浦发银行资产负债表分析
招商银行与浦发银行的财务报表分析
招商银行与浦发银行的财务报表分析招商银行与浦发银行是中国境内两家规模较大且具有较高影响力的商业银行。
下面将对招商银行与浦发银行的财务报表进行分析比较。
首先，我们先分析招商银行的财务报表。
根据招商银行2020年年报，该银行的资产总额为人民币8.19万亿元，净利润为人民币2558.25亿元。
从资产负债表来看，招商银行的资产主要由贷款和储备金等构成。
贷款是银行主要的收入来源，而储备金是用于规避风险和保持流动性的重要资产。
招商银行的贷款总额为人民币6.27万亿元，储备金为人民币1474.11亿元。
此外，招商银行的负债主要包括存款和债务等。
存款是银行主要的资金来源，而债务则是银行必须偿还的债务。
招商银行的存款总额为人民币5.88万亿元，债务为人民币424.15亿元。
其次，我们来分析浦发银行的财务报表。
根据浦发银行2020年年报，该银行的资产总额为人民币9.49万亿元，净利润为人民币4817.68亿元。
从资产负债表来看，浦发银行的资产主要由贷款和储备金等构成。
浦发银行的贷款总额为人民币7.15万亿元，储备金为人民币2345.71亿元。
与招商银行相比，浦发银行的贷款和储备金规模较大。
此外，浦发银行的负债主要包括存款和债务等。
浦发银行的存款总额为人民币8.18万亿元，债务为人民币1242.85亿元。
与招商银行相比，浦发银行的存款规模更大。
综上所述，招商银行与浦发银行的财务报表分析显示两家银行在资产总额和净利润上都有较高的水平，且都有较大的贷款和储备金规模。
然而，在存款和债务方面，浦发银行的规模相对较大。
这可能意味着浦发银行在吸纳存款和偿还债务方面的能力更强。
此外，从净利润来看，浦发银行的净利润水平更高，这可能说明浦发银行的盈利能力较强。
需要注意的是，财务报表仅能提供对公司财务状况和经营情况的静态描述。
要全面了解银行的经营情况，还需要结合其他因素，如经济环境、行业竞争、经营策略等进行综合分析。
另外，我们还可以通过对招商银行与浦发银行的利润表进行分析来进一步了解两家银行的盈利能力和运营状况。
银行资产负债表解读与分析
银行资产负债表解读与分析资产负债表是银行用来展示其财务状况的一项重要财务报表。
通过分析银行资产负债表，可以了解银行的经营情况、风险状况以及财务稳定性。
本文将对银行资产负债表进行解读与分析，以帮助读者更好地理解银行财务状况。
一、资产部分解读与分析银行的资产主要包括现金与银行存款、投资、贷款及催收债务等。
1. 现金与银行存款现金与银行存款是银行最基本的资产形式，也是流动性最高的资产。
通过分析现金与银行存款的规模和变动情况，可以了解银行的流动性状况和资金运营能力。
一般来说，现金与银行存款规模越大，流动性越高，表明银行具备更强的支付能力。
2. 投资银行投资主要包括买入的证券投资和持有的权益投资。
通过分析投资部分的规模、种类和收益情况，可以了解银行的风险偏好、投资策略以及资产收益能力。
同时，还需要注意投资组合的多样化程度，以降低市场波动对银行资产的影响。
3. 贷款及催收债务贷款是银行主要的资产形式之一，直接体现了银行对外发放贷款的规模和质量。
通过对贷款的分析，可以了解银行的信贷政策、风险控制能力以及贷款回收情况。
另外，催收债务也是银行的重要资产，对催收债务的分析可以了解银行的风险暴露和坏账风险。
二、负债部分解读与分析银行的负债主要包括存款、借款、拆借及其他负债。
1. 存款存款是银行最主要的负债来源，直接体现了银行的融资能力和流动性。
通过分析存款的规模、结构和增长情况，可以了解银行的存款吸引力、资金来源以及存款结构多样化情况。
2. 借款银行向其他金融机构或非金融机构借款，是一种重要的筹资手段。
通过分析借款的规模和利率水平，可以了解银行的融资成本和借款风险。
3. 拆借银行之间进行的相互拆借是调剂流动性的重要手段，也是银行负债的重要组成部分。
通过分析拆借的规模和利率水平，可以了解银行的融资渠道和流动性风险。
三、净资产部分解读与分析净资产是银行财务状况的重要指标，通过资产减去负债得到。
净资产的规模和变动情况，能够反映出银行的盈利能力、风险承受能力以及财务稳定性。
浦发银行资产负债表分析
浦发银行财务分析报告第一部分：公司简介上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称:浦发银行)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市(股票交易代码:600000)的国有控股全国性股份制商业银行，总行设在上海。
公司秉承"笃守诚信、创造卓越"的经营理念，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断增强。
2010年12月底，公司总资产规模高达21,621亿元，本外币贷款余额11,465亿元，各项存款余额16,387亿元，实现税后利润190.76亿元。
浦发银行将继续推进金融创新，努力建设成为具有核心竞争优势的现代金融服务企业。
上市以来，浦发银行连续多年被《亚洲周刊》评为"中国上市公司100强"。
主营业务包括：吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款、办理结算、办理票据贴现、发行金融债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、买卖政府债券、同业拆借、提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务。
外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇兑换；国际结算；同业外汇拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务；人民币和外币信用卡业务；离岸金融业务；经中国人民银行批准的其他业务。
第二部分：财务分析务负担重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业有濒临倒闭的危险。
经营者应该充分利用借入资金的好处，降低财务风险。
2、运营能力分析分析：浦发银行的总资产周转率相对较小，其周转速度较快，说明浦发银行的资产使平均总资产回报率1.201.211.18全面摊薄净资产收益率19.1820.0219.26扣除非经常性损益后全面摊19.0219.7719.01资产收益率净利差2.272.262.39净利息收益率2.502.462.58成本收入比23.1225.8328.71现金分红比例30.0330.0830.01占营业收入百分比利息净收入比营业收入79.7185.1688.44非利息净收入比营业收入20.2914.8411.56手续费及佣金净收入比营业收入17.3313.9010.54资产质量指标不良贷款率1.060.740.58贷款减值准备对不良贷款比率249.09319.65399.85贷款减值准备对贷款总额比率2.652.362.31分析：2013年-2014年呈上升趋势，2015年又下降了一点点。
浦发银行-财务报表分析
3、盈利能力分析
净资产收益率 浦发银行 行业均值
2010 15.69% 17.00%
2011 10.5% 10.51%
2012 19.26% 18.69%
2013 20.02% 18.85%
分析： 2010年-2013年浦发 银行净资产收益率总体呈上升 趋势，2011年略低。2012年2013年呈不断上升，说明净资 产收益率越高，投资带来的收 益越高，银行的获利能力越强。 从行业来看，浦发银行净资产 收益率均高于于行业均值，说 明浦发银行的获利能力逐步增 强。
11小组成员： 陈娟璇 林依璇 曾翠翠 湛婉婷
一、公司简介 二、报表分析 三、财务指标分析 四、同行业比较分析 五、综合评价分析
一、公司简介
二、公司报表分析
资产负债表
利润表
二、公司报表分析
浦发银行比较资产负债表
项目
2013年
2012年
增减变动
金额
百分比
资产总计
3,680,125,000,000.00 3,145,707,000,000.00 534,418,000,000.00
-3,451,000,000.00
-154,000,000.00 -3,297,000,000.00 2140.91%
89,908,000,000.00
64,374,000,000.00 25,534,000,000.00 39.67%
80,104,000,000.00
60,024,000,000.00 20,080,000,000.00 33.45%
浦发毛利率 53.51% 53.55% 52.65% 50.29%
分析：浦发银行毛利率2010年-2013 年的毛利率呈现连续上升的趋势，发 展也较稳定，2011年比2010年增加了 2.36%，2012年比2011年增长了0.9%。 毛利率是企业获利能力的基础，单位 收入的毛利率越高，抵补各项期间费 用的能力越强，企业的获利能力也越 高。从浦发的毛利率来看，上升的趋 势说明浦发银行经营状况良好，表明 企业市场竞争能力越强，发展潜力越 大，从而获利能力越强。
浦发银行资产负债表水平分析
0.00 -139,000.00 变动情况 变动额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36,000,000,000.00 0.00 0.00 34,875,125,000.00 430,897,091,000.00 0.00 155.84 17.00 110.43 变动（%） 1.15
金额单位：人民币元 对总资产影响 （%） 变动（%） 16.52 2.26 0.00 0.00 0.00 876.66 16.21 23.33 0.22 1.62 -0.97 0.00 0.00 0.00 0.00 65.27 214.33 5.12 0.01 0.47 -0.54 0.00 0.00
457,178,000.00 0.00 2011年 457,034,000.00 0.00 1,205,938,000.00 0.00 0.00 0.00 4,269,859,000.00 4,833,068,000.00 0.00 336,441,130,000.00 2,684,693,689,000.00
资产负债表水平分析表
项目 资产: 货币资金 其中: 存放中央银行款 结算准备金 贵金属 存放同业款项 拆出资金 其中:拆放同业 拆放金融性公司 存放联行款项 存出发钞基金 衍生金融工具资产 交易性金融资产 买入返售金融资产 贴现 进出口押汇 427,563,000,000.00 0.00 0.00 0.00 6,673,000,000.00 311,293,000,000.00 85,420,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 907,000,000.00 18,441,000,000.00 267,089,000,000.00 0.00 0.00 366,957,099,000.00 0.00 0.00 0.00 683,246,000.00 267,876,482,000.00 111,415,298,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 548,787,000.00 5,866,841,000.00 281,509,782,000.00 0.00 0.00 60,605,901,000.00 0.00 0.00 0.00 5,989,754,000.00 43,416,518,000.00 -25,995,298,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 358,213,000.00 12,574,159,000.00 -14,420,782,000.00 0.00 0.00 2012年 2011年 变动情况 变动额
浦发银行(600000)现金流量表分析
浦发银行〔600000〕现金流量表分析一、从总体上解读现金流量表第一，该公司资产负债表货币资金工程年末比年初增加6,060,590 万元。
剔除包含于年末及年初货币资金工程当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物减少了 2045400 万元。
其中，经营活动产生现金流量 9257800 万元，投资活动产生现金流量 14281100，筹资活动产生现金流量 3000900 万元。
第二，该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是客户存款和同业存放款项，收到现金 38896600 万元，客户贷款及垫款支付现金 21412500 万元。
其中经营活动的现金流入量大于现金流出量，反响出企业经营活动的现金流量自我适应能力强，通过经营活动收取的现金不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余的局部还可以用于再投资或偿债。
第三，投资活动现金流量主要是由于投资所支付的现金而引起的。
第四，筹资活动现金流量的增加主要来自发现债券收到现金 4200000 万元，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。
二、采用水平分析法进行分析评价从上表可以看出，浦发银行 2022 年净现金流量比 2022 年减少了-16548555 万元。
经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是-10607778 万元、-7745443 万元和 1691481 万元。
-94.50%。
经营活动现金流出量的增加因为客户贷款及垫款支付现金增加2866955 万元，增长率为 15,46%。
投资活动现金净流出量比上年减少了 7745443 万元。
保持了与上年规模相当的投资。
公司还增加了购建固定资产、无形资产和其他长期资产的购置，投资增长了 25.09%。
投资活动现金流入量的减少主要来自于收回投资所收到的现金的减少，减少了 6335615 万元，减少幅度为 27.12%。
筹资活动净现金流量本年比上年增加 1691481 万元，主要是因为发行债券收到的现金 2360000 万元所引起。
浦发银行银行资产负债中间业务介绍
浦发银行资产负债表（2013-9-30）项目余额（亿元）占总资产比例（%）项目余额（亿元占总资产比例（%）资产类存款24550.9468.31%现金4816.3113.40%借款8556.0723.81% 13561.3137.73%848.41 2.36%投资其他贷款17265.8148.04%负债类合计33955.4294.48%其他2960.82%所有者权益类1984.01 5.52%合计资产合计35939.43100.00%负债和股东权益合计35939.43100.00%注：存款总额包括短期存款、短期储蓄存款、短期保证金、应解汇款及临时存款、长期存款、长期储蓄存款、存入长期保证金、汇出汇款和国库定期存款。
流动性现金所占比重不是很大。
流动性现金所占比重不是很大贷款是商业银行的主要业务是证券的流动性相对较强且易现金是商业银行的主要业务，是商业银行运用资金，取得利润的最主要的途径。
贷款的规模和结变现，能为商业银行带来较高收益。
但由于我国《商业银行法》对商业银行的证券投资业务有着严格的限制是商业银行资产中最富流动性的部分，占总资产比重相对较低。
因为现金很少或不能为银行带来构对商业银行的流动性、盈利性以及安全性有着十分重要的影响。
其次，由于我国实行银行业与投资业务有着严格的限制，导致目前在我国证券投资仅仅限于各种政府证券的买卖。
因此，证券投资资产占总收益，但它是商业银行正常经营的必需，银行法规对其持有量有着严格的规证券业分业管理的制度，导致我国商业银行的资产结构比较单一，由此，贷款占总资产比重较高。
资产比重相对较低。
定•由表可知，我国商业银行的资产结构比较单一，仅贷款就占总资产的将近一半。
资产结构应做如下调整•第一：要继续增加债券比重。
从流动性管理来看，债券比贷款尤其是长期贷款的流动性强且安全性高，与现金相比具有很高的收益性，总因此，提高债券持有率，不但能提高流动性，而且还能提高商业银行的收益率，保证经营安全。
浦发银行财务分析报告
浦发银行财务分析报告1. 简介浦发银行是中国大陆一家综合性商业银行，成立于1992年，总部位于上海。
该银行在全国范围内经营个人、公司和金融机构的银行业务。
本文将对浦发银行的财务状况进行分析。
2. 资产负债表分析资产负债表是浦发银行在特定日期上的财务状况的快照。
以下是对其各项指标的分析：2.1 资产浦发银行的资产主要包括现金、存放央行款项、债券、贷款和储备资产等。
在过去几年中，浦发银行的总资产规模呈稳步增长的趋势，表明其业务扩张和资产质量的改善。
2.2 负债浦发银行的负债主要包括存款、债务和其他负债。
存款是银行的主要资金来源之一，而债务则是银行为了满足资金需求而发行的债券。
浦发银行的负债总额也呈现增长趋势，但总体来说仍保持在可控范围内。
2.3 净资产净资产是指企业资产减去负债后的剩余价值。
浦发银行的净资产规模在近年来稳步增长，反映了其盈利能力和资本实力的提升。
3. 利润表分析利润表反映了浦发银行在一定时期内的经营业绩。
以下是对其各项指标的分析：3.1 营业收入营业收入是浦发银行主要的收入来源，包括利息收入、手续费及佣金收入等。
近年来，浦发银行的营业收入稳步增长，表明其业务规模扩大和盈利能力的提升。
3.2 营业成本营业成本主要包括员工薪酬、办公费用和利息支出等。
浦发银行在成本控制方面较为有效，其营业成本与营业收入的比例保持在合理范围内。
3.3 净利润净利润是浦发银行的主要利润指标，代表了企业的盈利能力。
近年来，浦发银行的净利润呈现稳步增长的趋势，这反映了其运营效益的提高。
4. 现金流量表分析现金流量表反映了浦发银行在一定时期内的现金收入和支出情况。
以下是对其各项指标的分析：4.1 经营活动现金流量经营活动现金流量是浦发银行主要的现金流入来源，包括存款增加、利息收入等。
近年来，浦发银行的经营活动现金流量保持稳定增长，表明其经营能力和资金管理的有效性。
4.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要包括购买和出售债券、股票以及其他投资等。
浦发银行2013-2014年财务分析
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Part 1
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Part 3
Part 4
2.2.1 偿债能力分析
(1)浦发银行短期偿债能力分析
短期偿债能力主要是看流动 比率和速动比率等指标，而这些 指标的计算主要依靠流动资产和 流动负债等数据。浦发银行的表 中之所以没有这些指标是因为浦 发银行的负债主要是通过向中央
浦发银行偿债能力分析比率表
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Part 1
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Part 4
经营范围
公司主营业务主要包括：吸收公众存款；发放短 期、中期和长期贷款；办理结算；办理票据贴现；发 行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券； 买卖政府债券；同业拆借；提供信用证服务及担保； 代理收付款项及代理保险业务；提供保险箱业务；外 汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑换；国际结算； 同业外汇拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款； 外汇担保；结汇、售汇；买卖和代理买卖股票以外的 外币有价证券；自营外汇买卖；代客外汇买卖；资信 调查、咨询、见证业务；离岸银行业务；证券投资基 金托管业务；全国社会保障基金托管业务；经中国人 民银行和中国银行业监督管理委员会批准经营的其他 业务。
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2.1.3 现金流量表分析
（1）浦发银行2014年经营活动净现金流量比2013年增加了963.12亿元，同比 上升了9.1%，表明企业2014年经营活动净现金流量有一定上升，主要为向中央银 行借款净增加额和同业拆借资金净增加额的增加。 （2）浦发银行2014年投资活动净现金流量比2013年增加了416.66亿元，同比 上升了3.3%，表明企业2014年投资活动净现金流量有一定上升，主要是因为企业 投资收回快于投资支出。 （3）浦发银行2014年筹资活动净现金流量比2013年增加了1351.89亿元，同 比增长534%，表明企业从外部筹集了大量资金，扩大规模，在表中表现为发行优 先股收到的现金和发行债券及同业存单收到的现金的增加。 综合分析，经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量大于流出量 ，筹资活动现金流入量大于流出量，说明企业经营活动、投资活动和借债都能产生 现金净流入，且流入额还较多，说明企业资金较充足，财务状况较稳定。
银行对企业的财务分析报告(3篇)
第1篇一、概述本报告针对某企业（以下简称“该公司”）的财务状况进行深入分析。
该公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营活动。
报告旨在通过对该公司财务报表的分析，评估其财务风险、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况，为银行决策提供参考依据。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至20XX年12月31日，该公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%；非流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，该公司流动资产占比相对较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
但同时也需要注意，流动资产中存货占比较大，可能存在存货周转率低、存货跌价风险等问题。
（2）负债结构分析截至20XX年12月31日，该公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%；非流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，该公司流动负债占比相对较高，说明公司短期偿债压力较大。
但长期负债占比相对较低，有利于降低财务风险。
2. 利润表分析（1）营业收入分析20XX年，该公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于XX 市场需求的扩大和公司业务的拓展。
（2）营业成本分析20XX年，该公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
营业成本增长主要受原材料价格上涨、人工成本增加等因素影响。
（3）净利润分析20XX年，该公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长主要得益于营业收入增长和成本控制。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析20XX年，该公司经营活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
经营活动现金流量净额增长主要得益于主营业务收入的增长。
（2）投资活动现金流量分析20XX年，该公司投资活动现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
浦发银行2009—2013年年报主要财务指标分析
浦发银行 2009—2013 年年报主要财务指标分析上海浦东发展银行股份有限公司（简称：浦发银行）是 1992 年 8 月 28 日经中国人民银行批准设立，1993 年 1 月 9 日开业，1999 年在上海证券交易所挂牌上市的股份制商业银行，总行设在上海。
2010 年 3 月 10 日中国移动全资附属公司广东移动与浦发银行签订股份认购协议，根据协定，广东移动以人民币 398 亿元 收购浦发银行 22.1 亿新股，交易完成后，中国移动通过全资附属公司广东移动持有浦发银行 20%股权， 并成为浦发银行第二大股东。
中国人民银行于 2013 年 1 月 8 日发行上海浦东发展银行成立 20 周年熊猫加 字金银纪念币一套， 该套纪念币共 2 枚， 其中金币 1 枚、 银币 1 枚，均为中华人民共和国法定货币。
2014 年 7 月 7 日， 美国 《财富》 杂志发布 2014 年财富世界 500 强排行榜， 浦发银行位列全球企业第 383 位。
中文名称 总部地点 年营业额 经营范围 所获荣誉 股票简称 董事长 年份 总资产利润率(%) 总资产净利润率(%) 成本费用利润率(%) 净资产收益率(%) 股本报酬率(%) 净资产报酬率(%) 资产报酬率(%) 销售毛利率(%) 非主营比重(%) 主营利润比重(%) 净利润增长率（%） 净资产增长率（%） 总资产增长率（%） 资产的经营现金流量回 报率（%） 经营现金净流量与净利 润的比率（%） 经营现金净流量对负债 比率（%） 0.09 0.03 0.08 0 0.07 7.49 2.7 7.26 -0.29 7.83 上海浦东发展银行股份有限公司 上海 498.56 亿元（2010 年） 现代金融服务 连续世界 500 强（2014 年第 383 位） 浦发银行 吉晓辉 2013 1.12 1.21 164.96 20.02 252.65 22.74 1.28 53.52 2.13 -12.65 2012 1.09 1.18 148.82 19.26 211.33 21.94 1.25 -0.92 -13.98 2011 1.02 1.12 146.57 18.33 169.98 21.2 1.18 52.65 0.77 -13.67 2000 0.88 1.01 127.2 15.59 160.71 18.71 1.05 50.29 0.91 -13.43 2009 0.81 0.9 107.57 19.45 187 24.25 1.02 46.65 3.07 -16.34 外文名称 成立时间 员工人数 经营理念 公司性质 交易代码 Shanghai Pudong Development Bank 1992 年 10 月 24674 名（2010 年 12 月底） 笃守诚信、创造卓越 全国性股份制商业银行（国企） 600000一，下列为 2009---2013 年浦发银行年报的主要财务指标20.08 15.34 16.99 0.0825.43 20.14 17.17 0.0342.63 21.3 22.51 0.0745.13 81.06 35.05 05.59 63.27 23.93 0.06年份 基本每股收益(元) 每股净资产(元) 每股经营活动产生的现金流量 净额(元) 主营业务收入(万元) 主营业务利润(万元) 营业利润(万元) 投资收益(万元) 营业外收支净额(万元) 利润总额(万元) 净利润(万元) 净利润(扣除非经常性损益 后)(万元) 经营活动产生的现金流量净额 (万元) 现 金及 现金等 价物 净增加 额 (万元) 股 东权 益不含 少数 股东权 益 (万元) 净资产收益率加权(%) 资产负债率(%) 长期债务与营运资金比率(%) 股东权益比率(%) 股东权益与固定资产比率(%) 负债与所有者权益比率(%) 长期资产与长期资金比率(%) 固定资产净值率(%) 资本固定化比率(%) 产权比率(%) 固定资产比重(%)2013 2.19 10.96 16.53 10001500 5352300 5352300 82000 32600 5384900 4092200 4039700 30840600 -2605800 20437500 21.53 94.37 -5.63 2335.22 1675.89 -59.95 1775.89 0 0.242012 1.83 9.52 4.96 8295200 4441900 4441900 7600 33500 4475400 3418600 3374800 9257800 -2045400 17749700 20.95 94.29 -5.71 2046 1650.93 -63.21 1750.93 0 0.282011 1.46 7.98 10.65 6791767 3575673 3575673 19442 8256 3583929 2728598 2705100 19865578 14503155 14889124 20.07 94.43 -5.57 1837.8 1695.27 -65.16 1795.27 0 0.32010 1.6 8.57 -0.38 4985585 2507205 2507205 2221 20885 2528091 1917721 1899341 -550700 3347326 12299634 23.27 94.37 -5.63 1658.52 1677.59 -65.7 1777.59 0 0.342009 1.62 7.7 11.72 3682393 1717837 1717837 41312 11765 1729602 1321658 1312600 10348189 3818500 6795303 25.86 95.8 -4.2 962.37 2283.29 2383.29 68.21 2383.29 0 0.44二，相关重要指标五年取值的折线图分析1，基本每股收益和每股净资产分析从上图中可以看出来， 五年中基本每股收益和每股的净资产都是呈增长趋势的， 可以看出浦 发银行的股票还是很有投资价值的。
{财务管理财务分析}招商银行浦发银行财务比较分析
{财务管理财务分析}招商银行浦发银行财务比较分析度远远低于整个资产的速度和幅度，在资产中的比重一直不高。
长期投资占比也呈现逐年下降的趋势。
然而在长期资产中，中长期贷款和逾期贷款的比重虽然不大，但发展速度非常快，在整个资产规模的扩张中，中长期贷款和逾期贷款一直保持很高的增长态势，因此在整个资产中的比重不断增大，不能小觑。
（三）资产负债比率分析资产负债比率分析是通过对一系列比率指标的分析，衡量资产负债的管理状况和业务经营是否合理。
1.流动性比率分析（见表4）。
表4资产负债比率表（略）从以上指标中不难发现，招商银行的流动性比率和存贷款总量结构在正常区间值以内，但中长期贷款比率和流动性资产对全部存款的比率偏高，说明在存款的内部结构中存在问题。
首先，中长期贷款比率偏高超出正常值的3倍以上，说明中长期贷款来源没有稳定的中长期存款作保证，而是以短期存款为基础，银行资金存在短存长贷，流动性差，虽然收益性较高但却是以建立在高风险性的基础上。
其次，从前面分析中得出，存款结构以短期存款的为主，那么流动性资产对全部存款比率偏高充分说明招商银行存贷结构不合理，信贷期限结构错配，加大资金流动性风险，容易引发支付困难。
2.安全性比率分析。
商业银行的经营面临着信贷风险、利率风险、资本风险、投资风险等诸多风险，衡量银行的安全性，主要是看经营面临的风险程度。
衡量银行安全性的指标主要是资本风险比率、利率风险比率、贷款风险比率、拆借资金风险比率和固定资本比率（见表5）。
表5资金安全性比率分析表（略）从以上图表可以看出，招商银行的资本与资产的比率从2001年到2005年一直不高，在0.02-0.04之间，低于国际通行的0.09-0.1，这表明，招商银行的资产调度余地过小，风险太高，存款人的利益保障性低。
再进一步，看一下资本与贷款的比率，国际上认为在0.15左右为宜，而招商银行也是远低于国际标准的。
三、利润表分析对利润表的分析是金融企业财务分析的一个重要组成部分。
浦发银行财务分析
二、财务分析
• （三）成长能力分析 • 2、每股收益增长率分析
• • • • • • 每股收益增长率（%） 第一季 中期 前三季 年度 2012 0.22 33.49 31.22 25.29 2011 -9.2 -12.72 -17.42 9.45 2010 -11.08 -7.53 10.92 -10.71 每股收益率是呈明显的增长模式，从2010年的-10.71%到 2011年的9.45%，再到2012年的25.29%，可以说浦发银 行的每股收益率是比较高的，股票的盈利水平比较高。
总结
• 总体来说，浦发银行是一家实力很强 的，在银行业有一定地位的上市商业 银行，其盈利能力是明显的，对于偿 债能力来说，也是值得信赖的。
二、财务分析
• （二）偿债能力分析
• 2、资产负责率分析 • 资产负债率（%）
• 第一季 中期 前三季 年度 • 2012 94.38 94.6 94.54 94.29 • 2011 94.3 94.56 94.45 94.43 • 2010 95.65 95.73 95.86 94.37 • 资产负债率=负债总额/资产总额×100%，对于银行来 说，资产负责率是很高的，从三年的年度负责率来看，浦 发银行也是要把自己的负责率稳定下来，三年的资产负债 率都在94.35%左右，对于商业银行来说，负债率如果不 稳定的话也就意味着这个银行在社会上的信用度不是很稳 定，所以银行的负债率要维稳。并且银行负债率不能太高 了，浦发银行这几年也在不断的降低自己的负责率，这样 有利于企业的长久经营。
二、财务分析
• （三）成长能力分析 • 3、净利润增长率分析
• • • • •
• 净利润增长率（%） 第一季 中期 前三季 年度 2012 30.29 33.49 31.22 25.29 2011 47.56 41.83 34.19 42.28 2010 38.7 33.92 44.19 45.1 由图表，浦发银行的净利润增长率是在下降的，这一方面 是因为规模的扩大，运营成本的增加，营业支出的增加比 率大于扩张比率，另一方面也是由于银行业之间的激烈竞 争。当然也和银行的不良贷款率上升有直接的联系，企业 为了增加利息收入，贷款对象的考察相对来说放宽了，所 以导致不良贷款增加，从而影响了银行的净利润。
浦发银行上市公司财务分析
浦发银行上市公司财务分析一：公司基本状况二．股本结构（取自2009年9月30日的数据）总股本883,004.56万股，流通A股792,588.65万股，占93.5% 。
国家持股仅19,900万股，该公司是一家民营企业。
三．08年12月31日的财务报表。
（对于没有数据的科目下表中没有显示）（其中利润表包含水平分析。
）资产负债表（新准则）现金流量表（新准则）利润分配表（新准则）报告日期2009-9-30 2008-12-31 增减额增减率一.营业收入2,146,711.88 3,143,485,364.91 -997,338,653.03 -0.84 利息净收入2,556,846.07 3,457,449.04 -900,602.97 -0.52 利息收入4,621,010.77 5,885,860.77 -1,264,850.00 -0.27 利息支出2,573,444.93 2,718,137.21 -164,692.28 -0.51 手续费及佣金净收入156,699,882.13 179,124,325.87 -36,824,208.00 -1.03 手续费及佣金收入193,940 233,016.87 -43,956.87 -2.22 手续费及佣金支出37.027.34 54.040.64 -17.456.23 -1.02投资收益32,308,533.45 15,159,218.18 16,467,751.63 13.23其中:对联营企业和4.189.665.379.70 -1.452.23 -0.13 合营企业的投资收益公允价值变动收益 2.013.91 29.723.55 -27.342.12 -4.78汇兑收益31.202.22 45.608.34 14.875.43 15.56 其他业务收入13.225.23 31.780.44 28.345.45 12.54 减，营业支出-1.275.675.02 -1.922.855.76 -677.345.87 -0.56营业税金及附加（其-209,113,62 -261,638.29 -48,017.02 -0.55 他业务成本后）业务及管理费-851.576.36 -1，267，879.93 -423.123.45 -4.56 资产减值损失-190.281.56 -371.846.67 -180.231.43 -2.56 其他业务成本-24.456.34 -21.688.56 3.887.45 0.23 二.营业利润1，332,110,748.91 1，540,892,154.06 213,002,902.97 1.13 加：营业外收入2,242.69 2,131.14 -13,801.55 -0.12 减：营业外支出1,638.74 4,427.15 2,788.41 0.58 三.利润总额1,185,352.86 1,533,140.07 36,178,492.93 1.16 减：所得税费用363,428.79 277,934.08 -95,214,505.29 -0.79 四.净利润1,321,924.07 1,571,074.15 28,392,998.22 1.15归属于母公司所有者1,321,004.07 1,571,054.15 23,446,770.66 1.00 的净利润少数股东损益60.12 -13.49 42,533.61 8.23 六.每股收益0. 0 0 0 （一）基本每股收益0. 0 0 0 （二）稀释每股收益0 0 0 0 四．资产负债表项目结构分析资产：存放同业务款项117,683,616 101,980,464 10.55% 9.89% 0.65% 撤出资金1,288,490 522,550 0.12% 0.05% 0.06% 交易性金融200,000 1,700,000 0.02% 0.16% -0.15% 资产衍生金融资产133,369,088 142,453,440 11.95% 13.82% -1.87% 买入返送金融54,441,128 37,026,628 4.88% 3.59% 1.29% 资产应收净额691,725.06 691,725.06 0.06% 0.07% -0.01% 应收利息93,086,456 108,132,960 8.34% 10.49% -2.15%贷款损失准184,936,400 193,357,936 16.57% 18.76% -2.19% 备可供出售金12,234.52 14,637.58 0.00% 0.00% 0.00% 额持有至到期127,062,008 63,068,200 11.39% 6.12% 5.27% 投资发放贷款及垫6,451,284 4,735,871 0.58% 0.46% 0.12% 款长期股权投233,391,840 227,859,696 20.91% 22.11% -1.19% 资净额固定资产60,004,148 84,940,888 5.38% 8.24% -2.86% 累计折旧103,337,328 64,165,056 9.26% 6.23% 3.03% 固定资产净额9,112.50 250 0.00% 0.00% 0.00% 在建工程净额311,000,000 280,000,000 27.87% 27.17% 0.70% 无形资产净额134,860 0.00% 0.01% -0.01% 长期待摊费用4,000,000 21,500,000 0.36% 2.09% -1.73%待处理抵债54,409,652 63,162,696 4.88% 6.13% -1.25% 资产递延所得税73,336,080 85,207,168 6.57% 8.27% -1.70% 资产应付职工薪9,955,925 14,411,182 0.89% 1.40% -0.51% 酬应交税费-12,779,113 -1,254,074.80 -1.15% -0.12% -1.02% 应付债券548,393.30 472,598.22 0.05% 0.05% 0.00% 应付股利30,787,716 32,892,772 2.76% 3.19% -0.43% 其他应付款95,518,528 87,282,592 8.56% 8.47% 0.09% 长期借款15,000,000 15,000,000 1.34% 1.46% -0.11%递延所得税24,551,374 11,281,329 2.20% 1.09% 1.11% 负债非流动负债合计39,551,372 26,281,330 3.54% 2.55% 0.99% 负债合计606,328,580 610,091,140 54.33% 59.19% -4.86% 实收资本(或166,000,000 166,000,000 14.88% 16.11% -1.23% 股本)资本公积291,264,928 238,184,752 26.10% 23.11% 2.99%盈余公积35,140,368 35,112,984 3.15% 3.41% -0.26% 未分配利润16,509,571 -21,632,906 1.48% -2.10% 3.58% 归属于母公司股东权益合计509,452,576 416,970,784 45.65% 40.46% 5.19% 少数股东权益183,744 3,588,416 0.02% 0.35% -0.33% 所有者权益(或股东权益)合计509,636,320 420,559,200 45.67% 40.81% 4.86% 负债和所有者权益(或股东权益)总计1,115,964,930 1,030,650,300 100.00% 100.00% 0.00% 五．现金流量垂直分析表现金流量表（新准则）报表日期2009-9-30现金流入量现金流出量流入结构流出结构一.经营活动产生的现金流量：经营活动现金流入小计401,935,168 54.11%经营活动现金流出小计476,544,960 65.48% 经营活动产生的现金流量净额-74,609,792二.投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入小计84,873,240 11.43%投资活动现金流出小计9,249,607 1.27% 投资活动产生的现金流量净额75,623,632三.筹资活动产生的现金流量：筹资活动现金流入小计256,000,000 34.46%筹资活动现金流出小计241,984,544 33.25% 筹资活动产生的现14,015,457金流量净额现金流量总额742,808,428 727,779,111 100.00% 100.00% 六．现金流量水平分析报表日期2009-9-30 2008-12-31经营活动产生的现金流量净额-74,609,792 -55,502,344投资活动产生的现金流量净额75,623,632 -64,666,852筹资活动产生的现金流量净额14,015,457 -5,736,307七．偿债能力分析财务指标2009-9-30 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 2005-12-31流动比率 1.0334 1.0035 1.6149 1.6251 1.4941速动比率0.7071 0.6723 1.2354 1.2256 1.182资产负债率54.33 59.19 44.69 44.2 48.61利息保障系数-6.5947 4.0921 3.2209 4.4289八．经营效率分析财务指标 2009-9-30 2008-12-31 2007-12-31 2006-12-31 2005-12-31 应收帐款周转率8.2765 8.0631 6.2685 5.9706 4.6741 应收帐款周转天数(天) 20.39 6.23 57.43 60.2954 77.0201 固定资产周转率5.7854 5.5156 5.9426.95397.1421 总资产周转率 0.02 0.03 1.1102 1.3589 1.1873 净资产周转率2.31232.29982.03572.62732.7235204060801002009年2008年2007年2006年2005年九．盈利能力，成长能力分析每股财务数据及盈利能力分析 成长能力分析0510********年2007年2005年每股收益(元)每股收益-加权(元)每股未分配利润(元)每股净资产(元)每股现金含量(元)每股资本公积金(元)-40%-20%0%20%40%60%80%100%十．财务报表分析资产负债表从水平看，资产总额增加，究其原因是经营规模扩大，相比08年，股权投资，证券投资，存款规模增加，固定资产投入加大，在股东权益中，09年的负债减少，所有者权益增加，说明该公司经营状况正在逐步改善，正在逐步走出08年金融危机的阴影。
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!
商业银行资产负债表35项主要财务科目详解（一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立1.现金及存放中央银行款项。
顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。
现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等.此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行,因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。
正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产(法定存款准备金和财政性存款）两大类。
超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标,其与资金利率的走势非常相关。
观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右,随后稳步上升至11年前后，达到17％-18％的水平，之后便步入一个震荡下行走势,目前稳定在15％-16％的水平；同时，超储率也从3%—5%左右的平台下降至如今1%—3％左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一.此外,在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性,但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。
比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。
2。
发放贷款及垫款。
该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。
浦发银行财务分析报告2
浦发银行财务分析报告(2)三、上海浦东发展银行股份有限公司资产运用效率分析(1)浦发银行总资产周转率数据：浦发银行2010年营业收入为49,855,851(千元)、资产总额年初数1,622,717,960(千元)、资产总额年末数2,191,410,774(千元)计算分析：总资产周转率=主营业务收入÷资产平均占用额月平均占用额=(月初+月末)÷2月平均占用额=(1622717960+2191410774)÷2=1907064367浦发银行总资产周转率=49855851÷1907064367=0.026(次)(2)浦发银行流动资产周转数据：浦发银行2010年营业收入为49,855,851(千元)、流动资产总额年初数362788.473(千元)、流动资产总额年末数3360211.261(千元)计算分析：流动资产周转率(次数)=主营业务收入÷平均流动资产平均流动资产=(362788473+3360211261)÷2=1861499867流动资产周转率=49855851÷=1861499.867=2.67(次)流动资产周转期(天数)=360÷流动资产周转率流动资产周转期=360÷2.67=134(天)(3)应收账款周转率数据：浦发银行2010年年初应收账款3,041,789,188.54 、年末应收账款1,945,775,178.57、赊销收入49855850666.76计算分析：应收账款周转率(次数)=赊销收入÷应收账款平均余额应收账款周转期=360÷应收账款周转率应收账款周转率(次数)=49855850666.76÷[(3,041,789,188.54+1,945,775,178.57)÷2]=1.9(次)应收账款周转期=360÷1.9=189(天)(4)存货周转率数据：浦发银行主营业务成本24783798957、期初存货金额1648012119、期末存货金额375841228计算分析：存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2存货周转期(天数)=360÷存货周转率存货平均余额=(1648012119+375841228)÷2=101926704存货周转率(次数)=24783798957÷101926704=24(次)存货周转期(天数)=360÷24=15(天)(5)营业周期数据：应收账款天数189天、存货周转天数15天计算分析：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数营业周期=189+15=204(6)固定资产周转率数据：浦发银行期末固定资产7,433,139,285.57、期初固定资产6,943,589,873.99、主营业务收入49855850666计算分析：固定资产周转率=主营业务收入÷固定资产平均净值固定资产周转率=49855850666.76÷[(7,433,139,285.57+6,943,589,873.99)÷2]=60%结论：浦发银行的总资产周转率和流动资产周转率都相对较小，其周转速度较快，说明浦发银行的资产使用率较高，资产运营能力较强。
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浦发银行财务分析报告
第一部分：公司简介
上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称:浦发银行)是1992年8月28日经中国人民银行批准设立、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市(股票交易代码:600000)的国有控股全国性股份制商业银行，总行设在上海。
公司秉承"笃守诚信、创造卓越"的经营理念，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断增强。
2010年12月底，公司总资产规模高达21,621亿元，本外币贷款余额11,465亿元，各项存款余额16,387亿元，实现税后利润190.76亿元。
浦发银行将继续推进金融创新，努力建设成为具有核心竞争优势的现代金融服务企业。
上市以来，浦发银行连续多年被《亚洲周刊》评为"中国上市公司100强"。
主营业务包括：吸收公众存款、发放短期、中期和长期贷款、办理结算、办理票据贴现、发行金融债券、代理发行、代理兑付、承销政府债券、买卖政府债券、同业拆借、提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务。
外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外汇兑换；国际结算；同业外汇拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；买卖和代理买卖股票以外的外币有价证券；代客外汇买卖；资信调查、咨询、见证业务；人民币和外币信用卡业务；离岸金融业务；经中国人民银行批准的其他业务。
第二部分：财务分析
浦发银行资产负债表
分析：2014年度浦发银行资产负债率为94.37%，这一比率较大，表明浦发银行的债务负担重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业有濒临倒闭的危险。
经营者应该充分利用借入资金的好处，降低财务风险。
2、运营能力分析
分析：浦发银行的总资产周转率相对较小，其周转速度较快，说明浦发银行的资产使用率较高，资产运营能力较强。
这对企业的投资变现能力和获利能力有很大提升。
4、盈利能力分析
财务比例（％） 2015年 2014年 2013年
盈利能力指标
平均总资产回报率 1.20 1.21 1.18
全面摊薄净资产收益率 19.18 20.02 19.26
扣除非经常性损益后全面摊 19.02 19.77 19.01
资产收益率净利差 2.27 2.26 2.39
净利息收益率 2.50 2.46 2.58
成本收入比 23.12 25.83 28.71
现金分红比例 30.03 30.08 30.01
占营业收入百分比
利息净收入比营业收入 79.71 85.16 88.44
非利息净收入比营业收入 20.29 14.84 11.56
手续费及佣金净收入比营业收入 17.33 13.90 10.54
资产质量指标
不良贷款率 1.06 0.74 0.58
贷款减值准备对不良贷款比率 249.09 319.65 399.85
贷款减值准备对贷款总额比率 2.65 2.36 2.31
分析：2013年-2014年呈上升趋势，2015年又下降了一点点。
说明净资产收益率越高，投资带来的收益越高，银行的获利能力越强。
从行业来看，浦发银行净资产收益率均高于其行业均值，说明浦发银行的获利能力逐步增强。
但不良贷款率也在逐年上升，银行要有预知危险的能力。
5、发展能力分析
6、盈利能力分析
第三部分：主要问题与改进建议
主要问题：
1.资金运用效率低。
2.负债比率过高，对银行经营构成挑战。
3.在净利润高速增长的同时，资本充足率的下降和核心资本的不足。
4.效益增长面临巨大压力。
商业银行目前面临收入增速降低和成本上升的双重
冲击。
从收入角度看，当前实体经济困难，很多融资需求也绕开银行体系。
从成本角度看，当前商业银行的负债、风险、资本等成本均持续攀升，人力、科技等投入也在刚性增长。
5.客户经营面临巨大压力。
新常态下客户状况变化较快：政府平台、房地产类
客户受政策变化冲击较大，传统制造业、批发零售等客户很多处于非稳定状态，新技术、新业态领域的客户不断创新商业模式。
6.风险管理面临较大压力。
经济下行期，实体经济困难带来的信用风险不断急剧，对商业银行存量资产、存量客户形成较大影响。
风险来源日益复杂且相互交织，并有跨区域、跨产业链、跨市场传播迅速的倾向。
改进建议：
一是大力发展投资银行业务，积极应对大中型客户融资脱媒；
二是加快发展金融机构和金融市场业务，着力把握泛金融市场快速发展的机遇；三是推动客户结构下沉，积极开展中小和小微业务，应对利率市场化带来的挑战；四是强化财富管理业务，努力满足新市场格局下的客户理财需求；
五是加快发展移动金融和电子银行业务，应对技术脱媒和互联网金融等带来的挑战。
第四部分：展望前景
在经济不断发展的今天，银行企业面临巨大的风险。
首先是盈利能力提升的挑战，今年以来受利差收窄影响银行利润出现大幅度下滑，今年大量信贷投放的前提下，银行盈利水平却不高，进一步表明了存贷利差下降的负面影响，在目前我们国内商业银行的盈利，主要因靠存贷利差情况下，银行盈利能力提升挑战不言而喻。
其次是资本管理的挑战，当前国内商业银行高速扩张的信贷投放是资本被迅速消化，这对商业银行后续发展形成严重的制约，与此同时，监管部门为了提高银行的风险抵御能力，也在酝酿更为严格的资本充足率要求和资本监管的措施。
商业银行面临进一步融资的巨大压力。
此外，在当前国际、国内严峻的经济、金融形势下，行业风险、客户风险、业务品种风险和区域风险互为交织，银行信贷、非信贷资产质量都将受到威胁。
特别是各类系统性、行业性、突发性风险的防范尤为关键，银行业风险防控和保持资产质量稳定的任务异常艰巨。
当然，风险的同时总是伴随着机遇。
国内金融环境日趋成熟，危机的冲击给国内金融发展在广度和深度的改善提供了动力，更多规避汇率、利率、价格风险衍生工具出现，人民币债券市场的活跃等等，为银行业务向全方位多层次发展提高盈利能力和风险管理能力带来了更多机会。
所以，本次调查分析中我们得出结论，不仅仅是商业银行，现代金融服务这方面都应该进行全方位的创新和提升，因为创新是现代金融业，更需要将创新作为驱动力，通过创新开辟新的金融服务领域，创造出自己独特的客户服务，通过创新构建新型金融供应链体系，提升价值的创造能力。