最新46-库存现金的与核算
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以现金支付。根据有关原始凭证，作如下会计 分录：
借：其他应收款——张丹 2 000
贷：库存现金
2 000
【例】7月２１日，以现金支付电话费1 000元。
Fra Baidu bibliotek
借：管理费用
1 000
贷：库存现金
1 000
例：
A公司会计、出纳分设，由公司财务经理助理兼 公司出纳员，负责登记现金日记账和三大期间费用 明细账，编制银行存款余额调节表，为加快货款的 回收，公司允许销售部业务员直接收取货款，公司 在多个银行开设结算帐户，资金困难时在结算 户余 额为0的帐户上开出转帐支票给客户，以应付客户， 公司报帐或采购支出有时直接从营业收入现金中直 接支出。 请分析该公司在货币资金内部控制上存在哪些问题？
46-库存现金的管理与核算
第一部分：组织教学
清点人数，了解同学们预习教材情况(5分 钟)
三、库存现金清查的核算
1、现金短缺
属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收 款—××个人”或“现金”等账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户； 属于应保险公司赔偿的部分，借记“其他应收 款—应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产 损溢—待处理流动资产损溢”账户；属于无法 查明的其他原因，根据管理权限报经批准后， 借记“管理费用—现金短缺” 账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢” 账户。
能力目标： 1、能正确管理与使用现金。 2、能正确进行现金收入支出的核算
知识目标： 1、现金的定义 2、现金管理办法
【例 】某公司7月8日开出现金支票5 000元, 从银行提取现金以备零星开支。根据现金 支票存根，作如下会计分录：
借：库存现金 贷：银行存款
5 000 5000
【例】7月18日，张丹出差预借差旅费2 000元，
2、现金溢余
属于应支付给有关人员或单位的，应借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“其他应付款—应付现金 溢余（××个人或单位）” 账户；属于 无法查明原因的现金溢余，经批准后，借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“营业外收入—现金溢余” 账户。
教学目的： 掌握现金的收入与支出的管理与核算
借：其他应收款——张丹 2 000
贷：库存现金
2 000
【例】7月２１日，以现金支付电话费1 000元。
Fra Baidu bibliotek
借：管理费用
1 000
贷：库存现金
1 000
例：
A公司会计、出纳分设，由公司财务经理助理兼 公司出纳员，负责登记现金日记账和三大期间费用 明细账，编制银行存款余额调节表，为加快货款的 回收，公司允许销售部业务员直接收取货款，公司 在多个银行开设结算帐户，资金困难时在结算 户余 额为0的帐户上开出转帐支票给客户，以应付客户， 公司报帐或采购支出有时直接从营业收入现金中直 接支出。 请分析该公司在货币资金内部控制上存在哪些问题？
46-库存现金的管理与核算
第一部分：组织教学
清点人数，了解同学们预习教材情况(5分 钟)
三、库存现金清查的核算
1、现金短缺
属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收 款—××个人”或“现金”等账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户； 属于应保险公司赔偿的部分，借记“其他应收 款—应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产 损溢—待处理流动资产损溢”账户；属于无法 查明的其他原因，根据管理权限报经批准后， 借记“管理费用—现金短缺” 账户，贷记“待 处理财产损溢—待处理流动资产损溢” 账户。
能力目标： 1、能正确管理与使用现金。 2、能正确进行现金收入支出的核算
知识目标： 1、现金的定义 2、现金管理办法
【例 】某公司7月8日开出现金支票5 000元, 从银行提取现金以备零星开支。根据现金 支票存根，作如下会计分录：
借：库存现金 贷：银行存款
5 000 5000
【例】7月18日，张丹出差预借差旅费2 000元，
2、现金溢余
属于应支付给有关人员或单位的，应借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“其他应付款—应付现金 溢余（××个人或单位）” 账户；属于 无法查明原因的现金溢余，经批准后，借 记“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”账户，贷记“营业外收入—现金溢余” 账户。
教学目的： 掌握现金的收入与支出的管理与核算