第九章 税收的经济效益

第九章税收的经济效益

一、单项选择题

.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（）

. 反向. 同向

. 有时反向有时同向. 毫无规律

.课税会使纳税人（）储蓄

. 增加. 减少. 维持不变. 相对增加

.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况

. 税收的经济效率原则. 受益原则

. 支付能力原则. 税收本身的效率原则

第十章税收制度

一、单项选择题

.消费税的征收环节是（）

. 生产环节. 流通环节. 交换环节. 消费环节

.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）

. 近期国家财政收入将会增加. 居民消费将会增加

. 将会增加重复课税现象. 将会激励企业进行生产投资

.关税在性质上属于（）

. 流转税. 所得税. 财产税. 行为税

.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）

. 分得的红利. 股票转让收入 . 有奖销售中奖 . 租赁财产所得

.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）

. 森林资源. 矿产资源. 水利资源. 土地资源

.进口货物的增值税由下列哪部门征收（）

. 进口地税务机关. 海关

. 交货地税务机关. 进口方机构所在地税务机关

.我国现行流转税的核心税种是（）

. 增值税. 消费税. 营业税. 关税

.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（）

. 汽油. 化妆品. 小汽车. 金银首饰

.我国在进口货物或物品时，不征收（）

. 增值税. 消费税. 营业税. 关税

.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（）

. 从高适用税率. 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率年税制改革以后，我国流转税以（）为主体

. 消费税. 增值税. 营业税. 所得税

.目前在我国，企业所得税实行（）

. 定额税率. 超额累进税率 . 比例税率. 超率累进税率

.我国现行的增值税采用（）

. 价内税. 价外税. 定额税. 超额累进税

.个体工商户的生产、经营所得适用于（）

. 比例税率. 定额税率. 超额累进税率 . 累退税率

.西方发达国家大都实行（）增值税

. 生产型. 收入型. 消费型. 交换型

.以下几种类型的增值税税基最小的是（）

. 生产型增值税. 收入型增值税 . 消费型增值税 . 交换型增值税

.我国增值税中没有以下哪档税率（）

. . . .

.（）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额

. 税收附加. 加成征税. 速算扣除数. 增值税

.按课税对象的性质划分，增值税属于（）

. 流转课税. 收益课税. 财产课税. 行为课税

.营业税实行的是（）

. 比例税率. 全额累进税率 . 超额累进税率 . 定额税率

.消费税实行一次课征制，它的纳税环节选择在（）

. 零售环节. 批发环节. 消费环节. 生产环节

.个人所得税的税率采用了（）

. 比例税率和全额累进税率. 比例税率和超额累进税率

. 比例税率和超率累进税率. 超额累进税率和定额税率

.历史上最早出现的财政范畴是（）

. 利润. 税收. 公债. 国家预算

.假定某纳税人的所得额为元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在

元以下者，税率为，所得额在元至元者，税率为。则该纳税人应纳所

得税额为（）

. 元. 元. 元. 元

.假定某纳税人的所得额为元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在

元以下者，税率为，所得额在元至元者，税率为。则该纳税人应纳所

得税额为（）

. 元. 元. 元. 元

二、多项选择题（错选、漏选不得分。）

.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）

. 增值税. 消费税. 营业税. 城市维护建设税

.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）

. 按照独立企业间同类业务活动的价格

. 按再销售的第三者的价格

. 按成本加合理的费用和利润

. 按关联企业之间协定的价格

.下列说法正确的是（）

. 城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳

. 城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设

. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率

. 在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税

.下列各税种中属于对资源课税的税种是（）

. 土地增值税. 耕地占用税. 城镇土地使用税 . 房产税

.下列税种属于流转税类的是（）

. 增值税. 营业税. 消费税. 房产税

.下列物品中属于消费税征收范围的有（）

. 烟酒. 汽车. 鞭炮、焰火. 汽油和柴油

.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）

. 向购买方收取的包装物租金. 向购买方收取的货物运输装卸费

. 向购买方收取的货物储存费. 逾期不再退还的押金

.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（）

. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务

. 建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人

. 单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人

.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）

. 代销货物. 将自产的货物用于职工福利

. 将自产的货物无偿赠送他人. 购进货物分配给股东

.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（）

. 流转税. 收益税. 财产税. 行为税和资源税

.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（）

. 所得税. 价内税. 直接税. 财产税

.纳税人的违章行为通常包括（）

. 偷税. 漏税. 避税. 欠税

.税收制度包括下列基本要素（）

. 纳税人. 课税对象. 税率. 附加和减免

.我国采用从量计征的税种有（）

. 遗产税. 车船使用税. 资源税. 关税

.以下属于应征消费税的项目有（）

. 有色金属. 珠宝玉石 . 汽车轮胎. 汽油

.属于流转课税的税种包括（）

. 产品税. 消费税. 土地增值税. 关税

.分税制下，中央与地方共享收入有（）

. 所得税. 增值税. 资源税. 证券交易税

.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（）

. 地方附加. 加成征收. 规定起征点. 加收滞纳金

.我国开征的属于行为课税的税种有（）

. 契税. 印花税. 城市维护建设税 . 证券交易税

.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）

. 年利润额. 年销售额. 职工人数. 会计核算

.目前，我国增值税的税率为（）

. . . . 零税率

.流转课税的特点（）

. 课征对象是商品(服务)的流转额

. 在负担上具有累退性

. 负担普遍，课税隐蔽

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