个人房租收入交什么税个人交税的法律依据是什么

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知-国税发[2006]108号

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，河北、黑龙江、江苏、浙江、山东、安徽、福建、江西、河南、湖南、广东、广西、重庆、贵州、青海、宁夏、新疆、甘肃省（自治区、直辖市）财政厅（局），青岛、宁波、厦门市财政局：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。

目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。

为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：一、对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

二、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

（一）房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。

个人房产税怎么征收,计算方式是什么

个⼈房产税怎么征收,计算⽅式是什么房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋。

征收范围限于城镇的经营性房屋。

那么，个⼈房产税怎么征收,计算⽅式是什么?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

【⽹友咨询】个⼈房产税怎么征收,计算⽅式是什么?【律师解答】个⼈房产税如何征收有以下⼏点：⼀.个⼈房产税如何征收——征收对象个⼈房产税的征税对象是房产。

所谓房产，是指有屋⾯和围护结构，能够遮风避⾬，可供⼈们在其中⽣产、学习、⼯作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

但独⽴于房屋的建筑物如围墙、暖房、⽔塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。

但室内游泳池属于房产。

⼆.个⼈房产税如何征收——征收范围城市、县城、建制镇、⼯矿区，不包括农村的房屋。

三.个⼈房产税如何征收——如何计算1.从价计征的计算从价计征是按房产的原值减除⼀定⽐例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×年税率1.2%。

2.从租计征从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=租⾦收⼊×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发⽣时间：将原有房产⽤于⽣产经营，从⽣产经营之⽉起，缴纳个⼈房产税。

其余均从次⽉起缴纳。

四.个⼈房产税如何征收——征收税率1.按房产余值计征的，年税率为1.2%;2.按房产出租的租⾦收⼊计征的，税率为12%。

但对个⼈按市场价格出租的居民住房，⽤于居住的，可暂减按4%的税率征收个⼈房产税。

五.个⼈房产税如何征收——优惠对象1.国家机关、⼈民团体、军队⾃⽤的个⼈房产税免征个⼈房产税。

但上述免税单位的出租房产不属于免税范围。

2.由国家财政部门拨付事业经费的单位⾃⽤的房产免征个⼈房产税。

但如学校的⼯⼚、商店、招待所等应照章纳税。

3.宗教寺庙、公园、名胜古迹⾃⽤的房产免征个⼈房产税。

但经营⽤的房产不免4.个⼈所有⾮营业⽤的房产免征个⼈房产税。

财产租赁所得个人所得税

财产租赁所得个人所得税我们需要了解的是，根据我国现行的个人所得税法，财产租赁所得属于“财产租赁”项目，是个人所得税征税范围之一。

纳税人通过出租不动产或者动产获得的收入，扣除必要的费用后的余额，需要按规定的比例缴纳个人所得税。

具体到税率，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。

这意味着，如果你的财产租赁所得没有特殊的减免政策，那么按照20%的税率来计算应缴税额是基本准则。

我们通过一个实例来说明具体的计算过程。

假设张先生在某市拥有一套房产，将其出租给李女士，每月租金为5000元。

在计算个人所得税之前，张先生需要先确定自己的租金收入是否达到了起征点。

按照税法规定，如果月租金收入未超过起征点（目前为5000元），则无需缴纳个人所得税。

在本案例中，张先生的月租金收入为5000元，刚好达到起征点，因此不需要缴纳个人所得税。

但如果月租金为6000元，超出了起征点1000元，那么这超出部分的收入就需要纳税。

计算公式如下：应纳税所得额 = 实际租金收入 - 起征点应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率将数字代入公式，我们得到：应纳税所得额 = 6000 - 5000 = 1000元应纳税额 = 1000 × 20% = 200元所以，张先生应该缴纳200元的个人所得税。

实际情况可能更为复杂，因为税法还允许从租金收入中扣除一些必要的费用，如物业管理费、维修费等。

这些费用在计算应纳税所得额时可以扣除。

例如，如果张先生支付了500元的物业管理费，那么他的应纳税所得额将减少500元，从而减少了应缴纳的税额。

值得一提的是，税法还规定了一些免税项目和优惠政策。

比如，对于某些特定人群或者特殊情况下的租赁行为，可能会有减免税收的优待。

因此，在计算个人所得税时，还需要仔细核对是否符合这些条件。

北京市房屋出租纳税标准

个人出租房产随着人们生活水平的不断提高和房地产行业的迅猛发展，许多公民将自己拥有的用于居住以外的房产对外进行出租。

在出租的过程中他们需要全面了解个人出租房产将要涉及的各项税收政策。

为了满足纳税人的实际需要，让纳税人了解税法、遵从税法、依法纳税，我们本着简捷、实用的原则，向广大个人出租房产的纳税人介绍税收相关政策。

税收政策个人出租房产，可自愿选择分税种计征方式或综合征收率计征方式计算缴纳。

方式一：分税种计征个人出租房产税收（分税种）应缴纳各项税费一览表个人出租房产课税对象计税依据税率纳税义务人营业税个人出租房产租金收入5%出租方城建税营业税营业税税额东城、西城、崇文、宣武、开发区、西站范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%；在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；其余的税率为1%。

出租方教育费附加营业税营业税税额 3% 出租方地方教育附加营业税营业税税额2% 出租方房产税个人出租房产租金收入12%出租方请选择城镇土地使用税个人出租房产占地面积实际占用的土地面积我市城镇土地使用税为六个等级，一至六级土地每平方米年税额分别为30、24、18、12、3、1.5元出租方个人所得税个人出租房产租金收入10% 月租金收入低于4000元的，按月租金收入扣除800元后进行计征；月租金收入大于4000元的，按月租金收入扣除20%后进行计征；出租过程中发生的有关税费（需提供合法凭证）可以在税前扣除，其中允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的，准许下次继续扣除，直到扣完为止。

出租方印花税个人住租房产签订的出租合同合同金额1‰（税额不足一元的，按一元贴花）双方方式二、综合征收率对个人出租房屋征收的各项税费，除采取以上按分税种计征方式外，纳税人也可自愿选择综合征收率的计征方式计算缴纳。

综合征收率分为两种情况：如果个人出租住房，综合征收率为5%，即采取按每100元应税收入含5元的税额的负担水平统一计算应纳税额，即按实际收入的5%计征。

贵州个人出租住房税费标准

贵州个人出租住房税费标准全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：贵州省个人出租住房税费标准执行的是国家有关规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国房产税法》相关规定，对个人出租住房所得和房产税收费进行监管和管理。

下面将介绍贵州省个人出租住房税费标准的具体内容。

一、个人出租住房所得税费标准1. 个人出租住房所得征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人出租住房所得属于居民个人所得税范围。

个人出租住房所得包括出租住房、应收租金、扣除房屋折旧费用、管理费用后的净收入等。

- 不超过800元，税率3%- 超过800元至1500元，税率10%- 超过1500元至4500元，税率20%- 超过4500元至9000元，税率25%- 超过9000元至35000元，税率30%- 超过35000元至55000元，税率35%- 超过55000元，税率45%个人出租住房所得的纳税计算方式是按照月出租所得金额进行计算，同时按照年度的总额进行申报。

具体计算方式为：月出租所得金额x 折旧费率x 税率= 应缴税额。

二、房产税费标准根据《中华人民共和国房产税法》规定，个人出租住房还需要缴纳房产税。

房产税是根据房产的评估价值来确定的，房产税的税率根据房产的评估价值的不同而有所区别。

贵州省对房产税的具体标准和税率如下：1. 房产评估价值不超过50万元的，税率为0.5%2. 房产评估价值超过50万元至100万元的，税率为1%3. 房产评估价值超过100万元的，税率为1.2%以上是贵州省个人出租住房的税费标准相关内容。

希望广大出租房东们能够按照相关法规规定，按时足额缴纳个人所得税和房产税，共同维护社会经济秩序，推动贵州省的经济发展。

同时也希望相关部门对于税费收取进行严格监督和管理，确保纳税人权益不受损害。

【文章长度约760字】。

第二篇示例：贵州个人出租住房税费标准是指在贵州省范围内，个人出租住房所需要缴纳的税费标准。

房租租赁税费包括哪些部分

房租租赁税费包括哪些部分房租租赁的时候房东或是租客也是需要缴纳⼀定的税费，合法交税才是良好公民。

对于房租租赁产⽣的税费很多⼈并不太清楚，也希望能够进⼀步了解税费的多少以⽅便⾃⼰计算，房租租赁税费包括哪些部分?下⾯店铺⼩编为你详细介绍相关知识。

房租租赁包括哪些税费1、企业纳税⼈(单位)房屋出租缴纳税款分以下两种情况。

企业纳税⼈出租，房产承租⽅⽤于经营应缴纳以下税款：房产税：以租⾦收⼊12%计算缴纳;营业税：以租⾦收⼊的5%计算缴纳;印花税：按财产租赁合同按租赁⾦额千分之⼀贴花。

税额不⾜1元，按1元贴花。

城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税⼈所在地不同适⽤7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳;企业所得税：年终汇算清缴。

2、企业纳税⼈按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房，应缴纳以下税款跟企业运⽤于经营需要交纳的税款是⼀样的，只有房产税需要交纳以租⾦收⼊4%计算不⼀样。

3、个⼈出租⾮住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款和企业运⽤于经营需要交纳的税款是⼀样的，只有个⼈所得税不⼀样：个⼈所得税：按财产租赁所得，每次收⼊不超过4000元的，减除费⽤800元;4000元以上的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额，税率是20%;个⼈出租住房应缴纳以下税款跟企业运⽤于经营需要交纳的税款是⼀样的，只有房产税需要交纳以租⾦收⼊4%计算不⼀样和个⼈所得税跟个⼈⾮住宅⼀样，其中免征城镇⼟地使⽤税和印花税。

核定租⾦收⼊的⽅法和程序1、申报登记。

凡是本辖区范围内的居民⾃建房屋，⽆论出租与否，⼀律如实登记，纳⼊管理的范围。

2、核定出租率。

每年初，由租赁管理所和税务所组织成⽴联合审定⼩组，在分⽚选点的基础上，对各⽚区房屋出租情况进⾏典型调查，审核确定出租⽐率，并以报表形式报区租赁管理办和区地税局备案。

3、核实出租⾯积。

由代征⼈员实地察看⾃建房总层数、业主⾃⽤层数和每层平均建筑⾯积及商铺⾯积，登记《私⼈出租屋税费核定审批表》，由租赁管理站初审核实各栋楼可出租房屋总建筑⾯积后，上报租赁管理所审定。

房屋出租中的合法税务处理与申报

房屋出租中的合法税务处理与申报在房屋出租领域中，税务处理与申报是房东应该重视的一个方面。

了解相关法规和政策，正确处理税务事务，不仅能保证自己的合法权益，还能避免不必要的纠纷和罚款。

本文将围绕房屋出租中的合法税务处理与申报展开论述。

一、税务登记与纳税义务在房屋出租过程中，房东需要先进行税务登记，纳税义务由房东承担。

税务登记可以通过向当地税务局申请办理，需提供相应证明材料，如身份证明、房屋租赁合同等。

税务登记后，房东便成为纳税人，有义务按时缴纳相关税款。

二、相关税种及税率房屋出租涉及的主要税种包括房产税和所得税。

房产税是指房东按照房屋的评估价值缴纳的税款，税率根据当地政府规定而定。

所得税是指房东根据出租所得缴纳的税款，税率也根据当地政府规定而定。

房屋出租的所得税一般采用分类计征的方式，即房东根据出租所得金额按不同的税率进行缴纳。

三、税务申报与缴纳房东应按照规定的时间周期进行税务申报与缴纳。

一般来说，房东可以选择按月或按季度申报与缴纳税款，具体选择根据个人情况和政策规定来定。

申报与缴纳税款可以通过税务局指定的线上或线下方式进行，房东需要及时了解并遵守相关规定。

四、可抵扣的费用和优惠政策在房屋出租的过程中，房东可以合理抵扣一些与房屋出租直接相关的费用，如维修费用、物业费用、租赁中介费用等。

同时，根据当地相关政策，部分地区也会给予房东一定的税收优惠政策，如减免税款、降低税率等。

房东可以根据自己的实际情况查询了解相关政策，并合理利用以减轻税务负担。

五、合规经营与风险防范房东应该进行合规经营，积极履行纳税义务，并遵守相关法律法规。

同时，应保留好相关税务证明文件和房屋出租相关合同等证据，以备日后申报和备案使用。

此外，房东还应注意避免逃避税款等违法行为，以免引发严重的法律风险。

六、税务咨询与专业辅导对于不了解税法的房东来说，可以寻求税务咨询和专业辅导的帮助。

税务专业人士可以根据房东的情况和需求提供合理的税务规划建议，帮助房东合法降低税务负担，确保税务处理的合规与准确。

广州市个人出租房屋税收管理规定

广州市个人出租房屋税收管理规定SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-广州市个人出租房屋税收管理办法第一章总则第一条为配合城市综合治理，进一步加强我市个人出租房屋的税收征收管理工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内（不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市）出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第二章税收管理第三条纳税义务人个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。

第四条个人出租房屋按出租用途分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。

第五条征收部门广州市地方税务局各征收单位委托各街、镇的出租屋管理部门（以下简称代征单位）代征个人出租房屋税收。

出租人应向出租房屋坐落地的代征单位申报缴纳个人出租房屋税收。

第六条按综合征收率征收个人出租房屋税收（一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税（外籍个人不征）、教育费附加（外籍个人不征）、房产税（或城市房地产税）、城镇土地使用税（外籍个人不征）、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。

（二）为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税（城市房地产税）和个人所得税合并按综合征收率（具体规定见附表）进行计征，计税公式为：个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）＝租金收入×综合征收率个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。

第七条计税依据（一）计税依据的确定个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入（包括货币收入及相关经济收益），出租人应据实申报出租房屋的租金收入。

和男朋友租房谁付房租？个人房租收入交什么税？

和男朋友租房谁付房租？个人房租收入交什么税？导读:本文介绍在房屋租房，租房注意事项的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

我们在租房子的时候，都会产生租房租金的问题，到了时间就要付一定的租金给房东，这是很正常的事情，但是如果和男朋友一起住的话，房租谁付比较合理的呢？大家清楚吗？今天我们就来为大家介绍一下和男朋友租房谁付房租？个人房租收入交什么税？想了解的朋友们一起来看看吧。

一、和男朋友租房谁付房租一般都男士出，不过还是要根据实际情况来决定，如果两人真的想在一起一辈子，也没有必要分的那么清楚。

二、个人房租收入交什么税1、个人出租非住房：个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％；印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花。

房产税：１２％；营业税：５％；城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和费附加率３％计算缴纳。

２、个人出租住房应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。

免征城镇土地使用税、印花税。

房产税：以租金收入４％计算缴纳；．营业税：３％税率的基础上减半计算缴纳；城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和费附加率３％计算缴纳。

以上就是今天给大家介绍的有关和男朋友租房谁付房租？个人房租收入交什么税的全部知识，通过这篇文章，相信大家对于租房也有所了解了吧，我们在租房的时候，首先要对于租房的相关知识要有所了解，这是非常关键的，因为只有了解了，我们在租房的时候，就会很容易去找到自己想要的房子了，希望以上的文章可以给大家带来帮助。

温州房屋租赁税个人所得税怎么计算

温州房屋租赁税个人所得税怎么计算推荐文章个人房屋租赁费税率标准是多少热度：广州租赁税怎么计算公式和标准热度：个体工商户个人所得税怎么计算热度：个体工商户所缴的个人所得税应该怎么计算热度：上海房屋租赁的税费怎么计算热度：在房屋租赁中，租赁产生的相关收益也是需要缴纳相关的个人所得税的。

那么，房屋租赁中个人所得税怎么计算?房屋租赁中个人所得税的计算标准是什么?房屋租赁中个人所得税缴纳的范围有哪些?以下是店铺的具体介绍，欢迎阅读参考，希望对你有所帮助。

根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业按税、按20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。

在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费：⑴城市维护建设税，以实际缴纳的营业税额为基数，城市按7%的税率计算、镇按5%的税率计算、其他按1%的税率计算缴纳;⑵教育费附加，按实际缴纳营业税的3%计算缴纳，⑶地方教育费附加，按实际缴纳营业税的1%计算缴纳。

一、营业税依照我省规定，个人取得房屋租金收入按次征收营业税，也就是说个人出租房屋取得收入100元以上都应申报纳税。

二、城镇土地使用税个人出租房屋取得收入应缴纳城镇土地使用税。

城镇土地使用税以《土地证》所记载的土地面积为计税依据，税额标准以开征范围内房屋坐落地点的实际土地等级的年税额标准为准。

以翠屏区为例，翠屏区城镇土地使用税税额标准为五个等级，一级每平方米年税额为6元，二级每平方米年税额为4元，三级每平方米年税额为3元，四级每平方米年税额为2元，五级每平方米年税额为1.5元。

三、城市维护建设税凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，并以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为基数计征。

纳税人所在地在市区的其税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的税率为5%，纳税人不在市区、县城、镇的税率为1%。

四、个人所得税费用个人所得税以房屋租赁所得计税。

房屋租赁所得等于租金收入减去合理的费用。

广州市个人出租房屋税收管理规定

广州市个人出租房屋税收管理规定Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】广州市个人出租房屋税收管理办法第一章总则第一条为配合城市综合治理，进一步加强我市个人出租房屋的税收征收管理工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内（不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市）出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第二章税收管理第三条纳税义务人个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。

第四条个人出租房屋按出租用途分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。

第五条征收部门广州市地方税务局各征收单位委托各街、镇的出租屋管理部门（以下简称代征单位）代征个人出租房屋税收。

出租人应向出租房屋坐落地的代征单位申报缴纳个人出租房屋税收。

第六条按综合征收率征收个人出租房屋税收（一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税（外籍个人不征）、教育费附加（外籍个人不征）、房产税（或城市房地产税）、城镇土地使用税（外籍个人不征）、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。

（二）为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税（城市房地产税）和个人所得税合并按综合征收率（具体规定见附表）进行计征，计税公式为：个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）＝租金收入×综合征收率个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。

第七条计税依据（一）计税依据的确定个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入（包括货币收入及相关经济收益），出租人应据实申报出租房屋的租金收入。

个人房屋租赁房产税计算

个人房屋租赁房产税计算很多人有空闲的房屋就会拿出来出租，这也是生活中常见的情况。

那么对于房屋出租在房产税上是怎么规定的，个人出租的房产税计算是怎样的呢?这是很多人都不清楚的问题，下面我来为你解答，希望对你有所帮助。

一、房产税如何计算根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种:1、按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值X(1-30%)X1.2%2、按租金收入计算，其计算公式为:年应纳税额=年租金收入X适用税率(12%)二、房产税的计税依据有哪些1、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。

其中:(1)、房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价11，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价11，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。

(2)、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

主要有:暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等。

属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管起，计算原值;电灯网、照明线从进线盒联结管起，计算原值。

(3)、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

(4)、对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值也不扣除。

(5)、自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

租赁房屋的税务义务及相关法律规定

租赁房屋的税务义务及相关法律规定在租赁房屋的过程中，租赁双方都需要了解租赁房屋的税务义务以及相关的法律规定。

理解这些内容对于租赁关系的顺利进行和维护双方权益具有重要意义。

本文将介绍租赁房屋的税务义务以及与之相关的法律规定。

一、租赁房屋的税务义务1. 房屋租金的纳税义务根据税法规定，房屋租金属于个人所得税的征税范围。

根据个人所得税法的规定，租金收入超过800元的，应纳税。

租赁房屋的出租人需要按照规定，将房屋租金所得进行申报，并缴纳相应的个人所得税。

2. 增值税的纳税义务对于一些特定情况下的房屋租赁行为，增值税的纳税义务也需要被考虑。

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，涉及商业租赁、企事业单位租赁等特定情况下的房屋租赁行为需要缴纳增值税。

租赁双方需要了解自己所涉及的租赁行为是否适用于增值税的纳税义务，并按照规定进行纳税。

3. 物业税的纳税义务对于出租房屋的房东而言，还需要考虑物业税的纳税义务。

按照《中华人民共和国物业税暂行条例》的规定，出租住宅的房屋需要缴纳物业税。

房东需要按照规定，在规定的时间内缴纳物业税。

同时，租赁双方还需明确在租金中是否已经包含了物业税。

4. 其他税务义务在租赁房屋过程中，租赁双方还需要了解其他与税务相关的义务，如房东是否需要缴纳房产税、契税以及印花税等。

这些税务义务可能因地区和租赁形式的不同而有所差异。

租赁双方需要咨询相关专业人士，确保自身遵守税务规定。

二、相关法律规定1. 《中华人民共和国合同法》房屋租赁行为以租赁合同为基础，而租赁合同受到《中华人民共和国合同法》的保护。

根据该法律规定，租赁双方应当自愿订立租赁合同，合同内容应明确，并应当依法履行合同义务。

2. 《城市房地产管理法》租赁房屋的行为受到《城市房地产管理法》的监管。

该法律规定了房屋租赁的基本权益和义务，包括租赁双方的权利和义务、租赁房屋的保护等内容。

租赁双方需了解该法律的规定，以维护自身的权益。

3. 《中华人民共和国物权法》在租赁房屋的过程中，涉及到的房屋产权问题受到《中华人民共和国物权法》的保护。

房租租赁要交什么税

房租租赁要交什么税导读：我根据大家的需要整理了一份关于《房租租赁要交什么税》的内容，具体内容：，想知道更多详细的内容，请看下文，我将为您作详细的解答。

①、房产税按租金收入的12%缴纳。

其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准...，想知道更多详细的内容，请看下文，我将为您作详细的解答。

①、房产税按租金收入的12%缴纳。

其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税;②、城镇土地使用税出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税;③、营业税应按租金收入的5%缴纳，月租金收入在800元以下的免纳营业税;④、城镇建设维护税个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税为依据，按使用税率缴纳城市建设税。

缴纳人所在地在东城、西城、崇文、宣武范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%;纳税人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%;其余的税率为1%;⑤、教育费附加在缴纳营业税的同时，应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加;⑥、印花税应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金额的千分之一贴花。

税额不足一元的，按一元贴花;⑦、个人所得税月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应缴纳税计算缴纳个人所得税;月租金收入在4000元以上的，应按月租金扣除20%后的应缴纳所得额计算缴纳个人所得税。

税率均按20%。

相关知识延伸阅读：租房前要明确哪些问题(一)业主身份。

如果签订合同之人不是产权人，则可能存在代理关系或者转租关系。

若存在代理关系的，则需有业主本人委托代理人的授权委托书原件;若存在转租关系的，则需要业主本人同意转租的书面证明文件原件。

个人出租房屋需要缴纳哪些税费

个⼈出租房屋需要缴纳哪些税费对于普通居民来说，如果你的房屋是⽤来⾃住的，不⽤缴纳城镇⼟地使⽤税，但⼀旦⽤来出租，就要依法缴税了。

⼀共要缴⼏种税?其中⼟地使⽤税如何计算?不少⽹友都想搞个清楚，店铺⼩编为此整理了相关内容。

国家相关部门曾在2001年调整住房租赁市场税收政策，对以市场价出租的个⼈⽤房，其营业税按租⾦3.3%征收，房产税按4%征收，个⼈所得税扣除相关费⽤按10%征收。

例如，⼀套120平⽅⽶的公寓房，每⽉租⾦在5000元左右，⼀年的租⾦为6万元。

如果按营业税3.3%、房产税4%、个⼈所得税扣除相关费⽤按10%征收，共需要缴纳8830元。

据了解，在实际操作中是暂按出租房租⾦的5%征收综合税的，个⼈居住⽤房⼀年的出租租⾦若为6万元，需要缴综合税仅3000元。

此外，还需要按租赁合同⾦额的0.1%缴付印花税。

如果签订⼀年期租赁合同，租⾦为6万元，印花税⾦额就是60元。

两个税合计，共3060元。

⼟地使⽤税需要具体计算出租房的占地⾯积或分摊的⼟地⾯积，还需要按纳税等级范围确定每平⽅⽶⼟地使⽤税的纳税⾦额。

带院落的独幢别墅，往往⼟地使⽤总⾯积超过建筑⾯积，因为这⾥包括了已出租的独⽤院落⾯积。

⾼层住宅楼⼀套出租房的⼟地分摊⾯积，往往不到建筑⾯积的⼗分之⼀。

带院落的⼆层公寓房，其⼟地分摊⾯积可能与建筑⾯积相近。

某幢公寓若位于⼀级区域，如果其中⼀套120平⽅⽶的公寓房出租了，⽽⼟地分摊⾯积如果恰好也是120平⽅⽶，所出租公寓房的⼟地使⽤税⼀年为3600元。

如果⼟地分摊⾯积是110平⽅⽶，所出租公寓房的⼟地使⽤税⼀年为3300元。

如果出租位于三级区域的⾼层住宅楼的120平⽅⽶的⼀套房，其产权证登记的⼟地分摊⾯积若是10平⽅⽶，出租⼀年需要缴付⼟地使⽤税为120元。

个人出租房屋税率

个人出租房屋税率篇一：个人出租房产如何纳税个人出租房产如何纳税？答：个人出租房产通常会涉及营业税、城市维护建设税（以下简称城建税）、教育费附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税等。

1．营业税。

（1)个人将非居住用房如店面房、车库等以及土地对外出租的，就其取得的全部租金收人，按照5％计缴营业税。

(2)个人将住房对外出租的，就其取得的全部租金收人，按照3％的税率并减半计算缴纳营业税。

2．城建税。

个人只需就实际缴纳的营业税税款按照7%（城市市区）、5%（县城、建制镇）、1%（其他地区）计算缴纳。

3．教育费附加。

个人需就实际缴纳的营业税税款的3％计算缴纳教育费附加，就实际缴纳的营业税税款的2％计算缴纳地方教育费附加。

4．印花税。

个人将住房对外出租的，免缴印花税；将非居住用房对外出租的，就合同上载明的租金金额，按照1‰的税率计算缴纳印花税。

如果在签订合同时只规定了月（天）租金标准而未规定租赁期限，可以在签订合同时先按5元计缴印花税，待以后结算时再按照实际租金计算缴纳印花税。

如果双方未签订合同，则根据实际租金和适用税率计算缴纳印花税。

5．房产税。

（1）个人将住房对外出租的，就其向对方收取的全部租金，按4%的税率计缴房产税。

(2)个人对非住房对外出租的，就其向对方收取的全部租金，按照12％的税率计缴房产税。

6．城镇土地使用税。

（1）个人将住房对外出租的，免征城镇土地使用税。

（2）个人将非住房以及土地使用权对外出租的，一律按照主管地税务机关核定的城镇土地使用税单位税额和土地面积计算缴纳城镇土地使用税。

（3）个人将承租的房产用于对外出租的，通常不需要缴纳城镇土地使用税，相关的城镇土地使用税由向该个人出租的其他单位或者个人缴纳。

（4）个人向其他单位或者个人承租土地使用权用于对外出租或者生产经营的，城镇土地使用税均由出租土地使用权的其他单位和个人按照规定计算缴纳，但是如果个人承租的土地属于集体土地使用权的，并且未办理土地使用权流转手续的，那么就需作为实际使用集体土地的个人即承租人，按规定缴纳城镇土地使用税。

广州市个人出租房屋税收管理办法

广州市个人出租房屋税收管理办法第一章总则第一条为配合城市综合治理，进一步加强我市个人出租房屋的税收征收管理工作，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关税收法律、法规及规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨，下同）在本市行政区域内（不含番禺区、花都区、南沙区及从化市、增城市）出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第二章税收管理第三条纳税义务人个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋，下同），出租人可以委托他人代为办理有关涉税事项。

第四条个人出租房屋按出租用途分为住宅用房和非住宅用房（包括商业用房、写字楼和厂房仓库等非住宅用途房屋）。

第五条征收部门广州市地方税务局各征收单位委托各街、镇的出租屋管理部门（以下简称代征单位）代征个人出租房屋税收。

出租人应向出租房屋坐落地的代征单位申报缴纳个人出租房屋税收。

第六条按综合征收率征收个人出租房屋税收（一）出租人取得房屋出租收入，应依法申报缴纳营业税、城市维护建设税（外籍个人不征）、教育费附加（外籍个人不征）、房产税（或城市房地产税）、城镇土地使用税（外籍个人不征）、个人所得税和印花税（住宅用房租赁合同免征）。

（二）为了便于征管，对个人出租房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税（城市房地产税）和个人所得税合并按综合征收率（具体规定见附表）进行计征，计税公式为：个人出租房屋应征税额（未含城镇土地使用税和印花税）＝租金收入×综合征收率个人出租房屋应缴的城镇土地使用税和印花税仍按现行有关规定执行。

第七条计税依据（一）计税依据的确定个人出租房屋税收的计税依据为出租房屋取得的租金收入（包括货币收入及相关经济收益），出租人应据实申报出租房屋的租金收入。

出租人申报的租金收入低于税务机关制定的核定计税租金收入标准，又没有正当理由的，税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，有权按照核定计税租金收入标准核定出租人的应纳税额。

个人出租房产税如何征收

个⼈出租房产税如何征收在租赁关系中，如果是房东⾃⼰的房⼦租出去，那么个⼈出租房产税要不要交，征收标准是怎么样的，根据什么来进⾏计算。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

房屋出租缴纳税款分以下四种情况。

(⼀)个⼈出租⾮住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1、房产税：以租⾦收⼊12%计算缴纳。

(根据《中华⼈民共和国房产税暂⾏条例》第四条的规定)2、营业税：以租⾦收⼊的5%计算缴纳。

(根据《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例》税⽬税率表)3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税⼈所在地不同适⽤7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4、个⼈所得税：按财产财租赁所得，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤⼋百元;四千元以上的，减除百分之⼆⼗的费⽤，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

(根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第三条和第六条及《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》第⼋条和第⼆⼗⼀条的规定)5、印花税：按财产租赁合同按租赁⾦额千分之⼀贴花。

税额不⾜1元，按1元贴花。

(根据《中华⼈民共和国印花税暂⾏条例》及印花税税⽬税率表)(⼆)个⼈出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号⽂件(对房产税、营业税、个⼈所得税、城镇⼟地使⽤税、印花税分别做以下优惠)1、房产税：以租⾦收⼊4%计算缴纳。

2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税⼈所在地不同适⽤7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4、个⼈所得税：对个⼈出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个⼈所得税。

财产租赁所得，每次收⼊不超过四千元的，减除费⽤⼋百元;四千元以上的，减除百分之⼆⼗的费⽤，其余额为应纳税所得额。

5、免征城镇⼟地使⽤税。

6、免征印花税。

(三)企业纳税⼈出租房产承租⽅⽤于经营应缴纳以下税款：1、房产税：以租⾦收⼊12%计算缴纳。

2024年房产税计税依据怎么算？

2024年房产税计税依据怎么算？2024房产税计税依据怎么算1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12% 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

其余均从次月起缴纳。

个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4% 2024房产税怎么征收标准房产税主要以房产为征收对象，具体指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

计税依据主要有两种：从价和从租，通常按年征收，分期缴纳。

1、从价计征年税率为1.2%，计税依据为依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定，如浙江省规定具体减除幅度为30%。

计算公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征年税率12%，以房产租金收入为计税依据，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

计算公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间。

3、免征，所有个人非营业用房产，和家庭人均住房面积60平米以下等19种情况免征房产税。

举个例子，作为房产税试点城市的上海，目前征税对象有两类，第一类是本地新购且属于家庭第二套以上房产，第二类为外地户籍新购房产。

计税价格为交易价格的70%，税率为0.6%，若低于成交建筑面积均价的2倍，征收税率为0.4%。

2024房产税会计分录怎么做1、企业计提房产税时：借：税金及附加——房产税贷：应交税费——应交房产税2、企业缴纳房产税时：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，发生时应通过“税金及附加”科目进行核算。

个人出租房屋税率

个⼈出租房屋税率如果您⼿上有空闲的房屋，那么很多朋友在这种情况下会出租⾃⼰的空闲住房来赚取⼀些钱，但是根据法律规定，个⼈出租房屋税率是多少呢?如果您不知道，那么下⾯就让店铺⼩编带您了解⼀下吧!希望这⼀篇⽂章能帮助到您!⼀、个⼈房租收⼊交什么税1、个⼈出租⾮住房：个⼈所得税：按财产租赁所得，每次收⼊不超过4000元的，减除费⽤800元;4000元以上的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额，税率是20%;印花税：按财产租赁合同租赁⾦额的千分之⼀贴花。

税额不⾜1元，按1元贴花。

房产税：12%;营业税：5%;城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税⼈所在地不同适⽤7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。

2、个⼈出租住房应缴纳以下税款：个⼈所得税：对个⼈出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个⼈所得税。

财产租赁所得，每次收⼊不超过4000元的，减除费⽤800元;4000元以上的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额。

免征城镇⼟地使⽤税、印花税。

房产税：以租⾦收⼊4%计算缴纳;营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳;城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税⼈所在地不同适⽤7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。

⼆、个⼈租房要交税吗需要交纳税费的，具体的算法如下：例如：租赁价格是2000元：营业税：⽉租⾦收⼊×3%，即2000×3%=60;城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台⼈员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2;费附加：营业税×3%(外籍和港澳台⼈员不征)，即60×3%=1.8;地⽅附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;房产税：⽉租⾦收⼊×4%，即2000×4%=80;⼟地使⽤税：每平⽅⽶⼟地年税额÷12个⽉×占地⾯积，岛内⼟地使⽤税为每平⽅⽶6元，6÷12个⽉×10=5(每⽉);印花税：⽉租⾦收⼊×0.001，即2000×0.001=2。

个人房租收入交什么税 个人交税的法律依据是什么

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知-国税发[2006]108号

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