3会计账簿登记实训

会计账簿登记实训

【实训题一】

一、 目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

二、 要求：登记现金日记账和银行存款日记账， 并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一 张)。 三、 资料：

1甲企业2009年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为 2 000元和100 000元。

2.该企业6月份1〜15 发生的经济业务如下： (1) 12月1日，提取现金，以备零星使用。

(2) 12月1日，向工商银行借入短期借款 10万元。

(3) 12月2日，向沧江公司采购乙材料 1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税 进项税额3400元，货款以银行存款支付。

复核 会计主管 记账 制单李晨 出纳杨林

付款凭证

凭证编号：1

复核

会计主管

记账

制单李晨 出纳杨林

收款凭证

凭证编号：2 出纳编号收字第1号

(4) 12月2日，收取信达公司包装物押金 8000元，存入

银行。

(5)

12月3日，支付公司本月的电话费 3200元,

复核

会计主管 记账

制单李晨 出纳杨林

付款凭证

凭证编号：3 出纳编号付字第2号

复核 会计主管 记账

制单李晨 出纳杨林

收款凭证

凭证编号：4 出纳编号收字第2号

凭证编号：5 出纳编号付字第3号

付款凭证

开出转账支票支付。

会计主管 记账

复核

制单李晨 出纳杨林

(6) 12月3日，用现金购买办公用品 300元。

付款凭证

凭证编号：6

出纳编号 付字第4号

(7) 12月4日，出售废旧报刊杂志 230元，收到现金。

(8) 12月5日，职工林宇出差预借差旅费 800元，以现金支

付。

付款凭证

凭证编号：8

出纳编号 付字第

5

号

复核

会计主管 记账

制单李晨 出纳杨林

收款凭证

凭证编号：7 出纳编号收字第3号

（11）12月7日，职工邓欣报销医药费 750元，以现金支付。

会计主管

记账

（9）12月5日，向新大公司销售 税

额5100元，货款收到存入银行。

复核

制单李晨

出纳杨林

B 产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项

出纳杨林

会计主管

记账 复核

制单李晨 （10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费 700元，收回现金100元。

凭证编号：9 复核 会计主管 记账

制单李晨 出纳杨林 收款凭证凭证编号：10 出纳编号收字第5号 凭证编号：11 出纳编号付字第6号

付款凭证

(12) 12月7日，退还新雅公司的包装

物押金

5000元，开出转账

(13)12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费

(14) 12月8日，开出现金支票提现

15000元，准备发放工资。

复核

会计主管

记账 制单李晨

出纳杨林

复核

会计主管 记账 制单李晨 出纳杨林

凭证编号：12

出纳编号付字第7号

复核 会计主管

记账 制单李晨 出纳杨林

付款凭证

凭证编号：13 贷方科目：银行存款 凭证编号：14 付款凭证

付款凭证

20000 元。

会计主管 记账

复核

制单李晨 出纳杨林

(15) 12月9日，以银行存款支付财产保险费 1500元。

复核 会计主管

记账 制单李晨

出纳杨林

(16)12月9日，发放本月职工工资 15000 元。

复核

会计主管 记账

制单李晨 出纳杨林

(17)12月10日，收回职工刘茜的借款 1400元，收到现金。

收款凭证

2009年12月10日

凭证编号：17 借方科目：库存现金

出纳编号收字第6号

(18) 12月11日，企业利用闲置的资金购入 A 公司的股票10000股，每股10元，手续费

450元，均以银行存款支付。

(20)12月13日，收到职工李晓宝的罚款 350元，收到现金。

(19)12月12日，以银行存款支付短期借款 24000 元。

贷方科目：银行存款

付款凭证 2009年12月11日

会计主管 记账 复核 制单李晨 出纳杨林

(21)12月14日，收到转账支票一张 10000元，系达克公司归还的前欠货款。

借方科目：库存现金

收款凭证

2009年12月13日 凭证编号：20 出纳编号收字第7号

记账

21 8收款凭证

凭证编号：22 出纳编号收字第9号

会计主管

记账

复核

制单李晨

出纳杨林

(22)12月15日，收到仓库的租金收入现金 1600 元。

(23) 12月15日，将多余的现金 2000元存入银行。

现金日记账

凭证编号：23 出纳编号付字第14号

付款凭证

2009年12月15日 贷方科目：库存现金 会计主管 记账 复核 制单李晨

出纳杨林