《财务管理》测试题-第3章流动资产管理

《财务管理》测试题-第3章一、判断题：1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。

( )2.应收账款属于速动资产。

( )3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。

( )4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。

( )5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。

(6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。

( )7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。

( )8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。

( )9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。

( )10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。

(二、单项选择题：1.现金作为一种资产,它的( )。

A.流动性强,盈利性差B.流动性差,盈利性也差C.流动性强,盈利性也强D.流动性差,盈利性强2.现金余额的控制就是要确定( )。

A.最佳现金余额存量B.现金持有成本C.现金转换成本D.现金短缺成本3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

万元万元万元万元4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。

A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。

A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.特定需要动机6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。

A.交易性、预防性、收益性的需要B.交易性、投机性、收益性的需要C.交易性、预防性、投机性的需要D.预防性、收益性、投机性的需要7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。

A.又称商业折扣B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快应收账款的回收D.为了增加利润，应当取消现金折扣8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。

A.有价证券收益率B.客户信用情况调查费用C.收集信息费用D.催收账款费用9.企业适当延长信用期限可以( )。

A.减少坏账损失的风险B.减少机会成本C.加快周转速度D.扩大销售10.企业的信用标准一般以预计的( )指标作为判断标准。

A.应收账款周转率B.存货周转率C.资产负债率D.坏账损失率11.企业在催收应收账款时，若将客户的逾期账款委托收账公司办理，会收到很好的效果，但费用常为应收账款额的( )。

%~20%%~40%%~40%%~50%12.企业既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其重点是( )。

A.加强销售管理B.制定合理的信用政策C.加强客户的信用调查与评价D.尽量采用现款现货13.某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为( )。

天天天天14.在下列项目中，不属于信用标准条件的是( )。

A.现金折扣B.信用期间C.折扣期间D.数量折扣15.某企业购入原材料50000元，供货方提供的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为( )。

元元元元16.以下对信用期限的表述正确的是( )。

A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的现金折扣越多C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越短，收账费用越少17.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是( )。

A.收账费用B.应收账款占用资金的应计利息C.坏账损失D.对客户进行信用调查的费用18.下列不属于存货的是( )。

A.原材料B.在产品C.产成品D.生产设备19.在存货ABC分类管理中，将存货金额高、品种数量少的划分为( )。

类类类类或D类20.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料储存成本为12元，则全年最佳进货次数为( )。

次次次次三、多项选择题：1.下列属于流动资产的是( )。

A.现金B.预付账款C.存货D.预收账款2.下列属于速动资产的是( )。

A.应收账款B.交易性金融资产C.存货D.预付账款3.企业持有现金的动机有( )。

A.交易动机B.预防动机C.投资动机D.投机动机4.最佳现金持有量的确定方法，常用的有( )。

A.现金周转模式B.存货模式C.概率模式D.随机模式5.如果企业给客户的信用条件为“1/10，n/45”，为早日收回应收账款，可将信用条件改为( )。

10，n/30 10，n/60 C.2/10，n/45 10，n/456.应收账款的功能有( )。

A.增加销售的功能B.减少销售的功能C.增加存货的功能D.减少存货的功能7.应收账款的信用成本主要有( )。

A.机会成本B.折扣成本C.管理成本D.坏账成本8.下列属于经济批量决策时的相关成本的是( )。

A.变动成本B.变动的储存成本C.存货买价D.存货采购费用9.下列属于存货变动成本的是( )。

A.采购人员的工资B.存货的保险费C.存货采购费用D.采购人员的差旅费10.与企业存货相关的成本主要有( )。

A.订货成本B.采购成本C.储存成本D.缺货成本四、实例题：第1题业务描述：某企业预计全年需要用资金2000万元，预计存货周转期为90天，应收账款和应付账款周转期均为60天。

要求：根据上述资料，用现金周转模式计算最佳现金持有量第2题业务描述：某公司预计全年需要支付现金900000元，公司有价证券投资的年收益率为9%，每笔证券买卖的交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。

要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下列问题：(1)该公司最佳现金持有量；(2)现金转换周期（1个月按30天计算）；(3)最低的现金总成本。

第3题业务描述：某企业生产甲产品的固定成本为80000元，变动成本率为60%，该企业有两种信用标准可供选择。

A标准：信用条件为“n/30”，预计坏账损失率为5%，销售收入为400000元，预计收账费用3000元；B标准：信用条件为“n/45”，预计坏账损失率为10%，销售收入为600000元，预计收账费用为5000元。

上述信用条件下企业均不给予折扣，企业投资的最低收益率为10%。

要求：根据上述资料，计算分析下列指标：（1） A标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；（2） B标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；（3）根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。

第4题业务描述：某企业采用赊销方式销售产品，固定成本总额为400000元，单位变动成本为15元，单位售价为20元。

若该企业信用条件为“n/45”，不给客户提供现金折扣，客户仍按发票金额付款，此时该产品的年销售量为100000件，坏账损失率为2%。

若企业考虑给客户提供“2/10，n/60”的信用条件，预计采用这一新的信用条件后，销售量将增加20%，该企业生产能力有剩余。

要求：根据上述资料，计算分析下列指标：（1）原信用条件的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；（2）新信用条件的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；（3）根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。

第5题业务描述：某企业年度消耗的甲材料为4000千克，储存成本为5元/千克，每次订货成本为100元。

要求：根据上述资料，计算下列有关指标：（1）该企业甲材料的最佳经济批量；（2）该企业每年的最佳进货次数；（3）该企业经济批量的变动总成本第6题业务描述：某商业企业购买商品5000件，进价（不含税）为100元/件，售价为元/件，增值税税率为17%，经销该商品的固定储存成本为20000元，主营业务税金及附加为30000元，每月变动储存成本为20000元。

要求：根据上述资料，计算下列指标：（1）该批商品的保本储存期；（2）该企业获利30000元时的保利储存期。

第7题业务描述：企业所需要的某材料年度采购总量为3600吨，材料单价3000元，一次订货成本8000元，每吨材料的平均储存成本300元，要求测算合理的采购批量第8题业务描述：某企业上年度存货平均余额360万元，其中超储积压等不合理占用额60万元，本年度生产增长50%，存货周转加速10%。

要求按分析法测算本年度存货定额。

第9题业务描述：亚洲公司每年耗用钢材4500吨，该钢材的计划单价为每吨2000元，每次订货成本1500元，每吨钢材的储存成本平均每年150元。

要求确定：（1）经济批量；（2）每年最佳订货次数、订货周期；（3）最佳存货总成本。

第10题业务描述：亚洲公司圆钢的全年耗用量4500吨，每日平均吨，计划单价为每吨2000元，采购到入库的间隔日数为4天，整理准备日数6天，供应间隔日数20天，系数为50%，保险日数为6天。

要求计算：（1）最高储备量、最低储备量；（2）若该圆钢验收入库即可使用，计算其最高储备量、最低储备量；（3）采购时点储备量和材料资金定额。

第11题业务描述：11.某企业决定采用改变信用期限来扩大销售量。

现提出两个备选方案，信用期限分别为30天和60天。

该企业的资金成本率为21%，有关人员对这两种方案下的销售情况做了预测，有关资料如下：计算：（1）两个方案所增加的收益；（2）两个方案所增加的成本；（3）比较计算结果，确定信用期限。