财务基础数据评估
项目基础财务数据的测算与评估
2
预备费的估算有两种方法： 分别计算基本预备费与涨价预备费。 基本预备费估算 基本预备费＝（固定资产投资＋无形资产投资＋其他资产投 资）×基本预备费率 涨价预备费估算 将基本预备费和涨价预备费两项合在一起，取一个预备费率进行计算。该预备费率通常可取10％－20％，一些特殊的项目也可以取更高的百分比。
（二）外部资金来源
信贷融资 同国内外的各种机构签订协议，借入一定数额的资金，并在约定的期限内还本付息的融资方式即为信贷融资，这是一种间接融资的方式。
债券融资 债权融资是指项目法人以自身的财务状况和信用条件为基础，直接在金融市场上发行债券，取得项目资金的一种方式。债券是众多的投资者出资的法律凭证，由发行者发行，投资者认购并持有。除了一般的债券，还有可转换债券，可回购债券等多种融资方式。但由于我国现在债券市场还很不发达，债券并不是项目资金的主要来源。项目法人还可到国外发行外国债券，欧洲债券以获得外汇资金支持。
项目评估与管理 路君平
第四章 项目基础财务数据的测算与评估
本章内容
第二节 项目投资估算与资金筹措
第一节 项目基础财务数据的内容
第三节 项目投资成本的测算
第四节 项目生产成本与费用的测算
第五节 项目收益与利润的测算
本章习题
貳
壹
叁
肆
伍
陆
第一节 项目基础财务数据的内容
三、流动资金的构成与估算
流动资金是指在项目投产前须预先垫支的项目建成后在运营生产过程中处于生产和流通领域、供日常周转使用的资金，用以购买原材料（包括备品备件）、燃料、动力、支付工资和其他费用，以及作为生产中的周转资金而被占用于在制品、半成品、产成品上。流动资金在周转过程中不断地改变自身的实物形态，其价值也随着实物形态的变化而转移到新产品中，并随着产品销售的实现而回收。 流动资金估算可以根据项目的类型、流动资金需要量的不同特点而采用扩大指标估算法和分项详细估算法。
项目基础财务数据测算与评估
政策法规风险的应对措施包括加强政策法规研究、及时调整项目策略、寻求政府支持和优惠 政策等。
04
项目财务可行性分析
项目财务可行性评估方法
净现值法（NPV）
通过将项目未来现金流折现到现值来 评估项目的财务可行性，考虑了资金 的时间价值。
预测未来现金流
收集项目投资、成本、收入、利润等基础 财务数据。
根据项目实际情况和市场环境，预测项目 未来的现金流。
评估财务指标
对比标准进行决策
根据基础财务数据和未来现金流，计算项 目的各项财务指标，如投资回收期、内部 收益率、净现值等。
将计算出的财务指标与行业标准或企业标 准进行对比，判断项目的财务可行性。
项目财务可行性决策建议
如果项目财务指标较差，可以考虑对项目进行调整或 重新评估投资方案。
根据财务可行性分析结果，如果项目具有较好的财务 指标，可以考虑推进项目实施。
在项目实施过程中，应定期进行财务可行性分析，以 确保项目按计划进行。
感谢您的观看
THANKS
内部收益率越高，表明项目的 预期收益越高，投资吸引力越 大。
内部收益率不受现金流时间点 的影响，因此在比较不同项目 时具有优势。
回收期（Payback Period）
回收期：衡量项目需要多长时间才能回收原始投资的时间指标，计算公式为累计现 金流达到原始投资额所需的时间。
回收期越短，表明项目的投资回收速度越快，风险越低。
通过比较项目的投资总额与预期的净 利润，计算出项目的投资回报率。
净利润
在毛利润的基础上，扣除税费后得到 的净利润。
02
项目财务评估指标
财务管理《项目基础财务数据的测算与评估》
认或合同、协议约定的金额计价； （2）从企业外部购入的，按时及支付的金额计价 （3）自行开发的， 按实际支出计价 （4） 接受捐赠的，按所附单据或同类资产市价计价 （5） 商誉只有在合并、接受投资或购入时入账
4. 开办费估算 根据评估项目筹建期间的支出、项目特点及同类项目的
总成本费用估算表
单位: 万元
•28
序号
年份
投产期
达产期
项目
456
7－10
1 外构原材料
2055 3475 4125 4125
2 进口零部件
1087 1208 725 725
3 外构燃料
13 25 27 27
4 外构动力
29 48 58 58
5 工资及福利费
213 228 228 228
6 修理费
•25
2. 分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负责 流动资产＝应收帐款＋存货＋货币资金 流动负责＝应付帐款 流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金
估算的具体步骤：首先计算各类流动资产和流动负债 的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
（1）周转次数计算 周转次数＝360÷最低周转天数 存货、现金、应收帐款和应付帐款的最低周转天数，
Q＝300 / 2×12％＝18（万元）
Q＝（318＋600 / 2）×12％＝74.16（万元）
Q＝（318＋600＋74.16＋400 / 2）×12％＝143.06（万 元）
建设期借款利息总和＝18＋74.16＋143.06＝235.22（万 元）
•21
3、 无形资产投资估算 我国现行财务会计制度规定，无形资产按照取得时的实
财 务 评 价
资产
资产负债表的内容 负债
所有者权益
资产=负债+所有者权益
根据此表可计算的评价指标：
（1）
资产负债率=负债合计/资产合计×100%
该指标反映项目各年所面临的财务风险程 度及偿债能力。
1）
投资利润率=年利润总额/项目总投资
×100%
项目总投资=固定资产投资+建设期利息
+ 流动资金
在项目经济评价中，将投资利润率与行业 平均投资利润率相比，以判别项目单位投
资盈利能力能否达到本行业平均水平
2）
投资利税率=年利税总额/项目总投资
×100%
年利税总额=年销售收入-年总成本费用
4、进行不确定性分析
通过盈亏平衡分析、敏感性分析等不确定 性分析方法，分析项目可能面临风险及项 目在不确定情况下的抗风险能力，得出项 目在不确定情况下的财务评价结论或建议。
5、做出项目财务评价的最终结论
由上述确定性分析和不确定性分析的结果， 对项目的财务可行性做出最终判断。
第二节财务评价报表体系及评价指标
4）计算指标：内部收益率、净现值、投资 回收期。
（2）自有资金现金流量表
该表从投资者角度出发，以投资者的出资额 为计算基础，把偿还借款本金和借款利息作 为现金流出，用以计算自有资金的财务内部 收益率和财务净现值。
目的是考察项目自有资金的盈利能力和向外 借款对项目是否有利。
说明：
1）此表增加了借款本金偿还和借款利息支 出两个项目，流动资金利息应与固定资产 投资借款利息一并列入“借款利息”支付。
在项目评价中，将投资利税率与行业平均投 资利税率对比，以判别项目单位投资对国家 积累的贡献水平是否达到行业平均水平。
财务效益评估概述
（四）、财务评估指标
静态分利税率 资本金利润率 借款偿还期 资产负债率 流动比率 速动比率
清偿能力
盈利能力
财务净现值
财务净现值率
项目投资财务内 部收益率
资本金财务内部 收益率
投资各方财务内 部收益率
盈利能力
四、财务评估的方法
(一)现金流量分析法
是对某一个工程投资项目从筹建、施工建设、试车投产、正 常运行、直到停止关闭的整个有效寿命期内，各年的现金流 入和现金流出的全部现金活动的分析。
(4)按照现行税法规定，增值税作为价外税不包括 在销售税金及附加中，产出物的价格不含有增值税 中的销项税额，投人物的价格中也不含有增值税中 的标进项税额。但在财务效益分析评估中还应单独 计算增值税税额，作为城健税和教育费附加的计算 基数。
(三)利率和汇率
(1)评估项目销售税金时，应审查所采用的 税种、税目和税率是否符合国家税法的规定， 尤其是涉及减免税时，应确保其有允分的法 律依据，并已得到有关部门的认可。
(2)在评估过程中，如果发现所适用的税种、 税目和税率不易确定时，可征询税务主管部 门的意见来确定，或按照就高不就低的原则 计算。
(3)除销售出口产品的项目外，项目的销售税金及 附加一般不得减免，除国家有特殊规定以外，一 律按国家主管部门的有关规定执行。产品出口退 税比例，亦应按照现行有关规定计算。
•
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。02:14:2702 :14:270 2:14Saturday , December 26, 2020
•
安全在于心细，事故出在麻痹。20.12. 2620.1 2.2602:14:2702 :14:27 December 26, 2020
•
生产企业财务基本数据 指标-概述说明以及解释
生产企业财务基本数据指标-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在现代经济社会中，生产企业是经济的基本单位之一，其财务数据是衡量企业经营状况和财务健康的重要指标。
通过对生产企业财务基本数据进行分析和解读，可以帮助企业管理者和投资者深入了解企业的经营情况，评估企业的盈利能力和稳定性，从而为企业的决策制定提供有力支撑。
本文将围绕生产企业财务基本数据这一主题展开讨论，分析其重要性和应用场景。
通过对数据指标的解析，深入探讨企业财务运作的关键指标，例如财务报表中的资产负债表、利润表、现金流量表等，以及其他重要财务指标如利润率、资产周转率等。
最终旨在为读者提供对于生产企业财务数据的全面认识和理解，帮助其更好地评估企业的经营表现和财务状况。
1.2 文章结构文章结构部分旨在介绍本文的组织框架，帮助读者更好地理解整篇文章的内容和逻辑结构。
本文主要包括引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，将首先对生产企业财务基本数据指标进行概述，说明文章的背景和重要性。
接着将介绍本文的结构，即各部分内容的分布和联系，以便读者能够更好地理解文章内容。
最后，明确阐述本文的目的，即为了对生产企业财务基本数据指标进行深入分析和解析，为读者提供有益的信息和参考。
在正文部分，将详细介绍生产企业财务基本数据的概念和内容，以及其在企业经营管理中的重要性和作用。
重点分析了这些数据指标的具体解读和应用，为读者呈现了一个全面的财务数据分析视角。
在结论部分，将对正文内容进行总结和归纳，概括本文的观点和结论，为读者提供清晰明了的概念和思路。
展望未来，提出建议，为读者指明研究方向和发展趋势，使文章具有更高的学术和实践价值。
1.3 目的本文的目的在于探讨生产企业财务基本数据指标的重要性和解析方法，通过对这些数据指标的深入分析，帮助企业管理者更好地了解和把握企业的财务状况。
同时，本文还旨在为生产企业提供一套可行的财务分析框架和指导建议，以帮助企业实现财务运营的有效管理和优化。
建设项目财务基础数据测算
【基本知识点一】建设项目财务基础数据测算一、营业收入及税金的估算（1）营业收入的估算营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务）（2）相关税金的估算A．增值税（考试如果涉及，会明确说明计算方式。
）B. 营业税金及附加（考试时一般会直接告诉税率）（3）补贴收入（考试中很少涉及补贴收入，如涉及则会说明是否记取所得税。
）二、成本与费用的估算1、总成本费用估算A.生产成本加期间费用估算法总成本费用=生产成本+期间费用生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用期间费用=管理费用+财务费用+营业费用B.生产要素估算法总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用总成本费用估算表（生产要素法）人民币单位：万元金贷款利息、临时借款利息）10 总成本费用合计（6+7+8+9）其中：固定成本可变成本2、经营成本经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出3、固定成本与可变成本估算三、投资借款还本付息估算1、建设投资借款还本付息估算A.还本付息的资金来源贷款还本金的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。
B.还本付息额的计算1）等额还本付息。
2）等额还本、利息照付。
2、流动资金借款还本付息估算年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额×流动资金借款年利率3、短期借款还本付息估算借款还本付息计划表 单位: 万元四、折旧的概念和计算 1、固定资产原值固定资产原值是指项目投产时(达到预定可使用状态)按规定由投资形成固定资产的部分。
2、固定资产折旧的计算 ① 平均年限法1100%-=⨯预计净残值率年折旧率折旧年限年折旧额=固定资产原值×年折旧率 注意：考试多为此方法。
②工作量法（了解）③双倍余额递减法（了解）年折旧率=（2/折旧年限）×100%年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率在固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。
第五章 财务基础数据估算
（二）总成本费用的分类 1 按经济用途分类：分为生产成本和期间费用
生产成本是指企业为生产一定种类和数量的产品发
生的费用， 即直接材料、直接人工、其他直接费用和 制造费用的总和。
期间费用是指企业一定期间所发生的不能直接归属
于某个特定产品的生产成本的费用，包括： 企业为组
织和管理生产经营活动等所发生的管理费用，筹集生 产经营所需资金等所发生的财务费用，以及销售商品 或提供劳务过程中所发生的营业费用 ，在发生时直接
（六）固定资产修理费的估算 固定资产修理费是指为保持固定资 产的正常运转和使用，充分发挥使用效 能，对其进行必要修理所发生的费用， 按修理范围的大小和修理时间间隔的长 短可以分为大修理和中小修理。 固定资产的修理费可直接按固定资 产原值（扣除所含的建设期利息）的一 定百分数估算。
2、固定资产的折旧范围 企业拥有或控制的固定资产并不都需要计提 折旧。按有关财务会计制度，应当计提折旧 的固定资产包括： （1）房屋建筑物（无论使用与否）； （2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工 具、工具器具； （3）季节性停用和大修理停用的设备； （4）融资租入固定资产和以经营租赁方式 租出的固定资产；
2 第五年折旧额： 元。 17600
（4）年数总和法 年数总和法是将固定资产的原值减去净残 值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的 折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使 用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。 计算公式如下：
折旧年限 -已使用年限 年折旧率 100% 折旧年限 （折旧年限 1） 2
１
工人 人数
人均年工资
工资额 ２ 技术人员
人数
人均年工资 工资额 ３ 管理人员 人数
财务评价基础数据与参数选取
财务评价基础数据与参数选取(一) 财务评价基础数据与参数选取1、财务价格1）投入物价格(1) 原辅材料及能源动力见本项目报告“主要原材料、燃料供应”部分。
(2) 人员工资及附加费见本项目报告“经营管理”部分。
(3) 借款利息参照执行金融机构目前贷款利率7.137%。
2）计算期与生产负荷项目计算期安排16年，包括建设期。
投产后第一年生产负荷90.00%，第二年100.00%。
3）财务基准收益率设定参照金融机构现行利率，在此利率的基础上增加2个百分点，考虑到利率变动因素，确定本项目财务基准收益率i＝10.00%。
4）其它计算参数(1) 资产折旧与摊销将固定资产分类为建构筑物资产、设备资产、无形资产和递延资产。
建构筑物按25年折旧，残值10%；设备按15年折旧，残值10%；无形资产按15年摊销，递延资产按5年摊销。
折旧与摊销采用直线法估算。
见附表7，“资产折旧与摊销估算表”。
(2) 计提费用见下表：(3) 税率按国家有关税收规定，结合本项目的具体情况，增值税率13%，教育附加4%，城建税2%，所得税33%。
(4)盈余公积与公益金盈余公积10%，公益金5%。
(二) 销售收入估算1）产品数量及销售价格产品数量与价格见本项目报告附表“销售收入测算表”部分。
2）销售收入经测算，项目达产后预计年获销售收入38871.00万元，见附表8，“销售收入测算表”。
(三) 成本费用估算1）总成本费用见附表9，“总成本费用估算表”。
2）分项成本(1) 原辅材料及包装费用见附表10，“原辅材料及包装费用计算表”。
(2) 能源动力与人员工资费用见附表11，“能源动力与人员工资费用估算表”。
(3) 直接费用见附表12，“不同负荷年度直接费用估算表”。
(4) 制造费用见附表13，“不同负荷年度制造费用估算表”。
(5) 销售费用见附表14，“不同负荷年度销售费用估算表”。
(6) 管理费用见附表15，“不同负荷年度管理费用估算表”。
(四) 财务评价报表1）财务现金流量表见附表16，“全投资财务现金流量分析表”和附表17，“自投资财务现金流量分析表”。
财务评价基础数据与参数
财务评价基础数据与参数1.引言1.1 概述财务评价是指对企业财务状况和经营业绩进行分析和评估的过程，以便更好地了解企业的财务健康状况和经营能力。
在进行财务评价时，我们需要依赖一系列的基础数据和参数作为评价的依据和参考。
本文将重点介绍财务评价的基础数据与参数，旨在帮助读者理解和运用这些数据与参数进行财务评价。
在深入探讨基础数据和参数之前，我们将先从概述开始，为读者提供一个对财务评价的整体认识。
财务评价是企业管理中非常重要的一个环节，它能为企业提供关键的信息和指导，帮助企业做出正确的经营决策。
通过对基础数据和参数的分析，我们可以获取关于企业财务状况、经营持续性和风险等方面的信息。
这些信息能够帮助我们了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力等重要指标，为企业发展提供有力支持。
财务评价基础数据包括了企业的财务报表和其它财务数据，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些数据能够反映企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、现金流量等状况，是财务评价的基础。
而财务评价参数则是根据基础数据计算或推导出来的指标，如财务比率、财务指标等。
这些参数是对基础数据进行综合分析和评估的结果，能够更全面地反映企业的财务状况和经营业绩。
在后续的章节中，我们将详细介绍财务评价基础数据的定义和重要性，以及财务评价参数的定义和应用。
通过对这些内容的学习和掌握，读者将能够更好地理解和应用财务评价的基础数据与参数，为企业的财务决策提供有力的支持。
文章结构部分的内容可以进行如下编写：1.2 文章结构本文主要分为三个部分，即引言、正文和结论。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的的介绍。
在概述中，会对财务评价基础数据与参数的主题进行简要的概述，引发读者的兴趣。
接着，会介绍文章的结构，即正文的内容和组织方式，以便读者能够清晰地了解整篇文章的框架。
最后，会明确阐明本文的目的，即希望通过对财务评价基础数据与参数的探讨，提供读者对财务评价的基础知识和应用方法。
如何进行财务绩效评估以衡量公司的经营的业绩
如何进行财务绩效评估以衡量公司的经营的业绩如何进行财务绩效评估以衡量公司的经营业绩财务绩效评估是一种常用的方法，用于衡量公司的经营业绩。
通过分析财务数据和指标，可以更准确地了解一个公司的财务状况和经营绩效。
本文将介绍如何进行财务绩效评估，以帮助读者更好地理解和分析公司的经营业绩。
一、财务目标的设定在进行财务绩效评估之前，首先需要设定明确的财务目标。
财务目标应该与公司的整体战略目标相一致，例如增加销售额、提高利润率或降低成本等。
设定财务目标可以为财务绩效评估提供一个明确的参考标准。
二、财务指标的选择选择适合公司的财务指标是进行财务绩效评估的关键。
常用的财务指标包括净利润、资产收益率、销售增长率、现金流量等。
不同的公司可能有不同的财务指标重点，因此需要根据公司的特点和行业的要求来选择和确定相应的财务指标。
三、数据收集和分析在进行财务绩效评估时，需要收集和分析公司的财务数据。
这些数据可以从财务报表、会计记录和其他财务报告中获取。
对这些数据进行仔细的分析，可以揭示出公司的财务状况和经营绩效是否符合预期。
四、比较和对比将公司的财务指标与同行业的其他公司或行业平均水平进行比较和对比，可以更好地评估公司的经营业绩。
这样做可以帮助发现公司在某些方面的优势和改进建议，同时也可以了解整个行业的趋势和发展情况。
五、制定行动计划在财务绩效评估的基础上，应制定相应的行动计划来改进和提高公司的经营业绩。
根据评估结果，可以确定关键问题并制定解决方案，例如改进财务管理、优化运营流程或控制成本等。
制定合理且可行的行动计划可以帮助公司实现财务目标并提高经营业绩。
六、监控和跟踪财务绩效评估不仅仅是一次性的工作，还需要进行定期的监控和跟踪。
定期评估公司的财务绩效，可以及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
同时，随着时间的推移，还可以对公司的经营业绩进行长期的观察和分析，以更好地了解公司的发展趋势和长期表现。
通过以上步骤，我们可以更加全面地了解和衡量公司的经营业绩。
财务估价的基础概念
财务估价的基础概念1. 引言财务估价是一个用于评估公司、项目或资产价值的过程。
它是基于财务数据和相关因素进行的分析，旨在确定其合理的市场价格。
财务估价是投资决策、企业重组、财务规划等活动中的核心环节。
本文将介绍财务估价的基础概念，包括财务估价的定义、目的和常用方法等。
2. 财务估价的定义财务估价是通过对企业、项目或资产的现金流量、风险和价值进行分析，确定其在市场上的合理价格。
财务估价的目的是为了了解一个公司或项目的真实价值，并为决策者提供有关投资、融资和经营活动的重要参考信息。
3. 财务估价的目的财务估价的目的有以下几点：3.1 投资决策财务估价可以帮助投资者评估不同资产或项目的价值，并选择最有价值的投资机会。
通过对现金流量、风险和回报等因素进行分析，可以为投资决策提供科学的依据。
3.2 企业重组在企业兼并、收购、分立等重组活动中，财务估价是非常重要的。
它可以帮助企业确定合理的收购价值、股权价格和交换比例，从而保证重组活动的合理性和可持续性。
3.3 财务规划财务估价可以帮助企业进行财务规划，确定可行的融资方案，优化资本结构，提高企业价值。
通过对现金流量、盈利能力和偿债能力等指标进行评估，可以为企业的财务管理提供参考依据。
4. 财务估价的方法财务估价主要有以下几种方法：4.1 直接估价法直接估价法是最常用的财务估价方法之一。
它基于企业或项目的现金流量进行估值，通过贴现现金流量或计算净现值来确定价值。
直接估价法的优点是简单易懂，适用于多种情况。
4.2 相对估价法相对估价法是通过将企业或资产与同行业或相似企业或资产进行比较，确定其相对价值。
常用的相对估价方法包括市盈率法、市净率法和市销率法等。
相对估价法的优点是简便快捷，但需要注意选取合适的比较对象。
4.3 实物估价法实物估价法是将企业或资产视为一个独立的实体进行估价。
通过对相关权益、负债和现金流量等因素进行分析，确定其价值。
实物估价法适用于一些特殊的情况，如不可分割的固定资产、自然资源等。
公司基础财务能力评价维度及得分
实现信息化，得10分；集成度高，得5分。 实现对接，得5分；实时管控，得5分。 分析环境，得3分；预算结合市场，得3分。 细化到班组或项目，得3分；重点指标细化至月，得3 分；其他指标细化至季，得3分。 明确用途，得3分；与专项预算衔接，得2分。 加强审核，得3分；制定审核细则，得3分；出具审核 意见，得4分。 建立制度，得5分；设立预警线，得5分。 及时分析，得5分；反馈异动情况，得5分；快速预警 并有效应对，得5分。 建立制度，得3分；开展统计、分析、评估，得4分。 差异分析，得4分；直观反映，得3分；支持决策，得4 分。 每个基本指标和重点指标低于（含）±5%，得2分，每 个基本指标和重点指标高于±5%低于±10%（含），得 1分；8个专项每个执行率低于（含）±10%，得2分。
30 15 15
价考核表 )
评 分 说 明
建立系统，得5分；及时更新完善，得5分。 全级次覆盖，得5分；与其他管理系统集成，得5分。 集成度高，得5分；自动生成外部报告，得5分；披露 相关信息，得5分。 建立机制和流程，得8分；专职负责发布，得5分；及 时更新，得5分。 披露形式丰富，得7分；信息翔实完整，得8分。 建立共享数据库，得7分；授权查询实现共享，得7分 。 定期编报，得6分；深刻剖析，得6分；预测研判，得6 分。 有管理措施，得4分；有政策安排，得4分。 分类管理，得3分；定期分析，得3分；提出建议，得3 分；实施，得3分。 制定管理办法，得5分；每类指标优于上年值，得5 分；处于行业平均水平，得6分；处于行业良好水平， 有税收筹划方案的，得4分；税收筹划有成效的，得4 分；税收筹划有明显成效的，得7分。 有研究记录，得5分；形成应对方案，得5分。 建立职业发展通道，得3分；进行多维度规划，得4分 中级职称达标，得2分；有领军人才或正高级高会，得 3分；相关专业人员达标，得3分。 控股公司中实现委派制比例达80%以上，得8分；达 50%-80%，，得4分；年 度考核达标，得4分。
生产企业财务基本数据 指标
生产企业财务基本数据指标全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：生产企业是一个国家经济的重要组成部分，财务基本数据指标是评估企业经营状况和财务健康度的重要依据。
生产企业的财务基本数据指标包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等多个方面，通过分析这些指标可以帮助企业做出合理的经营决策，提高财务状况和盈利能力。
本文将介绍几个关键的生产企业财务基本数据指标，帮助读者更好地了解企业财务状况。
第一、资产负债表是评估企业财务状况的基础。
资产负债表反映了企业在特定时间点的资源和负债情况，是企业财务状况的“ X 光片”。
资产负债表主要包括资产与负债两大部分，资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债。
流动资产是指能够在一年内变现或用于营运的资产，如现金、存货、应收账款等；非流动资产是指不能在一年内变现的资产，如固定资产、投资等。
流动负债是指需在一年内偿还的负债，如应付账款、短期借款等；非流动负债是指在一年内不需要偿还的长期负债，如长期借款、应付债券等。
所有者权益是指企业所有者对企业的权益，是所有资产减去所有负债后的余额。
通过分析资产负债表可以了解企业的资金运作状况、财务结构和偿债能力。
第二、利润表是评估企业盈利能力的重要指标。
利润表也称为损益表，反映了企业在特定期间内的收入和成本情况。
利润表主要包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、利润总额等项目。
营业收入是企业在销售产品或提供服务中所获得的收入，是企业盈利的主要来源；营业成本是生产产品或提供服务所发生的成本，包括原材料成本、人工成本、折旧费用等；销售费用是企业为销售产品或服务而发生的费用，如广告费用、销售人员工资等；管理费用是企业为管理经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费用等；财务费用是企业为筹集资金而发生的费用，如利息支出、汇兑损益等；利润总额是企业在扣除所有费用后的净利润。
通过分析利润表可以了解企业的盈利能力、经营效率和财务表现。
简述财务基础数据评估的内容及原则
简述财务基础数据评估的内容及原则
财务基础数据评估指的是对财务状况、收入和利润的客观评估。
它涉及以下内容：首先，对财务基础数据进行审计，确定其准确性、公平性和可靠性，以便从审计报告中收集有关信息。
其次，评估财务数据所反映的利润水平、流动比率等；同时应分析财务基础数据趋势情况，确定财务状况是否稳定。
这类评估中要采用严格的评估原则，如以现实情况为基础的评估、全面性的评估、准确性和客观性的评估等原则。
工程经济学第八章工程项目财务评价
工程项目财务评价旨在为投资者和决策者提供关于项目财务 可行性和经济效益的信息，帮助投资者做出是否投资项目的 决策，以及帮助决策者制定项目优先级和资源分配策略。
财务评价的原则
客观性
全面性
在进行工程项目财务评价时，应遵循客观 性原则，确保数据的真实性和准确性，避 免主观臆断和偏见。
财务评价应全面考虑项目的所有财务指标 ，包括盈利能力、偿债能力、营运能力等 ，以全面反映项目的经济效益。
成本费用分析
分析工程项目运营期间的成本和费用，包括 生产成本、管理费用、销售费用等。
现金流量分析
分析工程项目在建设期和运营期内的现金流 入和流出情况，评估项目的财务状况。
财务分析的方法
静态分析法
主要包括投资回收期、投资收益率等指标，不考 虑时间价值因素。
动态分析法
考虑时间价值因素，主要包括净现值、内部收益 率等指标。
灵活性
动态性
工程项目财务评价应根据不同项目的特点 和实际情况，灵活运用各种财务评价方法 ，以得出更准确的评估结果。
工程项目财务评价应考虑时间因素，采用 动态分析方法，以反映项目在不同时间点 的经济效益。
财务评价的方法
1 2 3
静态分析法
静态分析法不考虑时间因素，主要分析项目的静 态盈利能力、静态偿债能力和静态投资回收期等 指标。
进行财务指标分析
根据财务报表中的数据计算各种财务指标，如投资回收 期、净现值等。
风险评估
对项目的不确定性因素进行评估，预测项目可能面临的 风险。
编写财务分析报告
将财务分析结果整理成报告，为项目决策提供依据。
工程项目财务评价案
04
例
案例一：某水电站项目的财务评价
总结词：合理可行
试析财务评价的主要指标
试析财务评价的主要指标一、建设项目财务评价数据估算的分析1、财务数据估算是指在市场、资源、技术条件评估的基础上，从项目的角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务数据表格的工作。
2、财务数据估算与评价是项目财务评价和国民经济评价的前提和基础，也是经济评价的重要组成部份，并为其提供了完整、真实、可靠的依据。
3、财务数据估算的内容包括：（1）投资成本费用估算，（2）生产成本和费用估算，（3）销售收入与税金的估算，（4）利润及其分配的估算。
4. 财务数据估算的原则：合法性原则、真实性原则、科学性原则、准确性原则、可比性原则。
二、建设项目财务评价的指标分类1、根据投资建设项目评价指标是否考虑资金时间价值来分，分为静态评价指标和动态评价指标。
（1）静态评价指标，是指不考虑资金的时间价值，计算的反映项目在生产期内某个代表年份或平均年份的盈利能力的技术经济指标，包括：投资收益率（全部投资收益率、自有资金收益率、全部投资利润率、自有资金利润率）、静态投资回收期、偿债能力（借款偿还期、利息备付率、偿债备付率）。
这类指标比较简单，可操作性较强，容易被企业经营者理解和运用，在实际中用得比较广泛。
但由于此类指标均不考虑资金的时间价值，因而影响了其科学性和合理性，常会对投资决策带来负面影响。
（2）动态评价指标，是指考虑了资金的时间价值，将项目不同时点的现金流量统一折算到计算初期的技术经济指标，常用的动态评价指标有：动态投资回收期、内部收益率IRR、净现值NPV、净现值率NPVR、净年值NAV。
这类指标以现金流量为基础，运用了贴现技术，科学性强，已成为现代技术经济学的理论基础，使用广泛。
动态评价指标的运用，在很大程度上弥补了静态评价指标的不足。
2、若按指标的性质不同，可以分为时间性指标、价值性指标和比率性指标。
其中时间性指标包括投资回收期、借款偿还期；价值性指标包括净现值NPV、净年值NAV；比率性指标包括投资收益率、利息备付率、偿债备付率、内部收益率IRR、净现值率NPVR。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（MACRS）折旧率 回收期 三年期 五年期
1 33.33% 20.00%
2 44.45 32.00
3 14.81 19.20
4 7.41 11.52
5
11.52
6
5.76
7
8
9
10
11
七年期 十年期 14.29% 10.00% 24.49 18.00 17.49 14.40 12.49 11.52
（3）安装工程费
包括设备及室内外管线安装的费用， 由直接费、间接费、计划利润和税金 组成。
（4）工程建设其他费用
包括征用土地费（土地补偿费、安置 补助费、耕地占用税、青苗补偿费、 占地管理费等），可行性研究费，勘 察设计费，研究试验费，建设单位管 理费，建设期投资借款利息等。
（5）预备费
是指那些难以预料的工程费用。包括 基本预备费（按前四项之和的一定百 分比）和涨价预备费。
3、生产能力指数估算法（0.6指数法）
利用已建成项目的固定资产投资额， 估算同类不同生产能力项目的固定资 产投资额的一种方法。
I=I1 × （Q /Q1）n × C n---生产规模效益指数。当以增加相
同设备的装置尺寸达到扩大生产能力 时， n可取0.6-- 0.7；当以增加相同设 备的装置数量达到扩大生产能力时， n可取0.8-- 1.0
所得税后营业净现金流量 =所得税前营业净现金流量-年所得税 或 所得税后营业净现金流量 =年税后利润+年折旧及摊销费+年利息
支出
3、期末现金流量 项目寿命期最后一年的增量现金流量。
（1）出售或处理资产的预计余值。预 计余值为出售或处理资产的收入减去 预计清理费用后的剩余部分。
（2）与资产出售或处理有关的税收（ 或税收抵免）。预计余值与帐面价值
第四节 投资项目的现金流量分析
一、现金流量与会计利润的区别 现金流量体现时间价值，现金流量
是客观的，而利润受很多主观因素 的影响。 支出通常分为资本性支出和收益性 支出。
二、现金流量的内容
1、初始现金流量
包括固定资产、无形资产、营运资本 的投资和项目使用公司原有资产应计 入的机会成本。
初始现金流量=资产的购入成本+运输、 安装、调试等费用+营运资本的增加
财务基础数据评估
第一节 项目总投资估算
建设项目总投资是固定资产投资、 无形资产、流动资金之和。
一、固定资产投资估算
固定资产投资是指项目按拟定建设 规模、产品方案、建设内容进行建 设所需的费用。它包括建筑工程费、 设备购置费、安装工程费、工程建 设其他费用和预备费用。
1、编制概算法
（1）建筑工程费
初始现金流量=旧资产的变现价值（ + ）与旧资产出售相关的税负
2、营业现金流量。这是指项目投入运 营后，生产经营中企业所增加的预 期现金流量。
所得税前营业净现金流量=年营业收入年营业税金及附加-年经营成本
年经营成本（付现成本）=年总成本费 用-年折旧及摊销费-年利息支出
或
所得税前营业净现金流量=年税前利润 +年折旧及摊销费+年利息支出
定额日数=发货间隔日数+包装和发运 日数+结算日数
第二节 成本费用估算
总成本费用=生产成本+销售费用+管理 费用+财务费用
或
总成本费用=外购原材料、燃料及动力 费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊 销费+利息支出+其他费用
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费利息支出
一、外购原材料、燃料及动力费的估算
（3）应收账款=年销售收入/周转次数
（4）存货=原材料+在产品+产成品+包 装物+低值易耗品
（5）应付账款=（年外购原材料、燃料、 动力费/360 ）×赊购天数
3、定额日数法
流动资金=以货币表现的每天平均周转 额×定额日数
（1）储备材料资金耗用额=储备材料单 价×年耗用量×定额日数/360
年耗用量=消耗定额×设计年产量
2、单位生产能力投资估算法
根据已建成的类似项目的单位产品所 需的固定资产投资额和本项目的拟建 生产规模相乘，估算本项目所需的固 定资产投资额的一种方法。
I=Q × I1/Q1 I---拟建项目的固定资产投资额 Q---拟建项目的设计生产能力
I额1---已建成类似项目的固定资产投资
Q1 ---已建成类似项目的设计生产能力
C---价格指数
二、流动资金投资的估算
流动资金是指为维持生产所占用的全 部周转资金，它是流动资产与流动负 债的差额。
1、扩大指标估算法 参照类似项目流动资金占销售收入、
经营成本的比率或单位产量占流动资 金的比率来确定。
2、分项详细估算法
（1）周转次数=360/最低周转天数
（2）现金=（年工资、奖金、福利费总 额+其他零星开支）/周转次数
营业费用是指企业销售商品和商品流通企 业在购入商品等过程中发生的费用。
管理费用是指企业为组织和管理企业生产 经营所发生的各种费用。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资 金而发生的费用。
利润总额=营业利润+投资收益+营业外 收入—营业外支出
投资收益是指企业对外投资所取得的 收益扣除其发生的损失以后的净收益。
8.93 9.22 8.93 7.37 8.93 6.55 4.45 6.55
6.55 6.55 3.29
（2）折旧基数
与该资产有关的全部资本性支出。在改进的 加速成本回收系统（MACRS）中，资产 的预期残值没有从折旧基数中减除。
（3）已折旧资产的处理或出售
大于帐面折余价值但小于该资产折旧基数的 部分视为“折旧的再回收”（Recapture of depreciation)，应按公司的普通收入税 率缴纳所得税。如果资产以高于其折旧 基数的价格出售，超过折旧基数的部分 应按资本所得税率缴纳所得税。
是由直接费、间接费、计划利润和税 金组成。
直接费包括人工费、材料费、施工单 位机械使用费和其他直接费、现场经 费等。可按建筑工程量和当地建筑工 程概算综合指标计算。
间接费包括施工管理费和其他间接费。 一般以直接费为基础，按间接费率计 算。
计划利润是指应计入建筑工程造价的 利润。建筑工程是以直接费和间接费 之和为基数，按照一定的利润率计提。
2、正确处理通货膨胀 名义利率（nominal interest rate，用r表示） 实际利率(real interest rate，用i表示) 1+r=（1+ i ） (1+f) r = i + f +i × f
i=(1+r)/(1+f)-1=(r-f)/(1+f)r-f f——年平均通货膨胀率
树立质量法制观念、提高全员质量意识。20.10.920.10.9Friday, October 09, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。22:57:5322:57:5322:5710/9/2020 10:57:53 PM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。20.10.922:57:5322:57Oct-209-Oct-20
外购原材料、燃料、动力费=产品年产 量×单位产品耗用原材料、燃料、动 力定额×单价
二、工资及福利费估算
年工资总额=企业定员人数×每人年平 均工资总额
年福利费=年工资总额×计提比例
三、折旧费、修理费估算
按平均年限法，工作量法，双倍余额 递减法，年数总和法等方法计提折旧 费。
修理费按固定资产原值的一定百分比 计提，计提比例可根据经验数据或参 考同类企业的数据加以确定。
定额日数=在途日数+验收日数+供货间 隔天数×系数
系数=平均库存材料储备额/最高储备 额
（2）生产资金定额的估算
生产资金定额=设计日产量×估算单位 成本×生产周期×在产品成本系数
在产品成本系数=在产品平均单位成本 /产品单位成本× 100%
（3）产成品资金定额的估算
产成品资金定额=平均日产量×估算单 位成本×定额日数
折现名义上的现金流量以名义上的折现率， 折现实际的现金流量以实际的折现率。
3、税收的影响
（1）折旧方法
平均年限法，工作量法，双倍余额递减法，
年数总和法，余额递减法。
改进的加速成本回收系统（MACRS），将 机器、设备和不动产等分为八个折旧类 别。所有机器和设备等资产都必须适用 “半年惯例”（Half-year convention)。 即某项资产在其被获取的那一年计提半 年的折旧，在成本回收的最后一年也计 提半年的折旧。
4、融资前后的分析
全部投资现金流量分析国外称融资前分析 (Before funding)，自有资全现金流量分析 国外称融资后分析(After funding)。
全部投资现金流量分析是从投资项目角度出 发，以全部投资作为计算基础，也就是假 定全部投资为权益资金，所以本金利息都 不作为现金流出。
自有资全现金流量分析是从股东投资角度出 发，以股东投资额作为计算基础，把借款 本金偿还和利息支付都作为现金流出。
四、摊销费估算 《企业会计制度》规定，无形资产应
自取得当月起在预计使用年限内分期 平均摊销。如预计使用年限超过了相 关合同规定的受益年限或法律规定的 有效年限，该无形资产的摊销年限按 如下原则确定：（1）合同规定受益年 限但法律没有规定有效年限的，摊销 年限不应超过合同规定的受益年限；
（2）合同没有规定受益年限但法律规定 有效年限的，摊销年限不应超过法律 规定的有效年限；（3）合同规定了受 益年限，法律也规定了的有效年限的， 摊销年限不应超过受益年限和有效年 限两者之中较短者。如果合同没有规 定受益年限，法律也没有规定有效年 限的，摊销年限不应超过10年。