存货存货业务循环内部控制符合性测试工作底稿表格
(财务分析内部控制]业务循环内部控制及测试工作底稿
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{财务管理内部控制}业务循环内部控制及测试工作底稿业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的主要人员我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
业务循环内部控制及测试工作底稿
业务循环内部控制及测试工作底稿业务循环内部操纵及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，假如需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品要紧为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采纳海运方式，以物资离岸作为风险、酬劳转移的时点。
通常情形下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年估量所需商品数量、差不多单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司依照顾客采购意向总体安排采购原材料及生产打算，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
关于向国内销售的部分，S公司依照订单金额和估算毛利情形，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
销售与收款业务涉及的要紧人员我们采纳询问、观看和检查等方法，了解并记录了S公司销售与收款循环的要紧操纵流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
要紧包括：订单的同意与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互操纵并在其授权范畴内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.要紧业务活动介绍（1）销售1）新顾客假如是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，猎取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客差不多情形表”，并附相关资料交至信用治理经理×××审批。
(精品文档)生产与仓储流程内部控制测试工作底稿
1.基本信息
××××有限公司
被审计单位：
项 目：生产与仓储流程内部控制测试工作底稿
财务报表截止日期：
编制人：日期：复核人：日期：
序号表格名称索引号1了解业务流程及控制 WP43330 2实施穿行测试WP43331 3控制测试工作底稿-物资采购入库WP43332 4控制测试工作底稿-存货盘点WP43333 5控制测试工作底稿-存货处置WP43334 6控制测试工作底稿-成本计算WP43335 7控制测试工作底稿-存货减值WP43336 8缺陷汇总表WP43337 9补偿性控制测试底稿WP43338 10
11
12
12
注：1.基本信息填写完整后本报表项目各表自动链接；
2.直接点击上述表格名称可以直接打开相应表格。
内部控制工作底稿
内部控制工作底稿内部控制工作底稿目录被审计单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 整体层面了解和评价内部控制 2 了解和评价整体层面内部控制汇总表 ZTL 3 了解和评价控制环境 HJL 4 了解和评价被审计单位风险评估过程 PGL 5 了解和评价控制信息系统与沟通 XTL 6 了解和评价被审计单位对控制的监督 JDL 7 业务流程层面了解和评价内部控制 8 采购与付款循环 CGL 9 工薪与人事循环 GXL 10 生产与仓储循环 SCL 11 销售与收款循环 XSL112 筹资与投资循环 CZL 13 固定资产循环 GZL 14 业务流程层面测试内部控制(全面测试) 15 采购与付款循环 CGC 16 工薪与人事循环 GXC 17 生产与仓储循环 SCC 18 销售与收款循环 XSC 19 筹资与投资循环 GZC 20 固定资产循环 GZC 21 业务流程层面测试内部控制(双重目的测试) 22 采购与付款循环 CGC 23 工薪与人事循环 GXC 24 生产与仓储循环 SCC 25 销售与收款循环 XSC 26 筹资与投资循环 GZC 27 固定资产循环 GZC 编制说明:内部控制测试底稿分为两类，第一类是按照中注协《财务报表审计工作底稿编制指南》编制，适用于对被审计单位的内部控制进行全面的测试;另一类是将控制测试与交易实质性测试结合起来，编制双重目的测试底稿，适用于仅针对与交易和账户余额有关的内部控制进行测试。
审计人员可根据所审计项目的具体要求编制其中一套即可。
23了解采购与付款循环内部控制导引表被审计单位株洲华银火力发电有限公司索引号: CGL 项目: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 了解本循环内部控制的工作包括:1(了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2(针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
242仓储与存货循环符合性测试程序表
仓储与存货循环符合性测试程序表
客户名称：编制人：段秀娟复核人：
会计期间或截止日：2006.12.31日期：日期：
测试重点
常规测试程序
索引号
1、详细了解客户的仓储与存货循环核算程序和制度，获取有关的内控资料，并画出该循环的业务流程图。
2、仓储与存货业务循ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ相关的内部控制的符合性测试：
(1)详细了解客户的存货核算程序和制度,并获取相关书面材料，并初步评价相关控制是否合理有效.
(7)代保管、暂存物资的仓库单列，清晰可分；
(8)是否建立定期盘点制度，发生得盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理。
3、产品销售成本计价方法是否符合财务会计制度的规定，是否发生重大变更；如果采用计划成本、定额成本、标准成本，计算产品销售成本时所分配的各项成本差异和会计处理是否正确。
结论：
(2)大额的存货采购是否签订购货合同，审批制度是否健全有效。
(3)存货的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入帐。
(4)存货的出库手续是否按既定程序办理，是否及时登记仓库帐与会计记录核对；
(5)存货的采购、运输、验收、保管、付款等职责是否严格分离；
(6)存货的分检、堆放、仓储条件等是否良好；
业务循环内部控制及测试工作底稿
业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国内销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
任务1—存货与仓储循环控制测试底稿
差异，仓库管理员编制差异分析报告，经仓
储经理、生产经理签字确认后交会计部门进
行调整。
生产成本记账员根据原材料出库单，编制原
材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录
日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主
管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产
已发生的生产成本均已记录于适当 成本及原材料明细账和总分类账。
行调整。
生产成本记账员根据原材料出库单，编制原
材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录
日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主
管审核无误后，生成记账凭证并过账至生产
已发生的生产成本均已进行记录
成本及原材料明细账和总分类账。 每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原
是
材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有
以上的材料，还需质检经理验收签字。
仓库管理员负责将购入材料的采购订单编号
已验收材料均确已准确记录
、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y 系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确
是
是
认后，系统自动更新材料明细台账。
验收无误后，质量检验员签发预先编号的验
收单。
已验收材料均已记录
根据验收单，仓库管理员负责将购入材料的 采购订单编号、验收单编号，材料数量、规
是
商品的内容与销售订单一致。
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货
进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。
产成品发运均已记录于适当期间 仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异
是
及时处理，经仓储经理、财务经理、生产经
理复核后调整入账。
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已
适当保管存货
验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限
内部控制工作底稿-生产与仓储循环了解底稿
生产与仓储循环了解内部控制导引表被审计单位：索引号： SCL 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2．针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：1．SCL - 1：了解内部控制汇总表2．SCL – 2：了解内部控制设计——控制流程3．SCL – 3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4．SCL – 4：确定控制是否得到执行（穿行测试）编制说明：1．在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2．如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3．审计工作底稿用以记录下列内容：（1）SCL - 1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；（2）SCL - 2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；（3）SCL - 3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；（4）SCL - 4：记录穿行测试的过程和结论。
生产与仓储循环了解内部控制汇总表被审计单位：索引号： SCL-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．受本循环影响的相关交易和账户余额：存货、主营业务成本[注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
5.1 存货与生产循环内部控制程序表及底稿
存货与生产循环内部控制测试程序表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：审计目标：在评价了存货与生产循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，考虑成本效益原则和风险水平，从以下方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：1．控制在所审计期间的不同时点是如何运行的2．控制是否得到一贯执行。
3．控制由谁执行。
4．控制以何种方式运行（例如人工控制或自动化控制）。
审计程序：1．询问被审计单位的人员，了解被审计单位存货与生产循环的主要控制制度是否被执行；2．观察存货与生产循环的关键控制点及特定控制点的控制实践；3．检查关键控制点生成的有关文件和记录4．必要时通过重新执行来证实控制执行的有效性5．根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖。
（一）存货与生产循环内部控制执行有效性汇总评价表被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：内部控制评价标准重要提示：如出现以下情况应将控制风险评估为高水平（1）相关内部控制执行存在偏差，不能防止、发现和纠正重大错报或漏报；（2）难以对内部控制执行的有效性做出评价；（3）有证据表明存在管理层凌驾于内控之上。
对内控制度执行有效性的评价评价对象：检查表（）；询问记录（）；观察记录（）评价：[简要描述评价过程，发现问题]评价结论类型：内控可信赖（）内控不可信赖（）[确定实质性测试方案或确定报告意见类型]部分内控可以信赖（）[需要详细描述并确定实质性测试方案]不相容职务分离制度测试(1)被审计单位：编制人：日期：索引号：会计期间或截至日：复核人：日期：页次：审计目标：测试存货与生产循环不相容职务分离制度是否得到执行。
审计过程：检查存货与生产的不相容职务分离制度的执行情况。
以生产计划编制人员与生产计划审批人员分离为例；其他可能需要测试的控制点包括：存货发出的申请与审批，申请与会计记录；存货处置的申请与审批，申请与会计记录；存货盘点与监盘人员分离。
内控检查底稿-存货与主营业务成本循环
被审计单位：索引号：D4-1-1
截止日期：200×年度页 次：编制人：编制日期：复核人：
复核日期：
本循环涉及的主要部门
部门职责
部门之间不相容职
责是否分离
部门内部不相容岗
位是否分离
我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了存货与主营业务成本循环的主要控制流程，并已与该公司财务经理等人确认下列所述内容。
2、主要业务活动流程图（可选）
见附件
——存货与主营业务成本循环
交易授权：××××
（一）、基本情况
（三）、主要控制流程
（二）、询问程序
——存货与主营业务成本循环
被审计单位：索引号：D4-1-1截止日期：200×年度页次：
编制人：编制日期：
复核人：复核日期：
3、主要业务活动描述（文字描述）
(1)计划和安排生产
(2)发出原材料
(3)生产产品
(4)核算产品成本
(5)储存产成品
——存货与主营业务成本循环
被审计单位：索引号：D4-1-1截止日期：200×年度页次：
编制人：编制日期：
复核人：复核日期：
(6)发出产成品
(7)对原材料及产品的管理
4、信息系统管理。
业务循环内部控制及测试工作底稿
业务循环部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权围履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批。