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借：贴现资产——星海工厂贴现户(利息调整）21６
贷：利息收入216
3月末、４月末应计利息=3２4Baidu Nhomakorabea
借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整) 324
贷:利息收入324
③5月2０日票据到期
借:吸收存款—-活期存款（星海工厂)100 00０
贷款-—逾期贷款（星海工厂)8000
贷:贴现资产—-星海工厂贴现户(面值) 108０00
2、积数计息法
结息期利息=5 466５76、６８×0、6‰÷30=１09、３3（元）
9月21日，利息转账得会计分录为：
借：应付利息—活期存款利息户109、33
贷：吸收存款—活期存款（甲公司户）109、3３
3、信用贷款业务
①发放贷款
借：贷款—××户 （本金) (贷款得合同本金)
借或贷：贷款—××户（利息调整）（借、贷方差额）
１、存款业务
（1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为5０万元,已按规定办理各种手续、登记代保管有价单证表外科目账得会计分录为:
收入：代保管有价值品—张玮户５０0０0０
到期提取时，销记表外科目账得会计分录为:
付出：代保管有价值品—张玮户50０00０
(2）红星商店将今日销货收入得现金100 00０元，填写现金缴款单存入银行、
①2、10办理贴现：
贴现息＝1080０0×3‰÷30×100 = 1080
实付贴现金额=１08000-1０８0=１0６92０
借：贴现资产——星海工厂贴现户（面值）108000
贷：吸收存款——活期存款（星海工厂）１０6 920
贴现资产—星海工厂贴现户(利息调整)1０８０
②月末计息：
2月末应计利息=216
贷：应付利息35０0
借：应付利息3500 (—活期存款利息户）
贷：吸收存款-单位活期存款—甲单位(本金)3５00
（5）C单位200 000元得定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3５0０元、
借：吸收存款-单位定期存款-Ｃ单位200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户3 500
①5、1办理贴现：
贴现息=400０0０×3、９‰÷30×81＝4２12
贷：吸收存款-单位活期存款—C单位２03５00
（6）单位定期存款部分支取
借:吸收存款—定期存款—×户(本金)（全部本金)
应付利息（提前支取部分利息）
贷:吸收存款—活期存款—×户(本金)
借:吸收存款—活期存款—×户(本金）(未支取本金）
贷：吸收存款-定期存款—×户（本金）（未支取本金）
（7）李某持4０００0元现金来行办理３年期储蓄存款、
（１0）储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金3０000元，年利率为1、98%，存期为1年，银行根据该储户得要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付.
借：吸收存款-个人定期存款—马某30000
应付利息—个人定期存款应付利息户59４
贷：吸收存款—个人活期存款—马某3000０
库存现金594
借：贴现资产--星海工厂贴现户(利息调整）216
贷:利息收入２１6
（２)开户单位医疗器械厂5月１日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现,汇票面额400 000元,汇票４月15日签发并经省外某行承兑,７月1８日到期、经审查同意，办理贴现,贴现率为３、9%（为异地承兑汇票,加收3天贴现利息)、7月15日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行；7月18日承兑银行向承兑申请人交通医院收取汇票款，7月２0日收到贴现银行委托收款凭证与汇票，当日将款项划出，贴现银行7月23日收到划回得汇票款，处理转账、
借：库存现金１55000
贷:贷款—逾期贷款（大林工厂)15０0０0
应收利息——大林工厂2000
吸收存款-—大林工厂 ３000
付出：待处理抵押品1
5、票据贴现业务
（１)2月10日,收到开户单位星海工厂交来贴现凭证与商业承兑汇票各一份,商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户得西湖公司签发,金额为108 00０元,到期日为5月20日,月贴现率为3‰、经审查无误后,予以贴现、５月2０日，填制委托收款凭证与汇票一并寄给工商银行宁波支行；工商银行宁波支行收到委托收款凭证与汇票,经审查西湖公司账户无款支付，随即将凭证退回、将星海工厂贴现得票款从其账户中扣回1０0０00元，不足部分转入逾期贷款、
利息收入—发放贷款及垫款户（借贷方差额）
④贷款逾期
借：贷款—-逾期贷款（××户）
贷:贷款——信用贷款（××户）
４、抵押贷款业务
①发放贷款
借:贷款—抵押贷款—×户 （本金)（贷款得合同本金）
借或贷:贷款—抵押贷款—×户 （利息调整）
吸收存款—活期存款-×户(实际支付得金额）
收入：待处理抵押品-—××户
贷:吸收存款-活期存款—××户(实际支付得金额)
②利息核算
借：应收利息（合同本金与合同利率）
贷:利息收入（摊余成本与实际利率）
借或贷：贷款—利息调整（借贷方差额)
③收回贷款
借:吸收存款（或:存放中央银行款项)（客户归还得金额)
贷：应收利息—×户(收回得应收利息金额）
贷款—信用贷款—×户（本金）(客户归还得本金）
②收回贷款
借:吸收存款-活期存款—×户（客户归还得金额）
贷:贷款—抵押贷款—×户（本金）（客户归还得本金）
应收利息-×户(收回得应收利息金额）
利息收入—发放贷款及垫款户（借贷方差额）
付出：待处理抵押品——××户
[例］工商银行青浦支行因大林工厂抵押贷款15000０元已逾期一个月,结欠贷款利息20００元,今将其抵押得旧厂房一幢出售，收入现金为1５５00０元，作分录:
借:库存现金４0000
贷：吸收存款—个人定期存款-李某４0 000
(8)张某持存折来行办理３0 000元得2年期储蓄存款、
借:吸收存款-个人活期存款—张某3０000
贷:吸收存款-个人定期存款—张某30０0０
（9）零存整取:
月积数计息法：应付利息＝∑（每月存款余额×实存月数）×月利率
固定基数法:应利息=每月固定存入金额x6、5ｘ年利率
借:库存现金100００0
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）↑
（3)B单位签发转账支票一张,金额500０0０元,要求办理1年期得定期存款、
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 ５00０0０
贷：吸收存款—单位定期存款—B单位5000０0
（4）结息日，应付甲公司利息3 500元,于次日办理转账
借:利息支出３5０0（若不平吸收存款—利息调整)
贷：利息收入216
3月末、４月末应计利息=3２4Baidu Nhomakorabea
借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整) 324
贷:利息收入324
③5月2０日票据到期
借:吸收存款—-活期存款（星海工厂)100 00０
贷款-—逾期贷款（星海工厂)8000
贷:贴现资产—-星海工厂贴现户(面值) 108０00
2、积数计息法
结息期利息=5 466５76、６８×0、6‰÷30=１09、３3（元）
9月21日，利息转账得会计分录为：
借：应付利息—活期存款利息户109、33
贷：吸收存款—活期存款（甲公司户）109、3３
3、信用贷款业务
①发放贷款
借：贷款—××户 （本金) (贷款得合同本金)
借或贷：贷款—××户（利息调整）（借、贷方差额）
１、存款业务
（1)商业银行受理客户张玮代保管有价单证,票面金额为5０万元,已按规定办理各种手续、登记代保管有价单证表外科目账得会计分录为:
收入：代保管有价值品—张玮户５０0０0０
到期提取时，销记表外科目账得会计分录为:
付出：代保管有价值品—张玮户50０00０
(2）红星商店将今日销货收入得现金100 00０元，填写现金缴款单存入银行、
①2、10办理贴现：
贴现息＝1080０0×3‰÷30×100 = 1080
实付贴现金额=１08000-1０８0=１0６92０
借：贴现资产——星海工厂贴现户（面值）108000
贷：吸收存款——活期存款（星海工厂）１０6 920
贴现资产—星海工厂贴现户(利息调整)1０８０
②月末计息：
2月末应计利息=216
贷：应付利息35０0
借：应付利息3500 (—活期存款利息户）
贷：吸收存款-单位活期存款—甲单位(本金)3５00
（5）C单位200 000元得定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3５0０元、
借：吸收存款-单位定期存款-Ｃ单位200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户3 500
①5、1办理贴现：
贴现息=400０0０×3、９‰÷30×81＝4２12
贷：吸收存款-单位活期存款—C单位２03５00
（6）单位定期存款部分支取
借:吸收存款—定期存款—×户(本金)（全部本金)
应付利息（提前支取部分利息）
贷:吸收存款—活期存款—×户(本金)
借:吸收存款—活期存款—×户(本金）(未支取本金）
贷：吸收存款-定期存款—×户（本金）（未支取本金）
（7）李某持4０００0元现金来行办理３年期储蓄存款、
（１0）储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金3０000元，年利率为1、98%，存期为1年，银行根据该储户得要求,将本金转入其活期存款户,剩余利息以现金支付.
借：吸收存款-个人定期存款—马某30000
应付利息—个人定期存款应付利息户59４
贷：吸收存款—个人活期存款—马某3000０
库存现金594
借：贴现资产--星海工厂贴现户(利息调整）216
贷:利息收入２１6
（２)开户单位医疗器械厂5月１日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现,汇票面额400 000元,汇票４月15日签发并经省外某行承兑,７月1８日到期、经审查同意，办理贴现,贴现率为３、9%（为异地承兑汇票,加收3天贴现利息)、7月15日贴现银行填制委托收款凭证与汇票寄承兑银行；7月18日承兑银行向承兑申请人交通医院收取汇票款，7月２0日收到贴现银行委托收款凭证与汇票，当日将款项划出，贴现银行7月23日收到划回得汇票款，处理转账、
借：库存现金１55000
贷:贷款—逾期贷款（大林工厂)15０0０0
应收利息——大林工厂2000
吸收存款-—大林工厂 ３000
付出：待处理抵押品1
5、票据贴现业务
（１)2月10日,收到开户单位星海工厂交来贴现凭证与商业承兑汇票各一份,商业承兑汇票由在工商银行宁波支行开户得西湖公司签发,金额为108 00０元,到期日为5月20日,月贴现率为3‰、经审查无误后,予以贴现、５月2０日，填制委托收款凭证与汇票一并寄给工商银行宁波支行；工商银行宁波支行收到委托收款凭证与汇票,经审查西湖公司账户无款支付，随即将凭证退回、将星海工厂贴现得票款从其账户中扣回1０0０00元，不足部分转入逾期贷款、
利息收入—发放贷款及垫款户（借贷方差额）
④贷款逾期
借：贷款—-逾期贷款（××户）
贷:贷款——信用贷款（××户）
４、抵押贷款业务
①发放贷款
借:贷款—抵押贷款—×户 （本金)（贷款得合同本金）
借或贷:贷款—抵押贷款—×户 （利息调整）
吸收存款—活期存款-×户(实际支付得金额）
收入：待处理抵押品-—××户
贷:吸收存款-活期存款—××户(实际支付得金额)
②利息核算
借：应收利息（合同本金与合同利率）
贷:利息收入（摊余成本与实际利率）
借或贷：贷款—利息调整（借贷方差额)
③收回贷款
借:吸收存款（或:存放中央银行款项)（客户归还得金额)
贷：应收利息—×户(收回得应收利息金额）
贷款—信用贷款—×户（本金）(客户归还得本金）
②收回贷款
借:吸收存款-活期存款—×户（客户归还得金额）
贷:贷款—抵押贷款—×户（本金）（客户归还得本金）
应收利息-×户(收回得应收利息金额）
利息收入—发放贷款及垫款户（借贷方差额）
付出：待处理抵押品——××户
[例］工商银行青浦支行因大林工厂抵押贷款15000０元已逾期一个月,结欠贷款利息20００元,今将其抵押得旧厂房一幢出售，收入现金为1５５00０元，作分录:
借:库存现金４0000
贷：吸收存款—个人定期存款-李某４0 000
(8)张某持存折来行办理３0 000元得2年期储蓄存款、
借:吸收存款-个人活期存款—张某3０000
贷:吸收存款-个人定期存款—张某30０0０
（9）零存整取:
月积数计息法：应付利息＝∑（每月存款余额×实存月数）×月利率
固定基数法:应利息=每月固定存入金额x6、5ｘ年利率
借:库存现金100００0
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店（本金）↑
（3)B单位签发转账支票一张,金额500０0０元,要求办理1年期得定期存款、
借：吸收存款—单位活期存款—B单位 ５00０0０
贷：吸收存款—单位定期存款—B单位5000０0
（4）结息日，应付甲公司利息3 500元,于次日办理转账
借:利息支出３5０0（若不平吸收存款—利息调整)