办税指南-增值税期末留抵税额退税流程
2024年增值税留抵退税操作流程
2024年增值税留抵退税操作流程英文回答：VAT Credit Refund Process for 2024。
Step 1: Eligibility Verification (核实资格)。
Ensure that your business meets the eligibilitycriteria set by the tax authorities (确保您的企业符合税务机关设定的资格标准).Gather supporting documentation to verify your eligibility, such as tax returns and financial statements (收集支持文件以验证您的资格，例如纳税申报表和财务报表).Step 2: Application Preparation (准备申请)。
Prepare the necessary application form and supporting documents (准备必要的申请表和支持文件).The application should include details of the refundable tax credit, the period for which the credit is claimed, and the bank account for the refund (申请应包括可退税收抵免额的详细信息、申请抵免的期间以及退款的银行账户).Step 3: Submission of Application (提交申请)。
Submit the completed application and supporting documents to the designated tax authority (向指定的税务机关提交已填好的申请表和支持文件).The submission deadline varies depending on the country and tax jurisdiction (提交截止日期因国家和税务管辖区而异).Step 4: Processing and Review (处理和审查)。
办税指南-增值税期末留抵税额退税流程
办税指南-增值税期末留抵税额退税流程【事项描述】符合条件的增值税一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增值税期末留抵税额，主要包括：1．符合条件的集成电路重大项目因购进设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
2．对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额予以退还。
3．纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
4．纳税人因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）的纳税人增值税期末留抵退税。
【报送资料】【办理渠道】1.办税服务厅（场所）2.电子税务局【办事流程】【办理时限】1.集成电路企业采购设备留抵退税，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起15个工作日内查实并办理退还手续。
2.乙烯、芳烃类化工产品生产企业、大型客机、大型客机发动机研制企业、新支线飞机生产销售企业的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起20个工作日内查实并办理退还手续。
3.其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）纳税人的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起10个工作日内查实并办理退还手续。
【办理结果】税务机关反馈《税务事项通知书》。
【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。
（大飞机/新支线飞机未明确规定时限及资料，其他符合条件的企业按照具体文件要求时限报送）3．纳税人收到退税款项的当月，应相应调减当期留抵税额。
4．对国家批准的集成电路重大项目企业，购进的设备属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第21条第2款规定的固定资产范围，因购进该设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
增值税期末留底税额退税办理流程讲解 (1)
3.连续6个月计算区间内每个月的增量留 抵，都是和2019年3月底的留抵比新增加的 留抵税额，2019年4月1日以后新设立的纳 税人，2019年3月底的留抵税额为0，增量 的留抵税额既当期的期末留抵税额。
4.加计抵减额并不是纳税人的进项税额， 不会形成留抵税额，因而也不能申请留抵退 税。
解析：该企业符合留抵退税的相关条件，1额=65万-10万=55万
进项税构成比例=90/95×100%=94.73%
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额× 进项构成比例 ×60%=55×94.73%×60%=31.26万元
企业应在10月份纳税申报期内向主管税务机 关申请退还留抵税额31.26万元。
增值税法定抵扣凭证包括：
1.增值税专用发票
2.海关进口增值税专用缴款书
3.农产品收购发票或销售发票
4.接受境外单位或个人提供的应税服务， 从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款 的完税凭证。
5.机动车销售统一发票
6.收费公路通行费增值税电子普通发票
7.增值税一般纳税人支付的桥、闸通行费、 取得的通行费发票(不含财政票据）
4月30日，为方便纳税人办理留抵退税业务， 国家税务总局发布《国家税务总局关于办理 增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》 《国家税务总局公告2019年第20号），自 2019年5月1日起执行，就留抵退税政策实 施过程中涉及的相关征管事项进一步予以明 确。《公告》细化了申请时间、明确了与出 口退税衔接、税务机关审核确认、增量留抵 税额的确认及后续事项。
5.2019年4月1日以后一次性转入的待抵扣部分 的不动产进项税额，在当期形成留抵税额的，可用 于计算增量留抵税额。
增值税退税流程及时间要求
增值税退税流程及时间要求
以下是 9 条关于增值税退税流程及时间要求的内容：
1. 增值税退税第一步就是准备好各种资料呀，这可不能马虎。
就好比你要出门旅行，不收拾好行李怎么行呢？比如发票啊、纳税申报表之类的，一个都不能少。
要是资料不全，那可就麻烦啦，退税进度就得被拖慢咯。
2. 接着，得去正确的地方提交申请哟！这就好像你要把信投递到正确的邮箱一样。
千万别跑错地方呀，不然怎么能让你的退税申请顺利被受理呢？
3. 提交申请后呀，就等着审核啦。
这等待的过程就像等待花儿绽放一样，需要点时间呢。
审核人员可得认真仔细地看你的资料，可不能出啥差错呀！你说是不是？
4. 哎呀，要是审核通过了，那可太棒啦！这不就像你努力准备考试，最后取得好成绩一样开心嘛。
接下来就等退税到账咯。
5. 退税到账的时间呢，可没那么快哟，耐心点等。
就好像等待一颗种子慢慢发芽长大，需要过程的嘛。
你着急也没用呀，不过总会来的嘛。
6. 要是审核不通过咋办呢？别慌呀！就像走路遇到个小水坑，跨过去就好啦。
赶紧看看是啥原因，弥补一下重新提交申请呗。
7. 你说这增值税退税流程是不是还挺重要的？就如同建造房子的根基一样。
咱可得搞清楚每个步骤，不能乱来呀。
8. 有时候啊，可能会觉得这流程有点麻烦，但是一想到能拿到退税的钱，不就觉得一切都值得了吗？这就好比爬山，过程累点，但到达山顶的风景真美呀！
9. 总的来说呀，增值税退税认真去办肯定没问题。
只要我们按部就班地准备好、提交好、等待好，退税肯定能顺利到手的呀！。
退税流程详解一步步教你如何申请退税
退税流程详解一步步教你如何申请退税退税是指纳税人向税务部门申请将已缴纳的税款退还给自己的一项制度。
对于一些合法合规的纳税人来说，退税是一种合理的权益保障，也是鼓励纳税人参与经济活动的措施。
本文将详细介绍申请退税的流程，并给出一些实用的建议，帮助您顺利完成退税申请。
一、准备申请退税所需材料申请退税需要提供一些相关的材料，主要包括以下几个方面：1. 导出税局系统的纳税申报表和纳税账册；2. 合同、发票和其他相关经济活动凭证；3. 个人有效身份证明文件以及银行卡信息。
二、选择适合的退税方式根据您的具体情况可以选择不同的退税方式，主要有以下几种：1. 纳税人亲自办理退税；2. 委托代理人办理退税；3. 通过电子申报平台办理退税。
三、填写退税申请表填写退税申请表是退税流程中的重要一步。
根据税务部门要求，您需要填写准确完整的退税申请表，并如实填写各项内容。
在填写过程中，注意以下几点：1. 仔细核对个人信息，确保准确无误；2. 如实填写纳税申报表和纳税账册的相关信息；3. 确认合同和发票的真实性，并填写相应内容。
四、缴纳退税申请费在填写完退税申请表后，根据税务部门的要求，您需要缴纳一定的退税申请费用。
在缴纳费用时，请务必保存好相关证明，以备不时之需。
五、提交退税申请材料将填写完毕的退税申请表及相关材料提交给当地税务部门。
在提交申请材料时，请您务必注意以下几点：1. 递交申请材料时，请按照要求将材料进行分类整理，并注明相应的顺序；2. 确认所提交的材料是否完整，并保证材料的真实性。
六、等待税务部门审核一旦申请材料提交后，税务部门将对申请内容进行审核。
在等待审核结果期间，请您耐心等待，并保持联系电话畅通，以便及时沟通。
七、退税款项发放如果审核通过，税务部门将会将退税款项按照您提供的银行卡信息进行汇款。
请您及时核对银行卡信息，并确保银行卡账户的正常使用。
八、保存相关凭证和文件在完成退税流程后，建议您妥善保存好与退税相关的凭证和文件。
增值税留抵税额返还的财税处理
增值税留抵税额返还的财税处理增值税留抵税额返还是指企业按照国家税务部门的规定，在当期无法用完的增值税留抵税额，可以向税务部门申请返还。
这种返还可以降低企业的税负，提高企业的资金流动性。
增值税留抵税额是指企业在税期内实际发生的销售、进项税额与应交增值税相比，未抵扣的差额。
企业可以通过将这部分增值税留抵到未来的税期中抵减应交的增值税，降低缴税额。
但是在某些情况下，企业无法将增值税留抵完全抵减，这时可以选择将剩余的留抵税额返还。
增值税留抵税额的返还需要按照国家税务部门的相关规定进行操作。
具体的操作流程如下：1. 纳税人计算留抵税额：在每一个税期结束后，企业要对该期间的销售额和进项税额进行核对，并计算出增值税留抵税额。
具体的计算方法根据税务部门的规定进行。
2. 填写返还申请表：企业需要准备相关的申请材料，包括返还申请表、相关的发票等。
申请表中需要填写企业的基本信息、留抵税额的详细情况等内容。
3. 提交申请材料：企业将填好的返还申请表和相关材料提交给当地税务部门。
税务部门会对申请材料进行审核，如果符合规定，会为企业办理返还手续。
4. 返还手续完成：税务部门审核通过后，会将返还款项打入纳税人指定的银行账户中。
企业可以在银行账户中查收返还款项。
需要注意的是，不同地区和国家对于增值税留抵税额的返还政策可能有所不同。
企业在申请返还前，应当仔细了解相关的政策规定，并按照要求准备好相关的申请材料。
企业还需要做好留抵税额的管理工作，确保计算准确，并严格遵守相关的法规和规定。
增值税留抵税额的返还是一项能够减轻企业税负，提高企业资金流动性的政策措施。
企业应当充分利用这一政策，合理规划留抵税额的使用，并按照规定的程序申请返还。
这样可以帮助企业提高经营效率，促进经济的发展。
2024年增值税留抵退税操作流程
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增值税留抵退税政策及退税流程讲解1017
自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.增量留抵税额大于零； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
第三，前面说到的都是按月纳税的纳税人，按季纳税的纳税人执行口径 也一样，只不过计算区间不是连续六个月，而是连续两个季度。
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
出于防范退税风险的考虑，未享受过即征即退、先征后返或先征后退政 策的这项条件是按照纳税主体而不是按照即征即退项目来限制的。也就 是说，只要享受过这些优惠政策的纳税人，其一般项目的留抵也是不允 许退税的。
如果该企业10月收到了30万元退税款，则该企业10月的留抵税额就应从 100万元调减为70万元（100-30=70）。此后，纳税人可将10月份作为起 始月，再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况，如再次满足退税 条件，可继续按规定申请留抵退税。
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
二、关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策
增值税留抵退税政策 及退税流程讲解
退税额的计算公式
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
在增量留抵税额的基础上，首先，需要考虑进项构成比例。这与2018年 一次性留抵退税计算退税额的原则是一致的，取数区间是以2019年4月1 日起至申请退税前这一段时间内已抵扣的专用发票、海关进口增值税专 用缴款书和完税凭证三种票对应进项占全部进项的比重来计算。然后， 在此基础上叠加了一个60%的退还比例。
增值税留抵税额返还的财税处理
增值税留抵税额返还的财税处理增值税留抵税额返还是指企业在缴纳增值税时，由于输入税额较多而导致留抵税额超过其应缴纳的增值税额，这部分多余的留抵税额可以进行返还的财税处理。
此项政策旨在减轻企业税收负担，促进企业发展，提高税收管理的效率。
下文将详细介绍增值税留抵税额返还的财税处理流程和操作要点。
一、申请材料准备企业在申请增值税留抵税额返还前，首先要准备好相关的申请材料。
一般包括：增值税留抵税额申报表、企业营业执照副本、税务登记证、银行开户许可证、申请人身份证明、增值税专用发票等。
企业需要按照相关规定将这些材料整理齐全，并进行核对确认无误。
二、填写申请表格在准备好申请材料后，企业需要填写增值税留抵税额返还的申请表格。
表格一般由税务局提供，企业需要根据自身的具体情况填写相关信息，如企业基本信息、留抵税额情况、返还账户等。
填写表格时，企业要仔细核对资料，确保填写准确无误。
三、提交申请材料填写完申请表格后，企业需要将申请材料提交给所在地的税务局。
企业要确保申请表格和相关材料的完整性和规范性，以免因材料不齐全或填写错误而导致申请被驳回或延迟。
四、税务机关审核税务机关在收到企业的申请材料后，会对企业的增值税留抵税额情况进行审核。
主要包括：核对企业填写的申请表格与实际留抵税额情况是否一致、企业是否存在违规行为等。
税务机关会对审核结果进行认真评估，并根据相关法律法规进行审核。
五、返还经过税务机关审核后，如果企业符合条件，税务局会将多余的增值税留抵税额返还到企业指定的银行账户上。
企业在收到返还款项后，要及时进行核对，确保返还款项准确无误。
1. 了解政策规定企业在处理增值税留抵税额返还时，首先要了解相关政策规定，包括返还条件、申请材料、流程要求等。
只有了解政策规定，企业才能有效地进行申请和操作。
2. 规范操作在申请返还时，企业要严格按照政策规定进行操作，确保申请材料的真实性和完整性。
任何虚假信息或隐瞒情况都可能导致申请失败或引起税务风险。
增值税期末留抵税额退税
增值税期末留抵税额退税服务指南发布日期：2020年8月1日实施日期：2020年8月1日国家税务总局浙江省税务局增值税期末留抵税额退税服务指南一、适用范围涉及的内容：增值税留抵税额退税优惠办理是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，具体包括：（一）符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
（二）对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分的增值税额退税。
（三）同时符合以下条件的增量留抵税额退税：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
（四）自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零；2.纳税信用等级为A级或者B级；3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
上述部分先进制造业纳税人是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
（五）自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。
增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
增值税期末留抵税额退税 完整版
增值税期末留抵税额退税一、适用范围涉及的内容：增值税留抵税额退税优惠办理是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，具体包括：（一）符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
（二）对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分的增值税额退税。
适用对象：符合条件申请办理留抵税额退税的增值税纳税人。
二、事项审查类型依申请流转。
三、办理依据（一）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（2002年中华人民共和国国务院令第362号）第七十八条、第七十九条。
（二）《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）附件。
（三）《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）全文。
（四）《国家税务总局关于增值税进项留抵税额税收会计核算有关事项的通知》（税总函〔2013〕212号）第二条第一款第一项。
（五）《财政部国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税〔2014〕17号）全文。
（六）《国家税务总局关于进一步规范增值税、消费税、车辆购置税有关涉税事项办理的通知》（税总函〔2017〕426号）第一条。
四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）。
五、决定机构主管税务机关。
六、数量限制无。
七、申请条件增值税留抵税额退税优惠办理是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，具体包括：（一）符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
（二）对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分的增值税额退税。
八、禁止性要求无。
九、申请材料目录注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。
2.报送资料如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。
申请税务退税的流程
申请税务退税的流程税务退税的种类有很多，主要包括增值税退税、个人所得税退税、企业所得税退税等等。
不同的税种有不同的退税条件和退税流程，因此在申请退税时要仔细了解相关规定，遵循正确的申请程序，保障自己的权益。
申请税务退税的流程一般包括以下几个步骤：第一步：了解退税政策和条件在申请税务退税之前，首先要了解相关的税务政策和条件。
不同税种的退税条件不同，一般来说，只有符合一定条件才能获得退税。
比如对于增值税退税，可以是因为货物退货或者纳税人过错而导致的多缴税款；对于个人所得税退税，可以是因为工资、奖金等个人收入的计算有误所导致的多缴税款。
只有了解清楚政策和条件，才能做到有的放矢，符合要求地申请退税。
第二步：准备相关材料和证明申请退税需要准备相关的材料和证明，以证明确实有过多缴纳税款的情况。
比如对于增值税退税，通常需要提供购销合同、发票、退货通知单等相关文件；对于个人所得税退税，通常需要提供工资单、奖金证明、扣缴税款凭证等材料。
准备充分的材料和证明，不仅有助于提高退税成功的可能性，还能加快办理退税的速度。
第三步：填写申请表格填写申请表格是申请税务退税的重要环节，一般来说，税务部门会提供相应的申请表格，申请人需要按照规定填写相关信息，并在表格上签字确认。
填写表格时要仔细核对信息，确保准确无误，以免影响退税申请的进展。
第四步：递交申请材料填写完申请表格并准备好相关材料之后，就可以前往税务机关递交申请材料了。
在递交材料时，一般需要找到专门负责退税的窗口，并按照工作人员的要求递交材料。
递交材料时要保持耐心和礼貌，与工作人员进行沟通，并主动配合他们的工作。
第五步：等待审核和处理递交完申请材料之后，就需要等待税务机关进行审核和处理。
税务机关一般会对申请材料进行核实，确认退税的合法性和正确性，如果有问题会及时与申请人联系。
在等待的过程中，申请人要保持耐心，如果有任何问题可以随时与税务部门进行沟通，及时解决。
第六步：领取退税款一旦税务机关审核通过，确认可以退税的情况，申请人就可以前往税务部门领取退税款了。
增值税办理退税申报流程步骤
增值税办理退税申报流程步骤宝子，今天来和你唠唠增值税办理退税申报流程哈。
第一步呢，你得先确认自己是不是符合增值税退税的条件哦。
这就像是参加一场比赛，得先看看自己有没有参赛资格。
比如说，你要是出口企业，那得看看货物是不是符合出口退税的相关规定；要是有一些特定的税收优惠政策下的退税，那就要仔细核对自己是否满足那些细则要求啦。
第二步呀，准备好各种资料。
这就像出门要带齐东西一样重要。
资料可不能少，像增值税专用发票啦、报关单（如果是出口退税的话）、收汇凭证之类的。
这些资料就像是你的入场券，缺了可不行。
把它们都整理得整整齐齐的，放在一个文件夹里，这样找起来也方便。
然后呢，就可以登录电子税务局啦。
这个电子税务局就像是一个超级大超市，里面啥税务相关的事儿都能办。
找到增值税退税申报的入口，这个入口有时候可能有点隐蔽，不过你仔细找找肯定能发现的。
就像在超市找你最爱的小零食一样。
进入申报界面后，就按照系统的提示一步一步来填写相关的信息。
这里要特别细心哦，就像绣花一样，错一个小地方都可能出问题。
把你之前准备好的那些资料里的信息，准确无误地填到对应的地方。
比如说发票号码、金额、日期啥的。
填完信息之后呢，再检查一遍。
这一遍检查就像是考试交卷前的复查一样重要。
看看有没有填错的地方，数字有没有多写或者少写一个零。
确认无误后，就可以提交申报啦。
提交之后呢，就等着税务机关审核啦。
这个时候就像等待开奖一样，心里可能有点小紧张呢。
不过只要你前面的步骤都做对了，就没啥好担心的。
税务机关会根据你提交的资料进行审核，如果有问题的话，他们会联系你让你补充或者修改资料的。
如果审核通过了，那恭喜你呀，退税就会按照规定的流程打到你的账户里啦。
就像收到一份意外的小惊喜一样开心呢。
宝子，增值税办理退税申报流程就是这样啦，希望你一切顺利哦。
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退增值税流程详细步骤
退增值税流程详细步骤退增值税的流程详细步骤如下：一、基本动作要领1. 确定退税资格- 首先，你得清楚自己的企业是不是符合增值税退税的条件。
比如说，出口货物的企业如果货物已经报关出口并且在规定时间内收汇等情况是可以的。
这就像你要参加一个比赛，得先符合参赛资格一样。
- 你的业务要是真实发生的，别想着弄虚作假，税务部门查得可严了。
像我之前有个朋友，想着虚报一些出口业务来退税，结果被税务查出来，罚了好多钱呢。
2. 准备相关资料- 一般需要带上增值税专用发票，这可是很重要的东西，就像你的入场券一样。
发票得是合法有效的，不能有涂改之类的哦，要是有损坏也要看能不能识别内容。
- 报关单也是必需品。
报关单上的信息要和发票以及实际货物的信息差不多关联得上。
如果是出口退税，上面有货物的名称、数量、规格等信息都要清晰准确。
- 还有就是申报表，像增值税纳税申报表相关的表也得准备好。
3. 填写退税申请表- 这个申请表上有很多内容要填，比如企业的基本信息，包括名称、纳税人识别号等，绝对不能填错。
我有次就把纳税人识别号写错了一个数字，结果提交上去就被退回来重新弄，耽误了不少时间。
还有退税的理由要写清楚，是出口退税还是其他的政策型退税等等。
二、个人的小技巧1. 资料整理- 我会把所有准备的资料按照顺序整理好，用夹子或者文件袋收拾好，就像整理自己的学习资料一样。
这样在提交的时候方便工作人员查看，也能让自己心中有数。
- 在填写退税申请表的时候，可以多复印几份空白的表格，先在复印件上练习填写，等确定无误了再往正式的表格上写。
就像我们刚开始学写字，先在本子上临摹是一个道理。
三、容易忽视的细节1. 时间限制- 要特别注意退税的时间要求啊。
不同类型的退税可能有不同的时间节点。
比如出口退税，有规定的申报期限，一般是货物报关出口之日次月起至次年的4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
增值税期末留抵税额退税税务办理流程
3.25.4—119 增值税期末留抵税额退税【事项名称】增值税期末留抵税额退税【申请条件】符合条件的增值税一般纳税人，由于特定事项产生的留抵税额，按照一定的计算公式予以计算退还，主要包括：1.符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
2.对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。
3.符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。
4.自2018年7月27日起，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
5.自2019年4月1日起，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额（是指2019年3月底相比新增加的期末留抵税额，下同）均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
6.自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:（1）增量留抵税额大于零；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
上述部分先进制造业纳税人是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
留抵退税纸质流程
留抵退税纸质流程一、准备资料。
咱得先把要用的资料都准备好呀。
就像出门旅行要收拾行李一样，资料不齐可不行呢。
1. 纳税申报表。
这是很重要的一个东西哦。
它就像是你的成绩单，记录着你纳税的各种情况。
要确保这个表填写得准确无误，每一个数字都像是一颗小宝石，错了一颗可能就会影响整个“宝藏”的完整性呢。
2. 发票相关资料。
发票可是个关键角色。
进项发票啦，销项发票啦，都得好好整理出来。
它们就像是一个个小证人，能证明你的交易情况。
如果把企业的经济往来比作一场大戏，那发票就是戏里的台词，每一张都很重要，可不能丢三落四的。
二、填写申请表。
申请表就像是通往留抵退税宝藏的地图，我们得认真地把它画好。
1. 基本信息填写。
这里要把企业的名称、纳税人识别号这些基本信息写得清清楚楚。
这就像给退税这个“小包裹”写收件人地址一样，要是写错了，那这个“包裹”可就送不到正确的地方啦。
可别小瞧这些基本信息，它们虽然简单，但却是非常重要的基础哦。
2. 退税金额计算。
这个部分就有点像做数学题啦。
要根据前面准备的那些资料，比如纳税申报表和发票，来算出自己能退多少税。
这时候可不能粗心大意哦，要仔仔细细地按照规定的方法计算。
要是算错了，多退了或者少退了都不好呢。
多退了就像不小心拿了别人的糖果，心里总会有点不安；少退了就像自己的小宝藏少了一部分，多可惜呀。
三、提交申请。
1. 找到正确的窗口。
这就像是在一个大商场里找自己想去的店铺一样。
要知道把申请表交到哪里才行。
不同的地方可能会有不同的规定，所以要提前打听好，可不能像没头的苍蝇一样乱撞。
如果找错了窗口，就像把信投错了邮箱，那事情可就麻烦啦。
2. 递交资料。
把准备好的所有资料，包括填好的申请表、纳税申报表、发票相关资料等等，整整齐齐地交给工作人员。
这时候要表现得礼貌又热情，就像把自己精心准备的礼物送给朋友一样。
工作人员就像我们的小伙伴，他们会帮助我们处理这些资料的。
四、等待审核。
这个阶段就像是在等待自己种的小种子发芽一样，心里有点小期待又有点小紧张。
增值税留抵额退还的会计处理
增值税留抵额退还的会计处理增值税留抵额是指企业在购买生产经营过程中支付的增值税，按照税收政策规定，可以在一定期限内留抵到以后应纳税额中进行抵扣。
而增值税留抵额退还的会计处理，是指企业在一定条件下，可以将留抵的增值税额申请退还至企业账户的相关流程和会计处理方法。
本文将从退还条件、申请流程和会计处理等方面进行详细介绍。
一、退还条件增值税留抵额退还的条件主要包括以下几点：1.企业处于留抵退税状态企业在进行增值税留抵时，需要满足一定的条件，例如具有独立承担民事责任的能力、具有独立开具增值税专用发票的能力、购买应税货物或者接受应税劳务等。
只有符合相关条件的企业才能享受留抵退税的政策。
2.税局审核通过企业在申请增值税留抵额退还时，需要将相关资料提交给税局进行审核，只有审核通过后才能获得退还的资格。
3.留抵额超过一定期限一般来说，增值税留抵额需要在一定期限内进行抵扣，超过期限的部分需要申请退还。
4.其他条件除了上述条件外，企业在申请增值税留抵额退还时，还需要符合税收政策规定的其他相关条件，具体要求可以根据税收政策的要求进行了解。
二、申请流程企业在申请增值税留抵额退还时，需要按照一定的流程来进行操作。
主要的申请流程包括：1.核对留抵额企业在向税局申请增值税留抵额退还之前，需要先核对自己的留抵额是否符合退还条件，包括是否超过一定的期限、是否符合留抵的相关条件等。
2.准备相关资料企业需要准备相关的资料，如增值税专用发票、增值税留抵明细等，作为申请的依据。
3.填写申请表企业需要填写增值税留抵额退还的申请表，并在表格上填写相关的信息和数据。
4.提交给税局填写完申请表后，企业需要将相关资料和申请表一起提交给税局，等待税局的审核。
税局在收到企业提交的申请后，将进行审核，核对企业的资料和信息是否符合退还条件。
6.退还资金经过税局的审核通过后，企业可以获得增值税留抵额的退还资金，退还的资金将直接划入企业的账户。
三、会计处理在企业获得增值税留抵额的退还资金后，需要进行相应的会计处理。
增值税留抵额退还的会计处理
增值税留抵额退还的会计处理增值税留抵额退还是指企业在申报增值税时，因为实际销售额与应纳税额之间存在差额，导致留抵额超过应纳税额，从而需要将多余的留抵额退还给企业的一种制度。
在实际操作中，增值税留抵额退还涉及到多个环节和复杂的会计处理方法。
本文将从会计的角度对增值税留抵额退还的相关会计处理进行详细讲解。
一、增值税留抵额退还的基本流程1、确定留抵额退还的条件企业要进行增值税留抵额退还，首先需要满足以下基本条件：（1）企业实际销售额与应纳税额之间存在差额；（2）差额超过规定的留抵额率。
2、申请留抵额退还当企业确定符合留抵额退还条件后，需要向税务机关提出留抵额退还申请。
税务机关在审核通过后，将进行留抵额退还的核定，并下发留抵额退还通知书。
3、银行办理留抵额退还企业在收到税务机关下发的留抵额退还通知书后，需要通过指定的银行账户办理留抵额退还手续。
4、会计处理企业收到银行退还的留抵额后，需要进行相关的会计处理，包括税务处理和会计凭证的录入。
三、增值税留抵额退还的会计处理方法1、确定留抵额退还金额企业收到税务机关下发的留抵额退还通知书后，需要核对留抵额退还金额，并确认该笔金额是否与实际销售额与应纳税额之间的差额相符。
2、会计凭证的录入企业在确认留抵额退还金额无误后，需要进行相关的会计凭证的录入。
具体的会计凭证分录如下：借：应收税费资产账户贷：增值税留抵账户四、增值税留抵额退还的相关会计要点1、应收税费资产账户增值税留抵额退还后，企业需要在资产负债表中增加应收税费资产账户。
该账户的余额即为待退还的留抵额金额，同时也是增值税留抵额的实际反映。
3、应纳税额的调整企业在进行增值税留抵额退还后，需要对应纳税额进行相应的调整。
即在计算应纳税额时，需要将退还的留抵额金额从原先的应纳税额中扣除。
增值税留抵额退还是企业在申报增值税时可能面临的一种情况，在实际操作中需要企业对留抵额退还的条件、流程以及会计处理方法有一定的了解。
企业需要严格按照税务机关的规定，及时办理留抵额退还手续，并且进行相应的会计处理，确保企业的财务记录准确无误。
增值税留抵税额返还的财税处理
增值税留抵税额返还的财税处理增值税留抵税额指的是企业在一定期限内未能抵扣完的增值税，例如企业在使用进项税额抵扣销项税额时，进项税额大于销项税额的部分即为留抵税额。
在实际操作中，留抵税额将在下一纳税期限内继续抵扣。
但是根据现行税法规定，如果企业的留抵税额在连续12个纳税期限内未能抵扣完毕，则可以向财政部门申请返还。
增值税留抵税额返还是一项重要的财税处理事项。
对于中小型企业来说，返还留抵税额可以提高企业的资金利用率，增强企业的生产活力，促进企业的持续发展。
那么企业如何进行增值税留抵税额的申请返还呢？以下是具体步骤：第一步：确定是否符合条件企业需要确认自己的留抵税额是否满足返还的条件，在税务部门或者财政部门网站上可以查看具体的申请条件。
同时，企业需要对自己的财务状况进行全面的审查，确认自己是否存在其他的财税问题，如欠税、违规行为等等，因为这些问题会影响企业的申请返还的审批。
第二步：填写申请表格企业需要填写《增值税留抵税额返还申请表》，在表格中填写必要的企业信息，包括纳税人识别号、企业名称、联系人等等。
同时需要提供相关的财务账目和税务文件等证明材料。
第三步：提交申请材料企业需要将填写好的申请表格及相关证明材料提交给财政部门。
由于每个省市的申请流程可能存在差异，企业需要根据当地的要求及时提交所需的材料。
申请材料的递交方式有邮寄、快递、自送等多种选择，具体方式应根据当地要求进行操作。
第四步：等待审批结果财政部门接到企业的申请材料后，会进行审批流程。
如果申请符合条件，财政部门会批准返还留抵税额并在一定时间内将款项汇入企业指定的账户。
如果申请不符合条件，财政部门则会拒绝申请并予以说明。
需要注意的是，企业在进行增值税留抵税额返还申请时，需要遵守相关的税务规定。
例如，企业需要确保自己的财务信息真实准确，并符合税务部门的监管要求。
此外，企业也需要确保自己的申请流程符合当地要求，否则可能会影响申请的审批并延长返还的时间。
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办税指南-增值税期末留抵税额退税流程
【事项描述】
符合条件的增值税一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增值税期末留抵税额，主要包括：
1．符合条件的集成电路重大项目因购进设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
2．对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额予以退还。
3．纳税人从事大型客机、大型客机发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
4．纳税人因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）的纳税人增值税期末留抵退税。
【报送资料】
【办理渠道】
1.办税服务厅（场所）
2.电子税务局
【办事流程】
【办理时限】
1.集成电路企业采购设备留抵退税，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起15个工作日内查实并办理退还手续。
2.乙烯、芳烃类化工产品生产企业、大型客机、大型客机发动机研制企业、新支线飞机生产销售企业的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起20个工作日内查实并办理退还手续。
3.其他符合条件（具体条件详见【纳税人注意事项】第6项）纳税人的留抵退税事项，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关自受理之日起10个工作日内查实并办理退还手续。
【办理结果】
税务机关反馈《税务事项通知书》。
【纳税人注意事项】
1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．纳税人应于每月申报期结束后10个工作日内向主管税务机关申请退税。
（大飞机/新支线飞机未明确规定时限及资料，其他符合条件的企业按照具体文件要求时限报送）
3．纳税人收到退税款项的当月，应相应调减当期留抵税额。
4．对国家批准的集成电路重大项目企业，购进的设备属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第21条第2款规定的固定资产范围，因购进该设备形成的增值税期末留抵税额予以退还。
5．对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
6．其他符合条件纳税人具体范围如下：
（1）行业范围
①装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。
按照国民经济行业分类，装备制造等先进制造业和研发等现代服务业包括专用设备制造业、研究和试验发展等18个大类行业，详见附件《2018年退还增值税期末留抵税额行业目
录》。
纳税人所属行业根据税务登记的国民经济行业确定，并优先选择以下范围内的纳税人：
a:《中国制造2025》明确的新一代信息技术、高档数控机床和机器人、航空航天装备、海洋工程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农业机械装备、新材料、生物医药及高性能医疗器械等10个重点领域。
b：高新技术企业、技术先进型服务企业和科技型中小企业。
②电网企业
取得电力业务许可证（输电类、供电类）的全部电网企业。
2018年退还增值税期末留抵税额行业目录
（2）纳税信用等级为A级或B级（电网企业除外）。
7．办税服务厅地址、网上税务局网址，可在省局税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。
【政策依据】
1.《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）
2.《财政部国家税务总局关于利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品有关增值税政策的通知》（财税〔2014〕17号）
3.《财政部国家税务总局关于大型客机和新支线飞机增值税政策的通知》（财税〔2016〕141号）
4.《财政部国家税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）
5.《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）。