限度地减少税务风险，为企业的持续发展提供保障。
2024年所得税汇算培训心得(3篇)
2024年所得税汇算培训心得在所得税汇算培训中，我学到了很多关于所得税的知识和技巧，对于我以后处理所得税相关事务起到了很大的帮助。
在这次培训中，我主要学习了以下几个方面的内容：首先，我学会了如何正确填写所得税汇算清缴申报表。
所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度内，如果发生了一些可以影响其应纳税额的情况，需要在年度结束时进行清算，确认最终应纳税额，并将差额进行补缴或退还。
在培训中，老师详细地讲解了每个栏目的填写要求和注意事项，例如如何正确填写收入、费用、减税项目等。
我通过反复练习和模拟填写，加深了对申报表的理解和掌握，提高了填报的准确性和效率。
其次，我学习了如何正确计算所得税额。
所得税额的计算是所得税汇算的核心内容之一。
在培训中，老师详细地介绍了所得税税率表的使用方法，以及各种情况下的税收计算公式。
我通过练习题的完成，逐渐掌握了所得税的计算方法，并且能够正确判断不同情况下的税务处理方式。
再次，我学到了一些关于避税和减税的方法和技巧。
培训中，老师介绍了一些可以合法避税和减税的方法，例如合理利用税收优惠政策、合理安排财务结构等。
通过学习这些方法，我能更好地帮助企业或个人减少税负，增加他们的经营或生活成本。
最后，我还学到了一些关于所得税政策和法规的知识。
培训中，老师详细介绍了我国的所得税法律法规，以及近年来的一些政策调整。
通过学习这些知识，我了解到了所得税领域的最新动态，并能够根据政策的调整及时调整税务处理策略。
总的来说，这次所得税汇算培训对我来说是一次十分宝贵的学习机会。
通过培训，我不仅扎实了自己的所得税知识，提高了操作能力，还学到了一些实用的避税和减税技巧。
在以后的工作中，我将能更好地为企业和个人提供所得税方面的服务。
2024年所得税汇算培训心得（2）____年所得税汇算培训心得导语：作为一个纳税人，每年都要进行所得税汇算。
了解所得税汇算的相关政策和操作流程，不仅能够正确申报纳税，还能够有效减少税负，最大限度地保护自己的利益。
度企业所得税汇算清缴培训精品PPT课件
采取以上两种申报方式的，查账征收纳税人在正式申报前选择“政策 风险提示服务”，系统就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税 收与财务指标关联性等，提供风险提示服务，借此帮助纳税人减少纳 税风险，提高纳税申报质量。
5
申报方式
（三）办税服务厅“金三” 系 统 申报
1.无法通过上述两种方式申报的 2.申报期后的更正申报
所有类型企业，包括查账征收、
核定征收、分支机构均可通过
12366电子税务局在线申报。
4
申报方式
（二）客户端软件申报
具有简化选表、作废记录保存等优点。适 用于所有类型企业，需注意的是，客户端 软件不提供在线缴款功能，纳税人申报成 功后，应登录电子税务局完成网上缴款。 建议数据复杂、选表较多的查账征收企业 下载年报客户端软件填报。
12
03
申报表适用
《中华人 民共和国企业所 得税年度纳税申 报 表 (A 类 ， 2017 年版)》（国家税 务 总 局 公 告 2017 年第54号）
汇缴申报表适用
《中华人 民共和国企业 所得税月（季） 度预缴和年度 纳税申报表（B 类 ， 2015 年 版）》（国家 税务总局公告 2015 年 第 31 号 ）
2.企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算 的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。
3.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结 束次日起保留10年。
18
权利义务
备案时间 法律责 任
优惠事项
纳税人依法享有享受税收优惠的权利。 纳税人有义务提供留存备查资料，并对留存备查资料的真实 性与合法性负责。
2017企业所得税 汇算清缴培训
目录
企业所得税汇算清缴培训课件
2021/9/27
17
某市市区A商场将临街铺面租赁给B连锁零售公 司，签订经营租赁合同，双方非关联方，约定租 赁期开始日为2009年1月1日，2009-2010两年 免除租金，2011年-2013年每年收取租金200 万元。分别于年初1月1日预付当年租金。 假设按直线法平均确认租金收入，2009年应确 认租金收入=600÷5=120万，
将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相
联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)已发生或将发
生的销售方的成本能够可靠地核算。
因此调增收入100万,调增销售成本80万,调增应纳
税所得额20万.
2021/9/27
7
纳税人履行义务； 税务征收依据； 稽查评估的凭证； 税收政策的体现。
2021/9/27
2
3、年度申报表的设计思路 间接法—会计利润基础上纳税调整 A 尊从会计核算，方便会计人员填报 B 体现管理基础，便于核实税基 C 会计与税法结合，便于税企业申报
信息化
2021/9/27
3
4、年度申报表的构成
A：结构 利润总额；应纳税所得；应纳税额；附列资料 B:主表内关系 利润总额±纳税调整＋境外弥补境内亏损 ＝调整后所得－弥补亏损 ＝应纳税所得×税率 ＝应纳所得税额－减免税－抵免税 ＝境内应纳税额±境外应纳应抵税额 ＝实际应纳所得税额－已预缴税额 ＝本年应补（退）的所得税 C : 主附表关系 主表项目与一级附表项目对应；二级附表是一级附表的明细反
A实际发生的原则
B成本费用能够准确的计量，估计的费用不得扣除。
2021/9/27
6
企业所得税汇算清缴培训ppt课件
一、高新技术企业
国科发火【2019】172号
国科发火【2019】32号
1、自主知识产权
第十条（一）在中国境内（不含港、澳、第十一条 认定为高新技术企业须同时满
台地区）注册的企业，近三年内通过自 足以下条件：
主研发、受让、受赠、并购等方式，或 (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并
通过5年以上的独占许可方式，对其主要 购等方式，获得对其主要产品(服务)在技
经认定的高新技术企业在“高新技术企 室在“高新技术企业认定管理工作网” 业认定管理工作网”上公示15个工作日，公示10个工作日，无异议的，予以备案， 没有异议的，报送领导小组办公室备案。并在“高新技术企业认定管理工作网”
公告，由认定机构向企业颁发统一印制
的“高新技术企业证书”； 8
一、高新技术企业
6
一、高新技术企业
国科发火【2019】172号
国科发火【2019】32号
3、研发费用比例
第十条（四）1. 最近一年销售收入小于 第十一条（五）1. 最近一年销售收入小
5,000万元的企业，比例不低于6%；
于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%；
4、申请提交材料 第十一条 （二）研发费用的具体范围 1.人员人工费用。 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员 的劳务费用。 2.直接投入费用。 （1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成 固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 （3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费 用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
企业所得税汇算清缴培训心得
企业所得税汇算清缴培训心得11月18日至19日，我在大连参加纳税人俱乐部讲座，讲课主题是《汇缴空间与证据链——大变革时代下的汇算清缴》。
2014年国家税务全新汇缴管理背景下，诸多促增长、调结构的典型刺激性政策应运而生。
41张式申报表填报、政府简政放权下“权力清单式优惠管理”，在迎接大数据时代的征管变革中，顾老师针对如何管控风险并依法降低税负提出了很多合理性的建议，并针对国家的新税收政策作出了解读和分析。
这次培训共有如下8个专题：1、经济转型对2014年企业汇算清缴的冲击；2、2014年税收征管制度改革给纳税人带来的空间和风险；3、修订后的新所得税申报表对2014年汇算的影响；4、2014年新税收政策对所得税汇算的影响；5、所得税收入主要问题的'界定及疑难事项处理；6、所得税成本费用税前扣除的主要问题及疑难事项处理；7、资产税务处理所得税汇算清缴操作与调整应对；8、汇算清缴证据链管控。
其中我觉得最精华的内容是税务稽查中曝光率超高的税务风险点及预防方法。
主要针对企业所得税汇算中对收入类、扣除类项目的一些处理方法进行提醒。
这为我们以后的财务工作起到了指导的作用，审视以前对业务的分类处理，有很多涉及差旅费、培训费、招待费和业务宣传费的界定其实都留有一定的空间，根据公司当年盈利情况可适当调整业务的分类。
对于汇算清缴证据链的管控，过去的一年里，我公司存在太多证据不充分的现象，税务总局对税收的要求就是“以票管税”，通过检查发票使用情况来监督企业的纳税情况。
正所谓“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”，2015年我们将继续加大发票的审核力度，以审核发票作为重中之重，监督各部门做好报销事宜，争取使合同流、资金流、货流和发票流统一。
企业所得税汇算清缴培训目的
企业所得税汇算清缴培训目的企业所得税汇算清缴，这个名字一听就让人头大，简直就像是你被叫去参加一个非常严肃的会议，心里还想着能不能偷偷摸摸逃掉。
但事实上，做了企业的老板或者财务小伙伴，免不了要面对这样一个问题。
你知道的，这个世界上有两件事是避不开的，一是税，二是死。
没错，税务总局可是时刻盯着你们这些企业，尤其是到了年底，汇算清缴就成了必须面对的“大考”。
说到这里，或许你会问：“咱们要怎么做才好呢？”别急，今天就带你轻松聊一聊这个汇算清缴的培训目的，帮你轻松搞定这些复杂的税务问题。
首先呀，企业所得税汇算清缴就是企业每年向税务机关报告自己一年来经营情况的一个过程。
听上去像是年终总结，但这总结可不简单，不是写写报告那么简单，而是要把自己一年来的收入、支出、利润等都理顺了，填上报表，交给税务机关审查。
要是没填好，税务机关可不会心软，会追着你补交滞纳金。
真的是让人哭笑不得。
所以啊，企业所得税汇算清缴的培训，目的就是为了让大家掌握这项“必修课”，让你不至于在这个环节上掉链子。
你看，培训其实就是让你知道，如何去准确无误地完成这些报表，怎么才能避免那些让人头痛的财税问题。
没错，税务知识并不是人人都懂的，这种看似枯燥的东西，搞不好就会把你弄得晕头转向。
没关系，培训就是来帮你打破这个“黑暗森林”，让你明白哪些是要扣除的，哪些是可以抵扣的，哪些是可以享受税收优惠的，哪一项没有填对就会出问题。
学完这些，你就能轻松面对税务机关的检查，甚至还能通过合理规划，减少不必要的税负。
更重要的是，税务问题一直都是企业运营中的一个“定时炸弹”。
如果你处理得当，企业的盈利能力不但不会受影响，还能提升企业的合规性，给公司树立一个好的形象。
毕竟，很多客户和合作伙伴都希望和合规的公司合作，尤其是大公司，谁愿意和一个税务不清的公司打交道呢？这就像是你身上有一个“信用分”，分数高了，大家都愿意和你合作。
培训就是让你学会如何提高这个“信用分”，避免给企业带来不必要的麻烦。
企业所得税培训班心得体会3篇
企业所得税培训班心得体会 (2)企业所得税培训班心得体会 (2)精选3篇（一）近期我参加了一期企业所得税培训班，收获颇丰。
在培训班期间，我学到了很多与企业所得税相关的知识和技能，也在与其他参与者的交流中得到了很多启发。
以下是我对这次培训班的心得体会：首先，培训班内容非常丰富。
通过课程学习，我对企业所得税的法律法规、政策解读、税务筹划等方面有了更加全面的了解。
特别是针对企业所得税最新政策的介绍，让我对企业所得税的税收优惠和减免有了更深入的认识。
同时，培训班还为我们提供了实际案例分析和实操演练，使我能够将理论知识应用到实际问题中。
其次，培训班的授课方式也很灵活。
除了传统的课堂讲解，培训班还设置了小组讨论、角色扮演等活动，让我们更加积极主动地参与学习。
特别是小组讨论环节，我们可以与其他参与者一起探讨疑问和问题，相互学习，共同进步。
这种互动式的学习方式让我更深入地思考和理解所学内容。
另外，培训班的讲师团队也非常专业。
讲师们都是企业所得税领域的专家，他们丰富的经验和案例分享对我们非常有启发。
讲师们不仅能够很好地传达知识，还能与我们建立起良好的互动和沟通，解答我们的问题。
他们还为我们提供了一些实用的工具和模板，方便我们在日常工作中应用。
通过参加这次企业所得税培训班，我对企业所得税的了解更加深入，掌握了一些实用的技能和工具。
这将有助于我更好地应对企业所得税的相关问题，提高自己的工作能力。
同时，通过与其他参与者的交流和合作，我也结交了一些志同道合的朋友，可以互相学习、互相帮助。
总之，这次企业所得税培训班让我受益匪浅。
我相信这些所学所得将在我今后的工作中发挥重要作用。
我也期待能参加更多类似的培训班，不断提升自己的专业能力和知识水平。
企业所得税培训班心得体会 (2)精选3篇（二）参加企业所得税培训班让我受益匪浅。
在这次培训班中，我深入了解了企业所得税的相关法规和政策，提高了自己的实务操作能力，也增加了对企业所得税管理的认识和理解。
所得税汇算清缴实训报告
一、实训背景所得税汇算清缴是企业所得税管理的重要环节，也是企业税务管理的关键组成部分。
为了提高我国企业所得税管理水平，确保税款缴纳的准确性和及时性，我国税务机关对企业所得税汇算清缴工作进行了严格的规范和指导。
为了更好地理解和掌握所得税汇算清缴的相关知识和操作流程，我参加了本次所得税汇算清缴实训。
二、实训目的1. 理解所得税汇算清缴的基本概念、政策依据和操作流程；2. 掌握所得税汇算清缴的相关计算方法和注意事项；3. 提高实际操作能力，确保汇算清缴工作的准确性和高效性；4. 培养团队协作精神，提高沟通协调能力。
三、实训内容1. 所得税汇算清缴的基本概念所得税汇算清缴是指企业根据国家税收法律法规，在年度终了后，对全年的所得税应纳税所得额、应纳税额和已缴税款进行结算，并向税务机关报送相关资料的过程。
2. 所得税汇算清缴的政策依据我国所得税汇算清缴的政策依据主要包括《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及相关税收政策。
3. 所得税汇算清缴的操作流程（1）收集和整理相关资料：包括企业年度财务报表、纳税申报表、税收优惠政策证明等；（2）核对和调整会计科目：根据税收政策要求，对会计科目进行调整，确保会计科目与税收政策的一致性；（3）计算应纳税所得额：根据企业实际经营情况和税收政策，计算企业年度应纳税所得额；（4）计算应纳税额：根据应纳税所得额和税率，计算企业年度应纳税额；（5）计算已缴税款：统计企业已缴纳的税款，包括预缴税款和年终汇算清缴税款；（6）申报和缴纳税款：根据计算结果，向税务机关申报并缴纳应纳税款；（7）结清税款：确保企业税款缴纳的准确性和及时性。
4. 所得税汇算清缴的相关计算方法和注意事项（1）计算应纳税所得额的方法：包括收入总额法、成本费用法、税法差异法等；（2）计算应纳税额的方法：根据应纳税所得额和税率，采用累进税率进行计算；（3）注意事项：确保会计科目与税收政策的一致性，准确计算各项税收优惠政策，关注税收政策的变化，及时调整汇算清缴工作。
企业所得税汇算清缴政策培训-王素江
王素江 2012年1月
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• 为什么要学习税法？ • ——防范税收风险 • ——少付出就是收益 • 怎样学习税法？ • ——及时关注新政策 • ——掌握变化要点
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• 一、企业所得税新政策 • 二、其他涉税政策 • 三、企业日常涉税事项应注意的问题
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第一部分 企业所得税新政策
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• 25号公告第四条进一步明确，企业实际资产损失， 应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度 申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税 务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资 产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度 申报扣除。
•பைடு நூலகம்
这也就是说，实际资产损失只有转让了才会
发生损失，并在转让年度进行扣除。而法定资产
企业的责任，根据《征管法》第六十三条的规定， 纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳 税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴 或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款； 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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• 2、扩大了资产损失范围
• 新《办法》将资产损失范围扩大至无形资产损失、 各类垫付款、企业之间往来款项损失、不同类别 的资产捆绑（打包）出售损失、企业自身原因及 政策原因而发生的资产损失、因刑案原因或立案 两年以上未追回资产损失等其他各类资产损失。 办法没有涉及的资产损失事项，只要符合企业所 得税法及其实施条例等法律、法规规定的，也可 以向税务机关申报扣除。这样就把原来88号文件 未列明的无形资产、其他应付款等损失均包含其 中，解决实际工作中的争议。
所得税汇算清缴培训
所得税汇算清缴培训
《所得税汇算清缴培训》
一、培训背景
为了规范所得税汇算清缴管理，更好地为企业提供指导服务，提高税务机关的管理水平和管理效率，特开展所得税汇算清缴培训。
二、培训内容
1、所得税汇算清缴的基本概念和原理
2、所得税汇算清缴账户汇总与备查的基本规定
3、个人所得税和企业所得税汇算清缴的具体操作流程
4、所得税汇算清缴申报信息报送流程
5、外贸企业所得税汇算清缴的相关注意事项
三、培训目的
1、了解所得税汇算清缴的基本情况，深入学习所得税汇算清缴有关税务法规。
2、熟悉所得税汇算清缴的账户汇总与备查的基本规定，提高审核办理质量。
3、掌握所得税汇算清缴的具体操作流程，明确审批程序。
4、理解所得税汇算清缴申报信息报送流程，规范业务操作。
5、指导外贸企业所得税汇算清缴的相关注意事项，加深对税务规定的认识。
四、培训方法
1、讲授课程：以法律法规为主，结合实际案例，讲述所得税汇算清缴的有关知识。
2、实地考察：走访企业，观察企业的所得税汇算清缴情况，了解其实际情况，深入学习现场工作。
3、讨论分析：对所得税汇算清缴中的相关复杂问题进行深入讨论和分析，挖掘知识精华。
4、案例分析：重点对一些复杂案例进行分析，学习案例中的法律规定，提升办理质量。
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2016年实用财税课程企业所得税汇算清缴专题培训杭州求是专修学校2015年汇算清缴的两大任务 两大财务任务：利润风险收好税缴对税2015年汇算清缴要过的四关1备案关申报关发票关汇算清缴政策关2016年的税收大事⏹一、营改增全面收官⏹1、建筑业⏹2、房地产业⏹3、金融业⏹4、生活性服务业2016年的税收大事⏹二、金税三期全覆盖⏹1、自然人纳税征管体系建立⏹2、信息化大数据管税⏹3、建立统一的网络发票系统2016年的税收大事⏹三、五证合一带来的影响⏹2015年10月1日—2016年12月31日五证合一是过度期⏹2017年1月1日起一律合一⏹注册地址和税务登记不在统一地址的纳税人变更2016年的税收大事⏹四、国地税分工合作带来影响⏹《深化国地税征管体制改革方案》⏹2016年前台统一受理，后台分别处理，限时办结反馈⏹2017年国地税联合进户稽查2015年度汇算清缴的纠结点⏹1、税少交会不会被核定⏹2、税屋稽查政策做重大调整⏹3、税收信息化下的风险控制⏹4、不知道各个行业的风险点在哪里2015年度浙江税收情况16.9%8.5%浙江特色的汇算清缴格局形成⏹1、会计准则有大小之分⏹2、民营小企业家数多⏹3、营改增数量⏹4、减少上门核查核定征收浙江特色的汇算清缴格局形成⏹1、核定征收好处⏹不影响增值税---抵扣⏹管住收入，对成本要求低⏹减少核查工作量核定征收浙江特色的汇算清缴格局形成⏹1、核定征收不好处⏹公司大了怎么办，优惠不能延续⏹想换成查账征收，调整项目处理核定征收第二部分汇算清缴中涉及的重要政策第一个政策：发票监管趋严⏹国家税务总局公告2015年第84号⏹《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》第一个政策：发票监管趋严⏹一、普票纳入金税系统⏹1、普通发票纳入增值税电子发票系统⏹2、票面全要素采集⏹3、实时监控上传查询简便⏹4、增值税纳税人全覆盖第一个政策：发票监管趋严⏹二、系统升级⏹1、采集七方面的数据⏹发票代码、发票号码、开票日期、双方税号、金额、税率、税额⏹2、货物和服务的汉字名称第二个政策：2016年税务稽查工作重点⏹一、2016年的税收工作任务第一项就是⏹切实抓好组织收入工作！！！！第二个政策：2016年税务稽查工作重点⏹二、进一步完善稽查工作⏹1、3月底前建立健全随机抽查制度和案源管理制度⏹2、6月底前制定针对高风险纳税人的定向稽查制度⏹3、下半年普遍推行定向稽查第二个政策：2016年税务稽查工作重点⏹4、改革属地稽查模式，提升税务稽查管理层级⏹5、依法加大涉税违法行为查处力度，坚决防止以补代罚、以罚代刑⏹6、加强税警协作，实现行政执法与刑事执法有机衔接，严厉打击税收违法行为，7、严厉打击骗取出口退税行为，坚决遏制骗税猖獗势头第三个政策：固定资产折旧政策⏹1、生物药品制造业⏹2、专用设备制造业⏹3、铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业⏹4、计算机、通信和其他电子设备制造业⏹5、仪器仪表制造业⏹6、信息传输、软件和信息技术服务业快速折旧的6大行业2014年1月1日以后购入的固定资产第三个政策：固定资产折旧政策⏹所有行业⏹1、时间：2014年1月1日以后购进⏹2、用途：研发和生产经营用的仪器、设备⏹3、单位价值：⏹小于100万元的一次性计入当期成本费用单位价值超过100万元的，可以加速折旧第三个政策：固定资产折旧政策⏹所有企业⏹单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
⏹以前没有折完的可以一次折旧⏹注意会计制度的修改第四个政策：研发费用加计扣除⏹一、适用企业⏹查账征收企业第四个政策：研发费用加计扣除二、不适用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制造业2.住宿和餐饮业3.批发和零售业4.房地产业5.租赁和商务服务业6.娱乐业7.财政部和国家税务总局规定的其他行业第四个政策：研发费用加计扣除三、下列研发活动不适用税前加计扣除政策。
1.企业产品（服务）的常规性升级。
2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
5.市场调查研究、效率调查或管理研究。
6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
第四个政策：研发费用加计扣除⏹四、研发费用的内容⏹由“8+5”调整为7类，明确分为⏹1、直接研发人员人工含外包⏹2、直接投入的费用⏹3、直接用于研发活动折旧费用⏹4、无形资产摊销⏹5、三新费用⏹6、其他相关费用：不能超过总额的10%第四个政策：研发费用加计扣除⏹五、专账到辅助账⏹尽快完善2015年以及追溯年度的研发费用辅助账体系。
管理费用第四个政策：研发费用加计扣除⏹六、管理事项及征管要求—追溯3年⏹企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年第四个政策：研发费用加计扣除 七、减少审核手续第四个政策：研发费用加计扣除⏹八、委外研发⏹企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
⏹受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。
⏹企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除。
第五个政策：资产损失扣除政策《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号）（第五个政策：资产损失扣除政策⏹一、扩大了允许税前扣除资产损失的范围。
财产资产⏹可扣除的资产损失范围扩大至无形资产损失、各类垫付款损失、企业之间往来款项损失、被金融机构收缴的假币损失、关联企业提供借款形成的债权损失第五个政策：资产损失扣除政策⏹提出了实际资产损失与法定资产损失概念。
⏹实际资产损失是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。
⏹法定资产损失是指企业虽未实际处置、转让资产，但符合规定条件计算确认的损失实际损失法定损失第五个政策：资产损失扣除政策⏹将自行申报扣除和审批扣除改为⏹1、清单申报⏹2、专项申报。
清单申报专项申报第五个政策：资产损失扣除政策跨年度损失对以前年度未扣除的损失如何处理作出规定。
25号文规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，应做专项说明进行专项申报扣除。
追补确认期限一般不得超过5年。
以前年度多缴税款只能是抵扣而不能退税第五个政策：资产损失扣除政策新增汇总纳税企业资产损失税前扣除总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构。
说明分支机构的资产损失需要进行双重报送，属地管理与汇总管理的有效结合，体现效率原则汇总申报第五个政策：资产损失扣除政策增加按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失资料要求，规定企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料反避税第五个政策：资产损失扣除政策具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件。
取消了限制条件，即国家及授权专业技术部门的鉴定报告。
取消了以往“数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内的专家参加鉴定和论证”的限制条件。
证据限制第五个政策：资产损失扣除政策企业逾期一年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
25号文第二十三条，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
应收账款坏账补充政策：商业零售存货损失⏹1、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。
⏹补充政策：商业零售存货损失⏹2、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。
⏹3、存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
⏹。
第六个政策：税务稽查方式的改革⏹1、税务稽查从收入型----问题稽查⏹2、税务稽查推行随机抽查模式随机稽查的做法⏹采取摇号方式确定稽查对象⏹1、分级分类⏹2、偷逃骗抗税、虚开发票直接立案⏹3、名录库、异常名录⏹稽查对象稽查人员摇号随机稽查的做法⏹确定抽查比例和频次⏹1、重点税源企业20%⏹2、非重点税源企业3%⏹3、非企业纳税人1%⏹4、异常名录加大比例和频次⏹5、3年内查过的不再检查第三部分汇算清缴中的敏感问题操作实务1、企业重组的汇算清缴关注点⏹一、企业重组包括：1、企业法律形式改变⏹2、债务重组⏹3、股权收购⏹4、资产收购⏹5、合并⏹6、分立1、企业重组的汇算清缴关注点⏹二、企业重组的税收政策⏹1、免税重组—特殊重组⏹2、应税重组—一般重组1、企业特殊重组的汇算清缴关注点⏹三、持续性时间的判断标准⏹1、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
⏹2、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
⏹3、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
1、企业特殊重组的汇算清缴关注点4、重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
5、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权1、企业特殊重组的汇算清缴关注点⏹四、以前年度亏损弥补问题⏹特殊重组⏹一般重组。