第三章税收法律制度练习与及答案
财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
第三章税收法律制度doc答案
第三章税收法律制度doc答案一、单项选择题1.以下选项中不属于税收特征的是〔D〕。
P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D动摇性2.以下选项中表达财政分配实质的是税收的〔B〕。
P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D动摇性3.我国的税种分为流转税、所得税、财富税、资源税和行为税等，这是依照〔A〕分类的。
P114A征税对象不同 B征税期限不同 C税率不同 D税目不同4.以下税种中，属于流转税的是〔B〕。
P114 A团体所得税 B消费税 C资源税 D契税5.以下税种中，采用从量税的是〔B〕。
P117 A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由〔A〕制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关7.«税收征管法»属于〔A〕。
P119 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规则8.税收行政法规由〔B〕制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关9.税收规范性文件由〔D〕制定并发布。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关10.〔B〕是区别不同类型税种的主要标志。
P121 A征税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.以下各项中，属于税法中的中心要素是〔D〕。
P122 A征税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.依据«中华人民共和国增值税暂行条例»的规则，我国目前实施的增值税制度是〔B〕。
P127A消费型增值税 B消费型增值税 C支出型增值税 D固定型增值税13.以下关于增值税的表述不正确的选项是〔D〕。
P127A增值税是价外税 B小规模征税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税普通征税人，2020年5月销售产品一批。
第三章 税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
-税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、波及税务领域旳详细行政惩罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【对旳答案】 B【答案解析】税务违法行政惩罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【对旳答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关同意旳纳税人使用统一规定旳纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据旳方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【对旳答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报旳方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、如下状况符合发票旳开具规定旳状况是（）。
A、对预期也许发生旳业务开具发票B、所有使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码次序填开【对旳答案】 D【答案解析】本题考核发票旳开具规定。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税旳征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【对旳答案】 C【答案解析】我国个人所得税旳征收采用代扣代缴和自行申报旳方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选旳书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳10万元。
该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用旳税目是（）。
A、劳务酬劳所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【对旳答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得旳所得。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。
8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。
10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。
1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
第三章税收法律制度习题1
财经法规第三章税收法律制度练习题及答案(1)一、单项选择题(共20题，每小题1分，共计20分。
每小题只选择一个正确答案。
)1．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( D )。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记2．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。
(A )A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期3．下列行为属于未按规定取得发票的是( A )。
A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的4．税务登记的具体办法由( B )制定。
A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局5．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( B )另行规定。
A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局6．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( C )。
A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记7．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( C )之间的业务往来收取或支付价款、费用。
A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业8．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( B )指定的企业印制。
A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关C.地(市)级国税局、地税局D.省财政厅9．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( A )内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日10．《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由( C )A.国务院另行规定B.国家税务总局另行规定C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。
D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。
第三章税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
第三章税收征收管理法律制度答案
第三章税收征收管理法律制度一.单项选择题1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4．增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6．纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
第三章税收法律制度典型例题
第三章税收法律制度第一节税收概述【考点回顾】1.税收的特征2.税收的分类3.税法的分类4.税法的11个构成要素【典型例题】【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（）。
A.关税B.增值税C.房产税D.营业税『正确答案』C『答案解析』本题考核税收的分类。
【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
A.增值税B.房产税C.营业税D.车船税『正确答案』 BCD『答案解析』本题考核税收的分类。
增值税属于中央地方共享税。
【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（）。
A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率『正确答案』D『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。
A.卷烟B.雪茄C.烟丝D.药酒『正确答案』BCD【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（）。
A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》『正确答案』ACD『答案解析』本题考核税法的分类。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
【例题·多选题】下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）。
A.征税对象是区别不同税种的主要标志B.个人所得税执行超额累进税率C.土地增值税执行超率累进税率D.起征点是对征税对象总额中免于征税的数额『正确答案』AC【例题·判断题】税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
（）『正确答案』×『答案解析』税收的无偿性是税收“三性”的核心。
【例题·判断题】消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。
第三章 税收征收管理法律制度练习题(答案)
第三章税收征收管理法律制度练习题（答案）姓名：成绩：一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（D），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.15日内4.扣缴义务人应当在（B），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
A.会计年度终了B.发生扣缴义务时C.经营业务发生时D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是（C）。
A.征税人B.征税对象C.税率D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）。
A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以（B）原则A.收付实现制度B.权责发生制C.公允价值D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（D）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括（D）。
A.改变法定代表人B.改变名称C.改变经济性质或经济类型D.企业资不抵债而破产10.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.以上都不正确11.增值税专用发票只限于（B）使用。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第三章税收法律制度课堂练习(2)
第三章税收法律制度第一节税收概述1、【例3－1】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性2、【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性3、【例题·多选题】下列属于流转税类的有（）。
A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税4、【例题·多选题】按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。
A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.所得税5、【例3－2】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税6、【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税7、【例题·单选题】下列各项中，不属于流转税的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税8、【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税9、【例题·判断题】《中华人民共和国个人所得税法》等属于税收程序法。
（）累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，实行等级递增的税率。
一般适用于对所得和财产征税，如工资、薪金所得缴纳的个人所得税。
①超额累进税率——个人所得税。
即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每个等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
②超率累进税率——土地增值税。
即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
10、【例题·单选题】税率体现征税的（）。
A.深度B.灰度C.广度D.亮度11、【例题·单选题】对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
第三章税收制度习题及答案
财经法规与会计职业道德(江苏)第3章练习2一、单选题1 增值税专用发票的印刷权属于()。
A、国务院工商部门B、国务院财政部门c、省级税务机关D、国务院税务主管部门2 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是()。
A、生产企业年应税销售额在40万元B、零售企业年应税销售额在90万元C、批发企业年应税销售额为120万元D、生产企业年应税销售额在60万元3 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()或者发票专用章。
A、财务专用章B、业务专用章C、证明专用章D、合同专用章4 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的()。
A、税务登记证(正本)B、发票领购簿C、税务登记证(副本)D、税务登记证5 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为()。
A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联6 张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。
A、2 10B、2 20C、2 50D、27 下列各项中，属于中央税税种的是()。
A、消费税B、契税C、增值税D、营业税8 下列不属于变更税务登记事项的是()。
A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、增减注册资金C、改变开户银行账号D、改变法定代表人9 纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、60日B、10日C、15日D、30日10 《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。
A、转借B、转让C、拆本使用D、代开11 下列关于增值税的纳税义务发生的时司表述不正确的是()。
A、增值税扣缴义务发生时司为扣缴义务发生的当天B、先开具发票的为开具发票的当天c、进口货物，其纳税义务发生时司为报关进口的当天D、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天12 对国家税务总局作出的决定不服的，可以向()申请行政复议。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
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第三章税收法律制度一、单项选择题1、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关3、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日4、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人6、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.2507、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%8、下列各项中，不征收营业税的是（）。
A.销售不动产B.转让商标权C.提供修理业务D.出租一栋房产9、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A.生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的个人D.受托加工应税消费品的单位10、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.高档手表B.鞭炮C.成品油D.钻石11、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。
A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石12、某从事商品零售的小规模纳税人，2012年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。
A.412B.396.2C.309D.30013、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司14、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税15、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象16、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。
A.企业所得税B.个人所得税C.土地使用税D.契税17、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》18、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税19、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税20、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性二、多项选择题1、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。
A.计税依据B.征税对象C.税目D.税率2、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。
A.小规模纳税人增值税征收率统一为3%B.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C.一般纳税人进口货物的基本税率为17%D.一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除3、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。
A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。
A.采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D.进口货物，为货物验收入库的当天5、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。
A.卷烟B.实木地板C.火车D.彩电6、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。
A.文化体育业B.金融保险业C.转让无形资产D.销售不动产8、列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人从事运输业务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税9、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。
A.财政拨款B.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。
A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本11、下列各项中，属于个人所得税税目的有（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得12、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。
A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额13、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）。
A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人14、纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（）。
A.解散B.破产C.撤销D.暂停营业15、下列应当办理开业税务登记的有（）。
A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构16、我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。
A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.行业发票17、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。
A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时间可以根据需要进行调整18、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。
A.直接申报B.简易申报C.邮寄申报D.数据电文申报19、下列各项中，属于税款征收的方式的有（）。
A.查账征收B.定期定额征收C.代扣代缴D.代收代缴20、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。
A.办理税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告三、判断题1、企业可以随意使用电子计算机开具发票。
（）Y.对N.错2、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
（）Y.对N.错3、根据《税收征管法》的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。
（）Y.对N.错4、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。
（）Y.对N.错5、《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）Y.对N.错6、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。
（）Y.对N.错7、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。
（）Y.对N.错8、根据《增值税暂行条例》规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。
（）Y.对N.错9、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
（）Y.对N.错10、基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%。
（）Y.对N.错11、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。
（）Y.对N.错12、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（）Y.对N.错13、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。
（）Y.对N.错14、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。
（）Y.对N.错15、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。
（）Y.对N.错16、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。
我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）Y.对N.错17、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。
（）Y.对N.错18、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。
我国现行的车船税就属于财产税类。
（）Y.对N.错19、税收的强制性至关重要，是国家税收的保障，它是税收“三性”的核心。