编制资产负债表和利润表

编制资产负债表和利润表一、会计分录

具体计算：

第24：短期借款本金1800000元，利息：1800000*6%/12=9000元/月，每季度：9000*3=27000元

长期借款本金：4000000元，利息：4000000*8%=320000元/年

第26：

领用材料：448000+15000=463000，材料成本差异期初：（31200）。材料成本差异率=（-31200-25000）/（525000+880000）=-0.04

发出材料计划成本：448000和15000，材料成本差异=-0.04*448000=-17920（节约差）；-0.04*15000=-600（节约差）

第30：应收账款余额：125000+912600=2162600，坏账准备期初余额：120000，2162600*15%=324390，应提：324390-120000=204390

第34：本期消费税=300000，营业税=59900，增值税=销项税（552500）-进项税（292400）=260100

应交城建税=7%*（300000+59900+260100）=43 400；应交教育费附加=3%*620000=18 600

利润总额=4628000-3721200=906800，所得税费用=906800*25%=226700，净利润=906800-226700=680100 提取盈余公积=680100*10%=68010，剩余利润=680100-68010=612090，分派现金股利=612090*40%=244836

二、资产负债表

三、利润表