内部控制重点
医院内部控制的重点和难点
医院内部控制的重点和难点在医疗服务体系中，医院作为核心机构，承担着保障民众健康的重要使命。
为了实现医院的高效运行、保障医疗质量和财务安全，内部控制显得尤为关键。
医院内部控制涉及医院运营的各个方面，包括财务管理、医疗服务流程、物资采购、人力资源管理等，是一个复杂而又系统的工程。
在实际操作中，存在着一些重点和难点问题需要我们深入探讨和解决。
一、医院内部控制的重点（一）预算管理预算管理是医院内部控制的重要环节。
通过科学合理的预算编制，可以对医院的资源进行有效配置，明确各项工作的资金安排，为医院的发展提供有力的财务支持。
在预算编制过程中，需要充分考虑医院的战略目标、业务发展需求以及财务状况，确保预算的准确性和可行性。
同时，要加强预算执行的监控和分析，及时发现偏差并采取相应的调整措施，保证预算目标的实现。
（二）医疗服务质量控制医疗服务质量是医院的生命线，也是内部控制的重点之一。
医院需要建立完善的医疗质量控制体系，包括规范医疗操作流程、加强病历管理、开展医疗质量评估等。
医护人员应严格遵守医疗规范和职业道德，确保为患者提供安全、有效的医疗服务。
此外，要建立患者投诉处理机制，及时解决患者反映的问题，不断提高医疗服务满意度。
（三）物资采购管理物资采购是医院运营的重要保障，涉及药品、医疗器械、办公用品等各类物资。
医院需要建立健全的采购管理制度，规范采购流程，加强供应商管理。
在采购过程中，要遵循公平、公正、公开的原则，通过招标、询价等方式选择优质供应商，确保物资的质量和价格合理。
同时，要加强采购合同的管理，明确双方的权利和义务，防范采购风险。
（四）财务风险管理财务风险是医院面临的重要挑战之一，包括资金筹集风险、资金使用风险、财务报表风险等。
医院要加强财务风险管理，建立风险预警机制，对可能出现的风险进行预测和评估，并制定相应的应对措施。
例如，合理安排资金结构，控制负债规模，确保资金的流动性和安全性；加强财务核算和审计，保证财务报表的真实、准确、完整。
第七章企业内部控制重点及考点总结
第七章企业内部控制重点及考点总结第七章企业内部控制第一节：内部控制的目标、原则与要素一、内部控制目标●內部控制的定义：內部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
董事会是內部控制实施的主体之一，此外，董事会、董事长也应受内部控制制约。
董事会是决策者，经理层是执行者，监事会是监督者，他们都是內部控制实施的主体；此外，內部控制还需要全体员工的参与实施。
●内部控制的目标：（一）促进遵循国家法律法规（二）促进维护资产安全（三）促进提高信息报告质量（四）促进提高经营效率和效果（五）促进企业实现发展战略这是内部控制的终极目标。
内部控制能够向企业管理层实现前述目标提供合理保证，但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因，难以确保每一个企业必定成功。
二、内部控制原则内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。
企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
三、内部控制要素（一）内部环境外部环境对企业内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为内部控制系统的组成部分，因为它超出了企业的控制能力。
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
1.治理结构治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成的，决定公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法董事会负责监督内部控制的建立健全和有效实施；监事会对董事会建立与实施的内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
2.机构设置与权责分配公司制企业中股东大会（权力机构）、董事会（决策机构）、监事会（监督机构）、总经理层（日常管理机构）这四个法定刚性机构为内部控制机构的建立、职责分工与制约提供了基本的组织框架，但并不能满足内部控制对企业组织结构的要求，内部控制机制的运作还必须在这一组织框架下设立满足企业生产经营所需要的职能机构。
内部控制-重点
名词解释1、内部控制：由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
2、风险评估：是指一个潜在事项的发生对目标实现产生的影响。
3、内部环境：是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
4、组织架构：指企业按照国家有关法律、法规、股东大会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
5、治理结构：即企业治理层面的组织架构，是与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础。
6、风险承受度：是组织或个人能够承担的风险限度。
7、风险偏好：是指企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量。
8、不相容职务：是指某些如果以一个部门或一个员工担任，那么该部门或员工既可以弄虚作假，又能为自己掩饰舞弊行为的职务。
9、会计基础绩效考评模式：采用会计基础指标作为绩效考评指标。
10、经济基础绩效考评模式：采用经济基础指标作为绩效考评指标。
11、战略管理绩效考评模式：引用非财务指标并将评价指标与战略相联系。
12、专项监督：是指企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或某些方面进行有针对性的监督检查。
13、日常监督：是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
14、内部控制评价：企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
15、内部控制审计：会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。
简答题1、内部控制发展的五个阶段。
内部牵制阶段、内部控制系统阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段、企业风险管理整合框架阶段。
2、内部控制与内部环境的关系。
P421)内部环境是内部控制的基础；2)内部环境与内部控制相互联系又相互依存；3)内部环境与内部控制相互制衡；4)内部控制与内部环境存在互动关系。
内部控制重点整理
八要素：控制环境风险评估控制活动信息沟通监督检查目标设定事项识别风险应对划分为两个层次，公司管理的内部控制和管理控制，管理控制分为战略控制、过程控制、任务控制。
每一个层次包括四个部份：控制要素、控制方式、控制过程、控制绩效1) 内部控制本身的成本2)过度的内部控制可能抑制企业创新、引起组织成员抵触情绪3)局限性:成本效益权衡、例外控制、内部控制执行人员亵渎或者串通舞弊4)管理层滥用职权通过管理结构的设计，由公司管理主体实施权责配置、制衡、激励与约束、协调等功能,促使管理人员更好的履责任。
,通过制定绩效目标，对, 由公司管理主体(企业关键资源提供者)实施权责配置、制衡、激励约束、协调等功能，促进管理人员履行责任.它是由股东大会、董事会和经理层构成的内部权力机构的权力分配及其相互制衡机制，其关键点在于明确划分股东、董事会和经理层各自的权力、责任和利益，形成三者之间的权力制衡关系，最终保证企业规章制度的有效运行和企业目标的实现。
流程与任务控制包括：业务流程控制、审批控制、成本控制、现金流量控制、定期或者不定期盘点、质量控制与项目控制等。
7 ．(一) “经济人”假说：管理者的作用就是对人施以监督、控制。
采用X 理论进行管理的企业，可能会产生抵触经营目标的消极态度,导致伪造预算结果、不传递真实信息或者不良的信息交流(二) “社会人”假说：生产效率的高低，主要取决于职工的士气，而士气则取决于家庭、社会生活及企业中人与人之间的关系是否协调一致。
在正式组织中存在着非正式群体,这种非正式的群体有其特殊的行为规范，对成员有很大的影响。
(三)“自我实现人”假说：组织行为研究表明, 以Y 理论为基础的企业和领导风格可带来较大的效益。
企业中各层次的员工都有决定于自身目标的需求:追求自我价值实现;追求同事的承认；劳动补偿。
认识到个人需求的特点，对控制是很重要的.Y 理论假设人并非懒惰的，如果管理者能提供合适的环境发挥其潜力,员工会自我调节、自我控制(四) “复杂人”假说: “复杂人”假说认为，人既不是单纯的“经济人",也不是彻底的“社会人”, 更不是纯粹的“自我实现人"，而是“复杂人”，出因人、因时、因事而异的管理，是具有辩证思想的管理原则。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业为了保障财务报告的可靠性、内部运营效率和资产安全等目标而制定的一系列管理方法和程序。
它是企业管理的基础，能够有效地规范和指导企业内部各项业务活动，确保企业运营顺利、风险可控。
下面将重点围绕企业内部控制的重点和核心进行详细的探讨。
1.企业内部控制的重点（1）风险管理企业内部控制的重点之一就是风险管理。
风险管理是企业内部控制的核心内容，包括风险识别、风险评估、风险应对和监控等环节。
企业需要识别潜在风险，对风险进行评估，采取相应的控制措施，建立健全的监控机制，确保风险在可控范围内。
（2）内部审计内部审计是企业内部控制的重要环节。
内部审计是指为了评价企业内部控制和风险管理效能而进行的独立和客观的审计活动。
内部审计通过对企业内部控制的评估，检查和发现控制缺陷和风险点，及时提出改善建议，促进企业内部控制的不断优化和完善。
（3）信息披露信息披露是企业内部控制的另一重点。
信息披露是指企业向外部投资者和利益相关者公开提供有关企业财务和业务的信息。
企业需要建立健全的信息披露制度，确保披露的信息准确、完整、及时，保护投资者和利益相关者的权益，维护企业的声誉。
（4）合规管理合规管理是企业内部控制的一个重要方面。
企业需要遵守各种法律法规、行业规范和企业内部规章制度，建立健全的合规管理制度，加强对合规风险的管控，确保企业持续合规经营，减少合规风险带来的损失。
（5）人力资源管理企业内部控制的重点还包括人力资源管理。
人力资源是企业最重要的资源，企业需要建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、离职等各个环节，确保企业有足够的、并且有质量的人力资源支持企业各项业务。
（1）控制环境控制环境是企业内部控制的核心。
企业内部控制的有效性受控制环境的影响较大，包括企业领导班子的诚信、业务管理的意识、风险管理的态度等。
企业需要建立健全的内部控制文化，树立正确的风险观念和合规意识，激励员工对内部控制的积极参与。
内部控制审计中的重点与要点
内部控制审计中的重点与要点在当代商业环境中，有效的内部控制是保障企业财务报告的准确性和可靠性的关键。
为了评估和监督内部控制的有效性，内部控制审计成为企业不可或缺的一部分。
本文将重点探讨内部控制审计的重点与要点，以帮助读者更好地理解和应用这一领域的核心概念。
1. 内部控制审计的定义和目的内部控制审计是一种系统性的评估和监督内部控制的方法，旨在确保企业的经济活动符合法律法规和企业政策，预防和探测欺诈行为，并保障财务报告的准确性和可靠性。
其目的是提供对内部控制的独立意见，帮助企业改进和优化其内部控制体系。
2. 内部控制审计的重点内部控制审计的重点在于以下几个方面：2.1 内部控制环境内部控制环境是指影响内部控制有效性的内外部因素。
审计师需要评估企业的组织结构、领导层的承诺和道德价值观、管理层对内部控制的重视程度以及公司文化等。
在审计中要关注这些因素对内部控制的影响，以确保企业建立了良好的内部控制环境。
2.2 内部控制的风险评估审计师需要对企业的业务流程和风险进行评估，确定可能存在的内部控制风险。
这包括风险的出现概率、影响程度以及相关控制措施的存在与否等。
通过风险评估，审计师可以确定关键的审计重点，并设计相应的审计程序。
2.3 内部控制的设计和运行审计师需要评估企业内部控制的设计是否符合相关法规和标准的要求，并且是否能够有效地预防和检测错误和欺诈。
同时，审计师还需要了解内部控制的实际运行情况，验证其有效性和可靠性。
评估内部控制的设计和运行是内部控制审计的核心内容之一。
2.4 内部控制管制活动内部控制管制活动是指企业为防止和检测错误和欺诈而采取的控制措施。
审计师需要评估企业的管制活动是否能够达到预期的效果，并且与风险的发生概率和影响程度相匹配。
审计师通常会关注企业的授权和审批程序、会计和财务记录的完整性和准确性以及资产保护等方面的控制活动。
3. 内部控制审计的要点除了以上的重点外，内部控制审计还需注意以下要点：3.1 有效性与效率内部控制的目标不仅是确保准确的财务报告，还包括提高企业的效率。
实务内部控制重点总结汇报
实务内部控制重点总结汇报实务内部控制是企业为了保障资产安全、提高运营效率和财务报告的准确性而采取的一系列政策、制度和措施。
本文将就实务内部控制的重点进行总结，并提出一些具体的建议。
首先，实务内部控制的重点之一是风险评估和控制。
企业需要对各类风险进行准确评估，包括内部和外部风险，如内部欺诈、非法活动以及经营风险等。
基于风险评估的结果，企业要制定相应的控制措施，例如实行适当的授权制度、制定清晰的工作流程以及建立有效的监管机制。
第二，财务管理是实务内部控制的重要组成部分。
企业应该建立完善的财务管理体系，确保财务报告的准确性和完整性。
这包括建立适当的会计政策和会计核算制度，进行准确的会计记录和账务报告，实行有效的内部审计和风险管理，以及加强对资金流动和财务状况的监控。
第三，人力资源管理也是实务内部控制的关键环节。
企业需要制定明确的人力资源政策和规章制度，确保员工的招聘、培训、晋升和薪酬管理等环节公平和透明。
此外，企业还应该加强对员工行为的监督，防止内部欺诈和不当行为的发生。
第四，信息技术的应用是实务内部控制的重要手段。
随着信息技术的进步，企业可以利用各类软件和系统来加强内部控制。
例如，建立和完善企业资源计划（ERP）系统，实现各部门间的信息共享和流程协调；采用数据分析和挖掘技术，及时发现和预防潜在的风险；加强网络安全管理，保护企业的信息资产。
最后，企业要建立有效的内部监管和监督机制。
这包括建立独立的内部审计部门，定期审计各项业务活动和财务报告；加强对高管层的监督，确保其合规和道德行为；建立有效的投诉处理机制，鼓励员工和外部利益相关方提供线索和举报信息。
总之，实务内部控制的重点涉及风险评估和控制、财务管理、人力资源管理、信息技术的应用以及内部监管和监督机制。
企业应该在这些方面加大投入和努力，从而提高企业的运营效率和风险管理能力。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是指企业为了达成经营目标、保障企业利益和资产安全，规范内部管理和运作，事先预防和控制相关风险的一系列制度、规范、程序和措施。
企业内部控制的重点和核心是企业的管理层对内部控制的重视和把控，以及对内部控制的规范化、制度化和持续性的建设和完善。
企业内部控制的重点和核心主要包括以下几个方面：一、风险管理与控制企业内部控制在风险管理与控制方面是核心内容之一。
企业在经营过程中面临着各种内部外部的风险，如市场风险、信用风险、运营风险、法律风险等。
为了有效控制风险，企业需要建立相应的风险管理和控制制度，制订风险评估、防范和应对措施，确保企业在面临各种风险时能够及时做出反应，并降低风险的发生和对企业造成的损失。
财务管理与控制是企业内部控制的重要方面。
企业需要建立健全的财务管理制度，规范财务运作和决策流程，确保财务信息的真实、准确和完整。
企业应加强对资金的监管和运作管理，建立科学的成本控制机制，防范和打击各种形式的财务风险和经济犯罪，确保企业的资金安全和经济效益。
信息化管理与控制是企业内部控制的重要方面之一。
随着信息技术的发展和应用，企业信息化水平不断提升，但也面临着各种信息安全和网络安全风险。
企业需要建立健全的信息化管理和控制制度，加强对信息系统的监管和管理，确保信息系统的稳定、安全和可靠运行，保护企业的信息资产和知识产权，防范和打击各种形式的网络攻击和信息泄露。
四、人力资源管理与控制合规管理与控制是企业内部控制的重要方面之一。
企业需要建立健全的合规管理制度，确保企业的经营活动和行为符合国家法律法规和相关政策，加强对市场竞争环境和行业监管的了解和应对，防范和打击各种形式的违法违规行为和合规风险，维护企业的社会信誉和经营合法性。
监督管理与控制是企业内部控制的重要方面之一。
企业需要建立健全的内部监督机制，明确管理层和监督机构的职责和权限，加强对管理层和员工的监督和检查，确保内部控制的有效运行和完善改进，预防和纠正各种形式的违法违规行为和管理漏洞，维护企业的经营效益和组织形象。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业内部各项管理活动的规范、监督、评价等各个环节。
一个完善的内部控制体系可以帮助企业有效地管理和监督自身的各项经营活动，提高经营绩效，减少风险和损失，保护企业利益。
在内部控制的实施中，有一些重点和核心工作是尤为重要的，下面就来详细探讨一下。
企业内部控制的重点之一就是风险管理。
企业面临各种各样的内外部风险，在经营活动中需要不断的评估、监控和控制这些风险。
企业内部控制的重点之一就是对风险的识别、评估和管理。
企业需要通过建立健全的风险管理体系，明确各项风险的来源、性质、影响和可能发生的概率，针对各种风险制定相应的控制措施，保障企业的经营活动不受风险的干扰和损害。
内部控制的核心工作之一就是财务管理。
财务管理是企业内部控制的重要组成部分，包括资金管理、资产管理、成本控制、财务报告等各项内容。
企业需要建立健全的财务管理制度，明确财务管理的责任分工、流程和制度，规范各项财务活动的进行，确保资金的安全和合理运用，保障企业财务信息的真实可靠，为企业的经营决策提供正确的财务数据和指导。
企业内部控制的重点还包括信息系统控制。
随着信息技术的不断发展，企业的信息系统已经成为企业经营活动中不可或缺的一部分。
企业需要对信息系统进行有效的控制，确保信息系统的安全、稳定和有效运行。
因此企业内部控制需要着力于信息系统的规划、建设、应用和管理，包括对信息系统的架构设计、功能设置、权限管理、数据安全等各个方面的严格控制，保障企业信息系统的正常运行和信息的保密性、完整性和可用性。
与此企业内部控制的重点还包括人员管理。
人员是企业最重要的资源，而且也是最容易出现问题的资源。
企业内部控制需要严格管理人员的行为和活动，规范人员的工作流程和行为准则，保障人员的行为符合企业的规章制度和职责要求。
企业需要建立完善的人力资源管理制度，包括招聘、培训、考核、激励、奖惩等各项内容，以确保企业的员工具备良好的素质和能力，为企业的发展提供有力的支持。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心【摘要】企业内部控制是企业管理中非常重要的一环，它能够帮助企业有效管理和监督其运营活动，确保企业在合规和风险管理方面达到预期目标。
文章主要围绕内部控制的意义、目标、元素、重点和核心展开讨论，强调了企业内部控制的重要性以及如何加强企业内部控制。
文章指出，企业内部控制的重点在于有效的风险管理和合规性监督，其核心在于建立一套完善的机制和流程，确保企业运营活动的顺利进行。
文章呼吁企业应加强内部控制意识，建立健全的内部控制体系，以应对外部环境不断变化的挑战，确保企业稳健发展。
企业内部控制的重点与核心对企业的长期发展至关重要，需要企业高层重视和持续改进。
【关键词】企业内部控制、重点、核心、意义、目标、元素、重要性、加强、结语。
1. 引言1.1 什么是企业内部控制的重点与核心企业内部控制的重点与核心是指在企业经营管理过程中，重点关注和核心控制的方面。
内部控制是企业管理中的一项重要机制，通过建立一套完善的内部控制体系，可以有效地保证企业的经营活动合法合规、规范有序，防范各类风险，提升企业管理水平和效益。
内部控制的重点在于识别、评估和管理各种风险，确保企业的经营活动的合规性和风险防范的有效性；核心在于建立健全的组织结构和管理制度，培养良好的企业文化，同时强化信息系统的安全性和完整性。
企业内部控制的重点与核心体现了企业管理者对风险管理的重视和对规范经营的要求，是企业持续健康发展的基础和保障。
企业需要根据具体的情况和需求，重点关注和把握好内部控制的重点与核心，不断优化和完善内部控制体系，提升企业的综合管理水平和竞争力。
2. 正文2.1 内部控制的意义内部控制是指企业为达成其目标而设计并实施的一系列程序、政策和措施。
其主要目的是保护企业资产的安全、保障财务报告的准确性、促进经营效率和规范经营行为。
内部控制的意义在于帮助企业管理层有效达成企业目标，提高企业运作效率，有效管理风险，并确保企业财务报告的可靠性。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指公司制定的一系列制度与措施，旨在保障公司的财务和经营活动符合法律规定、遵守公司内部规定，并确保资产安全和账务准确性。
企业内部控制的重点和核心在于以下几个方面：1.风险识别和评估：企业内部控制的核心在于风险管控，企业必须识别和评估风险，及时采取控制措施，以保障企业经营活动的稳健性。
2.流程管控：企业内部控制的有效性关键在于流程的管控。
对关键业务流程进行规范、标准化的管理，设计适当的内部控制流程，并通过数据分析等技术手段来发现异常交易和活动。
3.内部审核和自我监督：企业内部控制常常依赖于内部审核和自我监督机制。
内部审计人员可以协助公司识别潜在的风险，评估控制的有效性，发现违规行为，并提出建议改进企业的管理方式。
4.信息技术控制：随着信息技术的迅速发展，企业面临的风险也在不断增加。
信息技术控制已成为企业内部控制的重要组成部分。
企业应通过加密技术、网络安全技术等方式保障信息系统的安全性和完整性。
5.人员管理：企业内部控制的成功也依赖于有能力和诚信的人才。
企业应建立人员招聘、培训和奖惩等制度，确保员工不会从事违法、违规的行为。
6. 财务监管：财务监管是企业内部控制的关键环节，包括财务报表的编制、审计与审计委员会的设立等。
企业应建立完善的财务管理制度，确保财务报表的真实性和合法性，防止财务舞弊。
综上所述，企业内部控制是企业实现持续健康发展的关键因素。
在制定和实施内部控制制度时，企业应该关注风险识别和评估、流程管控、内部审核和自我监督、信息技术控制、人员管理和财务监管等方面，确保企业经营活动的安全、合法和诚信。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业为实现提高经济效益、降低风险、保护资产以及确保财务报告准确性等目标而建立的一系列制度、政策和程序。
内部控制的重点和核心是通过建立有效的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审查等五个要素来达到企业预期目标。
控制环境是企业内部控制的重点和核心之一。
控制环境是指指导和影响企业内部控制有效性的内部因素，包括企业的价值观、道德风险、组织结构、员工素质、领导者行为等。
只有在良好的控制环境下，企业才能形成良好的内部控制机制。
风险评估也是企业内部控制的重点和核心之一。
风险评估是指通过对企业内外部环境的分析和评估，识别出对企业目标实现可能产生的风险，并采取相应措施加以控制和防范。
企业需要建立完善的风险评估机制，及时识别和应对可能对企业经营活动造成负面影响的各类风险。
其三，控制活动也是企业内部控制的重点和核心之一。
控制活动是指企业为达到预期目标而采取的各种措施，包括制定和实施内部控制政策与程序、设立相应的审批权限和程序、建立健全的会计核算制度和财务报表等。
企业需要确保控制活动的全面性、合理性和有效性，以防止各类风险的发生。
其四，信息与沟通也是企业内部控制的重点和核心之一。
信息与沟通是指企业通过内外部信息的采集、处理和传递，保证信息的真实、准确、及时和完整，确保内部控制体系的有效运作。
企业需要建立完善的信息系统和沟通渠道，及时向相关人员提供必要的信息和沟通。
监督与审查是企业内部控制的重点和核心之一。
监督与审查是指通过内部和外部人员对企业内部控制的评估和监督，确保企业内部控制的有效性和合规性。
企业需要建立内部监控机制和外部审计机构，并及时发现和纠正内部控制中的问题和不足。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业内部管理、运作和财务方面的一系列制度与制度设计，以及对企业经营行为进行监督、检查、评估和改善的活动。
它是保证企业运营及财务信息真实可靠，资源有效利用，保障公司利益，预防风险，防范各种可能对企业产生不利影响的因素，在企业经济活动中扮演着至关重要的角色。
企业内部控制的核心是指企业内部控制活动的关键要点和重要内容，是保障企业运作和财务信息真实可靠，并有效防范各种风险的重点所在。
企业内部控制的核心主要包括以下几个方面：1. 控制环境：企业内部控制的重点之一是控制环境，即营造健康的管理氛围和组织文化，加强对内部控制的重视和理解，为内部控制的有效实施创造条件。
这包括完善的管理制度、健全的管理层廉洁从业环境、有效的监督与管理制度等。
通过建立健全的企业文化，树立正确认识和对内部控制的认识，使员工能够自觉遵守内部控制制度，从而确保内部控制的有效性和持续性。
2. 风险评估：风险评估是企业内部控制的核心之一。
企业应通过风险评估工具和方法，对企业所面临的各类风险进行识别、分析和评估，形成全面、系统的风险清单，并据此设计相应的内部控制措施，有效地预防和控制各种风险。
通过风险评估，企业可以找出潜在的风险点，及时制定应对措施，规避风险对企业的不利影响。
3. 控制活动：控制活动是企业内部控制的核心内容之一。
企业应根据风险评估的结果，制定各种内部控制措施和程序，包括合理分工、职责明晰、审批流程、内部审计等，以保证企业的经济活动在合规的前提下进行，并有效地监督和控制经营活动，确保企业内部控制的有效性与持续性。
4. 信息与沟通：信息与沟通是企业内部控制的核心内容之一。
企业应建立健全的信息记录和报告机制，确保企业的经营活动按照规定的程序进行，及时提供真实可靠的信息，方便上级管理对企业内部控制的监督。
要加强内部沟通与协调，确保各个部门之间的信息畅通和协作互助，共同维护企业内部控制的有效性。
5. 监督与评价：监督与评价是企业内部控制的核心内容之一。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它指企业为了达成业务目标，有效管理和控制风险，确保财务报告的可靠性和合规性而建立的一系列组织、政策和程序。
企业内部控制的核心是合理的风险管理和有效的业务运作，它在整个企业的运作中起着至关重要的作用。
本文将重点介绍企业内部控制的重点和核心内容，以期帮助企业更好地建立和完善内部控制体系。
一、企业内部控制的重点1. 风险管理：风险管理是企业内部控制的核心。
企业在经营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
企业需要建立风险管理体系，识别、评估和应对与业务目标相关的各类风险。
企业应当制定风险管理政策和程序，确保对重大风险进行有效评估和控制，以最大程度地减少损失。
2. 内部审计：内部审计是企业内部控制的重要组成部分。
它通过对企业管理和运营活动的审计，评价风险管理、控制和治理流程的有效性。
内部审计能够帮助企业发现潜在的问题和风险，并提出改进建议，为企业管理层提供决策依据。
3. 合规性管理：合规性管理是企业内部控制的重要内容。
企业面临着法律法规、行业准则等多种合规性要求，如财务报告准则、劳工法规、环境保护等。
企业需要建立合规性管理体系，确保企业所有的业务活动都符合相关法律法规和行业准则，防范合规风险，避免因违反规定而引发的法律纠纷和经济损失。
4. 财务管理：财务管理是企业内部控制的核心内容之一。
企业需要建立健全的财务管理制度和内部控制程序，确保财务信息的精确性、可靠性和完整性。
企业需要进行定期的财务报告和分析，及时发现财务问题，防范和降低财务风险。
5. 信息技术管理：随着信息技术的发展，企业的信息系统在业务活动中扮演着越来越重要的角色。
信息技术管理成为企业内部控制的重点之一。
企业需要建立健全的信息技术管理体系，确保信息系统的安全和可靠性，防范信息安全风险，保护企业的信息资产。
6. 人力资源管理：人力资源是企业的重要资产，人力资源管理对于企业来说至关重要。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制企业内部控制是为了保障企业经营管理的安全、有效而实施的一系列控制措施的整体。
企业内部控制是企业公正、诚信地持续发展的基石，具有重大意义。
企业内部控制建设是企业管理发展的战略性工程，对于防范风险、提高企业效益、实现企业可持续发展有着重要的作用。
本文将介绍企业内部控制建设的关键点及其控制。
一、关键点1、内部控制文化：企业内部控制建设的基础是建立良好的内部控制文化。
内部控制文化是组织内部的价值观、行为规范和信念，影响着员工在工作中如何看待和运用控制手段。
企业要建立和完善内部控制文化，需要培养员工尊重规则、尊重程序、诚信守法、守业正道的意识。
2、风险管理：企业内部控制建设的目的是为了控制风险。
企业必须要能够识别风险、评估影响和可能性、制定控制措施、监督控制措施的实施和效果，以达到控制风险的目的。
3、内部控制制度：内部控制制度是企业内部控制的核心。
它是为了满足企业内部管控需要而系统化地构建的一系列控制措施。
其中包括组织结构、职责分工、信息流程、控制点和程序规范等多个方面。
企业内部控制建设的核心是制定和落实内部控制制度，同时要不断完善和更新，不断提高内部控制制度的科学性和有效性。
4、行为激励：行为激励是落实内部控制的重要手段。
企业通过行为激励，能够使员工更好地贯彻执行内部控制制度，提高员工的自觉性和自我约束能力，塑造企业诚信的形象。
行为激励包括惩罚和奖励。
通过惩罚能够对违反规定的行为进行制约，奖励则是推动员工按照规定行事的积极手段。
二、控制1、组织架构和职责分工控制：企业的内部控制必须要有明确的组织架构和职责分工。
组织架构和职责分工是内部控制制度的核心内容之一。
企业管理者必须给出明确的岗位职责说明，同时制定明确的授权制度，防止权利滥用。
2、信息流程控制：信息流程控制是企业内部控制建设的重点。
企业的经营活动需要信息共享，但信息共享也增加了安全隐患。
企业必须制定和实施信息流程控制制度，确保信息传递的完整性、真实性、及时性和安全性。
企业内部控制的重点与核心
企业内部控制的重点与核心企业内部控制是指企业根据法律、法规、规章和管理制度，通过组织结构、职权与责任、管理制度、信息和反馈控制、内部监督等控制方式，使企业决策与管理、业务、财务状况、规范行为等方面得到有效管理和控制的一种管理行为。
企业内部控制的目的是提高企业运作的安全性、有效性和合法性，防止和减少经营风险和非法行为的发生。
一、风险评估和控制企业内部控制的重点是风险评估和控制。
企业要对自身风险进行全面的评估和控制，确保在风险事件发生时能够及时处理，避免对企业造成严重的财务和声誉损失。
企业可以通过制定相关的评估标准，对风险进行分类、评估和控制，并针对不同的风险制定相应的应对措施。
二、内部审计和监督企业内部控制的核心是内部审计和监督。
内部审计是指企业内部部门针对企业各项业务和活动进行的审计，包括财务审计、合规审计、运营审计、风险审计等。
内部审计主要是对企业自身各项活动的规范性、合法性、效率性以及风险管理进行全面的监督和检查。
企业还应建立严格的内部监督制度，确保各项制度、政策和规定得到严格执行。
三、信息系统和保护企业内部控制还需要关注信息系统和信息保护。
信息系统是企业内部控制的一项基础，它能够为企业的业务提供信息支持和保障。
企业需要建立完善的信息系统，确保信息的安全性、完整性和可靠性。
此外，企业还需要采取措施保护重要的信息和资产，如采取加密措施、规范用户权限等。
四、内部管理和纪律企业内部控制还需要严格的内部管理和纪律。
企业内部管理包括制定合理的管理制度、建立清晰的职务分工、加强管理监督等。
企业还需要制定相应的管理纪律，保障员工遵守企业规章制度，采取有力措施对管理违规、纪律问题进行惩戒。
综上所述，企业内部控制的重点与核心包括风险评估和控制、内部审计和监督、信息系统和保护、内部管理和纪律。
企业需要全面、科学的建立和完善内部控制体系，同时不断加强内部监督、提高风险识别和控制能力，以确保企业稳定经营和良好发展。
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名词解释
1、内部控制：内部控制促进组织中目标不完全一致的个体进行合作，需要企业所有成员参与，向着组织的既定目标努力，对企业目标提供合理保证。
2、权变理论：它是强调在管理中要根据组织所处的内外部条件随即应变，针对不同的具体条件寻求最合适的控制模式、方案或方法的理论。
3、风险应对：是指针对风险评估的结果、企业的风险容量和风险容忍度，选择适当的风险管理策略。
4、控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
5、正式控制：是指企业通过制定各种规章、制度及程序等契约性规范来实现的控制，旨在约束企业员工的行为，实现企业经营管理目标。
6、非正式控制：是指组织根据自主的理解，无须按照正规的或法定的控制制度所进行的控制。
非正式控制具有自发性、广泛性、非强制性等特点，包括企业文化、价值观、信念等隐性契约。
7、人员风险控制：是通过挑选和任命员工、培训、职位设计、权责划分、绩效考核等，达到企业管理目标。
简答题
1、为什么要内部控制，建立内部控制的原因：
①促使组织成员了解组织的目标，引导其做企业希望做的事，告诉组织成员怎样为实现企业目标而努力；
②人的行为动机问题，防止组织成员以牺牲企业利益来追求个人利益；
③个人能力限制，即使组织成员知道企业的期望，也有良好的工作动机和道德素质，但根据彼得定理，个人能力的限制也会产生控制问题。
④控制环境的不确定性。
2、内部控制的局限性
①成本效益权衡，成本效益原则要求内部控制的实施成本不得超过预期的效益。
出于控制成本的考虑，企业可能忽略某些控制制度。
②例外控制，内部控制一般是为重复发生的业务而制定的，但在制定制度时有许多无法预料的因素。
③内部控制执行人员渎职或串通作弊内部控制可以降低单个员工犯错误的概率，但很难防范数个关键岗位的人员串通作弊。
④管理层滥用授权，如果负有职责的管理层缺乏职业道德，滥用职权，会导致内部控制失效。
3、企业建立与实施内部控制的原则
①全面性原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
②重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
③制衡性原则，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
④适应性原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
⑤成本效益原则，内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
4、内部控制总体目标设定
①战略目标，是制定其他目标的出发点和企业的终极目标。
②经营效率目标，③资产保护目标，是管理者对企业内部管理经营提出的要求。
④法律法规遵循性目标，⑤财务报告目标，是监管机构、投资者等主体对企业的要求。
5、中国企业的内部控制目标
①企业经营管理合法合规；②资产安全；财务报告及相关信息真实完整；④提高经营效率和效果；⑤促进企业实现发展战略
6、企业内部控制环境
内部控制环境除了组织架构/组织结构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化之外，还包括外部环境、技术特点、企业的年龄和经理人任期、企业规模、舞弊风险等方面。
7、对于风险我们应该如何应对
企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
①风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
②风险降低时企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
③风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
④风险承受度是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
8、风险应对的措施
①风险规避，风险规避是事先预测风险发生的可能性，分析和判断风险产生的条件和影响程度，对那些风险程度超过企业风险承受能力而难以控制的活动予以回避或外包。
②风险分散，风险分散主要指企业采取多经营、多发投资、多方筹资、外汇资产多源化、吸引多方供应商、争取多方客户以分散风险的方式。
③风险转移，风险转移是指企业通过某种手段八风险转嫁给其他单位承担的方法。
该方法包括保险法、合同法、转包法。
④风险自留，风险自留策略并非单纯的任凭风险发生，而是需要在接受风险的同时尽量采取措施减轻风险。
9、不相容职务分离控制
①授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；
②执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离；
③执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；
④保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；
⑤保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离等。
10、要防止被授权的成员越权、滥用职权，对授权控制时应做到：
①要建立奖惩措施受托人表现良好时管理者一定要给予奖励，并对不足之处提出建议；反之，要分析原因，如果是因为受托人能力不匹配，应当及时停止授权，以免造成更大的损失。
②要防止权力滥用或授权不当、执行不力。
应该建立业务抽查制度，确保受托人行为偏离预定轨道，并对任务的具体情况、进度和完成情况等核实。
③进行过程控制，如果目标周期过长，应该将目标进行分解，在分解后的每个阶段性目标完成时提交报告，以保证受托人的行为被限定在委托人的预定轨道之内。
11、人员风险控制的四个基本功能
①使员工清楚企业目标和行为标准，知道企业期望员工做什么；
②确保员工具备完成其工作岗位所需要的所有能力（如经验和才智）和资源（如信息和时间）；
③防止员工发生错误、舞弊、贪污、偷懒行为；
④促使员工进行自我控制、自我监督。
12、企业资金活动至少应当关注的风险
①筹集决策不当，引发资本结构不合理或无效投资，坑内导致企业筹资成本过高或债务危机；
②投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；
③资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗杂；
④资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
13、资金控制的目的
防止资金流失防止企业发生支付危机，保持现金流动的均衡性，实现风险与收益平衡，实现资金活动供、产、销活动结构性平衡，并通过现金流有效的控制企业的经营活动和财务活动。
14、资金控制的特征
①资金控制的主体多层化，资金控制的主体首先是董事会，但在内部人员控制的企业，经理人可能占领“首席”地位。
②资金控制的目标不仅仅是安全、合规性目标，还要考虑财务风险
③控制活动存在于企业的各部门、各层面和各项工作中
案例（运用）
1、什么是好的内部控制，好的内部控制的特征
①内部控制的参与人员包括全体组织人员；
②正式控制和非正式控制有机结合；
③确保企业具有免疫能力、能够防范风险、维持适度的控制成本。
2、舞弊三角理论
舞弊产生的因素主要有动机、机会和忠诚度的缺乏。
舞弊三角理论的三个顶点是“压力、机会和自我合理化”。
压力包括财务压力、恶习等；机会包括控制措施的缺乏、无法评价工作质量绩效、缺乏惩罚措施、信息不对称、无能力察觉舞弊行为、无审计轨迹；人们在舞弊时通常并没有想到自己的忠诚性受到破坏，而是会找到各种借口说明自己，让自己的舞弊行为成为自我想象中的可接受行为，这时忠诚性缺乏就转化为自我合理化。
自我合理化实际上是一种个人的道德价值判断。
只要这三者中的其中任意一个或两个因素的可能性增加时，舞弊的可能性也会增加，当三个因素的可能性都增加时，舞弊概率很高。
3、内部牵制制度的建立基于两个假设：
①两个人或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误的概率很小；
②两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性。
通过控制，无论是有意识还是无意识舞弊犯错的可能性降低。
4、财产保护控制
财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采用财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
5、对特殊状态下或特别嗜好的关键人员的关注
这些特殊状态包括：家庭负担过重，员工收入无法弥补；员工有特殊嗜好，例如赌博、挥霍成性、与人攀比、为异性支付消费款等；员工负有较多个人债务，无法偿还；个人经营资金短缺或投资失败；处于特殊情境中的人，如恋爱、亲人亡故等；关键岗位或关键环节领导/员工配偶、子女已经移民，但本人仍在坚守岗位。