3会计账簿登记实训
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会计账簿登记实训
【实训题一】
一、 目的:练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
二、 要求:登记现金日记账和银行存款日记账, 并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一 张)。 三、 资料:
1甲企业2009年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为 2 000元和100 000元。
2.该企业6月份1〜15 发生的经济业务如下: (1) 12月1日,提取现金,以备零星使用。
(2) 12月1日,向工商银行借入短期借款 10万元。
(3) 12月2日,向沧江公司采购乙材料 1000千克,每千克20元,合计20000元,增值税 进项税额3400元,货款以银行存款支付。
复核 会计主管 记账 制单李晨 出纳杨林
付款凭证
凭证编号:1
复核
会计主管
记账
制单李晨 出纳杨林
收款凭证
凭证编号:2 出纳编号收字第1号
(4) 12月2日,收取信达公司包装物押金 8000元,存入
银行。
(5)
12月3日,支付公司本月的电话费 3200元,
复核
会计主管 记账
制单李晨 出纳杨林
付款凭证
凭证编号:3 出纳编号付字第2号
复核 会计主管 记账
制单李晨 出纳杨林
收款凭证
凭证编号:4 出纳编号收字第2号
凭证编号:5 出纳编号付字第3号
付款凭证
开出转账支票支付。
会计主管 记账
复核
制单李晨 出纳杨林
(6) 12月3日,用现金购买办公用品 300元。
付款凭证
凭证编号:6
出纳编号 付字第4号
(7) 12月4日,出售废旧报刊杂志 230元,收到现金。
(8) 12月5日,职工林宇出差预借差旅费 800元,以现金支
付。
付款凭证
凭证编号:8
出纳编号 付字第
5
号
复核
会计主管 记账
制单李晨 出纳杨林
收款凭证
凭证编号:7 出纳编号收字第3号
(11)12月7日,职工邓欣报销医药费 750元,以现金支付。
会计主管
记账
(9)12月5日,向新大公司销售 税
额5100元,货款收到存入银行。
复核
制单李晨
出纳杨林
B 产品200件,每件150元,货款30000元,增值税销项
出纳杨林
会计主管
记账 复核
制单李晨 (10)12月6日,林宇出差回来报销差旅费 700元,收回现金100元。
凭证编号:9 复核 会计主管 记账
制单李晨 出纳杨林 收款凭证凭证编号:10 出纳编号收字第5号 凭证编号:11 出纳编号付字第6号
付款凭证
(12) 12月7日,退还新雅公司的包装
物押金
5000元,开出转账
(13)12月7日,开出转账支票支付经济电视台的广告费
(14) 12月8日,开出现金支票提现
15000元,准备发放工资。
复核
会计主管
记账 制单李晨
出纳杨林
复核
会计主管 记账 制单李晨 出纳杨林
凭证编号:12
出纳编号付字第7号
复核 会计主管
记账 制单李晨 出纳杨林
付款凭证
凭证编号:13 贷方科目:银行存款 凭证编号:14 付款凭证
付款凭证
20000 元。
会计主管 记账
复核
制单李晨 出纳杨林
(15) 12月9日,以银行存款支付财产保险费 1500元。
复核 会计主管
记账 制单李晨
出纳杨林
(16)12月9日,发放本月职工工资 15000 元。
复核
会计主管 记账
制单李晨 出纳杨林
(17)12月10日,收回职工刘茜的借款 1400元,收到现金。
收款凭证
2009年12月10日
凭证编号:17 借方科目:库存现金
出纳编号收字第6号
(18) 12月11日,企业利用闲置的资金购入 A 公司的股票10000股,每股10元,手续费
450元,均以银行存款支付。
(20)12月13日,收到职工李晓宝的罚款 350元,收到现金。
(19)12月12日,以银行存款支付短期借款 24000 元。
贷方科目:银行存款
付款凭证 2009年12月11日
会计主管 记账 复核 制单李晨 出纳杨林
(21)12月14日,收到转账支票一张 10000元,系达克公司归还的前欠货款。
借方科目:库存现金
收款凭证
2009年12月13日 凭证编号:20 出纳编号收字第7号
记账
21 8收款凭证
凭证编号:22 出纳编号收字第9号
会计主管
记账
复核
制单李晨
出纳杨林
(22)12月15日,收到仓库的租金收入现金 1600 元。
(23) 12月15日,将多余的现金 2000元存入银行。
现金日记账
凭证编号:23 出纳编号付字第14号
付款凭证
2009年12月15日 贷方科目:库存现金 会计主管 记账 复核 制单李晨
出纳杨林