资金管理六大内控漏洞
企业管理内部控制十大漏洞
企业管理内部控制十大漏洞企业管理内部控制十大漏洞内部控制的权威人士AdrianCadbury爵士曾说”公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从中航油巨亏、四川长虹坏账等案例都得到了验证。
以下归纳了我国企业内部控制常见的十大问题。
1、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重。
媒体上时常见到某某单位出纳挪用公款长达数年才被发现的消息，就是因为这方面内部控制缺陷所造成的。
遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。
不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓”管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。
货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。
从笔者了解的情况看，80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，究其原因，主要从工作方便角度出发，由于出纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便”顺理成章”地领取银行对账单、编制余额调节表。
殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患，其实要防范这种风险并不难，只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来。
2、”一支笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障领导”一支笔”，表面看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事实上这种”一支笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。
首先，事无巨细都由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次，审批”一支笔”变成签字”一支笔”，控制流于形式。
其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断，”一支笔”就会失去控制作用。
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单
内部控制六个环节内部控制业务环节风险点清单以下是常见的六个内部控制业务环节和可能存在的风险点清单：1. 采购与付款环节：- 采购流程不规范，可能存在采购成本高、质量控制不可靠等风险。
- 采购人员与供应商存在勾结关系，可能存在收受回扣、采购偏向某一供应商等风险。
- 付款流程不规范，可能存在验收不严谨、款项冲突等风险。
2. 销售与收款环节：- 销售流程不规范，可能存在销售记录不准确、销售收入虚增等风险。
- 销售人员存在欺诈行为，可能存在销售偏离正常价格、销售给信用不良客户等风险。
- 收款流程不规范，可能存在收款账户设置错误、现金流失等风险。
3. 库存与物流环节：- 库存管理不规范，可能存在库存计量错误、盗窃等风险。
- 仓储场所存在安全隐患，可能存在火灾、水灾等风险。
- 物流管理不规范，可能存在物流损耗、延误等风险。
4. 资金管理环节：- 资金使用不规范，可能存在资金滞留、闲置现金等风险。
- 财务报表中的资金数据不准确，可能存在虚增资金、资金流失等风险。
- 资金监管不完善，可能存在资金挪用、资金失控等风险。
5. 财务报告环节：- 财务数据录入不准确，可能存在财务信息错误等风险。
- 财务报告编制过程不规范，可能存在财务报表披露不全、违反会计准则等风险。
- 财务报表审核程序不完善，可能存在财务报表审计漏洞等风险。
6. 人力资源环节：- 人力资源招聘程序不严谨，可能存在录用不合适员工、背景调查不充分等风险。
- 人员岗位匹配不合理，可能存在员工工作能力不匹配、流动性高等风险。
- 人员离职程序不规范，可能存在员工隐匿公司信息、竞争对手获取核心人员等风险。
以上只是常见的风险点清单，实际风险点还需要根据具体企业情况进行评估和补充。
同时，内部控制的实施也需根据企业的规模、行业等因素进行调整和完善。
资金集中管理存在的常见内控问题及建议
现代经济信息110资金集中管理存在的常见内控问题及建议高 红 盐城市食品药品监督检验中心摘要：通过对事业单位实际的管理情况进行研究可以发现，目前在很多事业单位在资金集中管理过程中还存在很多问题，比如管理人员意识不高、管理机制不完善、内部控制执行效力低等。
本文主要从上述三方面入手，针对这些问题提出相应的优化措施，希望可以通过本文的分析，对事业单位的相关人员提供参考价值。
关键词：资金；集中管理；常见内控问题；作用；建义中图分类号：F23 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)028-0110-01引言对于任何一个事业单位而言，其管辖的业务范围都比较广，运营规模的逐渐扩大也使闲散性的现象越来越明显，这在一定程度上会限制集中管理工作的落实。
尤其是在事业单位对资金进行管理时，如何让资金得到高效的利用，避免资金在使用过程中出现闲置现象是事业单位运行过程中需要重点研究的问题，本文据此展开详细分析。
一、对资金集中管理内部控制进行加强的主要作用尽管目前我国各个事业单位都获得了不同程度的发展和进步，但在发展过程中还存在一些不足和问题，资金管理方面存在的问题就是目前各个事业单位中较为突出的问题。
现在多数事业单位的运营规模正在逐渐扩大，如果一个事业单位发展的比较稳定，但是其资金管理方式比较闲散，那么对于以后的发展将会带来很大的限制，而且也不利于事业单位战略发展目标的贯彻落实。
因此，事业单位在对资金进行管理时应该对其管理权限进行确定，将资金管理过程中存在的问题找出来，然后实施相应的管理措施，将管理方式优化后对这些问题进行解决。
如果事业单位能够在发展过程中对资金进行集中管理，那么就能让事业单位内部的资源得到合理分配，而且出现资金闲置和资金浪费的现象也会有所减少，资金利用效率得到明显提升，事业单位在未来的发展过程中将会具有更强大的发展动力。
同时，对于事业单位资金的稳定性以及融资水平的提高也同样具有一定的价值。
货币资金内控漏洞及应对课后测试
货币资金内控漏洞及应对课后测试货币资金是企业经营活动中最为重要的资金来源和运用方式之一。
然而，货币资金的管理与控制存在一定的风险和漏洞。
本文将从内控角度出发，探讨货币资金管理中的漏洞及应对措施。
一、货币资金内控漏洞1. 资金流动性风险：企业在资金周转过程中，可能会面临资金不足的情况，导致无法按时支付供应商款项或无法满足员工工资发放等需求。
2. 资金使用风险：企业在资金使用过程中，可能会存在滥用、挪用资金的情况，导致资金流失或被用于非法用途。
3. 资金安全风险：企业的货币资金可能会面临被盗、损毁等风险，如现金被盗、银行账户被黑客攻击等。
4. 资金管理风险：企业在资金管理过程中，可能会存在资金监管不严、内部控制不健全等问题，导致资金管理混乱，风险无法有效控制。
二、货币资金内控应对措施1. 设立完善的资金管理制度：企业应根据自身的经营特点和规模，制定详细的资金管理制度，明确资金使用流程、权限划分、审批制度等，确保资金的安全和合理使用。
2. 建立资金预算和预测机制：企业应根据经营情况和发展需求，制定年度资金预算和短期资金预测，合理安排资金使用计划，避免出现资金不足或闲置的情况。
3. 强化内部审计和监督：企业应建立健全的内部审计机构，对资金流动情况进行定期审计和监督，发现问题及时纠正，确保资金的安全和合规使用。
4. 加强资金流动性管理：企业应根据经营情况和资金需求，合理安排资金的流动性，如通过短期理财产品、银行贷款、资金池等方式，确保资金的及时可用性。
5. 安全保障措施：企业应加强资金的安全保障措施，如加强现金库房的管理、使用安全技术手段保护银行账户等，防范资金被盗、损毁等风险。
6. 建立完善的内部控制体系：企业应建立健全的内部控制体系，包括明确的授权程序、分工与协作机制、审批制度等，确保资金管理的规范和有效性。
7. 培养专业人才：企业应加强对财务人员的培训和管理，提高其风险意识和专业能力，确保资金管理的专业化和科学化。
资金内控的风险及控制措施
资金内控的风险及控制措施哎呀，说起资金内控的风险及控制措施，这事可真是让人头疼啊！咱们老百姓挣钱不容易，要是钱被搞没了，那可真是欲哭无泪。
所以，咱们得好好聊聊这个话题，让大家都能明白怎么避免这些风险，让钱安全地躺在口袋里。
咱们得了解一下资金内控的风险都有哪些。
一般来说，资金内控的风险主要有以下几个方面：1. 人员风险：这是指公司内部员工的道德风险和操作风险。
比如，有些员工可能会贪污、挪用公款，或者在财务报销、资产管理等方面出现失误。
这种风险是最大的，因为它涉及到人的行为，很难完全避免。
2. 技术风险：这是指公司在财务管理、信息系统等方面的风险。
比如，公司的财务管理系统可能出现漏洞，导致资金被盗；或者信息系统出现故障，导致数据丢失。
这种风险可以通过加强技术研发和维护来降低。
3. 法律风险：这是指公司在经营过程中可能触犯法律法规的风险。
比如，公司可能因为违反税收法规而面临罚款；或者因为合同纠纷而导致诉讼。
这种风险可以通过加强法律意识和合规管理来降低。
4. 市场风险：这是指公司在市场竞争中可能面临的风险。
比如，公司的产品或服务可能不受欢迎，导致销售额下降；或者竞争对手采取不正当手段，影响公司的市场地位。
这种风险可以通过加强市场调查和竞争分析来降低。
了解了这些风险之后，咱们就得想想怎么控制这些风险了。
其实，控制资金内控的风险并不难，关键是要做好以下几点：1. 建立完善的内控制度：公司应该制定一套完整的内控制度，明确各项业务的操作流程和责任人。
这样一来，每个人都知道自己的职责所在，也能更好地监督和管理他人的工作。
2. 加强员工培训和教育：公司应该定期对员工进行培训和教育，提高他们的道德素质和业务能力。
还要加强对员工的考核和激励，让他们真正认识到遵守内控制度的重要性。
3. 提高技术水平和管理水平：公司应该加大技术研发和投入，确保财务管理和信息系统的安全稳定运行。
还要加强对各项业务的管理，确保各项工作都能按照内控制度的要求进行。
浅谈事业单位货币资金管理的存在的漏洞及对策
浅谈事业单位货币资金管理的存在的漏洞及对策（一）现金收支管理方面的漏洞1、大额现金支付存在管理漏洞根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，应当遵守现金使用范围，不属于现金结算范围的款项收付，一律通过银行进行转账结算。
但从实际情况来看，现金的大额支出仍然存在。
或者为了避免大额支出，就采取化整为零的方法，开多张现金支票。
2、存在坐支现金现象在《现金管理暂行条例》和《国务院关于加强预算外资金管理的决定》中也规定，单位的收取的现金，作为收入，应当存入银行；单位需要支付现金时，应该从银行提取后支付，或从库存现金中支付。
不得从本单位的现金收入中直接支付。
实际工作当中，部分有收入或者收费的单位未按照要求将现金收入及时缴存银行或实行收支两条线管理，而是直接坐支现金。
3、存在白条抵库现象支付现金时，没有正规收据或发票，而是用白纸写了一张支付现金的欠条或收条，这是在现金管理中是典型的违法行为。
根据《现金管理暂行条例实施细则》规定，单位应严禁白条抵库，对库存现金应定期清理。
否则会造成库存现金减少，日常支出不够开销，严重的话，会造成公款挪用，应严格杜绝。
在实际工作中，白条抵库容易造成单位账面现金余额过大。
时间一长，库存现金中的白条将成为呆滞，造成国有资产的流失。
（二）银行存款方面存在的漏洞1、多开户头银行账户过多，易造成资金管理安全问题，有些单位财务人员利用职务之便开设了多个账户，把收进的资金先存入其它账户，等期末结账时再存入单位基本户，将其中的利息归自己所有。
2、存在银行存款不符的问题按照会计制度要求，银行存款余额要定期与银行进行核对，至少每月核对一次，检查发现个别单位年末银行存款不符，至今尚未查明原因。
（一）内部控制制度不健全及法规滞后《现金暂行管理条例》落后于现实生活的应用，如对库存现金的限额核定过低。
现金使用范围太窄，单位内部还存在着不重视现金清查工作，在执行财务制度时不严格，随意性太大。
对现金清查的不彻底导致白条的存在；还有本应该用转账支付的款项却用了现金支付，对于大额货款的支付手段更是不按要求执行。
资金集中管理存在的常见内控问题及建议
资金集中管理存在的常见内控问题及建议资金集中管理指的是企业将各种资金在固定的集中资金池中进行存取，从而使收支操作以及资金管理更加有效率。
资金集中管理可以有效防止资金流失，提高财务管理水平，提高经济效益，但随之而来的也是一些内控问题。
首先是账务管理系统没有建立起完善的账务管理系统。
企业在采用资金集中管理时，需要建立完善的账务管理系统，保证资金账务的安全性和准确性。
但是许多企业在建立账务管理系统时没有考虑全面，导致系统存在不足及漏洞，无法有效的控制资金的安全性和准确性。
其次是权限不当的问题，如果没有正确的权限管理，就有可能形成资金横向流动的水漫金山，不仅会导致资金损失，而且还会加速企业风险。
因此，在建立资金集中管理系统时，应完善及严格规范各项权限，使之及时明确，并结合实际情况监督，以避免出现不当权限管理行为。
此外，资金操作程序中也存在安全隐患，这些隐患来源于操作程序中存在的漏洞，例如在建立用户时未实现严格的密码策略、未启用完整的审计功能、未实施资金操作程序的定期清理等。
如果存在这类安全问题，就有可能引发不必要的风险，甚至导致资金损失。
为此，有必要在建立资金集中管理系统时，重点审核并修改这些操作程序，确保安全性。
另外，还有资金欺诈的问题，资金欺诈是指由企业内部的职员或者外部的不法分子等共同利用企业的账务系统进行欺诈，骗取企业的资金。
为了避免这类事件的发生，企业可以采取一些措施来实现，如建立完善的资金流动监控制度、组织技术知识培训、强化员工的道德观念等。
有效地防止因资金集中管理出现的内控问题，是企业运营的重要保障。
首先，企业应在资金集中管理系统建设时，加强对账务管理系统及权限管理的完善；其次，要加强资金操作程序的审核，避免安全隐患；最后，要从内部完善相关制度，加强员工的管理及监督，以减少资金欺诈的发生。
论民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策
论民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策民营企业作为我国经济的重要组成部分，其内控管理制度的完善与否直接关系到企业的发展和生存。
然而，随着民营企业规模的不断壮大和复杂化，其内控管理制度也暴露出了一些存在的漏洞，给企业经营带来了一定的风险和挑战。
本文将针对民营企业内控管理制度存在的漏洞进行分析，并提出相应的改进对策。
一、民营企业内控管理制度存在的漏洞1. 内部控制流程不完善许多民营企业内部控制流程繁琐，审批程序复杂，导致决策效率低下。
有些企业部门之间缺乏有效的沟通与协作机制，信息流通受阻，部门之间存在隔阂和矛盾，不利于企业整体发展。
2. 内部控制制度松散一些民营企业内部控制制度松散，制度执行不到位，导致内部监督不力。
员工之间存在利益冲突和勾结行为，容易产生管理漏洞和风险隐患。
企业管理层对内部控制制度的意识不够，缺乏有效的监督和落实，导致制度执行效果不佳。
3. 人员管理不规范在一些民营企业中，人员管理存在漏洞，招聘、培训、激励等方面不够完善。
员工素质参差不齐，培训和激励机制不够科学，不利于员工的成长和发展。
企业管理层对员工的管理考核不够严格，容易出现员工职业道德问题和管理混乱。
4. 财务管理风险较大由于一些民营企业内部控制流程不完善，财务管理风险较大。
有些企业存在着财务造假、挪用资金等违法违规行为，导致企业财务状况不清晰，经营风险不断积累。
企业管理层对财务管理风险的识别和控制不够及时，容易造成企业资金链断裂和倒闭风险。
二、改进对策1. 完善内部控制流程企业应当建立起完善的内部控制流程，明确各部门的职责和权限，规范审批程序，提高决策效率。
加强部门间的沟通与协作，促进信息流通，减少管理中的隔阂和矛盾，有利于企业整体协调发展。
2. 加强内部控制制度执行企业管理层应加强对内部控制制度的监督和落实，确保制度执行到位。
建立起健全的内部监督机制，加强对员工的管理和考核，防止制度漏洞和风险隐患的产生。
3. 规范人员管理企业应加强人员管理，建立起科学的招聘、培训、激励机制，提高员工素质和能力。
资金管理的内部控制存在哪些问题
资金管理的内部控制存在哪些问题资金管理的内部控制问题资金管理是企业运营中非常重要的一部分，对企业的发展和经营状况有着直接的影响。
良好的资金管理不仅可以提高企业的效益和竞争力，还能够避免一些潜在的风险和损失。
然而，在一些企业中，存在着一些资金管理的内部控制问题，这会对企业的正常运营和发展造成困扰。
以下是一些常见的资金管理的内部控制问题：1. 公司内部的职能划分不明确：在一些企业中，资金管理的职责并未明确划分给特定的岗位或人员，导致资金管理工作无人负责或多头负责。
这样的情况往往会导致资金流转不畅，或者出现资金管理失控的情况。
2. 财务数据记录和报告不准确：企业在资金管理过程中，需要及时准确地记录和报告财务数据，以便对资金的流向和使用情况进行监控和决策。
然而，一些企业在财务数据记录和报告方面存在着不准确、不及时的问题，导致管理层无法准确了解资金状况，并做出合理的决策。
3. 缺乏有效的审计和监控机制：良好的资金管理需要建立有效的审计和监控机制，对资金流动和使用情况进行监督和控制。
然而，一些企业在这方面存在着缺乏审计和监控机制的问题，导致资金管理容易出现问题和漏洞。
4. 未能建立风险管理机制：资金管理中存在着各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
良好的资金管理应该建立有效的风险管理机制，对各种风险进行预测、评估和控制。
然而，一些企业在风险管理方面存在着欠缺的情况，导致资金管理容易受到各种风险的威胁。
5. 缺乏有效的内部控制制度：良好的资金管理需要建立健全的内部控制制度，对资金流动和使用过程中的各种环节进行监控和控制。
然而，一些企业在内部控制制度建设方面存在着不完善、不严格的问题，导致资金管理容易出现问题和漏洞。
综上所述，资金管理的内部控制问题是企业在运营过程中很常见的一个难题。
解决这些问题，需要企业高层重视和推动，建立完善的内部控制制度，明确职责分工，加强财务数据的记录和报告，建立有效的审计和监控机制，以及完善的风险管理机制。
资金管理六大内控漏洞
资金管理六大内控漏洞之一货币资金是企业资产的重要组成部分，在企业的各项经济活动中起到了非常重要的作用，持有足够的货币资金是企业运行的基本条件。
对资金营运管控来说，面临的主要风险包括：资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
营运资金管控整体目标可归纳为以下四点：1、货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保企业资金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。
2、货币资金的完整性。
确保企业收到的货币全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为。
3、货币资金的合法性。
货币资金取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。
4、货币资金的效益性。
通过合理调度货币资金，在满足企业营运需求基础上，发挥资金的最大效益。
在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化以下方面的关键控制措施：1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；2、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产，企事业单位的货币资金遭挪用、贪污和诈骗等案例可以说屡见报端，而这些案例的发生往往与单位货币资金存在内控漏洞直接相关。
典型漏洞一：资金管理职责分配违背不相容职责分离要求资金管理涉及到资金收入、支出、审批、保管、记录、对账、盘点等诸多职责，稍不注意，可能会导致同一人兼任不相容职责，给资金安全带来隐患。
资金管理职责分配的内控漏洞通常有：出纳领取银行对账单、出纳负责银行对账、同一人保管所有支付印鉴、印鉴和票据由同一人保管、多个网银U盾由同一人保管、网上银行业务交易的执行与审核授权由同一人操作、负责收款的人兼任会计记录、负责收款的人同时负责核对收款、出纳兼任收付款凭证制单、缺乏独立于保管职责（如现金、票据、印鉴）的人员对资金保管情况进行监督等。
资金内控的风险及控制措施
资金内控的风险及控制措施资金内控，听起来像个高大上的词，其实就是公司在管理资金流动时，得留个心眼儿，别让钱花得不明不白。
毕竟，钱可是一根筋，来了又走，走了就不再回来。
今天我们就来聊聊这资金内控的风险有哪些，以及应该采取些什么控制措施。
1. 资金内控的风险1.1 资金流动不明首先，最常见的风险之一就是资金流动不明。
想象一下，你的账户里明明有一笔钱，但你却不知道它是从哪里来的，也不知道该怎么用。
这样的情况，就像是有人在你家偷偷藏了个宝贝，结果你居然没发现，真是让人心慌慌！如果公司没有清晰的资金流动记录，那可是给小偷开了门，让他们有机可乘。
1.2 内部舞弊接着，内部舞弊也是一个不得不提的风险。
就像那句老话说的：“人心隔肚皮。
”在公司里，谁知道谁心里在盘算着什么呢？可能某个员工为了个人私利，偷偷动了公司的钱。
这样的事儿，没个监管可真是大大咧咧，企业的资产就有可能大大缩水。
1.3 预算不合理还有就是预算问题。
预算就像是公司的“经济计划书”，一旦出了错，后面的资金使用就会变得无从把控。
如果一开始设定的预算就不合理，那可就像是在走钢丝，稍不留神就会摔下来，损失可就惨重了。
2. 资金内控的控制措施2.1 制定明确的资金管理制度说到控制措施，首先要制定一套明确的资金管理制度。
这就好比是给公司设定一个“资金运动会”的规则，大家都按规矩出牌。
要明确每一笔支出都得有审批流程，不是想花就花，得让人知道你花了什么，为什么花。
这样一来，资金的流动就会透明许多，不容易出乱子。
2.2 建立资金流动监控机制然后，建立一个资金流动监控机制也是相当重要的。
这就像给公司装个监控摄像头，时时刻刻关注资金的动向。
通过实时的资金报告，企业管理层能够及时发现异常情况，就能第一时间采取措施，避免更大的损失。
2.3 定期审核和评估最后，定期的审核和评估也是少不了的。
就像是给公司的资金健康检查，看看有没有“感冒”或者“发烧”。
这样可以通过分析过去的数据，找出潜在的风险，及时做出调整。
企业资金管理主要风险与内控措施分析
企业资金管理主要风险与内控措施分析企业资金管理是企业经营活动中至关重要的一个环节，它直接影响着企业的经营效益和发展前景。
资金管理的主要目标是确保企业在合理安全的前提下，有效地调动和利用资金，最大化资金价值。
随着经济环境的变化和市场竞争的加剧，企业资金管理面临着许多风险。
为了有效地管理和控制这些风险，企业需要建立健全的内控措施。
本文将围绕企业资金管理的主要风险与内控措施进行分析。
一、企业资金管理主要风险1.市场风险市场风险是指由市场价格波动造成的资金损失风险。
市场风险主要源自市场供求关系、政治经济等宏观因素的影响。
当市场价格波动剧烈时，企业的投资和融资成本将发生变化，进而影响企业的经营状况。
市场风险对企业的资金管理产生直接影响，企业需要关注市场动向，及时调整资金运作策略。
2.信用风险信用风险是指企业在资金往来中，因对方不能履行合约而导致的损失风险。
在企业资金管理中，信用风险主要表现为客户违约、供应商信用不佳等问题。
企业需要建立完善的客户信用评估制度，确保与合作伙伴之间的资金往来不会因为信用问题而产生风险。
3.流动性风险流动性风险是指企业在资金流动过程中，因资产无法变现而导致的风险。
企业资金管理中，流动性风险主要表现为资金周转不灵、资金不足等问题。
为了避免流动性风险，企业需要优化资金结构，合理规划资金周转周期，确保资金的流动性和灵活性。
4.操作风险操作风险是指企业在日常经营活动中，因为人为疏忽、错误和失误等导致的风险。
在资金管理中，操作风险主要表现为内部控制不力、人为失误等问题。
为了避免操作风险，企业需要建立健全的内部控制机制，加强对资金流动和使用过程的监控和管理。
5.利率风险利率风险是指企业在资金融资中，由于利率变动而带来的风险。
在企业资金管理中，利率风险主要表现为利率波动对企业债务利息支出和资金投资收益的影响。
企业需要通过利率套期保值、合理分散融资渠道等方式，降低利率风险带来的损失。
二、企业资金管理内控措施1.建立健全的风险管理制度企业应当根据自身经营特点和市场环境，建立健全的风险管理制度，包括市场风险管理、信用风险管理、流动性风险管理、操作风险管理和利率风险管理等。
货币资金内部控制中存在的问题、原因及对策-管理资料
货币资金内部控制中存在的问题、原因及对策-管理资料货币资金是单位内部流动性最强的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金，。
货币资金的特性决定了它具有容易被侵占、贪污、挪用的特点。
因此，加强对货币资金的控制有着十分重要的意义。
一、货币资金内部控制中存在问题的具体表现(一)现金收支业务管理的漏洞1.虚构内容,更改凭证金额。
会计人员或其他经办人员利用工作上的便利条件或凭证上的漏洞，乘机对发票、收据上的金额进行更改，贪污相应款项，或者添加经济业务内容和金额，将现金据为己有。
2.盗用凭证、撕毁票据。
会计人员或出纳人员对收入现金的票据，伺机撕毁，进而将票款私吞;或用盗取的发票，向他人开票重复收款或报销，隐匿现金。
3.无证无账或票据不相符。
无证无账是指收款人员利用经手现金收入的机会，在收入现金时不给付款方开具收据或发票，同时也不报账和记账，而是将现金直接占为己有;票据不相符是指出票时套写或利用假复写的方法，使记账联与发票联不一致，贪污差额部分。
4.少列或多列总额。
出纳人员或收款人员将现金收入或现金支出合计数加错，致使现金收入日记账合计数少记，支出日记账合计数多记，从而将多余库存现金占为己有。
(二)银行存款收支业务的管理漏洞1.私自提现。
财务人员私自签发现金支票，用于提现或购买商品、物资，不留存根，不记账，将所提现金、所购商品、物资据为己有。
2.涂改或伪造银行对账单。
财务人员私自提现，然后伪造或涂改银行对账单上的发生额，使其与银行存款日记账上的金额相符，以掩盖银行存款减少的事实。
3.多头开户，套取利息，截留公款。
财务人员利用某些银行拉客户的机会，私自利用单位印章在其它银行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账号，将私存期间的利息据为己有。
4.私自背书转让，出借支票。
财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人使用，允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理结算业务，从中谋利。
单位财务管理制度存在漏洞
随着社会经济的快速发展，单位财务管理在企业发展中扮演着至关重要的角色。
然而，在实际运行过程中，部分单位财务管理制度存在诸多漏洞，严重影响了单位的经济利益和形象。
本文将从以下几个方面分析单位财务管理制度存在的漏洞。
一、财务人员素质不高部分单位财务人员业务能力不足，缺乏专业知识和技能，对财务制度理解不深，导致财务管理混乱。
此外，部分财务人员职业道德素质不高，存在舞弊、贪污、挪用公款等行为，给单位带来巨大经济损失。
二、内部控制制度不完善内部控制是单位财务管理的基石。
然而，部分单位内部控制制度不完善，存在以下问题：1. 内部控制制度不健全：部分单位未制定完善的内部控制制度，或者制度内容过于简单，无法有效指导实际操作。
2. 内部控制执行不到位：部分单位内部控制制度虽已制定，但执行过程中流于形式，未能发挥实际作用。
3. 监督机制不健全：部分单位缺乏有效的监督机制，导致内部控制制度形同虚设。
三、财务信息不透明财务信息不透明是单位财务管理漏洞的重要表现。
以下问题较为突出：1. 财务报表不真实：部分单位为了粉饰业绩，故意隐瞒真实财务状况，导致财务报表失真。
2. 财务信息不对称：部分单位财务信息未及时公开，导致内部员工和外部投资者无法了解真实情况。
3. 财务审计不严格：部分单位审计工作不到位，无法有效发现和纠正财务问题。
四、财务管理不规范1. 财务审批流程不严格：部分单位财务审批流程不规范，导致资金使用随意性强，存在违规操作的风险。
2. 财务报销管理混乱：部分单位财务报销管理不规范，存在虚假报销、重复报销等问题。
3. 资金管理不严格：部分单位资金管理混乱，存在挪用、侵占、损失等现象。
五、制度执行不力1. 制度执行不到位：部分单位财务管理制度执行不力，存在制度形同虚设、执行力度不够等问题。
2. 制度监督不力：部分单位缺乏有效的制度监督机制，导致制度执行过程中出现问题无法及时发现和纠正。
针对以上问题，单位应采取以下措施加强财务管理：1. 提高财务人员素质，加强职业道德教育。
内控：货币资金常见内控漏洞识别与应对()(2)
内控连载：货币资金常见内控漏洞识别与应对（3）典型漏洞五：货币资金及票据核对、盘点机制缺失。
账账核对、账实核对是防范及发现货币资金舞弊的重要控制手段，企业应由负责账物保管和记录以外的人员进行定期和不定期的检查、核对。
对有形实物资产（例如现金、票据等）要定期和不定期盘点程序来核实资产的存在性和完整性；对不具实物形态的资产（如活期银行存款、定期存单等）和负债（如贷款）则定期通过询问、函证和对账等方式验证查实。
以银行函证为例，只要发生过业务的银行，都应进行函证，即使账面存款余额已为零，函证时不仅要询问存款余额，还要核实有无未入账贷款、有无为他人提供担保等现象。
资金核对及盘点方面漏洞有：未定期和银行对账或对账程序不完善；未对票据及库存现金进行定期盘点和不定期突击盘点；对账或盘点未留下书面记录；银行余额调节表存在超过一个月未达账项而不及时处理；执行银行对账或盘点职责与资金保管职责未有效分离等。
为此，企业应完善各类涉及资金的银行存款、现金、票据、有价单证、空白单证的对账或盘点，防范潜在风险，例如下面介绍的应收票据挪用案例就是因为企业一直未真正去进行应收票据账实核对，导致票据挪用长达六年之久而未被发现。
【案例】某大型企业每年资金往来达数十亿元，客户付款有不少采用银行承兑汇票方式。
公司销售会计收取货款和审核销货提单，如客户支付承兑汇票，销售会计负责收取票据并在ERP系统里登记，更新客户往来账。
同时，为票据安全考虑，公司承兑票据实物存放于主办银行的保管箱，会计每天将收到的银行承兑汇票放入信封，并在信封上写明票据详细情况，将信封加盖印鉴封装起来。
银行工作人员每天上门收取封存的信封并登记签收。
公司在使用收到的承兑汇票对外付款时，则从银行保管箱取回承兑汇票，加盖印鉴背书转让给其他单位或委托银行收款。
公司销售会计，在这一岗位工作时间久了，他从中窥探到了一些漏洞，便挪用承兑汇票，挪用手法具体可分两种：第一种手法是滚动挪用公司的银行承兑汇票，通过皮包公司办理质押贷款，汇票快到期时则挪用新的汇票将其替换出来。
内部财务管理制度漏洞
随着市场经济的发展和企业规模的扩大，内部财务管理制度在企业管理中的重要性日益凸显。
然而，在实际运行过程中，许多企业内部财务管理制度存在诸多漏洞，这些问题不仅影响了企业的经济效益，还可能引发法律风险。
本文将对内部财务管理制度中常见的漏洞进行分析，并提出相应的改进措施。
一、内部财务管理制度漏洞分析1. 授权审批制度不完善授权审批制度是企业内部财务管理制度的核心，但许多企业在执行过程中存在以下问题：（1）授权审批权限不明确，导致审批流程混乱。
（2）审批流程过于繁琐，影响工作效率。
（3）授权审批制度缺乏动态调整机制，难以适应企业发展的需要。
2. 内部控制制度不健全内部控制制度是企业防范财务风险的重要手段，但以下问题较为普遍：（1）内部控制制度与业务流程脱节，无法有效指导实际操作。
（2）内部控制制度执行力度不够，存在人情关系干扰。
（3）内部控制制度缺乏监督机制，难以确保制度落实到位。
3. 财务核算不规范财务核算是企业内部财务管理制度的基础，以下问题较为突出：（1）会计科目设置不合理，导致账目混乱。
（2）会计凭证不规范，缺乏必要的审核和审批。
（3）账务处理不及时，影响财务数据的准确性。
4. 资产管理不严格资产管理是企业内部财务管理制度的重要组成部分，但以下问题较为严重：（1）固定资产管理制度不健全，导致资产流失。
（2）无形资产缺乏有效管理，容易造成价值损失。
（3）现金管理制度不严格，存在挪用、侵占等风险。
5. 财务报告不真实财务报告是企业对外展示财务状况的重要手段，但以下问题较为常见：（1）财务报告编制不规范，存在虚假记载。
（2）财务报告披露不及时，影响投资者决策。
（3）财务报告缺乏独立性，难以客观反映企业真实财务状况。
二、改进措施1. 完善授权审批制度（1）明确授权审批权限，规范审批流程。
（2）简化审批流程，提高工作效率。
（3）建立动态调整机制，适应企业发展需要。
2. 健全内部控制制度（1）优化内部控制制度，使其与业务流程相匹配。
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资金管理六大内控漏洞之一货币资金是企业资产的重要组成部分，在企业的各项经济活动中起到了非常重要的作用，持有足够的货币资金是企业运行的基本条件。
对资金营运管控来说，面临的主要风险包括：资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
营运资金管控整体目标可归纳为以下四点：1、货币资金的安全通过良好的内部控制，确保企业资金安全，预防被盗骗和挪用。
2、货币资金的完整确保企业收到的货币全部入账，预防私设“小金库”等企业收入的违法行为。
3、货币资金的合法性。
货币资金取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备。
4、货币资金的效益性。
通过合理调度货币资金，在满足企业营运需求基础上，发挥资金的最大效益。
在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化以下方面的关键控制措施：1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；2、现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产，企事业单位的货币资金遭挪用、贪污和诈骗等案例可以说屡见报端，而这些案例的发生往往与单位货币资金存在内控漏洞直接相关。
典型漏洞一：资金管理职责分配违背不相容职责分离要求资金管理涉及到资金收入、支出、审批、保管、记录、对账、盘点等诸多职责，稍不注意，可能会导致同一人兼任不相容职责，给资金安全带来隐患。
资金管理职责分配的内控漏洞通常有：出纳领取银行对账单、出纳负责银行对账、同一人保管所有支付印鉴、印鉴和票据由同一人保管、多个网银U 盾由同一人保管、网上银行业务交易的执行与审核授权由同一人操作、负责收款的人兼任会计记录、负责收款的人同时负责核对收款、出纳兼任收付款凭证制单、缺乏独立于保管职责（如现金、票据、印鉴）的人员对资金保管情况进行监督等。
资金管理这方面内控漏洞往往会直接影响到资金安全或资金数据准确性，导致资金挪用、贪污或设立账外“小金库”等行为。
特别要提醒注意的是，就是出纳人员领取银行对账单这个问题，从媒体曝光的大量出纳人员挪用资金案例中，都可以看到出纳利用领取银行对账单机会，伪造银行对账单，掩盖资金舞弊。
究其原因，企业主要从工作方便角度出发，由于出纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便“顺理成章”地领取银行对账单、编制银行余额调节表。
殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患，其实要防范这种风险并不难，只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来。
目前不少银行定期寄送对账单给企业会计主管，并要求企业签字盖章返回对账回执，但如果这项工作仍交给出纳来做，那可能导致风险未得到防范。
此外，对于伪造银行对账单舞弊，企业可考虑纸质对账单以外，通过网上银行核实银行存款余额。
【案例】国家自然科学基金委会计人员卞中，在1995 年到2003 年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。
卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。
2003 年春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。
一笔金额为2090 万的支出引起了这名大学生注意，在其印象里他没有听说此项开支。
这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底，这桩涉案金额超过2 亿元的大案也因此浮出水面。
据办案人员介绍：“作为入账凭证，每一笔资金的流向都体现在银行的对账单上，而在基金委，卞某既管记账又管拨款，身份是会计却又掌握出纳的职能，这样就给他实施贪污挪用提供了职务上的便利。
比如说他挪出去3000 万或者1980 万，他把真对账单拿下来自己留下以后，在假对账单里，这笔钱他自己做得根本不体现出来。
” “咱们银行对账单，都是从电脑打出来的，既然是电脑做的，卞某也有电脑，他也可以按照那种纸张和程序往下打。
”打印出对账单后还必须要加盖银行印章，卞某长期和银行打交道，与银行工作人员之间非常熟悉，有时候银行直接就把印章给他，让他自己盖，这时候卞某就可以一次盖很多。
漏洞识别：梳理资金管理尤其是财务部门职责分配情况，检查职责分配存在不相容职务未分离现象。
同时，关注和检查岗位人员休假、出差或离开情况下，职务如何交接，在岗位人员发生临时变动情况下，是否符合不相容职务分离原则典型漏洞二：银行账户管理存在缺失银行账户管理方面的内控漏洞通常有：银行账户的开立和撤销缺乏必要的授权批准程序；私自设立、变更或撤销银行账户；违反公司规定出租出借银行账户；公司以个人名义开户，公款私存；银行账户设立及使用不符合法规规定；银行账户开立数量过多；长期不用或失效的银行账户未及时办理销户；未建立银行账户统一台账。
银行账户管理缺失，可能威胁资金安全、降低资金效率或违规遭到外部处罚，企业可从几方面加强控制：1、严格银行账户开立程序。
所有银行账户的开设应符合经营发展需要，不得随意开设，不得违反规定开立和使用银行账户。
企业应明确规定银行账户开户条件、开户申请审批及办理程序，所有银行账户开立应由财务部门办理，填写银行开户申请，并经过公司高层审批（一般应由董事长或总经理审批），审批程序应留下书面痕迹并存档，对集团公司来说，应当严格限制下属子公司新开银行账户，下属公司开户应报集团审批或报集团公司备案。
2、财务部门应对于已开设未使用或长期不使用的账户及时做出销户处理。
银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录中。
销户的银行存款应转入正在使用的银行账户中，并对存、销户凭证及时编制会计记录入账。
对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月再由经办人员以外的财务人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行。
3、做好银行账户开户/ 销户情况记录。
企业建立银行账户台账，记录银行账户开户/ 销户情况，并定期与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。
【案例】私开单位银行账户，财务科长贪挪上千万。
2011 年10 月25 日上午，京煤集团地质勘探队计财科原科长刘国斌和副科长周和生，因涉嫌贪污、挪用公款在市一中院出庭受审，涉案金额超过千万。
起诉书显示，1998 年3 、4 月，两人擅自将公司账户中的300 万公款转出，用于购买国债。
随后，又将这笔资金转入两人私设的账户内，并将资金平账后非法占有；1998 年11 、12 月，两人又直接将公司的170 万公款和60 万公款转入私设账户并平账。
此外，两人还于2000 年12 月，将公司的300 万元公款转至某证券营业部，用于购买债券。
后二人将该笔资金转至私设账户内，并平账后非法占有。
此外，检察机关还单独指控刘国斌于1998 年5 月，将300 万元公款转至朋友股票账户内，供其个人使用。
后刘国斌将该笔资金平账，非法占有。
指控刘国斌、周和生涉嫌挪用公款200 万元。
两人于1998 年3 月至9 月，将200 万元公款转至私设的十个账户内，存入三个月定期，并获取利息1.4 万余元，随后两人将钱款归还。
在法庭上，刘国斌认可了全部指控，但他表示，这样做是为单位更好地发展。
“ 1998 年国家开始缩减事业单位的拨款” ，刘国斌说，为了给单位存一笔钱，以备日后不时之需，才与周和生瞒着单位，私下在银行开设“小金库” 。
他说，公款并没有落到自己腰包，只是以单位的名义开设了账户，在平账之后将公款隐藏了起来。
刘国斌的律师说，刘国斌以单位名义开设账户，需要包括公司法定代表人身份证、财务章、单位开户证明等7 项手续，刘国斌除了掌握其中的财务章外，其他都需要经过单位相关部门及领导，所以他不可能在单位毫不知情的情况下开设账户，转移大量资金并自行掌控资金出入。
周和生对账户的开立、转账等问题的回答，与刘国斌描述相差无几，唯独一点与刘国斌不同的是，他一直称：“公司的钱太多了，有人让我们把钱藏起来。
检方告诉记者，证据显示单位不知道刘国斌和周和生私设账户，两人将钱款拆借给其他公司并从中获利，至于获利多少，由于时间过于久远，目前已经难以调查，但是这些都不影响对两人贪污罪的定性。
此案之所以多年没有案发，是因为刘、周一直掌控着账户，年底单位查账时，账目是平的，所以一直没有被发现。
此后，两人已经不在计财科任职。
在年底对账时，由于单位无人知道这些账户，所以没有相关人员到银行对账，银行打来询问电话，此事才暴露。
漏洞识别：检查公司银行开户和销户资料，是否齐全和经过适当授权批准；检查公司银行账户台账建立情况，台账信息是否完整，并核对公司银行账户台账与公司账务记录的银行存款明细科目进行核对，检查银行账户使用情况是否符合规定等。
货币资金六大内控漏洞之二引言：货币资金是流动性最强、控制风险最高的资产，企事业单位的货币资金遭挪用、贪污和诈骗等案例可以说屡见报端，而这些案例的发生往往与单位货币资金存在内控漏洞直接相关。
典型漏洞三：货币资金相关票据、印鉴保管不善，使用情况缺乏必要记录和检查。
企业对于有价票据及空白单证如果疏于管理，就会被“有心之人”加以利用。
票据印鉴保管常见漏洞：票据/印鉴使用未经恰当授权；使用情况缺乏登记留底；在空白纸张或单证上加盖印鉴；作废票据/ 印鉴未妥善处理；网银U 盾及密码支付器保管不当。
针对上述漏洞，企业应严格票据日常保管，票据的使用和流转应留下书面记录，譬如建立支票使用登记簿，登记支票号码、开具时间、收款人、金额、领用人等信息。
收到外单位交付的票据应留下交接记录，对作废票据应予以妥善处置，加盖作废印章。
禁止在空白纸张或单证上加盖印鉴。
票据/ 印鉴的交接要留下书面交接记录。
【案例】上市公司出纳挪用公款炒股案。
湖南九芝堂公司出纳梁某，采取偷盖公司银行印鉴和法人章，使用作废的、没有登记的现金支票等方法，在近五年期间先后挪用3000 多万元用于炒股。
给单位造成损失1137.8 万余元。
长沙市中级法院以挪用公款罪和挪用资金罪，判处梁某17 年徒刑。
漏洞识别：检查企业票据、印鉴是否存放保险柜，是否建立票据登记簿，检查票据登记簿登记内容是否齐全，检查作废票据保管情况，是否存在随意丢弃作废票据现象等。
典型漏洞四：货币资金支付审批程序不够合理。
企业货币资金支付的授权审批权限不合理或程序不清，也是很多企业常犯的毛病，金支付审批漏洞有：未清晰设置支付权限；缺乏临时授权，导致岗位人员离岗时无法正常办理支付；资金支付相关审核/ 审批环节欠缺；资金支付审核审批先后顺序不合理；未建立签字人员样本表用于核对签字。