最新46-库存现金的与核算
库存现金管理规定及其核算原理
库存现金管理规定及其核算原理一、前言作为一家企业，库存现金的管理对于保障正常的生产运营和确保财务安全至关紧要。
为了更好地管理企业的库存现金，提高资金利用效率，特订立本规定。
二、库存现金管理流程及职责分工2.1 收款流程1.销售部门负责收取客户现金款项，并确认收款金额准确无误。
2.销售部门将收取的现金及时上交给财务部门。
3.财务部门进行验收并记录收款金额，核对销售记录，确保资金安全。
2.2 入库流程1.财务部门负责将收取的现金及时存入公司指定的银行账户，并留存相应的入库凭证。
2.财务部门将入库记录及时录入财务系统，并进行账务处理。
2.3 出库流程1.各部门依据实际需要向财务部门提出申请出库现金。
2.财务部门对出库申请进行审批，并依照申请金额划拨相应的现金。
3.财务部门记录出库金额并进行账务处理。
2.4 盘点流程1.财务部门对现金进行定期盘点，确保库存现金的准确性。
2.盘点结果与账面金额进行核对，发现差别时及时调查原因并进行调整。
2.5 财务报表制作1.财务部门负责制作相关财务报表，如现金流量表、现金银行存款明细表等，并定期上报给领导层。
2.报表中应包含库存现金的余额、收支情况等内容。
三、库存现金核算原理3.1 库存现金计量1.库存现金计量基于实际现金数额，以现金面额为基础进行核算。
2.库存现金的单位为人民币元。
3.2 库存现金的计价方法1.库存现金采用加权平均法进行计价，即将库存中各面额的现金数量乘以对应面额，并汇总计算库存现金金额。
3.3 库存现金的入库计算1.库存现金的入库计算是依据收款流程中财务部门验收的现金金额进行计算。
2.入库计算公式为：库存现金入库 = 原库存现金 + 收款金额。
3.4 库存现金的出库计算1.库存现金的出库计算是依据出库流程中财务部门核准的现金金额进行计算。
2.出库计算公式为：库存现金出库 = 原库存现金—出库金额。
3.5 库存现金的盘点计算1.库存现金的盘点计算是依据盘点流程中实际盘点的现金金额进行计算。
库存现金的核算
库存现金的核算
1.库存现金的概念
库存现金仅指企业为满足日常零星开支而存放在财会部门金库中的各种货币，是企业中流动性最强的一项资产。
【提示】企业的现金存放地点不同，根据不同的用途，应使用不同的科目核算：
（1）银行存款是企业存入银行或其他金融机构的各种款项；（2）其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金，具体内容见本节“三、其他货币资金”的核算；
（3）企业内部各部门周转使用的备用金，一般应在“其他应收款——备用金”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目进行核算。
2.库存现金的限额
企业库存现金的数额，由开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需的现金核定。
边远地区、交通不便地区可适当放宽，但不得超过15天的日常零星开支所需现金。
3.库存现金的账务处理
企业应设置“库存现金”科目。
由负责总账的财会人员进行总分类核算。
收到现金，借记“库存现金”科目，贷记有关科目；支出现金，
借记有关科目，贷记“库存现金”科目；该科目月末余额在借方，表示库存现金的余额。
企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置“现金日记账”进行明细核算。
【补充】现金清查的账务处理。
库存现金的核算
2020/11/13
库存现金的核算
职业能力目标 知识目标
理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提 取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法；
理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存 库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处 理流程和基本会计核算方法；
掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基 本会计核算方法。
库存现金的核算
【知识准备】 库存现金的内部控制制度 教材48
4.银行预留印鉴管理 (1)财务专用章由专人保管; (2)个人名章由本人或其授权人保管; (3)严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
库存现金的核算
【知识准备】
库存现金的收付范围 教材49
现金的收付范围
库存现金的核算
【知识准备】
现金的限额 教材49
3.不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现 金，即不得“白条顶库”；
4.不准谎报用途套取现金； 5.不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现
金； 6.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 7.不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设
置“小金库”等。 8.不得私人借用公款。
库存现金的核算
（=账存-实存）查明是责任人赔偿
管理费用-现金短缺 （=账存-实存）属于无法查明的原因
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 （=账存-实存 ）
库存现金的核算
返回
【典型任务举例】
任务1：2014年3月2日，企业销售部门王云因公赴 广州出差，预借差旅费5000元。
库存现金的核算
【任务分析】
员工预借的差旅费，“其它应收款”增加记借 方，“库存现金”减少记贷方。
库存现金的核算概述
库存现金的核算概述库存现金是指企业所拥有的以货币形式存在、可随时用于结算交易的现金资产。
作为企业经营活动的重要组成部分，库存现金的核算对于企业财务管理至关重要。
下面将对库存现金的核算进行概述。
首先，库存现金的核算主要包括收入和支出两个方面。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
准确记录和核算这些收入和支出是库存现金核算的基础。
其次，库存现金的核算应当根据企业的实际经营情况进行。
企业应该按照财务会计准则的要求，将收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并汇总计算库存现金总额。
同时，应该确保核算记录的准确性和可靠性，以便进行财务报表的编制和决策分析。
此外，库存现金的核算还需要注重内部控制的建立和执行。
企业应该建立健全的内部控制体系，明确库存现金的管理责任和权限，制定相应的操作流程和制度，加强对库存现金的监督和审计，确保库存现金的安全和有效管理。
最后，库存现金的核算也应与其他财务科目的核算相互衔接。
库存现金与其他资产、负债、所有者权益等科目之间存在着一定的关联性，需要协调和整合各项核算工作，以确保财务报表的真实、完整和准确。
综上所述，库存现金的核算是企业财务管理中不可或缺的一环。
通过准确记录收入和支出，建立健全的内部控制体系，并与其他财务科目相互衔接，可以有效地管理和利用库存现金，并提供有力支持企业的稳健运营和持续发展。
库存现金的核算是企业财务管理中至关重要的一环。
它在企业经营中起着关键的作用，涉及到资金流动、资金安全和决策分析等诸多方面。
库存现金的核算需要做到准确、及时、可靠，并与其他财务科目相互衔接，以确保财务报表的真实、完整和准确。
首先，库存现金的核算要准确记录收入和支出。
准确记录收入和支出是库存现金核算的基础。
收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。
企业应将这些收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并按照财务会计准则的要求进行核算。
1库存现金的核算
要求：根据资料，编制会 计分录
对一对
1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、借：管理费用 500 贷：库存现金 500
3、借：销售费用 1000 贷：库存现金 1000
4、借：其他应收款 贷：库存现金
500 500
5、借：管理费用 库存新近 贷：其他应收款
450 50 500
总结一下
现金管理规定 库存现金的管理 现金日常管理 现金内部管理 库存现金的核算
库 存 现 金
现金收入的核算
现金支出的核算
谢谢
库存现金的核算
2、库存现金支出的核算
6日，支付办公用品费时：
借： 管理费用
贷：库存现金
200
200
1、6日，支付厂部 办公用品费200元。 2、8日，将出售材 料收到的现金234 元，存入银行
8日，将材料款送存银行时： 借：银行存款
贷：库存现金
234
234
练一练
1、1日，从银行取现2000元，备用， 2、3日，支付管理部门办公用品费500， 3、6日，支付广告费1000元， 4、9日，职工张强出差，预借现金500元， 5、12日，张强出差回来，报销450元，其余现金 退回。
（4）不得“坐支”现金 企业不得从现金收入中直接支付现金的行为。
库存现金的管理
2、现金收、付、存日常管理 按照一定程序和规定，对现金业务进行处理的过程。 对现金的收发存业务编制现金存款日记账 3、现金管理的内部控制
钱帐分管制度，出纳和会计的职责相互分离，相互 牵制
库存现金的核算
1、库存现金账户的设置 库存现金
库存现金的核算
学习目标
库存现金的管理
1、现金管理规定 （1）现金使用范围 职工工资、各种奖金、福利费、出差人员的差旅费、 1000元以下的零星支出 （2）现金收取范围
库存现金的管理及核算
单 选
按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元
分 录
8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中 增值税85元。
借：库存现金 585
贷：主营业务收入 500
应缴税费—应交增值税（进项） 85
分 录
9. 职工李平报销医药费300元。
借：应付职工薪酬---职工福利 300
贷：库存现金 300
分 录
10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
库存现金的管理 现金使用范围 现金收取范围 库存现金限额 不得坐支现金 其他规定
库存现金的核算
借：其他应收款——王强 600
贷：库存现金 600
用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证， 要求做相关会计分录
借：管理费用 105
贷：库存现金 105
借：银行存款 234
贷：库存现金 234
6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会 计分录
不得“坐”支现金
〔4〕2月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付
单位或职工交回差旅费剩余款
〔5〕 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。
不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”
俗话说：“手中有钱，日子不难。〞确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。
库存现金的核算内容和账务如何处理
库存现⾦的核算内容和账务如何处理库存现⾦是指存放于企业财会部门、由出纳⼈员经管的货币。
库存现⾦是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现⾦管理制度，正确进⾏现⾦收⽀的核算，监督现⾦使⽤的合法性与合理性。
(1)库存现⾦是指存放在财会部门，随时可以动⽤的那部分库存现⾦，包括⼈民币和外币。
企业应设置“库存现⾦”科⽬，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
(2)有外币现⾦的业务的企业，应分别按⼈民币和各种外币设置“现⾦⽇记账”进⾏明细核算。
(3)企业应当设置“现⾦⽇记账”，由出纳⼈员根据收付款凭证，按照业务发⽣顺序逐笔登记。
每⽇终了，应当计算当⽇的现⾦收⼊合计额、现⾦⽀出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
(4)库存现⾦的主要账务处理。
①企业从银⾏提取现⾦，根据⽀票存根所记载的提取⾦额，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。
企业将现⾦存⼊银⾏时，根据银⾏退回的进账单第⼀联，借记“银⾏存款”科⽬，贷记本科⽬。
②企业因⽀付内部职⼯出差等原因所需的现⾦，按⽀出凭证所记载的⾦额，借记“其他应收款”等科⽬，贷记本科⽬，收到出差⼈员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现⾦，借记本科⽬，按应报销的⾦额，借记“管理费⽤”等科⽬，按实际借出的现⾦，贷记“其他应收款”科⽬。
③企业因其他原因收到的现⾦，借记本科⽬，贷记有关科⽬;⽀出现⾦，借记相关科⽬，贷记本科⽬。
(5)本科⽬期末借⽅余额，反映企业库存的现⾦。
【例】签发现⾦⽀票、提取现⾦3000元备⽤，编制会计分录如下：借：库存现⾦3000贷：银⾏存款3000职⼯王-丽预借差旅费500元，以现⾦⽀付，编制会计分录如下：借：其他应收款——王-丽500贷：库存现⾦500以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
库存现金核算
库存现金核算库存现金是指企业用于日常营业活动的现金，在企业管理中具有重要的作用。
准确核算库存现金有助于企业及时掌握资金状况、提高资金利用效率，并保障企业的正常运营。
本文将介绍库存现金的概念、核算方法以及其在企业管理中的应用。
一、库存现金的概念库存现金是指企业在运营过程中持有的用于日常营业活动的现金，包括现金、存款、支付账户等形式的货币资金。
它是企业经营的重要组成部分，对于企业的资金运作和经营决策起着关键作用。
二、库存现金的核算方法准确核算库存现金可以帮助企业及时掌握资金的进出情况，为企业管理提供准确的数据支持。
下面是几种常用的库存现金核算方法：1. 凭证法：按照现金业务的发生，每一笔现金收支都应该有相应的凭证，包括收款凭证和支付凭证。
企业应当将每笔库存现金的收支记录在现金收支凭证中，并根据凭证上的信息进行分类和汇总，以得到库存现金的期初余额、期末余额及期间发生额。
2. 现金流量表法：现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表，可以通过分析企业的经营、投资和融资活动，准确把握库存现金的变动情况。
通过编制现金流量表，企业可以清晰地了解库存现金的来源和去向，以及资金的流动性状况。
3. 现金低位法：库存现金低位法是一种通过库存现金差额调节，实现库存现金核算的方法。
企业应当制定合理的库存现金低位标准，一旦库存现金低于该标准，应及时通知负责人进行调节，及时补充库存现金。
通过实施现金低位法，企业可以有效控制库存现金的使用，降低风险。
三、库存现金在企业管理中的应用库存现金不仅是企业流动性的重要依托，还是企业管理的重要工具。
正确应用和管理库存现金可以提高资金利用效率、加强风险管控、优化资金结构。
以下是几个库存现金在企业管理中的应用场景：1. 资金计划：通过准确核算库存现金，企业可以制定科学合理的资金计划，为企业日常经营活动提供足够的资金保障。
企业可以根据库存现金的周转速度、资金需求量等因素，制定合理的资金计划，以确保资金的充足性和稳定性。
会计基础(库存现金的核算)
04
库存现金的核算实例
实例一：日常业务中的库存现金核算
收到客户支付的货款
支付员工工资
借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金”。
借记“库存现金”，贷记“应收账款”。
购买办公用品
借记“管理费用”，贷记“库存现金”。
实例二：特殊业务中的库存现金核算
1 2
收取员工预借的差旅费
借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。
03
反映企业一定会计期间现金流入和流出的信息。
感谢您的观看
THANKS
库存现金的特点
流动性强
库存现金可以直接用于支付，不需要转换为其他 资产。
易受损失
库存现金暴露于风险之中，如盗窃、火灾等，需 要采取措施进行保护。
无法获取利息
与银行存款不同，库存现金无法获取利息收入。
02
库存现金的核算规则
库存现金的收入核算
收据应写明收款日期、金额、用 途及交款人签名。
收到的现金不得挪用，应及时存 入银行。
交叉盘点
不同人员之间相互盘点，以减少舞弊和错误的风险。
库存现金的安全措施
01
02
03
防盗措施
采取有效的防盗措施，如 安装监控摄像头、报警系 统等，以确保库存现金的 安全。
防火措施
确保存放库存现金的场所 符合消防安全要求，配备 灭火器材，以防火灾。
防潮措施
保持存放场所干燥，采取 防潮措施，以防库存现金 受潮损坏。
会计基础(库存现金的核算)
目录
• 库存现金的定义与特点 • 库存现金的核算规则 • 库存现金的管理与控制 • 库存现金的核算实例
01
库存现金的定义与特点
库存现金的定义
库存现金是指企业持有的可随时用于 支付的现金限额，是流动性最强的流 动资产。
库存现金的核算【会计实务精选文档首发】
会计实务优秀获奖文档首发！
库存现金的核算【会计实务精选文档首发】
（一）库存现金的管理
库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。
按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：
1.现金的使用范围
库存现金的使用范围主要包括：
（1）对职工发放的工资、各种奖金等；
（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；
（3）出差人员必须随身携带的差旅费；
（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。
2.现金库存限额
现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。
现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。
3.库存现金的日常管理
主要包括两个方面：
（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。
因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。
4.企业现金的内部控制制度
为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。
企业的现。
库存现金的管理与核算
任务描述
二
教学资讯 库
任务准备 存
任务实施
现 金
知识拓展 的
任务小结 收
考核评价
支 管
课后练习 理
参考资源
1.1 库存现金的管理与核算
任务实施
模块一 资金核算
1.1 库存现金的管理与核算
任务描述 教学资讯 任务准备 任务实施 知识拓展 任务小结 考核评价 课后练习 参考资源
任务实施
三、库存现金的序时核算
模块一 资金核算
任务描述
库 教学资讯 存 任务准备 现
金 任务实施 清 知识拓展 查
的 任务小结 会 考核评价 计
核 课后练习 算 参考资源 流
程
1.1 库存现金的管理与核算
任务实施
模块一 资金核算
1.1 库存现金的管理与核算
任务描述 教学资讯 任务准备 任务实施 知识拓展 任务小结 考核评价 课后练习 参考资源
任务准备
现金管理暂行条例和会计凭证、 相关票据
模块一 资金核算
1.1 库存现金的管理与核算
任务描述 教学资讯 任务准备 任务实施 知识拓展 任务小结 考核评价 课后练习 参考资源
任务实施
一、库存现金的使用范围 （一）职工工资、津贴 （二）个人劳务报酬 （三）根据国家规定颁发给个人的 科学技术、文化技术、体育等各种 奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国 家规定的对个人的其他支出
模块一 资金核算
1.1 库存现金的管理与核算
模块一 资金核算
1.1 库存现金的管理与核算
任务描述 教学资讯 任务准备 任务实施 知识拓展 任务小结 考核评价 课金的概念及核算范围，能熟练 运用会计准则对库存现金业务进行账 务处理。 二、思考 库存现金的收支规定、序时核算和现 金清查业务处理。
库存现金清查的核算.pptx
库存现金短缺的核算
①如为现金短缺，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产 损溢”科目，贷记“库存现金”科目；待查明原因后按如下要求进行处理。
库存现金清查的核算
如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺 款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科 目；
库存现金清查核算
主讲人：
库存现金清查核算
1．库存现金清查核算为了保证账款相符，防止现金发生差错或丢失，企业应当采 用实地盘点法进行现金的清查，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员， 以防预先做手脚。盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出 纳员将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干 扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。
库存现金业务核算例题
（1）解析：现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损
溢——待处理流动资产损溢”科目，属于无法查明的其他原因，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损
溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”。
借：库存现金
200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产溢
属于②如为现金溢余，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财 产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理；如为 现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理 流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；
库存现金溢余的核算
库存现金清查核算
如果有挪用现金、白条顶库的情况，应及时予以纠正；对于超限额留存的现金 应及时送存银行。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账 存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。如 果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢” 科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：
《库存现金的核算》PPT课件
二. 库存现金的核算
库存现金核算包括库存现金总分类核算和库 存现金明细分类核算。
2.“库存现金”总账的登记
（一）库存现金的总分类核算
为反映现金收、付、存情况，应设置“库存现金”账户，该 账户借方登记现金收入数，贷方登记现金支出数，余额在借 方。
例2-1 宛兴公司2010年2月21日发生如下经济业——王东方
156
（二）库存现金的明细分类核算
1.“现金日记账”的登记根据
“现金日记账”应根据审核无误的收、付款凭证及所附的原 始凭证登记。
2.“现金日记账”的登记程序 (1) 出纳员按照现金收付业务发生的先后顺序逐
日逐笔登记现金日记账。 (2) 每日终了，出纳员计算当日现金收付总数
（1）签发现金支票，提现1500元备用。根据现金 支票存根填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金 贷：银行存款
1500 1500
（2）企业零星出售甲产品300元，收取增值税51元。 根据销售发票填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金
351
贷：其他业务收入
300
应交税费——应交增值税（销项税额）
51
及其余额，并与库存现金余额相核对。现金日记账式 样(如下图所示)。
（3）业务员李军因公出差，预借差旅费1800元。 根据借款单填制记账凭证，会计分录为：
借：其他应收款——李军 贷：库存现金
1800 1800
（4）总务部门报销市内交通费120元。根据出 租车发票、报销单填制记账凭证，会计分录为：
借：管理费用-交通费 贷：库存现金
120 120
（6）职工王东方出差返回，交回剩余现金156元。 根据收据填制记账凭证，会计分录为：
库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款核算
库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款核算一、库存现金的核算一、库存现金的管理库存现金是指存放在企业的库存现金。
包括库存的人民币和外币。
库存现金的管理主要包括现金的使用范围，现金的库存限额和现金的内部控制制度等。
现金主要是用于企业日常的零星开支，使用范围主要是对职工的工资、奖金支付，差旅费的支付，以及企业的零星采购等，其他大额款项的收支都应该通过银行转账进行。
这样既简化核算业务，也比较安全。
为安全起见，企业的库存现金不能过多，一般够3-5天的零星开支即可。
企业如果收到大额的现金，应该及时送存银行。
为加强企业对库存现金的管理，企业应该制定库存现金的内部控制制度，库存现金要由出纳人员进行保管，现金保管人员不得兼记总账，要做到账钱分管；企业出纳人员保管的库存现金必须做到日清月结，并要定期与企业总账的“库存现金”账户进行核对。
发现库存现金的溢缺必须及时查明原因，并按规定进行处理。
二、库存现金的总分类核算库存现金的总分类核算是指库存现金在总账中的核算。
库存现金的总分类核算是通过编制记账凭证进行的。
（一）库存现金的支出库存现金的支出要根据原始凭证（如原始发票、借款单、工资结算单等）编制记账凭证，根据记账凭证登记总账。
例2-1：3月1日李明因出差到财务部门借款1000元。
会计人员要根据经批准的借款单，编制以下记账凭证：借：其他应收款——李明1000贷：库存现金1000然后根据上述记账凭证登记总账。
例2-2、企业将库存现金5000元存入银行。
对此项业务，应根据企业编制的并经银行盖章的“送款单”回单联，编制记账凭证如下：借：银行存款5000贷：库存现金5000然后根据记账凭证登记现金和银行存款总账。
（二）现金的收入例2-3：企业为了零星开支，开出现金支票，从银行提取现金5000元。
对此项业务应根据企业开出的现金支票存根这一原始凭证，编制记账凭证如下：借：库存现金5000贷：银行存款5000然后根据上述记账凭证登记现金和银行存款总账。
《企业财务会计》知识点：库存现金的核算
《企业财务会计》知识点：库存现金的核算库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。
本章这里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。
区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。
1.库存现金总分类核算为了总括地反映库存现金的收入、支出和结存情况，小企业应设置“库存现金”科目，借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，表示企业实际持有的库存现金。
“库存现金”科目可以根据库存现金收、付款凭证和银行存款、付款凭证直接登记。
(1)库存现金收入的核算小企业库存现金收入的内容主要有：从银行提取现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。
增加库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。
(2)库存现金支出的核算小企业库存现金支出的内容主要有：向外部购买货物、接受外单位提供的劳务而支付的库存现金;向本单位职工发放工资、向单位内部有关部门支付备用金、差旅费而支付的库存现金;为本单位职工代垫、代付有关款项以及其他向有关单位和个人支付的库存现金等。
小企业按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
2.库存现金明细分类核算小企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金收支业务的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
3.库存现金清查的核算小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
库存现金制度核算清查
库存现金制度核算清查1. 库存现金制度的作用库存现金制度是指一种以保障公司现金安全为目的的管理制度。
通过制订库存现金制度，企业可以有效管理公司现金流，并保证现金的安全，严格控制现金的流转和使用，确保公司现金的合法性、真实性和准确性。
2. 库存现金制度核算的内容库存现金核算主要是指对公司现金、支票、银行存款、现金等价物等进行核查，以验证现金的实时性、真实性、准确性和合法性。
库存现金核算的主要内容包括：2.1 现金清点对现金进行清点，包括现金、支票、银行存款、现金等值物等，以确保现金数字和实际存款数量的一致性。
2.2 现金盘点对公司库存现金进行盘点，确认存款数量和金额，同时排除存款中的任何非法或虚假存款。
2.3 现金备查账在核查库存现金时，需要对每一笔存款进行详细记录，包括存款记录、支票记录、存款来源、使用方式，以便将来核查。
2.4 现金周转账现金周转账是指对现金流转进行记录和跟踪，以保证现金的合法性、真实性和准确性。
现金周转账的核查重点包括现金流转单的账号、流转方式、流转时间等。
3. 库存现金制度核算的流程库存现金制度核算的流程包括：3.1 策划阶段在制订库存现金制度核算清查计划之前，需要制定相关策略和方案，包括现金银行存款的管理、现金存取的情况、核查标准、人员配备等。
3.2 实施阶段在实施阶段中，需要进行现金清点、现金盘点、现金周转账和现金备查账等核查操作，并准确记录核查结果。
3.3 总结与评估核查流程的最后一个环节是总结与评估。
可以对清查的数据进行整理和分析，以便发现现金管理中可能存在的问题，以及提出改进方案和建议。
4. 库存现金制度核算的注意事项在执行库存现金制度核算清查时，需要注意以下几点：1.操作人员必须按规定执行清查流程；2.记录每一笔现金信息，并做好备案；3.注意确保银行对账单的生成和签字；4.严格保守清查的数据和结果，确保不被泄露。
5. 结论通过库存现金制度核算清查，可以发现现金管理中的问题，加强对公司现金流的管理，保证公司现金的安全，提升公司的管理效率和经济效益。
库存现金的核算
分析： 管理费用+借方 库存现金-贷方 整理： 借：管理费用 610 贷：库存现金 610 (现付)
【例8—5】用库存现金610元购买办公用品。编制会计分录如下：
【例8—6】以库存现金35000元发放职工工资。编制会计分录如下： 借：应付职工薪酬 35000 贷：库存现金 35000
第八章 库存现金的核算
PLEASE ENTER YOUR TITLE HERE
汇报人姓名
本章要点：
现金的使用范围；
备用金的核算；
库存现金限额的核定；
库存现金的内部控制。
库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。 区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。
第一节 库存现金管理制度
【例8—3】出售多余材料收入库存现金200元。 借：库存现金 200 贷：其他业务收入 200
【例8—4】收回职工借款300元。编制会计分录如下： 借：库存现金 300 贷：其他应收款——××× 300
常见的库存现金支出原始凭证包括：
借据，企业内部所属机构为购买零星办公用品或职工因公出差借款时使用。
职工工资、各种工资性津贴;
个人的劳务报酬;
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职工生活困难补助等;
一、现金的使用范围
收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银、工艺品、废旧物资等的价款;
库存现金收入的核算
收入原始凭证：包括发票、行政事业性专用收据、内部收据等。
【例8—1】从银行提取库存现金5000元。编制会计分录如下：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2、现金溢余
属于应支付给有关人员或单位的，应借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“其他应付款—应付现金 溢余（××个人或单位）” 账户；属于 无法查明原因的现金溢余，经批准后，借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“营业外收入—现金溢余” 账户。
教学目的： 掌握现金的收入与支出的管理与核算
能力目标： 1、能正确管理与使用现金。 2、能正确进行现金收入支出的核算
知识目标： 1、现金的定义 2、现金管理办法
【例 】某公司7月8日开出现金支票5 000元, 从银行提取现金以备零星开支。根据现金 支票存根，作如下会计分录：
借：库存现金 贷：银行存款
5 000 5000
【例】7月18日，张丹出差预借差旅费2 000元，
以现金支付。根据有关原始凭证，作如下会计 分录：
借：其他应收款——张丹 2 000
贷：库存现金
2 000
Hale Waihona Puke 【例】7月２１日，以现金支付电话费1 000元。
借：管理费用
1 000
贷：库存现金
1 000
例：
A公司会计、出纳分设，由公司财务经理助理兼 公司出纳员，负责登记现金日记账和三大期间费用 明细账，编制银行存款余额调节表，为加快货款的 回收，公司允许销售部业务员直接收取货款，公司 在多个银行开设结算帐户，资金困难时在结算 户余 额为0的帐户上开出转帐支票给客户，以应付客户， 公司报帐或采购支出有时直接从营业收入现金中直 接支出。 请分析该公司在货币资金内部控制上存在哪些问题？
46-库存现金的管理与核算
第一部分：组织教学
清点人数，了解同学们预习教材情况(5分 钟)
三、库存现金清查的核算
1、现金短缺
属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收 款—××个人”或“现金”等账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户； 属于应保险公司赔偿的部分，借记“其他应收 款—应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产 损溢—待处理流动资产损溢”账户；属于无法 查明的其他原因，根据管理权限报经批准后， 借记“管理费用—现金短缺” 账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢” 账户。