某公司财务管理咨询报告(ppt 54页)
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财务管理总结报告ppt课件
财务管理
02
工作检视
SWOT分析
工作方向
工作计划
结语
大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员， 主要负责对外提供财务与纳税报表。有些会计平时不到企业中去，月底或月初企业 经营 者把资料交给他们，他们根据取得的资料做账。由于取得的资料不完整，往 往造成存货、资金、往来、费用等不真实，记账户数多了后，账务处理简单化，将 企业的 经营业务不是逐笔登记记账凭证，而是采取汇总登记（不管有多少发票）， 也不按照要求设置二级明细科目。
支票 填写样本
支票收发的注意事项 SWOT分析 工作方向
工作计划
结语
银 行 支 票 的 特 别 规 定
1、签发支票必须记载所需款项，欠缺记载事项之一的，支票无效。 2、出票人必须预留银行签章或支付密码，不得签发与其预留银行签章 不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。 3、禁止签发空头支票，凡发现出票人签发空头支票，银行应予以退票， 并按票面金额处以百分之五但不低于一千元的罚款。 4、支票的提示付款期限自出票日起10日内，但中国人民银行另有规定 的除外。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款 人不予付款。 5、存款人领购支票，凭"购买支票专用证"到其开户银行办理。开户银 行对存款人进行身份合法性确认后办理，并由存款人签盖其预留印鉴（或 支付密码）。 6、存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。否则， 由存款人承担相关责任。 1、现金支票 --- 支票上印有“现金”字样，只能用于支取现金； 2、转帐支票 --- 支票上印有“转帐”字样，只能用于转帐； 3、普通支票 --- 支票上未印有“现金”或“转帐”宇样，可以用于支 取现金，也可以用于转帐。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支 票，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金。
XX公司财务管理汇报(最新PPT模板)
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回顾即将过去的一年，我们的工作着重于公司的经 营方针、宗旨和效益目标上，紧紧围绕重点展开工 作，紧跟公司各项工作部署。为总结经验，发扬成 绩，克服不足，现将工作做如下简要回顾和总结。
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96% 82%
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04
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沉稳
专业
效率
业绩
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财务报告与管理知识分析概述共55张PPT
第三十页，共五十五页。
• 5、财务报表会计分析：会计分析的目的在 于评价企业会计所反映的财务状况与经营成 果的真实(zhēnshí)程度。会计分析的作用，一方 面通过对会计政策、会计方法、会计披露的 评价，揭示会计信息的质量；另一方面通过 对会计灵活性、会计估计的调整，修正会计 数据，为财务分析奠定基础，并保证财务分 析结论的可靠性。
第四页，共五十五页。
• （三）公司经营者 ：作为管理者，对企业的经营成果负责，因此关
系企业的盈利能力，而且关心企业的盈利原因及过程。通过分析，发 现企业生产(shēngchǎn)经营过程中存在的问题与不足，并采取有效措施 解决这些问题。
• （四）政府及相关管理部门 ：监督、检查党和国家的各项经 济政策、法规、制度的执行情况，保证企业财务会计信息和 财务分析报告的真实性、准确性，为宏观经济政策提供可靠 信息。
第二十九页，共五十五页。
三、财务报告分析(fēnxī)的程序
• （一） 财务分析信息搜集整理阶段 • 1、明确财务分析目的
• 2、制定财务分析计划
• 3、搜集整理财务分析信息
• （二 ）战略分析与会计分析阶段
• 4、企业战略分析：其实质在于通过对企业所在行 业或企业拟进入行业的分析，明确企业自身地位及 应采取的竞争战略，以权衡收益与风险，了解与掌 握企业的发展潜力，特别(tèbié)是在企业价值创造或 盈利方面的潜力。
• 当出具否定意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段 中使用“由于上述问题造成(zào chénɡ)的重大影响”、“由于受 到前段所述事项的重大影响”等术语。否定意见的审计报告列 示如下。
第二十八页，共五十五页。
二、财务报告分析(fēnxī)的标准
• （一）行业标准：行业标准是最为常用的财务报 告分析标准，为了全面考察企业的经营业绩，反映
• 5、财务报表会计分析：会计分析的目的在 于评价企业会计所反映的财务状况与经营成 果的真实(zhēnshí)程度。会计分析的作用，一方 面通过对会计政策、会计方法、会计披露的 评价，揭示会计信息的质量；另一方面通过 对会计灵活性、会计估计的调整，修正会计 数据，为财务分析奠定基础，并保证财务分 析结论的可靠性。
第四页，共五十五页。
• （三）公司经营者 ：作为管理者，对企业的经营成果负责，因此关
系企业的盈利能力，而且关心企业的盈利原因及过程。通过分析，发 现企业生产(shēngchǎn)经营过程中存在的问题与不足，并采取有效措施 解决这些问题。
• （四）政府及相关管理部门 ：监督、检查党和国家的各项经 济政策、法规、制度的执行情况，保证企业财务会计信息和 财务分析报告的真实性、准确性，为宏观经济政策提供可靠 信息。
第二十九页，共五十五页。
三、财务报告分析(fēnxī)的程序
• （一） 财务分析信息搜集整理阶段 • 1、明确财务分析目的
• 2、制定财务分析计划
• 3、搜集整理财务分析信息
• （二 ）战略分析与会计分析阶段
• 4、企业战略分析：其实质在于通过对企业所在行 业或企业拟进入行业的分析，明确企业自身地位及 应采取的竞争战略，以权衡收益与风险，了解与掌 握企业的发展潜力，特别(tèbié)是在企业价值创造或 盈利方面的潜力。
• 当出具否定意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段 中使用“由于上述问题造成(zào chénɡ)的重大影响”、“由于受 到前段所述事项的重大影响”等术语。否定意见的审计报告列 示如下。
第二十八页，共五十五页。
二、财务报告分析(fēnxī)的标准
• （一）行业标准：行业标准是最为常用的财务报 告分析标准，为了全面考察企业的经营业绩，反映
财务管理及财务报告共34张PPT.ppt
第二十五页，共三十四页。
作业题：
见《〈基础会计〉习题(xítí)与案例》 P.221～233。
补充作业题：
第二十六页，共三十四页。
一、目的：
通过本题的练习，可以使学生了解销售过程、利润形成过 程的经济业务，并掌握这些过程经济业务的会计处理及利润报表 (bàobiǎo)的编制。
二、资料：
某一般纳税企业2002年8月发生下列经济业务：
5、
。202 4/10/82 024/10 /82024/ 10/820 24/10/ 810/8/2 024
• •
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
。2024年10月8日星期二2024/10/8 2024/1 0/8202 4/10/8
人生就像骑单谢车，想谢保持平衡就得大往前走家 7、
(xiè xie)
◆反映企业(qǐyè)在一定会计期间内经营成果的会 计报表。
第七页，共三十四页。
2.利润表的作用
●反映企业的收入和费用等情况。 ●反映企业的经营成果(chéngguǒ)。 ●用以分析企业的盈利能力。
第八页，共三十四页。
(二)利润表的结构(jiégòu)和内容 单 步
(dān bù)
式
第九页，共三十四页。
• 10、一个人的梦想也许(yěxǔ)不值钱，但一个人的努力很值钱。 10/8/2024 9:06:57 AM2024/10/824.10.8
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心 跨出第一步。10/8/2024 9:06 AM10/8/2024 9:06
AM2024/10/82024/10/8
营业费用
1 520
主营业务税金及附加(fùjiā)
8 750
作业题：
见《〈基础会计〉习题(xítí)与案例》 P.221～233。
补充作业题：
第二十六页，共三十四页。
一、目的：
通过本题的练习，可以使学生了解销售过程、利润形成过 程的经济业务，并掌握这些过程经济业务的会计处理及利润报表 (bàobiǎo)的编制。
二、资料：
某一般纳税企业2002年8月发生下列经济业务：
5、
。202 4/10/82 024/10 /82024/ 10/820 24/10/ 810/8/2 024
• •
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
。2024年10月8日星期二2024/10/8 2024/1 0/8202 4/10/8
人生就像骑单谢车，想谢保持平衡就得大往前走家 7、
(xiè xie)
◆反映企业(qǐyè)在一定会计期间内经营成果的会 计报表。
第七页，共三十四页。
2.利润表的作用
●反映企业的收入和费用等情况。 ●反映企业的经营成果(chéngguǒ)。 ●用以分析企业的盈利能力。
第八页，共三十四页。
(二)利润表的结构(jiégòu)和内容 单 步
(dān bù)
式
第九页，共三十四页。
• 10、一个人的梦想也许(yěxǔ)不值钱，但一个人的努力很值钱。 10/8/2024 9:06:57 AM2024/10/824.10.8
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心 跨出第一步。10/8/2024 9:06 AM10/8/2024 9:06
AM2024/10/82024/10/8
营业费用
1 520
主营业务税金及附加(fùjiā)
8 750
某公司财务报表及财务管理知识分析(PPT19张)
– （4）主观判断的因素。
5.3
现金流量表
• 现金流量表的内容和格式 – 现金流量表的结构可以概括为：一分为三、一分为六、一 分为九： • “一分为三”：指主表的三大部分，经营活动产生的现 金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现 金流量。 • “一分为六”：指三大部分的每一块都包含现金流入和 现金流出。 • “一分为九”：指在主表一分为六的基础上，加上附表 中的三块内容：不涉及现金收支的投资和筹资活动、将 净利润调节为经营活动的现金流量、现金及现金等价物 净增加情况。
期经营观，另一种称为损益满计观。
我国采取的是哪 一种观点？
利润表
编制单位：XX 公司 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：公允价值变动损益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 少数股东权益 四、净利润 五、每股收益 20XX 年度 本期数 单位：元 上期数
• 经营活动产生的现金流量
– 是指除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
• 投资活动产生的现金流量
– 投资活动是指企业长期资产的购建（如固定资产、在建工程 、无形资产等）及不包括在现金等价物范围内的投资及其处 置活动。
• 筹资活动产生的现金流量
– 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活 动。如借款、发行股票、吸收投资、偿还借款、回购股票等 等。
– 3）流动资产周转率
– 4）总资产周转率
• 盈利能力比率
– 1）销售毛利率 – 2）销售净利率
– 3）总资产收益率
– 4）净资产收益率
• 市场价值比率
– 1） 每股收益 – 2）每股净资产
– 3）市盈率
5.3
现金流量表
• 现金流量表的内容和格式 – 现金流量表的结构可以概括为：一分为三、一分为六、一 分为九： • “一分为三”：指主表的三大部分，经营活动产生的现 金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现 金流量。 • “一分为六”：指三大部分的每一块都包含现金流入和 现金流出。 • “一分为九”：指在主表一分为六的基础上，加上附表 中的三块内容：不涉及现金收支的投资和筹资活动、将 净利润调节为经营活动的现金流量、现金及现金等价物 净增加情况。
期经营观，另一种称为损益满计观。
我国采取的是哪 一种观点？
利润表
编制单位：XX 公司 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：公允价值变动损益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 少数股东权益 四、净利润 五、每股收益 20XX 年度 本期数 单位：元 上期数
• 经营活动产生的现金流量
– 是指除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
• 投资活动产生的现金流量
– 投资活动是指企业长期资产的购建（如固定资产、在建工程 、无形资产等）及不包括在现金等价物范围内的投资及其处 置活动。
• 筹资活动产生的现金流量
– 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活 动。如借款、发行股票、吸收投资、偿还借款、回购股票等 等。
– 3）流动资产周转率
– 4）总资产周转率
• 盈利能力比率
– 1）销售毛利率 – 2）销售净利率
– 3）总资产收益率
– 4）净资产收益率
• 市场价值比率
– 1） 每股收益 – 2）每股净资产
– 3）市盈率
公司财务部门财务报表分析报告PPT教育课件
故乡的田野，要数清晨时分最美。漫 步在田 间小路 上，脚 下踩着 松软舒 服的泥 土，看 着小草 身上晶 莹剔透 的露珠 ，说不 上名的 可爱小 花羞答 答的脸 ，仿佛 置身于 仙境之 中。绿 油油的 庄稼之 中，有 着农人 忙碌的 身影
故乡的田野，要数清晨时分最美。漫 步在田 间小路 上，脚 下踩着 松软舒 服的泥 土，看 着小草 身上晶 莹剔透 的露珠 ，说不 上名的 可爱小 花羞答 答的脸 ，仿佛 置身于 仙境之 中。绿 油油的 庄稼之 中，有 着农人 忙碌的 身影
故乡的田野，要数清晨时分最美。漫 步在田 间小路 上，脚 下踩着 松软舒 服的泥 土，看 着小草 身上晶 莹剔透 的露珠 ，说不 上名的 可爱小 花羞答 答的脸 ，仿佛 置身于 仙境之 中。绿 油油的 庄稼之 中，有 着农人 忙碌的 身影
故乡的田野，要数清晨时分最美。漫 步在田 间小路 上，脚 下踩着 松软舒 服的泥 土，看 着小草 身上晶 莹剔透 的露珠 ，说不 上名的 可爱小 花羞答 答的脸 ，仿佛 置身于 仙境之 中。绿 油油的 庄稼之 中，有 着农人 忙碌的 身影
故乡的田野，要数清晨时分最美。漫 步在田 间小路 上，脚 下踩着 松软舒 服的泥 土，看 着小草 身上晶 莹剔透 的露珠 ，说不 上名的 可爱小 花羞答 答的脸 ，仿佛 置身于 仙境之 中。绿 油油的 庄稼之 中，有 着农人 忙碌的 身影
单击文本框输入公司的发展历程，取得的成就，以及目标等信息；单击文本框输入公司 故乡的田野，要数清晨时分最美。漫步在田间小路上，脚下踩着松软舒服的泥土，看着小草身上晶莹剔透的露珠，说不上名的可爱小花羞答答的脸，仿佛置身于仙境之中。绿油油的庄稼之中，有着农人忙碌的身影
故乡的田野，要数清晨时分最美。漫 步在田 间小路 上，脚 下踩着 松软舒 服的泥 土，看 着小草 身上晶 莹剔透 的露珠 ，说不 上名的 可爱小 花羞答 答的脸 ，仿佛 置身于 仙境之 中。绿 油油的 庄稼之 中，有 着农人 忙碌的 身影
企业财务管理咨询PPT课件
12 企业财务管理咨询
2020/10/13
1
12.1 企业财务管理及其咨询的特点
一、企业财务管理 二、企业财务管理咨询 三、企业财务管理的地位和特点 四、企业财务管理咨询的特点和作用
2020/10/13
2
12.2 企业财务、成本战略咨询
一、财务战略 二、成本战略 三、对企业筹资战略的分析和评价 四、对企业投资战略的分析和评价 五、对企业资本运营战略的分析和评价 六、对企业成本战略的分析和评价
任意公积金是指除法定公积金外，由公司章程规 定或股东大会决定而提取的公积金，是公司为应 付以后的不时之需而准备的，如用于维持亏损年 度的股息水平等，它的提取比例由公司在公司章 程中自行规定。
2020/10/13
5
12.3 企业成本管理咨询
一、通过对企业成本水平的分析，寻找降低 成本的途径 二、对企业成本管理现状分析的内容
2020/10/13
3
12.2 企业财务、成本战略咨询
公积金主要用于弥补公司意外亏损，扩大 生产规模和经营范围，巩固公司财政基础。 公积金又可分为法定公积金和任意公积金。
2020/10/13
4
12.2 企业财务、成本战略咨询
法定公积金是根据法律规定而强制提取的公积金， 各国对法定公积金的提取比例都有明确规定，公 司章程和股东大会无权予以变更。
资产在一个生产经营周期内循环一次，表现为在 一个营业周期内可以变现或者耗用，这是衡量资 产流动性的主要标志。
流动资产的主要构成项目有:货币资金(又通称现 金)、短期投资(有价ห้องสมุดไป่ตู้券)、应收和预付款项、存 货。
2020/10/13
9
12.4 企业资金管理咨询
流动负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个 营业周期以内的债务。
2020/10/13
1
12.1 企业财务管理及其咨询的特点
一、企业财务管理 二、企业财务管理咨询 三、企业财务管理的地位和特点 四、企业财务管理咨询的特点和作用
2020/10/13
2
12.2 企业财务、成本战略咨询
一、财务战略 二、成本战略 三、对企业筹资战略的分析和评价 四、对企业投资战略的分析和评价 五、对企业资本运营战略的分析和评价 六、对企业成本战略的分析和评价
任意公积金是指除法定公积金外，由公司章程规 定或股东大会决定而提取的公积金，是公司为应 付以后的不时之需而准备的，如用于维持亏损年 度的股息水平等，它的提取比例由公司在公司章 程中自行规定。
2020/10/13
5
12.3 企业成本管理咨询
一、通过对企业成本水平的分析，寻找降低 成本的途径 二、对企业成本管理现状分析的内容
2020/10/13
3
12.2 企业财务、成本战略咨询
公积金主要用于弥补公司意外亏损，扩大 生产规模和经营范围，巩固公司财政基础。 公积金又可分为法定公积金和任意公积金。
2020/10/13
4
12.2 企业财务、成本战略咨询
法定公积金是根据法律规定而强制提取的公积金， 各国对法定公积金的提取比例都有明确规定，公 司章程和股东大会无权予以变更。
资产在一个生产经营周期内循环一次，表现为在 一个营业周期内可以变现或者耗用，这是衡量资 产流动性的主要标志。
流动资产的主要构成项目有:货币资金(又通称现 金)、短期投资(有价ห้องสมุดไป่ตู้券)、应收和预付款项、存 货。
2020/10/13
9
12.4 企业资金管理咨询
流动负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个 营业周期以内的债务。
财务管理分析报告PPT模板
பைடு நூலகம்
财务数据分析
投资活动产生的 现金流量
处于国内同行业领先地位
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高档油墨超过1万吨
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财务数据分析
可出售金融资产
财务费用
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财务数据分析
资产数据分析
流动资产
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财务数据分析
2
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改善措施及效果
3
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核心竞争力和盈利能力
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公司总体概述
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财务数据分析
投资活动产生的 现金流量
处于国内同行业领先地位
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高档油墨超过1万吨
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财务数据分析
可出售金融资产
财务费用
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财务数据分析
资产数据分析
流动资产
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财务数据分析
2
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改善措施及效果
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核心竞争力和盈利能力
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公司总体概述
请输入标题 单击此处添加文本具体内 容，简明扼要的阐述您的
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• 全面预算、投资 分析等工作刚刚 开展，还处于尝 试、调整阶段， 虽然有此职责， 但是有待进一步 完善
11
工作
•凭证、报表的复核工 作有专人进行，但只 是财务部门内部会计 工作的组成部分
• 内部审计是一项重要的财务职能， 是企业发展必不可少的保障
• 第一种方式内部审计的独立性最 强，第二、三种方式内部审计的 独立性较弱
12
财务管理体系现状——资金管理
•目前资金结算的手续 由财务部办理
•目前财务部尚无对资 金进行统筹安排的权 力和能力
•公司领导希望建立资 金管理中心，不仅管 理本公司的资金，而 且对子公司及其他关 联企业的资金进行管 理
• 房地产企业资金流量大， 加强资金管理是一项重要 的财务工作； • 对资金进行统一管理有利 于提高资金使用效率，降 低资金使用成本； • 集中管理资金有利于加强 控制，特别是在企业规模 发展较大之后； • 资金管理中心统一安排资 金使用后，可以由总公司 负责对外融资，提高工作 效率，降低融资成本，保 持良好的信用
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
目前财务人员的主要工作
财务部经理：制定财务预算；协助上 级领导完成融资任务；与销售公司配 合进行投资项目分析；参与招投标工 作；与有关部门保持良好的工作关系。 （注；本公司工龄：半年）
财务部副经理：完成财务会计核算 （包括制单、报表、账务等）；定期 做财务分析；融资工作的具体手续；； 年终财务决算；协助其他部门完成工 商年检；按期报税；发票管理；出纳 工作。（注：本公司工龄：9年）
财务管理咨询报告
★秘密
北mm
1
导读
总论 财务管理体系现状 财务管理体系诊断 财务管理体系提升实施建议
2
3
内部审计
财务管理
从广义上来说，企业的财务职能可分为三大类 财务职能
法律审核 经营审计 财务审计 资金收回及分配管理 资金耗费管理 资金投放与使用管理 资金筹措管理
会计监督 会计记录
会计核算
财务管理是企业内部经营管理的中心环节
财务工作遵循的主要法律、法规： • 中外合作经营企业法及其实施细则 • 公司法 • 中华人民共和国会计法 • 企业会计制度 • 外商投资企业和外国企业所得税法及其 实施细则 • 营业税暂行条例及其实施细则 • 会计电算化管理办法 • 其他相关法律法规
8
财务管理体系现状——财务组织结构
财务部经理 （周靖民）
置与管理制度 第六章：差旅费报销制度
• 财务制度比较陈旧，无法适应公 司将来高速发展的需要；
• 现有制度不够完善，需要补充新 制度；
• 现有制度许多条款过于简单，有 待于细化。一些条款不够明确， 不便于执行；
• 一些制度的合理性有待商榷； • 有些制度在实际工作中没有执行。
比如，第四章“经济合同”中规 定：“合同签订后应送财务部一 份，作为付款时的依据”。而现 在并没有执行，财务部没有保存 一份合同正本或副本，而是需要 时到总经办去查。
7
财务管理体系现状——体制
公司层面
法律层面
公司性质
北京A置业有限公司之前身为北京华建房地 产有限公司。本公司是依法设立的中外合 作经营企业。目前有五家股东单位，最大 的股东为温诺房地产有限公司，占股权总 额的87.9%
公司章程
在1993年华建房地产公司成立时制定的公 司合同和公司章程中有关于财务组织、财 务工作的规定，其中包括在公司设置总会 计师和审计师
4
从管理循环来看，财务管理过程由五个基本环节组成
财务预测 财务决策
财务预算
财务控制 财务分析 与评价
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动和财务成果做出的科学的预计和 测算
财务决策是在财务目标的总体要求下，通过专门的方法，从 各种备选方案中筛选出最佳方案
财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综 合平衡，制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各 项计划指标
营 销 管 理
设 备 管 理
生 产 管 理
财务管理
技 术 管 理
质 量 管 理
物
劳动工
企业管理
资
资管理
管
理
• 财务管理的对象是资金的运动，财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经营管理活动之中 • 哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理的范围，这就决定了企业的各种经营 活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系
• 现代企业管理的一个重要特点是 充分体现自我约束机制，靠外部 监控约束是治标不治本
• 强化自我约束机制的一个重要方 面是建立和发展内部审计
• 内部审计岗位的设置可以有几种 方式：
1、单独成立审计部门 2、在计划财务部内部设立 审计岗位，配备审计人员 3、在资金结算中心配备审 计人员，以资金审计为核心， 负责内部审计工作
公司副总经理
财务部会计 （陈翠芳）
财务部副经理 （杜丽）兼出纳
从调查问卷的结果看，财务部职位设置缺少出纳一名，所有成员的直接上 级都是公司副总，难以形成有效的权责层次
9
财务管理体系现状——制度
目前公司沿用了1996年《北京华建房地产有限公司财务管理制度》，制度共分六章：
第一章：财务收支权限和方式 第二章：现金和转账支票的管理 第三章：报账规定和基建款的管理 第四章：经济合同 第五章：固定资产、办公用品的购
10
财务管理体系现状——财务部职责
根据公司1996年制定的《部门经理规范》，财务部职责几乎包括了会计工作和财务 管理的全部内容
部门职责
• 会计核算、会计报告 • 会计档案保管 • 组织、编制、审核预决算 • 资金运筹、调配 • 投资控制 • 成本管理 • 费用控制 • 税务 • 重要经济合同的审查会签、 监督执行
会计：会计电算化“人机并行”阶段 的手工账登记；复核会计凭证；和银 达物业公司对账；成本核算；发票管 理；为人力资源部提供对外报送的财 务统计资料。（注：本公司工龄3年）
从财务部各工作 人员的主要职责 来看：
• 目前财务部会计 工作能力较强； 财务管理能力较 弱。
• 各岗位职责的完 成难以保证部门 职责的全面实现
财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段， 对财务活动施加影响或调节，以便实现预算目标
财务分析评价是对企业财务的阶段性成果和各项财务决策的 执行情况进行全面分析评价和分析
5
导读
总论 财务管理体系现状 财务管理体系诊断 财务管理体系提升实施建议
6
财务管理体系现状
▪ 体制 ▪ 财务组织结构 ▪ 制度 ▪ 部门职责 ▪ 内部审计 ▪ 资金管理 ▪ 人员素质
11
工作
•凭证、报表的复核工 作有专人进行，但只 是财务部门内部会计 工作的组成部分
• 内部审计是一项重要的财务职能， 是企业发展必不可少的保障
• 第一种方式内部审计的独立性最 强，第二、三种方式内部审计的 独立性较弱
12
财务管理体系现状——资金管理
•目前资金结算的手续 由财务部办理
•目前财务部尚无对资 金进行统筹安排的权 力和能力
•公司领导希望建立资 金管理中心，不仅管 理本公司的资金，而 且对子公司及其他关 联企业的资金进行管 理
• 房地产企业资金流量大， 加强资金管理是一项重要 的财务工作； • 对资金进行统一管理有利 于提高资金使用效率，降 低资金使用成本； • 集中管理资金有利于加强 控制，特别是在企业规模 发展较大之后； • 资金管理中心统一安排资 金使用后，可以由总公司 负责对外融资，提高工作 效率，降低融资成本，保 持良好的信用
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
目前财务人员的主要工作
财务部经理：制定财务预算；协助上 级领导完成融资任务；与销售公司配 合进行投资项目分析；参与招投标工 作；与有关部门保持良好的工作关系。 （注；本公司工龄：半年）
财务部副经理：完成财务会计核算 （包括制单、报表、账务等）；定期 做财务分析；融资工作的具体手续；； 年终财务决算；协助其他部门完成工 商年检；按期报税；发票管理；出纳 工作。（注：本公司工龄：9年）
财务管理咨询报告
★秘密
北mm
1
导读
总论 财务管理体系现状 财务管理体系诊断 财务管理体系提升实施建议
2
3
内部审计
财务管理
从广义上来说，企业的财务职能可分为三大类 财务职能
法律审核 经营审计 财务审计 资金收回及分配管理 资金耗费管理 资金投放与使用管理 资金筹措管理
会计监督 会计记录
会计核算
财务管理是企业内部经营管理的中心环节
财务工作遵循的主要法律、法规： • 中外合作经营企业法及其实施细则 • 公司法 • 中华人民共和国会计法 • 企业会计制度 • 外商投资企业和外国企业所得税法及其 实施细则 • 营业税暂行条例及其实施细则 • 会计电算化管理办法 • 其他相关法律法规
8
财务管理体系现状——财务组织结构
财务部经理 （周靖民）
置与管理制度 第六章：差旅费报销制度
• 财务制度比较陈旧，无法适应公 司将来高速发展的需要；
• 现有制度不够完善，需要补充新 制度；
• 现有制度许多条款过于简单，有 待于细化。一些条款不够明确， 不便于执行；
• 一些制度的合理性有待商榷； • 有些制度在实际工作中没有执行。
比如，第四章“经济合同”中规 定：“合同签订后应送财务部一 份，作为付款时的依据”。而现 在并没有执行，财务部没有保存 一份合同正本或副本，而是需要 时到总经办去查。
7
财务管理体系现状——体制
公司层面
法律层面
公司性质
北京A置业有限公司之前身为北京华建房地 产有限公司。本公司是依法设立的中外合 作经营企业。目前有五家股东单位，最大 的股东为温诺房地产有限公司，占股权总 额的87.9%
公司章程
在1993年华建房地产公司成立时制定的公 司合同和公司章程中有关于财务组织、财 务工作的规定，其中包括在公司设置总会 计师和审计师
4
从管理循环来看，财务管理过程由五个基本环节组成
财务预测 财务决策
财务预算
财务控制 财务分析 与评价
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动和财务成果做出的科学的预计和 测算
财务决策是在财务目标的总体要求下，通过专门的方法，从 各种备选方案中筛选出最佳方案
财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综 合平衡，制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各 项计划指标
营 销 管 理
设 备 管 理
生 产 管 理
财务管理
技 术 管 理
质 量 管 理
物
劳动工
企业管理
资
资管理
管
理
• 财务管理的对象是资金的运动，财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经营管理活动之中 • 哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理的范围，这就决定了企业的各种经营 活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系
• 现代企业管理的一个重要特点是 充分体现自我约束机制，靠外部 监控约束是治标不治本
• 强化自我约束机制的一个重要方 面是建立和发展内部审计
• 内部审计岗位的设置可以有几种 方式：
1、单独成立审计部门 2、在计划财务部内部设立 审计岗位，配备审计人员 3、在资金结算中心配备审 计人员，以资金审计为核心， 负责内部审计工作
公司副总经理
财务部会计 （陈翠芳）
财务部副经理 （杜丽）兼出纳
从调查问卷的结果看，财务部职位设置缺少出纳一名，所有成员的直接上 级都是公司副总，难以形成有效的权责层次
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财务管理体系现状——制度
目前公司沿用了1996年《北京华建房地产有限公司财务管理制度》，制度共分六章：
第一章：财务收支权限和方式 第二章：现金和转账支票的管理 第三章：报账规定和基建款的管理 第四章：经济合同 第五章：固定资产、办公用品的购
10
财务管理体系现状——财务部职责
根据公司1996年制定的《部门经理规范》，财务部职责几乎包括了会计工作和财务 管理的全部内容
部门职责
• 会计核算、会计报告 • 会计档案保管 • 组织、编制、审核预决算 • 资金运筹、调配 • 投资控制 • 成本管理 • 费用控制 • 税务 • 重要经济合同的审查会签、 监督执行
会计：会计电算化“人机并行”阶段 的手工账登记；复核会计凭证；和银 达物业公司对账；成本核算；发票管 理；为人力资源部提供对外报送的财 务统计资料。（注：本公司工龄3年）
从财务部各工作 人员的主要职责 来看：
• 目前财务部会计 工作能力较强； 财务管理能力较 弱。
• 各岗位职责的完 成难以保证部门 职责的全面实现
财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段， 对财务活动施加影响或调节，以便实现预算目标
财务分析评价是对企业财务的阶段性成果和各项财务决策的 执行情况进行全面分析评价和分析
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导读
总论 财务管理体系现状 财务管理体系诊断 财务管理体系提升实施建议
6
财务管理体系现状
▪ 体制 ▪ 财务组织结构 ▪ 制度 ▪ 部门职责 ▪ 内部审计 ▪ 资金管理 ▪ 人员素质