2017年税务师考试《税法二》真题试卷及答案
2017年税务师考试税法二测试题和答案
2017年税务师考试税法二测试题和答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题和答案，欢迎大家进行测试!单选题1.下列关于城镇土地使用税的征税对象，说法正确的是( )。
A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.位于农业的土地2.下列企业中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是( )。
A.位于市区的外商投资企业B.位于县城的事业单位C.位于工矿区的私营企业D.位于农村的集体企业3.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.40%4.城镇土地使用税以纳税人( )为计税依据。
A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积5.位于某市中心的外商投资企业，其办公楼建筑面积为75000平方米，土地使用证上记载的占用面积为8000平方米。
该市的城镇土地使用税税额分为三个标准，有8元/平方米，10元/平方米，7元/平方米。
该企业所处地段的城镇土地使用税税额为10元/平方米，则该外商投资企业全年应缴纳的城镇土地使用税是( )元。
A.80000B.750000C.64000D.560006.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经( )批准。
A.财政部B.国家税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市国税局7.甲、乙、丙三个公司共同买了一块地，用于建造办公楼。
该办公楼建成后，由三个公司共同使用，其中甲公司土地使用证上记载的土地面积为1200平方米，乙公司土地使用证上记载的土地面积为800平方米，丙公司土地使用证上记载的土地面积为700平方米，下列关于三个公司城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.由甲公司缴纳全部的城镇土地使用税B.由乙公司缴纳全部的城镇土地使用税C.由丙公司缴纳全部的城镇土地使用税D.由甲、乙、丙三个公司分别按照各自土地使用证上记载的土地使用面积作为计税依据，计算缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是( )。
税务师考试《税法二》练习及答案（2）
税务师考试《税法二》练习及答案（2）2017税务师考试《税法二》精选练习及答案精选练习二：一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
2017年税务师考试《税法二》真题
2017年税务师考试《税法二》真题导语：注册税务师行业由于在帮助政府建立市场经济体制，尤其是健全服务市场体系，保障新税制实施，加快税收征管改革，适应改革开放，而不断得到国家的重视。
下面就由小编为大家带来2017年税务师考试《税法二》真题，方便大家学习参考！单选题根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。
A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B、临时来华出差2个月的外籍个人汤姆C、第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮D、2016年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特【正确答案】A【答案解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
单选题根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A、次月5日内B、次月7日内C、次月10日内D、次月15日内【正确答案】D【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
多选题下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）。
A、劳务报酬所得B、财产转让所得C、财产租赁所得D、个体工商户的生产经营所得E、工资薪金所得【正确答案】ABCE【答案解析】个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。
单选题下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（）。
2017年税务师考试税法二试题和答案
2017年税务师考试税法二试题和答案是指经全国统一合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面店铺整理了2017年税务师考试税法二试题和答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1、依据企业所得税相关规定。
下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为【答案】A2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案】C3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B4、2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D5、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5【答案】A6、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
2017年税务师考《税法二》考试试卷
云南省20XX年税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过__。
A．1年B．2年C．3年D．5年2、大石河铜矿山9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D．确认资产减值损失3600万元4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
税务师考试《税法二》习题及答案解析
税务师考试《税法二》习题及答案解析2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析导语：注册税务师行业是随着社会主义市场经济的建立而发展的新兴行业，是社会主义市场经济发展的必然产物。
下面就由店铺为大家带来2017年税务师考试《税法二》习题及答案解析，方便大家学习参考！单选题对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。
A、交易行为发生地税务机关B、个人股东户籍所在地税务机关C、股权变更企业所在地税务机关D、个人股东经常居住地税务机关【正确答案】C【答案解析】个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
多选题根据规定，如果受益所有人属于下列（）情形，则其从缔约国一方取得的利息应在该国免税。
A、中国农业发展银行B、中国银行C、中国出口信用保险公司D、新加坡共和国政府E、缔约国双方主管当局随时可同意的，由新加坡政府完全拥有的任何机构【正确答案】ACDE【答案解析】选项B的情况不能免税。
单选题下列关于国际避税的表述中，不正确的'是（）。
A、国际避税地是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区B、一般可以把国际避税地粗分为4大类C、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区D、选择有利的企业组织形式避税，是国际避税的方法之一【正确答案】C【答案解析】国际避税地通常是指不课征所得税和一般财产税，或者虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的国家或地区。
单选题根据契税的相关规定，下列符合契税的计税依据的是（）。
A、以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格B、房屋买卖的契税计税依据价格为房屋买卖合同的总价款，不包括装修费用C、土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为房屋的市场价格D、以自有房产作为投资入股本人经营企业，按市场价格缴纳契税【正确答案】A【答案解析】选项B，应该包括装修费用；选项C，应该按差价缴纳契税；选项D，以自有房产作为投资入股本人经营企业，免缴契税。
税务师考试税法二测试题及答案
税务师考试税法二测试题及答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题及答案，欢迎大家进行测试!一、多项选择题1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有( )。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有( )。
A、印花税B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。
A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B、个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D、转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的E、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括( )。
A、出售旧房B、隐瞒房地产转让交易C、虚报房地产转让交易D、提供扣除项目金额不实的E、转让房地产的成交价格低于评估价格6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
2017年税务师考试税法二试题及答案
2017年税务师考试税法二试题及答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面小编整理了2017年税务师考试税法二试题及答案，欢迎大家进行测试!1. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。
A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。
A4035B4375C4565D4895【答案】B【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
税务师考试税法二试题与答案
税务师考试税法二试题与答案2017年税务师考试税法二试题与答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面店铺整理了2017年税务师考试税法二试题与答案，欢迎大家进行测试!一、单项选择题1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案】D【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的`是( )。
A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税【答案】A【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《税法二》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.甲企业持有乙企业 93%的股权，共计 3000 万股。
2016 年 8 月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为 10 元、收购日每股公允价值为 12 元。
在收购中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及 3600 万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.6000【参考答案】A【答案解析】非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为 600 万元。
2.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016 年 12 月取得董事费 9 万元，当月通过中国教育发展基金会捐款 3 万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.18520【参考答案】A【答案解析】个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
对于独立董事取得的董事费，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=［90000×（1-20%）-30000］×30%-2000=10600（元）。
3.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失【参考答案】A【答案解析】下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（选项 A）；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
2017税务师考试《税法二》强化测试试题(附答案)
2017 税务师考试《税法二》强化测试试题（附答
案）
强化测试试题一：
1、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有()。
A、工商营业执照
B、贴息贷款合同
C、企业出租门店合同
D、已缴纳印花税的凭证副本
E、实行自收自支的事业单位使用的营业账簿
2、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A、商品房销售合同
B、土地使用权转让合同
C、专利申请权转让合同
D、土地使用权出让合同
E、商标专用权转让合同
3、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有()。
A、印花税一般实行就地纳税
B、对中国银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花
C、采用按期汇总缴纳印花税的纳税人应向税务机关提出申请，经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的限期(最长不超过1 个月)汇总计算纳税
D、印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5% 的手续费。
2017年上半年北京税务师考《税法二》试题
2017年上半年北京税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，应当征收营业税的是__。
A．纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B．不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务C．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费2、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。
乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。
在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。
A．192和128B．198和132C．150和140D．148.5和121.53、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为__元。
A．20 540B．20 600C．23 400D．24 0004、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
A．非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B．非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C．非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D．生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意5、2009年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产刀：发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
2017年上半年浙江省税务师考《税法二》试题
2017年上半年浙江省税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车2、本期应计入管理费用的折旧为__元。
A．800000B．160000C．1025000D．9000003、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金4、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.645、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税6、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．6157、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
2017年税务师考试《税法二》考题及答案
2017 年税务师考试《税法二》考题及答案
一、单项选择题
1.县级人民ZF 将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值
B.双发泄上价值(此处考生未记清楚)
C.该资产投入前的账面余值
D.ZF 确定的接收价值
【答案】D
【解析】县级以上人民ZF(包括ZF 有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按ZF 确定的接收价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人
B.与用户签订供电合同的电网
C.在国外领取专利证，在国内使用的单位
D.发放土地证的土地管理局
【答案】C
【解析】担保人不属于印花税的纳税人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税人。
3.2015 年退休的公民韩某每月领取养老保险3600 元，年金500 元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2015 年韩某应缴纳个人所得税( )
A.0。
2017税务师考试《税法二》试题
2017税务师考试《税法二》试题导语：在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，下面就由小编为大家带来2017税务师考试《税法二》试题，方便大家学习参考！单选题下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费【正确答案】B【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
单选题张某2014年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得承包经营所得96000元，其余所得归宾馆所有。
该宾馆未变更工商登记。
则张某2014年承包所得应纳个人所得税为（）元。
A、4700B、6850C、4140D、8640【正确答案】C【答案解析】承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。
应缴纳个人所得税=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。
单选题依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内【正确答案】B【答案解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。
多选题境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。
A、企业集团组织结构说明及生产经营概况B、企业重大事项的董事会决议及会议记录C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告D、企业集团举债能力及融资结构情况的分析E、企业法律身份证明文件【正确答案】ABCE【答案解析】境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。
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2017年税务师考试《税法二》真题试卷及答案(WORD版本真题试卷+解析答案，建议下载练习)一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。
2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。
在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。
假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.600B.5400C.300D.60002.中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。
2016年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应缴纳个人所得税（）元。
A.10600B.12400C.16900D.185203.依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（）。
A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。
假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。
A.56.98B.55.97C.60.00D.54.965.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6.中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元；取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。
李某当年在中国应补缴个人所得税（）元。
A.600B.1000C.1600D.20007.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。
A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B.代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出C.代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额D.购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出9.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。
A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得C.与境内机构场所有实际联系的境外所得D.与境内机构场所有实际联系的境内所得10.甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。
下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。
A.甲公司应缴纳印花税125元B.乙公司应缴纳印花税125元C.甲公司应缴纳印花税75元D.甲公司和乙公司免征印花税11.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
A.转让国债的所得B.提前退休发放的一次性补贴C.按国家统一规定发放的补贴、津贴D.县级人民政府颁发的教育方面奖金12.依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（）。
A.标准成本法B.实际成本法C.制造成本法D.作业成本法13.某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2016年4月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。
该土地年税额4元/平方米，该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.16000B.18000C.20000D.2400014.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（）。
A.专用技术使用权转让合同B.非专利技术转让合同C.土地使用权转让合同D.土地使用权出让合同15.某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。
当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。
A.30B.36C.24D.6016.国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税，这一比例是（）。
A.50%B.85%C.90%D.95%17.下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。
A.农村居民新建住宅占用耕地B.铁路线路、港口、航道占用耕地C.军事设施占用耕地D.学校占用耕地18.国际税收产生的基础是（）。
A.两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果B.不同国家之间税收合作的需要C.国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异D.跨境贸易和投资等活动的出现19.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。
A.劳务发生地标准B.所得支付者标准C.常设机构标准D.固定基地标准20.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。
A.企业为投资者购买的商业保险B.企业按规定为职工购买的工伤保险C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险21.2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。
甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。
A.2.34B.2.58C.2.82D.3.0422.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。
A.股权转让合同签署地的地方税务机关B.被投资企业所在地的地方税务机关C.转让方经常居住地的地方税务机关D.受让方户籍所在地的地方税务机关23.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。
A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入B.外贸企业收到的出口退税款收入C.事业单位收到的财政拨款收入D.企业取得的国债利息收入24.2016年度某个人独资企业发生生产经营费用30万元，经主管税务机关审核。
与其家庭生活费用无法划分。
依据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。
A.18B.12C.30D.025.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。
该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。
A.1.0B.2.0C.2.5D.5.026.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。
A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业27.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。
A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值D.该资产的账面原值28.下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（）。
A.企业出租在农村的住房B.个人出租在城市的住房C.事业单位出租在县城的住房D.社会团体出租在工矿区的住房29.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。
A.销售货物的目的地B.销售货物的起运地C.销售货物的企业所在地D.交易活动的发生地30.个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得31.下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（）。
A.交易净利润法B.成本加成法C.再销售价格法D.可比非受控价格法32.中国公民刘某，2016年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资2000元/月，乙公司支付刘某工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税（）元。
A.295B.445C.290D.19533.下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。
A.人民法院的办公楼用地B.企业内道路占用的土地C.军队的家属院落用地D.公园的照相馆经营用地34.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。
A.免税政策B.减税政策C.不征税政策D.递延纳税政策35.某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2016年该企业应纳税所得额168万元。
该企业当年应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.42.0B.26.0C.12.0D.6.936.下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同37.下列关于车船税的说法，正确的是（）。
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税38.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（）。
A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除39.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。