第九章 税收的经济效益
税收与经济效益
税收与经济效益税收是一个国家的经济运行中不可或缺的重要一环。
它不仅用于维持国家的正常运转，还扮演着调节经济发展和分配财富的重要角色。
税收的合理征收和有效使用，对经济效益的提升具有重要意义。
首先，税收对于经济发展具有重要的推动作用。
税收是国家财政收入的重要来源，这些财政收入可以用于改善基础设施、提高教育和医疗资源等方面。
例如，政府可以通过征收企业所得税和个人所得税等方式，从而获得财政收入，推动经济的发展和社会的进步。
此外，税收还可以通过税收政策的调整，激励企业创新、鼓励消费和投资，为经济的长期、健康和可持续发展提供支持。
其次，税收还在一定程度上起到了调节收入分配的作用。
通过税收的征收，政府可以对各个收入群体进行合理的调节，减少收入差距，促进社会的公平与公正。
例如，对高收入群体征收较高的税率，对低收入群体征收较低的税率，可以实现财富的再分配，缩小贫富差距，增加社会稳定性。
此外，税收还可以通过对资源的合理配置，提高经济效益。
税收在某种程度上鼓励企业在生产过程中更加注重能源节约和环境保护。
例如，对能源消耗较大的企业征收相对较高的税收，对生产清洁能源的企业给予减税优惠，可以引导企业从传统的高污染、高能耗产业向清洁、低碳产业转变，提高资源的利用效率，降低环境污染，促进可持续发展。
然而，税收的合理征收和使用也存在一些挑战和问题。
首先，税收的过度征收可能会对企业的发展产生负面影响。
高额的税收负担可能导致企业投资的减少，降低企业的竞争力，限制经济的增长。
因此，在制定税收政策时，需要充分考虑企业的实际情况，避免过度压缩企业利润。
其次，税收的征收和使用需要有明确的规划和监督机制，以确保公平和透明度。
政府应加强对税收的管理和使用，防止贪污、浪费等问题的发生，确保税收的有效运用于经济建设和社会福利。
综上所述，税收是国家经济运行中不可或缺的重要因素，它对经济效益具有重要影响。
税收的合理征收和有效使用可以推动经济发展，调节收入分配，提高资源的利用效率。
税收的经济效益
一、税收对劳动供给的影响
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
1、税收对劳动供给的收入效应
征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既
定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加 工作时间。
２、机制
政府课征一次性税收
纳税人
收入水平下降
减少商品购买
一、税收的收入效应
衣物
A
C
P2
O
P1
D
B
食品
图9-1 税收的收入效应
二、税收的替代效应
１、概念 替代效应是指政府对不同的商品实行征税
或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影 响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重 税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购 买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税 商品。
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、
重税或轻税的区别对待
会影响
商品的相对价格
纳税人减少
征税和重税商品的购买量 无税或轻税水平的购买量
增加 以无
税或轻税商品替代征税或重税商品。
二、税收的替代效应
衣 物
I1 A
I3
P1 P3
O
E
B
食品
第二节 税收的经济影响
一、税收对劳动供给的影响 二、税收对居民储蓄的影响 三、税收对投资的影响 四、税收对个人收入分配的影响
（一）税收对居民储蓄的收入效 应和替代效应
1.征收个人所得税、不征利息税：税收对居民 储蓄仅产生收入效应。
因为，征收个人所得税会减少纳税人的可支配 收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平。
第九章税收的归宿汇总
对买方征税
冰激凌价格
买方支付 的价格
没有税收 时的价格 $3.30 3.00 2.80 Tax ($0.50)
供给 S1
没有税收时的均衡
卖方得到的价格
有税收时 的均衡
D1 D2 0 90 100
冰激凌的数量
征税的潜在影响
抑制了市场活动.
减少了商品的出售. 消费者和厂商分担税收.
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要素课税归宿的一般均衡分析
• 收入效应：政府对服装业的资本课税而对 食品业不征税，但政府对服装业资本收入 的课税负担，最终要被应税的服装业和免 税的资本所有者所分担。 • 服装业资本课税——服装业资本收益率下 降——服装业资本流出——食品业资本供 应量增加——食品业资本收益率下降，最 终二者相等。
WD W 税 E1 E0
WS
O
L1 L0 资本所有者承担大部分税收
资本投入量
无弹性要素课税
• 如果劳动力或商品的供给弹性为零，那么 税收全部由供给者负担。 • 典型的例子：未开发的土地、原油。
地租收入课税的转嫁与归宿
地 租 率
需求曲线 税后供给曲线＝税前供给曲线 E1 RD RS
O
N
生产者负担全部税收
S
Tax 没有税收的价格 2. ...税收归宿更 多的由买方负担...
卖方得到的价格
3. ...更少的由 生产者承担. 0
D
Q
供给缺乏弹性，需求富有弹性...
P 买方支付的价格 1. 当需求比供给 富有弹性时... S 3. ...更少由消费者承担.
没有税收的价格 税收
第9章税收的经济效应
衣物
I1
I2
A
P2
P1
O
食品
E
B
现假定只对食品征税，食品的价格就会提高，两种 商品的相对价格发生变动，消费者买衣物替代食品
二、税收的经济影响
一 税收对劳动供给的影响
二 税收对居民储蓄的影响
三
税收对投资的影响
四
税收对个人收入的影响
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财政收入概述
1、税收对劳动供给的影响
（1） 影响机制
征收个人所得税，降低可支配收入，降低储蓄
征收储蓄利息税：使得当前消费和未来消费的相 对价格发生变化，未来“贵”，个人产生当前消 费。既产生收入效应又产生替代效应
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财政收入概述
2、税收对居民储蓄的影响
（1）税收对储蓄的收入效应的大 小取决于所得税的平均税率水平， 而替代效应的大小取决于所得税 的边际税率高低；
社会保险税是实现收入再分配的良好手段 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲的一种方法
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财政收入概述
4、税收对个人收入分配影响
通货膨胀使收入档次爬升：加重了低收入者的负 担，所得税指数化：
特别扣除法；税率调整；指数调整法；实际所得 调整法
特别扣除法：应税所得中，按一定比例扣除因通 胀增加的名义所得；指数调整：调整个人所得税 中的免税额，扣除额以及课税级距；实际所得： 转换为实际所得
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财政收入概述
3、税收对投资的影响
（1） 影响机制
税收对投资的收入效应：如果征税和提高税率减 少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过 去的收益水平趋向于增加投资----收入效应：提高 税率，投资增加
税收与经济效益
税收与经济效益税收是国家的重要财政收入来源之一，也是国家调控经济运行的重要手段之一。
税收对经济的影响不仅仅体现在自身收入规模上，更是通过调节经济活动和资源配置的方式对经济产生了广泛而深远的影响。
本文将讨论税收对经济效益的影响。
一、税收对经济的促进作用当一定范围内的企业和个人都需要纳税时，各个单位之间的积极性、竞争性就会增强，从而刺激了经济活动，促进了社会生产力的发展。
此外，纳税制度等税收相关法律法规的制定和完善，也可以规范市场秩序、促进诚信经营，从而提高经济效益。
二、税收对资源配置的影响政府通过税收征收和分配，可以引导社会资源实现有效配置。
比如，税收的优惠政策可以鼓励企业投资研发，为科技创新提供更大的资金支持；税收的差别化政策和返还制度，可以直接影响企业的产业结构和地区投资，从而调节资源配置的方式和方式，提高经济效益和效率，实现可持续发展的目标。
三、税收对经济社会的平衡作用税收对经济社会的平衡和稳定起到了重要作用。
一方面，纳税可以使各类单位合理计算成本和风险，从而进一步规模化市场；另一方面，政府分配收入和对社会公共产品的投资会影响市场的平衡，并改善经济社会的不平等现象。
同时，应逐渐完善地方税收制度，推动地方政府平衡自身发展与经济社会的稳定发展。
四、税收对经济的刺激作用税收的收入亦可以成为政府投资和支持社会基础建设的重要资金来源。
投资新的基础设施、优化城市结构、改善金融服务体系等可以促进经济的发展，吸引国内外投资，刺激市场的活力和进一步促就业，实现优质增长。
综上所述，税收对经济的影响是多方面的。
在征税和分配收入方面，税收可以使得企业、个人更好地承担社会责任，在推动社会公共事业和基础设施发展方面，税收也是至关重要的力量。
税收对经济的推进与稳定，对于促进经济的可持续发展，以及实现经济效益和效率的目标，发挥着不可替代的作用。
税收改革的经济效益分析评估税制改革对经济增长的促进作用
税收改革的经济效益分析评估税制改革对经济增长的促进作用税收改革在促进经济增长和提高国家财政收入方面扮演着重要的角色。
本文将对税收改革的经济效益进行分析评估，并探讨税制改革对经济增长的促进作用。
一、税收改革的经济效益1. 提高税收收入税收改革可以通过减少税收逃避和漏税行为来提高税收收入。
例如，增加税收透明度和执法力度，加强税务审查和监管，都有助于减少不合法的税收行为。
此外，优化税收结构和税率，可以鼓励企业合规缴税，提高税收收入。
2. 促进资源配置效率通过税收改革，可以调整税收政策，实现资源的优化配置。
例如，减少对劳动力和生产资本的征税，可以鼓励企业增加生产投资和雇佣更多员工，从而提高生产效率和经济增长。
此外，减少对特定行业或商品的税收负担，可以促进相关产业的发展，优化经济结构。
3. 推动经济结构调整税收改革可以通过调整税收政策，引导经济结构调整。
例如，提高对环境污染和资源浪费的税收，可以鼓励企业减少污染排放和资源消耗，推动绿色经济发展。
此外，降低对创新和研发活动的税收负担，可以促进科技创新和技术进步，推动产业升级。
二、税制改革对经济增长的促进作用1. 激发投资活动通过调整税制，可以减少企业税收负担，提高投资回报率，从而激发企业的投资活动。
特别是降低产业链上下游环节的税收负担，可以促进产业的协调发展，提高整体经济效益。
2. 促进消费和内需税制改革可以通过降低个人所得税和消费税等税收，提高个人可支配收入，刺激消费需求，推动内需增长。
此外，针对特定消费品实施差别化税收政策，可以引导消费行为，促进相关产业的发展。
3. 鼓励创新创业税制改革可以通过减免创新创业相关税收，鼓励创新创业活动。
例如，提高对研发支出的税收抵扣力度，降低创业企业的税收负担，可以激发创新创业活力，推动科技进步和经济增长。
4. 促进跨境贸易税制改革可以通过调整进出口关税和增值税政策等，促进跨境贸易发展。
降低关税和贸易壁垒，可以扩大进口规模，提高产业竞争力和效率，促进经济增长。
税收体制与经济效益
税收体制与经济效益在当今社会，税收体制对于一个国家或地区的经济发展起着至关重要的作用。
税收体制的合理与否，直接关系到经济效益的高低，进而影响着社会的繁荣与稳定。
税收体制是国家通过法律、法规等形式确立的税收规则和制度的总和。
它涵盖了税收的种类、税率的设定、征税对象、税收优惠政策等多个方面。
一个科学合理的税收体制，能够为经济发展创造良好的环境，促进资源的合理配置，提高经济效益。
首先，合理的税收体制有助于优化资源配置。
在市场经济中，资源往往会流向回报率较高的领域。
通过税收政策的调整，可以引导资源流向国家重点扶持的产业或领域，从而促进产业结构的优化升级。
例如，对于高新技术产业给予税收优惠，能够吸引更多的资金和人才投入到该领域，推动技术创新和产业发展。
相反，如果税收政策不合理，可能导致资源配置的扭曲，使得一些低效产业占用过多资源，而高效产业发展受限。
其次，税收体制对于企业的经营决策和发展有着重要影响。
过高的税率可能会增加企业的负担，降低企业的盈利能力和投资积极性。
而适当的税收优惠政策，如减免企业所得税、研发费用加计扣除等，可以激励企业加大投资、扩大生产规模、提高生产效率。
这不仅有助于企业自身的发展，也能够带动整个产业链的繁荣，增加就业机会，促进经济增长。
再者，税收体制在调节收入分配方面发挥着关键作用。
在市场经济条件下，收入差距不可避免。
通过个人所得税等税收手段，对高收入者征收较高的税款，对低收入者给予一定的税收减免或补贴，可以在一定程度上缩小贫富差距，促进社会公平。
公平的社会环境有助于提高劳动者的积极性和创造力，进而推动经济的持续发展。
另外，税收体制还能够影响消费和投资。
例如，消费税的调整可以改变消费者的消费行为，引导消费者更加注重环保、节能的产品。
同时，税收政策对于投资的引导作用也不容忽视。
通过给予特定投资项目税收优惠，可以鼓励更多的资本投入到基础设施建设、民生领域等，为经济发展提供坚实的基础。
然而，当前的税收体制在某些方面还存在着一些问题，制约了经济效益的进一步提高。
财政学选择题判断题
《财政学》复习题导论一、不定项选择题1、亚当•斯密关于财政支出方面提出的原则是（）A.量入为出B.量出为入C.财政赤字D.赤字财政2、亚当•斯密关于税收方面提出的原则有（）A.公平B.确定C.简便D.征收费用最低3、凯恩斯税收方面着重分析的是（）A.税负转嫁B.增加收入C.税收调节D.税收制度4、建国后对财政概念的探讨的不同学派主要有（）A.国家分配论B.价值分配论C.剩余产品论D.社会共同需要论二、判断题1、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。
（）2、凯恩斯最早提出了赤字财政政策。
（）3、最早提出“量入为出”原则的人是亚当•斯密。
（）第一章财政概念和财政职能一、不定项选择题1、市场失灵的表现有（）A.垄断B.信息不充分C.外部效应D.公共产品E.通货膨胀2、公共产品与私人产品区别的主要标准是（）A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性E.竞争性；3、满足社会公共需要的物质手段只有来自（）A.MB.V+MC.C+V+MD.C+V4、财政的基本特征有（）A.阶级与公共性B.强制与无直接偿还性C.收支平衡性D.公平5、财政职能主要有（）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督二、判断题1、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。
（）2、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。
（）3、公共财政就是财政。
（）4、行政、国防都是混合物品。
（）第二章财政支出的基本理论一、不定项选择题1、衡量财政支出效益的评价标准有（）A.成本―效益法B.公共定价法C.最低费用选择法D.招标法2、财政支出的公平包括（）A.社会公平B.经济公平C.体制公平D.结果公平3、提供公共产品的国有企业和单位，采取（）A.国有国营模式B.国有国控模式C.公司制D.垄断模式二、判断题1、纯公共物品不能由市场提供。
（）2、垄断国有企业采取国有国营模式。
（）3、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。
税收政策与经济效益
税收政策与经济效益税收政策作为一种政府的经济手段，对于国家的经济发展起着重要的作用。
在实践中，税收政策不仅能够调节财政收入，还能够影响经济活动和促进经济的发展。
本文将探讨税收政策与经济效益之间的关系，并从不同角度论述税收政策对经济的积极影响。
首先，税收政策对经济效益的促进主要体现在财政收入的增加方面。
税收作为政府的主要收入来源之一，通过合理调整税收政策，可以实现财政收入的稳定增长。
例如，合理抬高所得税、增值税等税率可以提高财政收入。
这些税收收入可以用于国家建设、社会福利等方面，进一步促进经济社会的发展。
其次，税收政策还能够对经济活动产生积极的调节作用。
通过调整税收政策，可以引导和推动经济主体的行为变化，实现资源的合理配置。
例如，降低企业所得税税率，可以减轻企业的负担，激励企业扩大规模、增加就业等，从而促进经济增长。
此外，税收政策还可以通过对消费税、关税等税种的调整，调控市场需求，平衡进出口贸易，维护国内市场的稳定运行。
另外，税收政策对经济效益的影响还体现在资源配置的效率提升方面。
通过税收政策的改革创新，可以优化资源配置，提升经济效益。
例如，通过调整税收体系，减少对高污染行业的税收优惠，可以引导企业减少环境污染，促进绿色发展。
此外，对于劳动力市场而言，合理调整个人所得税税率，鼓励高收入人群消费和投资，可以优化资源分配，实现经济效益的最大化。
此外，税收政策还能够通过激励创新和技术进步，推动经济的跨越式发展。
税收政策可以通过减免税、奖励优惠等政策手段，鼓励企业加大科研投入和技术创新，提升企业的竞争力和创新能力。
同时，通过设立研发费用税前扣除政策等，可以鼓励企业加大对研发的投入，提升技术水平，进一步推动经济的发展。
最后，税收政策对经济效益的影响还体现在社会公平和资源再分配方面。
通过调整税收政策，可以实现社会财富的合理分配，缩小收入差距，促进社会公平。
例如，对于高收入人群适度提高个人所得税税率，对于低收入人群实行减免税政策，可以实现收入再分配，减少社会不平等现象。
财政学第九章 税收基本理论
第一节 税收概述
（二）无偿性 １、无偿性的概念：是指国家征税以后，税收 就归国家所有不再直接归还给原纳税人，也不 直接向纳税人支付任何报酬和代价。 ２、税收为什么要具有无偿性 ３、税收的无偿性是相对的
第一节 税收概述
（三）固定性 １、固定性的概念：国家征税必须通过法律 形式，事先规定对什么征税及征税的额度， 这些事先规定的事项对征纳双方都有约束力 而不能随意变动。 ２、税收的固定性也是相对的
以纳税人的特殊行为 （需要特别抑制的行为） 作为征税对象的税种。
资源税、土地使用税 等
印花税、屠宰税、筵席 税等
（二）按税收负担能否转嫁，可分为直 接税和间接税。
本分类法旨在分析纳税人和负税人的关系。
第一节 税收概述
（三）按税收的计量标准分类，可将其分 为从价税和从量税。
1、从价税：是以课税对象的价格为计税 依据的税类。
❖ 1.税收行政效率原则
❖ 行政效率原则是指筹集和管理税收的有 效性，这种有效性是以税收征收成本最 少为标准判断的，要求以尽可能少的征 收成本取得尽可能多的税收收入。
❖ 税收的行政效率是检验税收本身的效率， 可以通过一定时期直接的征税成本与入 库的税收收入之间的对比进行衡量。
（二）税收效率原则的内容
四、税收中性问题
（一）税收中性的概念
❖ 1.概念
❖ 税收中性是指政府课税不应干扰或扭曲 市场机制的正常运行，或者说不影响私 人经济部门原有的资源配置状况。
2.含义
❖ 税收中性包括两层含义：
❖ 一是国家征税使社会所付出的代价以税 款为限，尽可能不给纳税人或社会带来 其他的额外损失或负担；
❖ 二是国家征税应避免对市场经济正常运 行的干扰，特别是不能使税收超越市场 机制而成为资源配置的决定因素。
第九章 税收原理 《财政学原理》PPT课件
税收是一个古老的财政范畴，它随国家的产生而 产生，并随着国家的发展而不断得以完善，发挥着日 益重要的作用。实际上，国家征税和公众缴税是社会 成员分摊和负担生产与提供公共商品费用的形式。在 人类社会形成的初期，由于公共活动的规模较小，这 种分摊行动具有偶然性和非规范性。随着人类社会的 发展，公共活动规模的扩大，由社会成员分摊公共费 用成为一种经常性的需要，从而税收就成为以法律形 式体现，由政府专门实施的规范化的筹集公共费用的 方式，正如马克思所说的：“捐税体现着表现在经济 上的国家存在。”
（二）税收存在的依据
税收存在的依据说明国家或政府为什么要征税， 社会公众为什么要缴税的问题。科学地说明税收存 在的依据，对于深入把握税收的本质具有重要意义。
17世纪以来，西方经济学者对这一问题进行 了深入探讨，提出了各种不同的学说，较有代表 性的为“公需说”、“交换说”和“经济调节 说”。
“公需说”起源于17世纪德国官房学派的奥布 利支、克洛克和法国的波丹。这种学说认为，国家职 能在于满足公共需要，增进公共福利，为此需要费用 支出，税收就是实现这种职能的物质条件；换言之， 国家及公共团体为充实公共需要，才要求人民纳税。
表9－1
税级（元） 1000以下 1001-5000 5001-10000 10000以上
税率（%） 10 20 30 40
速算扣除数（元） 0 100 600
1600
累进税率能体现量能负担的原则，主要适 用于所得税，是政府对收入分配进行调节， 实现社会公平的重要手段。
3、定额税率
定额税率是按课税对象的实物单位直接规定 固定税额，而不采取征收比例的形式。如按吨、 平方米、辆等实物单位规定单位税额。定额税率 的特点是计算方便，且税款不受价格变动的影响， 但税负不尽合理，只适用于少数税种或某些税种 中的部分税目。
《公共财政概论》课程思维导图
经济稳定与发展职能（稳定中求发展）
运用各种收支手段，逆经济风向调节，促进社会 总供求的平衡
财政介入经济稳定与发展的机制和手段
运用财政收支活动中的制度性因素，发挥“自动” 稳定的作用
通过合理安排财政收支结构，促进经济结构优化
保障社会和谐稳定与国家长治久安的职能
财政是国家治理的基础和支柱，财政体制在治国 安邦中始终发挥基础性、制度性、保障性作用
公共选择学派（布坎南、图洛克）：公共部门经 济、国家的组织和机构、政治制度
现代主要理论
原因：市场失灵论
决策：公共选择论
西方财政理论基本内容
对象：公共产品论
模式：公共财政论
目的：公共需要论
中国古代的财政思想
马克思和恩格斯的财政思想
马克思主义的财政思想
列宁的财政思想
毛泽东的财政思想
“国家分配论”
“国家资金运动论”
收入分配不公平
市场经济 → 要素分配 → 形成收入差距（个体要 素禀赋不同）→ 市场失灵
宏观经济波动
表现：市场机制 → 过度竞争 → 供求失衡的反复 →市场失灵
原因：需求冲击、供给冲击、技术进步、体制变 化
市场无效
政府与市场的关系是财政的核心问题
政府与市场之间是互补关系
市场配置资源 → 市场失灵 → 政府介入和干预配 置资源 → 财政
政府活动扩张理论（瓦格纳法则）
财政支出规模与结构
财政支出规模变化的理论分析
梯度渐进增长理论（皮科克和威斯曼的替代—规 模效应理论）
经济发展阶段理论
非平衡增长理论
政治
宏观
经济
影响财政支出规模的因素分析
微观
社会
政治决策程序
财政支出职能结构
财政学多选题和计算题（1）
财政学多选题和计算题（1）第一章财政概念和财政职能5.下列属于财政范畴的有（ABCD）A.税收B.公共支出C.公债D.政府预算E.政策制度6.私人品的基本特征是消费上的（AB）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性7.公共品的基本特征是消费上的（CD）A.排他性B.竞争性C.非排他性D.非竞争性E.私有性10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）A.公共产品供给B.“外部效应”项目C.自然垄断项目D.收入分配不公E.经济波动与失衡16、政府干预经济的手段包括：( ABC )A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD )A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为19、财政的基本职能是：( ABD )A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能20、财政的基本特征包括: ( ABC )A、阶级性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性22、财政实现收入分配职能的机制和手段有：( ABCD )A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出23、公共选择的投票规则一般指（）A.一致性规则B.简单多数规则C.复杂多数规则D.直接民主规则E.间接民主规则24.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（）A.经济公平B.社会公平C.横向公平D.纵向公平E.规则公平第二章财政支出的基本理论1、混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ABC ）A、政府授权经营B、政府参股C、政府补助D、政府直接生产2、公共定价方法一般包括哪些（ ABD ）A、平均成本定价法B、二部定价法C、市场定价法D、负荷定价法3、为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该做到（ABCD）A、财政支出的来源是受严格立法的约束B、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定C、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标D、财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现7、公共选择要经过哪几个阶段（ABC）A、立宪B、立法C、行政和司法D、投票8、财政执法中必须遵循的基本原则有（ACD）A、合法原则B、公正原则C、权利制约原则D、合理原则第三章财政支出规模与结构分析2、下列属于消费性支出的是（AC）A、基本建设支出B、价格补贴支出C、国家储备支出D、支援不发达地区支出3、下列产业中，理应有政府进行投资的有（ABCD）A、环境治理B、治理国土C、能源开发D、教育4、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（AD）A、是由的国经济学家阿道夫．瓦格纳提出的一种财政支出扩张论B、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长C、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D、它是皮科克和怀斯曼的替代-规模效应理论的理论基础6、以下属于经济建设费的有（ABD）A、重要科学研究补助费B、城市维护费C、文化教育科学方面的补助D、简易建筑支出第四章社会消费性支出----购买性支出之一1.国防作为一种十分标准的公共品，具有（）等特点A.边际成本为零B.内在效益较大C.内在效益为零D.典型的内部效应E.典型的外部效应3.财政在科学研究支出方面的重点主要有（）A.基础理论研究B.一般应用技术研究C.一般企业生产技术研究D.涉及人类共同利益的科学研究领域E.对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目4.下列项目属于社会消费性支出的是（BC）A.财政部对于西部大开发的资金支持B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C.国家食品药品监督管理局对于联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出D.国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持5.影响行政管理费支出规模的直接因素有(ABCD)A.经济总体增长水平B.政府职能与机构设置C.行政效率D.管理费本身的使用效率7.对一国而言,影响教育支出效益的主要因素有( AB)A.该国财政支出规模B.该国财政支出结构C.该国的文化传统与历史风俗D.该国对教育所采取的政策态度第五章财政投资性支出----购买性支出之一1.政府投资的特点有（）A.盈利性B.长期性C.效益外溢性D.非盈利性E.规模大2.基础产业包括（）A.能源工业B.基本原材料工业C.纺织工业D.农业E.商业3.与其他产业相比，基础产业具有以下特征：（）A. 基础性B.自然垄断性C.混合商品的属性D.具有一定程度的非竞争性E.国民经济和社会发展的先导部门4.公共投资的方式包括：（）A.政府管制B.直接投资C.间接投资D.BOT投资方式E.TOT投资方式6.与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在：（）A.农业面临市场风险与自然风险的双重风险B.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场C.农业比较利益低D.农业的资产利用率低.资金周转慢E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难9.根据投资的乘数作用原理,乘数与( A )同方向变化,同( C )呈反方向变化A.边际消费倾向边际储蓄倾向B.边际储蓄倾向边际消费倾向C.边际投资倾向边际储蓄倾向D.边际消费倾向边际投资倾向13.下列属于BOT投资的特点是( AD )A.投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施B.政府在投资资金来源中处于主导的地位C.投资项目一经建成则项目产权属于政府D.该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资14.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ ABD ）A.农业是国民经济的基础B.农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自己的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C.由于我国城乡之间的“二元结构”的存在，农民的某些权益需要政府投资来得以保证D.资本市场对于农业投资的欠缺15.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ ABC ）A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B.财政投融资的特点，在于既体现政府政策趋向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的培植起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营16.财政对于农业投资的范围,应该主要集中于下列领域( ABC )A.以水利为核心的农业基础设施建设B.农业科技推广C.农村教育和培训D.流动资金投资(农药、化肥、薄膜、除草剂等)以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资第六章转移性支出1.由政府举办的社会保险项目是（）。
财政学作业汇总
财政学作业汇总第一次作业1、如何认识政府与市场的关系。
2、如何认识财政与产业的关系。
3、如何认识财政与消费的关系。
4、你认为我国的财政支出结构应如何进行调整？5、你如何看待今年的财政赤字。
6、你认为应如何应用财政政策手段保增长、保民生、保稳定。
7、你如何理解财政的三大职能。
8、你如何看待美国及欧盟对我国产品征收反倾销税与反补贴税这一问题。
第二次作业1、美国2008-2009财年财政赤字1.8万亿美元，其中美联储计划购买3000亿元美国长期国债，对于此问题，你有何见解？2、国家医疗体制改革方案即将出台，大学生将纳入医保范围，你对此问题有何想法或见解？3、现在我国有的地方发放旅游消费券，你如何看待其经济效用。
4、中央推行家电下乡，汽车下乡，并给以退税，你如何看待其经济效用。
5、分析各国养老保障做法的差异。
6、分析各国医疗保障做法的差异。
7、分析各国住房保障制度的差异。
8、你认为应如何完善我国的财政补贴制度。
9、针对我国现行的社会保障制度谈谈你的看法。
10、你如何看待我国以及全世界的失业保险制度，对我国的失业问题你有什么解决办法。
第三次作业：1、2009年，财政部下令降低40多家金融企业高管年薪，降幅10%，中海油公司老总傅成玉名义年薪1000万元，平安保险公司老总马明哲09年实施零年薪，你如何看待上述问题？据此分析工资与财政的关系。
2、2009年，财政部下令清理各单位“小金库”，你如何看待“小金库”问题？分析我国预算内、预算外、制度外财政收入。
3、民航2008年亏损225亿元，今年南航酝酿涨价，你如何看待上述问题？据此分析财政与价格的关系。
4、我国京沪高铁引进德国西门子公司技术，另温家宝总理2009年三下广东，指出“创新不仅可以创造财富，增强竞争力，还可以赢得中国企业和中国人民的尊严”。
你如何看待上述问题？据此分析财政与技术创新的关系。
5、2008中国慈善排行榜以及胡润2008中国百富排行榜已经发布，请查阅结果，写出你的看法第四次作业：1、我国东北增值税改革试点情况及效果分析。
财政学选择整理
财政学作业选择、判断题导论一、单项选择题1、一般认为,英国杰出的古典经济学家亚当·斯密所著的国民财富的性质和原因的分析是财政学产生的起点;2、现代财政学之父是马斯格雷夫;3、亚当·斯密关于财政支出方面提出的原则是量入为出;4、凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是量出为入;5、我国最早提出量入为出原则的理财家是周公;6、我国最早提出量出为入原则的理财家是杨炎;7、凯恩斯主张“财政最重要”;8、弗里德曼主张“货币最重要”;9、因为我国正处于经济体制转轨时期,由此决定了我国政府在一定时期内的主导地位;二、多项选择题1、下列属于中国实际的是ABCD ;A.社会主义初级阶段B.经济二元结构C.体制转轨时期D.发展中国家2、发展中国家财政的共同特征是ABCD ;A.购买支出比重大B.间接税为主体C.财政赤字和债务规模不断扩大D.财政法规不健全第一章财政概念和财政职能一、单项选择题1、市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据;2、满足社会公共需要的物质手段只能来自V+M;3、财政是一种政府的经济行为;4、一般来说,下列哪些物品是纯公共产品国防;5、具有非排他性和竞争性的产品是共有资源;二、多项选择题1、公共产品区别于私人产品的主要标准是AB ;A.非排他性B.非竞争性2、一般来说,下列哪些物品是准公共产品BCD ;B.花园C.教育D.桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的,市场失灵主要表现在ABCD ;A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动4、政府干预经济的手段包括ABC ;A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共产品C.财政手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在ABCD ;A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为6、公共产品的基本特征包括BC ;B.非排他性C.非竞争性7、财政的基本职能是ABD ;A.资源配置职能B.调节收入分配职能D.经济稳定与发展职能8、财政的基本特征包括ABC ;A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性9、财政实现收入分配职能的机制和手段有ABCD ;A.划清市场与财政分配的界限和范围B.规范工资制度C.加强税收调节D.通过转移支出10、下列具有调节收入分配功能的税种是ABCD ;A.个人所得税B.消费税C.房产税D.遗产税11、下列具有调节级差收入功能的税种是AD ;A.资源税 D.土地使用税第二章财政支出的基本理论一、单项选择题1、一般说来,纯公共产品的提供方式应是政府公共提供;2、行政、国防应采取的提供方式是政府公共提供;3、基础科研应采取的提供方式是政府公共提供;4、医疗保健应采取的提供方式是混合提供;5、高等教育应采取的提供方式是混合提供;6、义务教育应采取的提供方式是政府公共提供;7、公共产品的私人提供问题是由科斯的研究提出的;8、公共产品的私人提供问题是由科斯在1974年发表的经济学中的灯塔一文中提出的;9、私人产品的最佳定价方法是边际成本定价法;10、社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现;11、经济建设项目的效益评价方法一般可采用成本—效益分析法;12、政府的首要职责是提供公共产品;13、政府提供纯公共产品的收入来源是税收;14、税收是纯公共产品成本补偿的最佳途径;15、表面上,纯公共产品免费享用,事实上是以纳税为代价的;二、多项选择题1、公共产品的BD 决定了市场机制不适于提供纯公共产品;B.非排他性 D.非竞争性2、混合产品的提供方式可以采取的方式有ABC ;A.公共提供B.市场提供C.混合提供D.个人提供3、下列属于公共产品私人提供的是ABCD ;A.慈善事业B.私人监狱 D.私人收费灯塔第三章财政支出规模与结构分析一、单项选择题1、理论上,经常性支出的成本补偿方式应为税;2、内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义在于增加教育科研投入;二、多项选择题1、在我国转移支出大体包括ABCD;A.社保支出B.捐赠支出C.债务利息支出D.财政补贴2、国际货币基金组织的支出经济分类,将财政支出分为ABD ;A.经常性支出B.资本性支出 D.净贷款3、资本性支出的成本补偿方式是AB ;A.税B.债4、下列关于“瓦格纳法则“的说法正确的有AC ;A.是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论C.这是一条经验性法则,能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势第四章经常性支出一、单项选择题1、我国目前对行政管理费实行“零增长”政策;2、我国财政性教育经费占GDP的比重2012年达到了中国教育改革和发展纲要要求的4%;3、西方各国社会保险资金主要来自于社会保险税;4、适合我国国情的社会保险基金筹集模式是部分基金式;二、多项选择题1、下列支出中属于经常性性支出的有ABCD ;A.行政管理费B.国防费C.卫生事业费D.社会保障费2、下列支出中属于国家基本支出的有CD ;C.行政管理支出D.国防支出3、文教科文支出是AC ;A.经常性支出 C.购买支出4、社会保险支出是AD ;A.经常性支出 D.转移支出5、我国促进科技发展的财政政策包括ABC ;A.完善科技投入机制B.税收激励C.政府采购6、应该由政府承担的科研活动有ABC ;A.基础性科研B.公益性科研C.高新科技7、财政科技投入形式有ABCD ;A.财政拨款B.科技三项费用C.税收优惠D.财政补贴第五章财政投资性支出一、单项选择题1、不应由政府承担的投资是竞争性投资;2、我国当前政府投资应着重考虑的决策标准是就业创造标准;二、多项选择题1、研究和安排投资时应考虑的问题包括ABCD ;A.主体B.规模C.结构D.效益2、下列属于基础设施属性和特点的是ABCD ;A.基础性B.准公共产品性C.自然垄断性D.地域性3、下列属于利用民间资金进行基础设施建设的方式有ABC ;4、我国农业部门的特殊性表现为ABCD ;A.基础地位B.弱质产业C.产品供求失衡D.积累能力低下第六章转移性支出一、单项选择题1、下列能够改变相对价格结构的是财政补贴;二、多项选择题1、WTO将财政补贴分为ABCD ;A.禁止性补贴B.可诉补贴C.不可诉补贴D.专项补贴第七章财政收入规模与构成分析一、单项选择题1、从财政收入形式看,一国最主要的财政收入是税;2、不考虑其他因素,以下哪种税制会在通货膨胀形势下让财政收入实际增长率大于名义增长率累进税;二、多项选择题1、影响财政收入规模水平的主要经济因素有ABCD ;A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配制度D.价格2、价格对财政收入的影响体现在ABCD ;A.征收通货膨胀税B.税收的档次爬升效应C.造成财政收入虚增D.使财政收入数据失去可信度第八章税收原理一、单项选择题1、我国企业所得税采用比例税率;2、纳税主体是指纳税人;3、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类课税标准;4、下列税负一般可以转嫁的税是商品税;5、反映征税广度的是税目;6、反映征税深度的是税率;7、理论上,流转税的计税依据是v+m;8、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是累进税率;9、下列税收转嫁方式中,属于纳税人通过改进生产工艺,提高劳动生产率,自我消化税款的是消转;10、一般认为,价外税比价内税更容易转嫁,价内税课征的侧重点为厂家或生产者,价外税课征的侧重点是消费者;11、“所得多的多缴税、所得少的少缴税、无所得则无所得税”体现的是税收的纵向公平原则;12、下列商品课税中,税负最容易转嫁的是对供给弹性大,需求弹性小的商品课税;13、税制的中心环节是税率;14、区分税种的主要标志是课税对象;15、比例税率在性质上具有累退性,侧重于效率,一般适用于流转税;16、累进税率在性质上具有累进性,侧重于公平,一般适用于所得税;二、多项选择题1、税收的形式特征是ACD;A.强制性 C.无偿性 D.固定性2、除税率外,调节纳税人负担的措施还有ABCD;A.规定起征点和免税额B.减免C.附加D.加成3、按照税收与价格的关系将税收可分为CD;C.价内税D.价外税4、税负转嫁的方式有ABCD;A.顺转B.逆转C.消转D.税收资本化5、税负公平包括AC ;A.平等征税 C.普遍征税6、按课税对象我国税种一般分为ABCD ;A.流转税B.所得税C.资源税D.财产税和行为税7、下列各项属于国家征税时的课税依据的有ABD ;A.纯所得额B.商品流转额 D.财产净值8、一般来说,一国税率可分ABD ;A.比例税率B.定额税率 D.累进税率9、下列税种采用定额税率的有AD ;A.土地使用税 D.车船税9、下列既采用比例税率又采用定额税率的税种有BCD ;B.资源税C.印花税D.消费税10、西方国家一般按照课税对象的性质将税分为ACD ;A.商品税 C.所得税 D.财产税11、在下列税种中税负不易转嫁的税种是 B ;B.公司所得税12、现代经济学将税收原则归结为AC 两大原则;A.公平 C.效率13、下列属于税收效率类原则的是BC ;B.促进经济发展原则C.征税费用最小化原则14、下列属于价外税的是BD ;B.消费税 D.车购税15、下列属于价内税的是AC ;A.增值税 C.营业税第九章税收的经济效应一、单项选择题1、拉弗曲线为刺激供给的减税政策提供了理论依据;第十章税收制度的理论与实践一、单项选择题1、一般而言,发达国家是以所得税为主的税制结构;2、一般而言,发展中国家是以流转税为主的税制结构;3、发达国家的第一大税种通常是个人所得税;4、我国的第一大税种是增值税;5、公平课税论实现按公平原则筹措资金和限制政治程序干预市场经济的双重目标的课税方法的关键在于对税基的选择;6、公平课税论主要强调横向公平目标;7、财政交换论强调：为了实现有效配置资源的目标,要求尽可能广泛地采用受益税;二、多项选择题1、下列属于发展中国家税制发展新趋势的是AD ;A.推行增值税 D.扩大所得税2、公平课税论认为,应以AB 来实现公平和效率目标;A.宽税基B.低税率3、最适课税理论研究的主要问题包括ABD ;A. 最适商品税B. 最适所得税D.商品税和所得税的搭配4、世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是ABC ;A.降低税率B.拓宽税基C.减少税率档次5、1994年税制改革的指导思想是建立以AC 为双主体的税制结构;A.流转税 C.所得税6、当前的消费税改革拟扩大征收范围,将ABC 纳入征税范围;A.高污染产品B.过度消耗资源的产品C.部分高档消费品第十一章我国现行税制一、单项选择题1、以商品流转额和非商品流转额为课税对象的是流转税类;2、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是所得税类;3、增值税的课税对象增值额相当于V+M;4、现行增值税计征方法是扣税法;5、在销售收入中,只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目或其已纳税金的,称为生产型增值税;6、消费型增值税的特点是将当期购入的固定资产价款一次全部扣除;7、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为收入型增值税;8、目前我国税收制度中,最大的税类是流转税类;二、多项选择题1、下列属于商品课税的税种有ABCD ;A.增值税B.关税C.消费税D.营业税2、增值税是ABCD ;A.间接税B.共享税C.从价税D.价外税3、营业税的征税范围包括ABCD ;A.建筑业B.金融保险业C.邮电通讯业D.转让无形资产和销售不动产4、我国税制的流转税系中属价内税的税收有BCD ;B.关税C.消费税D.营业税第十二章国债一、单项选择题1、国债是指中央政府公债;2、金边债券是指国债3、中期国债是指1年以上、10年以下的国债;4、债务依存度是指当年国债发行额占当年财政支出的比重;5、国债的偿债率是指当年还本付息额占当年财政收入的比重;6、国债是一种延期的税收;7、在弥补财政赤字的方式中,最佳途径是发行国债;8、我国预算法规定,财政赤字的弥补只能采用向中央银行透支或借款的方式;9、从实践上看,各国政府偿还国债的基本手段是借新债还旧债;10、国债的基本功能是弥补财政赤字;二、多项选择题1、国债的特点有ABCD ;A.有偿性B.自愿性C.固定性D.灵活性2、现代意义上的国债的存在和发展需要ABCD ;A.商品经济B.闲置资金C.信用制度D.金融机构3、从发行目的看,国债一般有CD 之分;C.赤字国债D.建设国债4、影响国债规模的基本因素有BC ;B.应债能力C.偿债能力第十三章国家预算和预算管理一、多项选择题1、以预算形式的差别为依据,国家预算可分为BC ;B.复式预算C.单式预算2、以预算分项支出安排方式的差别为依据,国家预算可分为AD ;A.增量预算 D.零基预算3、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括ABCD ;A.公开性B.可靠性C.完整性D.统一性4、我国预算管理制度改革的内容包括ABCD ;A.部门预算B.政府采购制度C.国库集中支付制度D.收支分类改革5、政府采购制度具有的特征是ABC ;A.公开性B.公正性C.竞争性6、政府采购应遵循ABCD 原则;A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用第十四章预算管理体制一、多项选择题1、预算管理体制的主要内容包括ABCD ;A.确定预算管理主体和级次B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分D.预算调节制度和方法2、2002年起,我国中央与地方的共享税种主要包括ABCD ;A.增值税B.证券交易印花税C.企业所得税和个人所得税D.资源税3、下列属于中央税的是BCD ;B.消费税C.车购税D.关税第十五章财政平衡一、单项选择题1、弥补财政赤字的最有效的方法是发行债券;2、可能引发通货紧缩的财政赤字弥补方式是增加税收;3、实践中,财政赤字对经济的影响主要取决于赤字的弥补方式二、多项选择题1、西方经济学中,按照产生赤字的原因和经济背景,划分为ABA.结构性赤字B.周期性赤字2、可能引发通货膨胀的财政赤字弥补方式是ABD ;A.银行透支B.发行债券D.发行货币第十六章财政政策一、单项选择题1、财政政策的主体是政府;2、目前,我国的宏观税率是适中;二、多项选择题1、财政政策的目标主要有ABCD ;A.物价相对稳定B.收入的合理分配C.经济适度增长D.社会生活质量提高2、财政政策所采用的工具有ABCD ;A.税收B.国债C.公共支出D.政府投资3、国债的调节作用,主要体现在以下几种效应上ABC ;A.排挤效应B.货币效应C.收入效应4、财政传导机制的媒介体有ABC ;A.收入分配B.货币供应C.价格5、根据调节经济周期的作用划分,财政政策可分为AC ;A.自动稳定的财政政策C.相机抉择的财政政策6、我国中央银行的货币政策手段主要有ABCD ;A.存款准备金制度B.利率C.公开市场操作D.再贷款7、紧缩性财政政策手段是AD ;A.增加税收D.减少支出。
税收与经济效益
税收与经济效益税收是国家从个人和企业收取的一种财政手段，用于满足公共事业的需求，维持国家基本运转和提供公共服务。
税收对经济效益有着重要的影响，本文将探讨税收对经济效益的积极作用，并从减税、激励创新等方面进行分析。
一、税收对经济效益的积极作用1. 财政收入来源：税收是国家的财政收入的重要来源之一。
通过税收征收和调节，国家能够筹集足够的财政资金，用于基础设施建设、社会保障、教育医疗等公共事业。
这些公共事业的发展将为企业提供更好的经营环境，从而促进经济的稳定增长。
2. 调节收入分配：税收可以通过收入再分配的方式，减小贫富差距，促进社会公平正义。
适当调高高收入者的税率，将其财富再投入到社会福利事业中，能够更好地保障低收入人群的生活需求，增强社会凝聚力。
3. 调节市场经济：税收的税负可以起到调节市场经济的作用，防止市场失灵、资源过度集中和社会矛盾的发生。
通过采取差别化的税率政策，可以引导企业在不同领域的投资，平衡区域发展差异，促进资源的合理配置。
二、税收对经济效益的提升方法1. 减税政策：适当的减税能够降低企业的经营成本，激发企业投资活力，进而促进经济发展。
政府可以通过降低企业所得税税率、增值税税率等方式，减轻企业负担，释放市场潜力。
2. 激励创新：税收政策可以通过激励企业创新来推动经济发展。
例如设立研发费用加计扣除、知识产权税收优惠等政策，鼓励企业加大科技创新力度，提高市场竞争力，带动经济增长。
3. 支援产业升级：税收政策可以通过税收优惠或税务补贴等方式，支持产业升级和转型。
针对新兴产业或技术先进的企业，给予一定的减税或税收优惠，鼓励其发展，推动经济结构的转型升级。
三、税收与经济效益的注意事项1. 税收政策要稳定可持续：税收政策的稳定性对经济效益的发挥至关重要。
政府在制定税收政策时应注重长期稳定性，避免频繁调整，防止对企业经营带来不必要的不确定性。
2. 税收征收要公平合理：税收的公平性是确保经济效益最大化的重要保障。
税收经济效益图文ppt
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税收筹划与经济效益提升
税收筹划的意义和作用
01
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合法性原则
税收筹划应遵守国家税收 法律法规，以合法为前提 ，实现合理避税。
经济性原则
税收筹划应着眼于经济效 益的提升，以实现企业或 个人整体利益最大化为目 标。
完整性原则
税收筹划应综合考虑各项 税收法律法规及财务管理 目标，确保方案的全面性 和完整性。
税收对个人和企业的影响
对个人和企业的影响主要表 现在以下几个方面
收入分配：税收可以调节收 入分配，保障低收入人群的 基本生活，促进社会公平和 稳定。
企业竞争力：合理的税收政 策可以降低企业成本，提高 企业竞争力，促进企业的发 展。
投资和消费：税收对投资和 消费的影响主要表现在对市 场供求关系的影响上，合理 的税收政策可以促进投资和 消费的增长，进而促进经济 增长和提高经济效益。
税收政策的调整与经济发展
税收政策的调整可以促进经济增长
通过调整税收政策，可以刺激投资、消费和出口，进而促进经济增长。例如，降低企业所 得税税率可以增加企业的净利润，从而鼓励企业扩大投资和生产规模。
税收政策的调整可以优化资源配置
税收政策的调整可以引导资源向更高效、更具盈利性的领域流动，从而实现资源的优化配 置。例如，对高污染、高能耗产业征收较高的环境税，可以促使这些产业向更环保、更节 能的方向转型。
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不同税种的经济效益分析
所得税的经济效益
所得税的征收能够促进公平竞 争，减少不合理的收入差距， 从而有利于经济结构的优化。
所得税的征收可以调节经济周 期，熨平经济波动，从而稳定 经济增长。
所得税的征收可以提供政府财 政收入，用于提供公共服务和 基础设施，从而促进经济发展 。
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第九章税收的经济效益
一、单项选择题
.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（）
. 反向. 同向
. 有时反向有时同向. 毫无规律
.课税会使纳税人（）储蓄
. 增加. 减少. 维持不变. 相对增加
.（）旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况
. 税收的经济效率原则. 受益原则
. 支付能力原则. 税收本身的效率原则
第十章税收制度
一、单项选择题
.消费税的征收环节是（）
. 生产环节. 流通环节. 交换环节. 消费环节
.我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）
. 近期国家财政收入将会增加. 居民消费将会增加
. 将会增加重复课税现象. 将会激励企业进行生产投资
.关税在性质上属于（）
. 流转税. 所得税. 财产税. 行为税
.下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（）
. 分得的红利. 股票转让收入 . 有奖销售中奖 . 租赁财产所得
.下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）
. 森林资源. 矿产资源. 水利资源. 土地资源
.进口货物的增值税由下列哪部门征收（）
. 进口地税务机关. 海关
. 交货地税务机关. 进口方机构所在地税务机关
.我国现行流转税的核心税种是（）
. 增值税. 消费税. 营业税. 关税
.消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（）
. 汽油. 化妆品. 小汽车. 金银首饰
.我国在进口货物或物品时，不征收（）
. 增值税. 消费税. 营业税. 关税
.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应（）
. 从高适用税率. 从低适用税率 . 适用平均税率 . 适用增值税税率年税制改革以后，我国流转税以（）为主体
. 消费税. 增值税. 营业税. 所得税
.目前在我国，企业所得税实行（）
. 定额税率. 超额累进税率 . 比例税率. 超率累进税率
.我国现行的增值税采用（）
. 价内税. 价外税. 定额税. 超额累进税
.个体工商户的生产、经营所得适用于（）
. 比例税率. 定额税率. 超额累进税率 . 累退税率
.西方发达国家大都实行（）增值税
. 生产型. 收入型. 消费型. 交换型
.以下几种类型的增值税税基最小的是（）
. 生产型增值税. 收入型增值税 . 消费型增值税 . 交换型增值税
.我国增值税中没有以下哪档税率（）
. . . .
.（）是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额
. 税收附加. 加成征税. 速算扣除数. 增值税
.按课税对象的性质划分，增值税属于（）
. 流转课税. 收益课税. 财产课税. 行为课税
.营业税实行的是（）
. 比例税率. 全额累进税率 . 超额累进税率 . 定额税率
.消费税实行一次课征制，它的纳税环节选择在（）
. 零售环节. 批发环节. 消费环节. 生产环节
.个人所得税的税率采用了（）
. 比例税率和全额累进税率. 比例税率和超额累进税率
. 比例税率和超率累进税率. 超额累进税率和定额税率
.历史上最早出现的财政范畴是（）
. 利润. 税收. 公债. 国家预算
.假定某纳税人的所得额为元，按超额累进税率征税，根据规定，所得额在
元以下者，税率为，所得额在元至元者，税率为。
则该纳税人应纳所
得税额为（）
. 元. 元. 元. 元
.假定某纳税人的所得额为元，按全额累进税率征税，根据规定，所得额在
元以下者，税率为，所得额在元至元者，税率为。
则该纳税人应纳所
得税额为（）
. 元. 元. 元. 元
二、多项选择题（错选、漏选不得分。
）
.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（）
. 增值税. 消费税. 营业税. 城市维护建设税
.关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（）
. 按照独立企业间同类业务活动的价格
. 按再销售的第三者的价格
. 按成本加合理的费用和利润
. 按关联企业之间协定的价格
.下列说法正确的是（）
. 城市维护建设税分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳
. 城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设
. 城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率
. 在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税
.下列各税种中属于对资源课税的税种是（）
. 土地增值税. 耕地占用税. 城镇土地使用税 . 房产税
.下列税种属于流转税类的是（）
. 增值税. 营业税. 消费税. 房产税
.下列物品中属于消费税征收范围的有（）
. 烟酒. 汽车. 鞭炮、焰火. 汽油和柴油
.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）
. 向购买方收取的包装物租金. 向购买方收取的货物运输装卸费
. 向购买方收取的货物储存费. 逾期不再退还的押金
.下列关于营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（）
. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务
. 建筑安装业务实行分包或转包形式的，分包人或转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人
. 单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
. 分保险业务，以初保人为扣缴义务人
.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）
. 代销货物. 将自产的货物用于职工福利
. 将自产的货物无偿赠送他人. 购进货物分配给股东
.根据课税对象的不同，可以把我国全部税种划分为（）
. 流转税. 收益税. 财产税. 行为税和资源税
.以下对税收的分类中，属于按同一标准进行的分类有（）
. 所得税. 价内税. 直接税. 财产税
.纳税人的违章行为通常包括（）
. 偷税. 漏税. 避税. 欠税
.税收制度包括下列基本要素（）
. 纳税人. 课税对象. 税率. 附加和减免
.我国采用从量计征的税种有（）
. 遗产税. 车船使用税. 资源税. 关税
.以下属于应征消费税的项目有（）
. 有色金属. 珠宝玉石 . 汽车轮胎. 汽油
.属于流转课税的税种包括（）
. 产品税. 消费税. 土地增值税. 关税
.分税制下，中央与地方共享收入有（）
. 所得税. 增值税. 资源税. 证券交易税
.下列税制要素中，属于加重纳税人负担的措施有（）
. 地方附加. 加成征收. 规定起征点. 加收滞纳金
.我国开征的属于行为课税的税种有（）
. 契税. 印花税. 城市维护建设税 . 证券交易税
.现行增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）
. 年利润额. 年销售额. 职工人数. 会计核算
.目前，我国增值税的税率为（）
. . . . 零税率
.流转课税的特点（）
. 课征对象是商品(服务)的流转额
. 在负担上具有累退性
. 负担普遍，课税隐蔽
4。