费用报销发票种类及税率表
公司日常报销发票项目及种类
公司日常报销发票项目及种类
1.办公用品：办公用品发票（金额大的需附带明细）
2.电话费：电话费发票、手机费发票。
3.交通费：打车费、过路过桥费、停车费、车位费、高速费、公交票、地铁票、一卡通充值等。
4.差旅费：火车票、飞机票、长途汽车票、订票费发票、住宿费发票、餐饮发票、打车票、过路过桥费、租车费、公交车票。
5.业务招待费：餐饮业发票、住宿费发票、打车票、礼品发票、食品发票。
6.培训费：培训费发票、
7.低值易耗品及备品备件：办公耗材发票（普通发票或增值税专用发票）、办公维修及零配件发票。
8.咨询费：咨询费发票
9.租赁费：房屋出租专用发票、其他租赁发票（需付租赁合同）
10.劳保费：劳保用品发票、日用品发票、清洁用品，洗涤用品等、
11.邮寄费：邮寄费、快递费、包裹资费
12.广告、宣传费：广告费发票（需付广告合同）
13.制作费（含印刷）：制作费发票、印刷费发票。
、
14.运输费：运输类发票、装卸费发票
报销须知：
1、所有发票必须开公司全称，否则不能报销
2、报销时，必须分类把发票贴于粘贴单上，同类别、同大小的贴一起。
3、同类别、同大小的一并粘贴，原则上大张发票贴最下面。
费用报销制度
费用报销管理制度第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,提倡一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条费用报销应取得报销事项相应的正规发票，对于公司可以抵扣增值税的情形（财务应在各部门普及增值税抵扣知识，汇总可以抵扣情形给各报销部门），应当规定对方开具增值税专用发票（公司纳税辨认号？）未取得发票，需用其他发票代替报销使用的，应经部门经理批准方可使用。
可以抵扣增值税的情形如下：第三条经办人员应在费用发生后1个月之内办理报销手续。
特殊情况需延期报销的，须书面说明因素并经部门经理或（经理级以上的由直接上级）预先审批后办理。
（当月费用当月报销执行可以坚持执行将为财务进行部门费用分析和财务预算工作做好准备。
）第三条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为平常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第四条本制度合用公司全体员工。
第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超过申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(四)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条借款流程(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或钞票。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分平常费用报销制度及流程第一条平常费用重要涉及差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
常用费用涉及的增值税税率
常用费用涉及的增值税税率1.运输费：进项抵扣税率10%。
2.办公用品：办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
进项抵扣税率：16%。
3.通讯费：公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：10%，6%。
提供基础电信服务，税率为10%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：10%，6%。
交通运输业抵扣税率10%，物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费10%进项抵扣。
邮政普遍、特殊服务:10%，其他邮政服务10%。
4.租赁费：包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：10%；(2)汽车租赁费：16%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：16%。
5.书报费：包括购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率：10%；6.物业费：包括机关办公楼保洁等费用。
税率为：6%。
7.水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：16%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：10%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品：10%。
8.会议费：各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。
进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务<含会议展览代理服务>属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为10%。
费用会计报销规定和费用发票分类
费用报销规定一、总体要求1、业务事项的发票：出具对应费用的发票首选、增值税专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。
次选、增值税普通发票，必须有纳税人识别号。
财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附带替票说明）。
2、注意事项（1）发票各项要素齐全，特别是定额发票要盖销货单位发票专用章。
●无章或印章不清楚，空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。
●发票章不要盖在金额上面。
（2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。
（3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。
涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。
（4）所开具的单张发票金额最好在2000元以内（替补）。
（5）当年发票当年报销，不能跨年。
当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。
（6）现在发票都是国税票，没有地税票。
不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。
（7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。
二、常见费用报销类别三、发票粘贴注意事项:1、发票粘贴纸张必须是从小到大的顺序，即小纸张在前大纸张在后。
2、发票粘贴先按照同类型再按照同金额，从大到小，从左往右粘贴。
3、《报销单据粘贴单》装订线左侧不要粘贴发票4、一个《报销单》中既包含市内交通又包含市外交通，附两个《报销单据粘贴单》粘贴。
5、关于差旅费报销交通、住宿、餐饮、招待费、差旅补助等粘贴在一张《报销单》中，构成一个出差行程四、发票报销前，请自行查验真假１、国家税务总局全国增值税发票查验平台注：支持增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票在线查验。
２、北京市国家税务局注：机打刮密码的发票３、北京市地方税务局注：地税发票。
“营改增”费用报销指引
“营改增”费用报销指引一、“营改增”的可抵扣项目和税率1、17%的可抵扣项目宣传用品、修理费、办公用品、低值易耗品、电子耗材、加油费、车辆租赁费、电费、设备等动产租赁和固定资产等。
2、13%的可抵扣项目自来水、冷气、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、印刷费等。
3、11%的可抵扣项目运输费、通讯费（基础电信）、邮政服务、建筑服务、土地房屋等不动产租赁及转让、土地使用权转让等。
4、6%的可抵扣项目手续费、住宿费、技术服务费、咨询费、鉴证费、审计费、保险费、培训费、宣传费、广告费、会议费、展览费、信息系统服务费、通讯费（增值电信）、物业管理费等。
5、3%的可抵扣项目小规模纳税人代开的专票、简易征收的建筑服务、高速公路通行费（16年5月-7月）。
二、“营改增”下费用报销的不可抵扣项目1、不是所有的专用发票都能抵扣不是所有的增值税专用发票都能抵扣的，用于娱乐、居民日常服务及其他个人消费支出、福利费、招待费、差旅费（住宿费发票除外）、工资支出、用于免税项目的支出等是不能抵扣的！2、没有取得增值税专用发票或没有发票专用章均不得抵扣三、“营改增”费用报销指南1、招待费问：老师，公司接待客户来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？答：招待费，当然不可以抵扣呀，即使开了专票也不行的啦。
并且招待费超额部分需缴纳25%的企业所得税的，要合理使用哟！2、差旅费问：老师，我要去出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？答：出差会发生的费用是：餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣哟！3、福利费问：老师，公司由我负责采购端午节物资的，我买了好多粽子，还开了专票！答：作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！4、会议费问：老师，公司开业务推动会，我负责会议的组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都可以抵扣吧？答：会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的哟！5、办公用品问：老师，我又碰到难题啦！购买办公用品，供应商A开专票，价格1170元，供应商B开普票也是1170元。
项目适用税率表
是
增值税专用发票
13%
自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来 水采用简易征收，税率为3%
燃料、煤气
是
增值税专用发票
17%
机关或者项目部食堂、为常驻公司员工提供的职工宿舍所用的水电暖气 煤气的进项税额不可抵扣
房屋、场地等不动产租赁费
是
增值税专用发票
11%
汽车租赁费
是
增值税专用发票
17%
邮寄费：11%，6%。交通运输业抵扣税率11％，铁路运输服务按照运费 11％进项抵扣；物流辅助服务抵扣税率6％。
否
不可抵扣
不适用
住宅电话补贴、移动话费补贴：不可抵扣。
车辆修理费
是
增值税专用发票
17%
包括购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等
油料费
是
增值税专用发票
17%
管理用车辆发生的油料款
过路、过桥、停车费
是
增值税专用发票
11%
原地税机关管理的过路过桥费发票可以 延用至2016年6月30日，7月1日起必须是国税的发票
车辆保险费
是
增值税专用发票
6%
业务招待费
否
不可抵扣
不适用
劳动保护费
是
增值税专用发票
17%
电费
是
增值税专用发票
17%
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采 用简易征收，税率为3%
税金
否
不可抵扣
不适用
印花税、车船使用税、房产税、土地使用税及其他税金等，取得的为税票
财务费用
否
不可抵扣
不适用
差旅交通费
是
增值税专用发票
费用报销规范
（1）、附件固定不能使用书钉等金属性易 锈蚀的物品：
（2）、对票据进行修剪，将有些凭证超过报销封 面的多余部分剪掉，但不得影响原始凭证内容的 完整性。（修剪完毕后票据大小与报销封面一样 （飞机票，保险票据等）
（3）、过宽或过长的附件，应进行纵向或横向的 折叠：
（4）、经过修整的票据附在费用报销单后，不应 超出费用报销单的边沿线。
一、单据规范 二、粘贴规范 三、填制规范 四、签审规范
随着数字化信息的广泛应用，国家相关职 能部门尤其是税务部门对税收管理手段的强化， 促使企业在经营管理中必须走正规化途径，这 就要求企业自身的各项经营管理必须符合国家 相关的法律法规。 企业对外报送的资料，首先是企业的财务资 料，而财务资料直接来源于企业的财务凭证。 财务凭证检测的重点在于收入和支出丙个 方面。 在此，对支出凭证报销的规范进行简要说 明。
2、粘贴注意事项： （1）所有附件纸张（即原始发票）不能大于 所粘贴的费用报销单，如果大于报销单，必须 按报销单规格折叠。 （2）粘贴的发票纸张按从小到大的顺序即小 在前大在后的顺序进行粘贴。 （3）报销凭单后附的各种发票、发票上的单 位名称、金额大小写及商品名称 等不得有涂 改。 （4）注意发票的有效期，过期发票不能进行 报销。
（2）、中间厚两边薄
无论票据多少，都应以齐票据封面正面左边为准，均匀分布在整个单据封面后，错落有致地排列
（4）、杂乱无章
无论票据多少，都应以齐票据封面正面左边为准，均匀分布在整个单据封面后，错落有致地排列
（4）、粘贴时没有对齐报销单据封面正面的左边 沿线
无论票据多少，都应以齐票据封面正面左边为准，均匀分布在整个单据封面后，错落有致地排列
费用报销流程及规范
财务部
粘贴相应单据
部门负责人
出纳审核 单据
会计复核 签字
未通过
未通过
未通过
出纳付款
董事长签 字
总经理签 字
右图1报销部门：报销人员所在部门 右图2日期：填写报销当月日期
右图3单据：根据后附票据张数填写
右图4项目：费用类别项目（办公费/材料费等） 右图5摘要：报销单据内容简要
右图6金额：发票对应金额 （注意合计金额只可以小于发票金额， 不能超出发票金额）
温馨提示：鉴于日常费用中可能存在一些无票业务，故发动全员积攒公司发票，汽油票、餐饮 票、快递费(物流明细单）、培训票、汽车、高铁票、住宿费、材料采购、办公用品（明细）等
为什么管控无票费用
1.根据税法规定，无票费用不能在企业所得税税前扣除，在公司每年5月31日之前企业所得税汇算 清缴时对上年度发生的无票费用会进行应纳税所得额调增处理 举例说明1： A企业2021年利润表审计后利润总额为：50万元，无票费用0元，则企业所得税应纳税额 =50*25%=12.5万元。
办公室发生的宽带费、水电费、房租、物管费等
宿舍发生的所有费用都属于宿舍费 报名费、标书文件制作费 投标保证金 专家费（无票） 质保金 部门聚餐、公司团建等都属于活动经费 在报销生产所需瓶体的时候就要注意看收条或者合同，有押金的就要 单列一项出来报销（目前瓶体押金条原件甘露自行保存） 为公司产品做宣传的是广告费 报销时备注所对应项目，以便核算项目成本
开票须知： 一、税率调整 从2021年4月1日起公司由小规模纳税人升为一般纳税人，税率为13%. 二、开票时间 1、每月1日至月末前一天，如6月1日至29日 2、月初若库存发票已开完，需完成当月纳税申报后方可申购发票，期间无票可开。 三、开票流程 各销售人员提供正确开票资料：客户名称、纳税人识别号、开户银行及账号、公司地址及电话 （专票必须提供，普票可只提供名称和税号）；销售产品名称、规格、数量、含税单价 ； 如采购进项发票未入账，急需开具销售发票，请采购人员提前衔接对应产品税收分类明细（见 示例） 具备以上信息方可开具发票
普通发票税率
普通发票税率1. 什么是普通发票?普通发票是一种国家税务机关授权的票据，由纳税人使用来记录和证明销售货物、提供劳务及其他经营活动，用于报销和扣除税金。
普通发票是一种重要的财务凭证，对于企业的经营和个人的消费都有着重要的意义。
在普通发票中，税率是一个重要的概念，下面将对普通发票税率进行详细介绍。
2. 普通发票税率的分类普通发票的税率根据国家的税法规定进行分类，目前我国的普通发票税率主要分为以下几个档次：•3%税率：适用于部分农产品、石油、天然气等少数商品。
•6%税率：适用于许多日常消费品、交通运输服务、餐饮服务等。
•9%税率：适用于部分劳务，如修理、鉴定等服务。
•13%税率：适用于大部分的商品和服务，是当前最常见的税率档次。
•16%税率：适用于特定的商品和服务，如高速公路通行费等。
•17%税率：适用于进口商品和应税劳务。
不同税率的设定主要根据商品或服务的性质、社会经济发展和税收政策等因素进行调整。
3. 税率的计算方法普通发票的税率计算方法可以通过以下公式进行表示：税额 = 金额 × 税率其中，“金额”是指购买商品或接受劳务的总金额，“税率”则是根据具体的商品或服务的税率档次来确定的。
举例来说，如果某商品的销售金额为100元，税率为13%，则该商品的税额为13元。
4. 普通发票税率的适用范围普通发票税率的适用范围主要包括以下几个方面：•商品销售：普通发票税率适用于各类商品的销售，例如衣物、电子产品、化妆品等。
•服务提供：普通发票税率适用于各类劳务的提供，例如餐饮服务、维修服务、旅游服务等。
•进出口贸易：普通发票税率同样适用于进口和出口商品的交易，但税率可能会有所不同。
•特定项目：在特定的项目中，可能会有特殊的税率适用，比如奢侈品、烟酒等特定商品的税率会有所调整。
5. 注意事项在使用普通发票时，需要注意以下几点：•合规性：普通发票必须符合国家税法规定的格式和要求，包括发票抬头、金额、税率等信息的准确性和完整性。
单位各种报销报账的管理办法
单位各种报销报账的管理办法为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。
对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：一、发票报销相关规定。
1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。
4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。
5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。
注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。
6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。
二、报账规定。
当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。
汇总表统一表格见下：张三费用开支汇总明细表序号发票开支日期事由描述清楚金额备注合计经办人：签字部门负责人：签字日期：备注：发票必须提供正规票据，有国家税务总局监制章，开具单位(店家)专用章，印章为椭圆形。
票据的开据日期、名称和金额明显。
发票的种类是什么常见的发票种类有三种,即增值税专用发票、普通发票和专业发票.⑴增值税专用发票指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人不得领购使用.一般纳税人如有法定情形的,不得领购使用增值税专用发票.⑵普通发票.普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票.⑶专业发票.专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等.专业发票是一种特殊种类的发票,但不套印发票监制章.发票的用途有哪些其实发票是在从事其他经营活动、提供或者接受服务以及购销商品中收取、开具的收付款凭证.可以看出,发票是一种凭证,而具体发票的作用如下:第一、法律责任证书.若企业或者个人在提供服务、销售商品等过程中未能开具发票,或者在发票上做手脚的都是违反法律法规,一旦发现则会追究其经济责任或者法律责任,所以可以看出发票具有法律责任证书的作用.第二、会计核算的原始凭证.发票是记录经济活动内容的载体,是财务管理的重要工具,是会计人员凭此进行记账,进行会计核算以及计算应纳税款的原始凭证之一,也是税务机关征收税款以及审计机关审计的重要依据.第三、证明经济责任是否发生.发票是明确购销双方付出及收进的经济责任证明书.若想看一笔经济业务是否发生,或者购销业务是否成立,首先要看买卖双方或者购销双方是否存在,然后通过洽谈沟通,销售方愿意销售,收进价款并交付货物,而购买方愿意给出价款购买货物,最后销售方开具发票给购买方则才是完成经济责任.第四、维持经济秩序的重要手段.发票是国家监督经济活动,维持经济秩序以及保护国家财产安全的重要手段.发票的基本内容有哪些发票内容一般包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户账号、商(产)品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等。
工程费用报销单【范本模板】
费用报账单贴在本报账单的背面,报账流程及规定见背面。
2。
费用类别分为：招待费、办公用品费、咨询服务费、教育培训费、差旅交通费、会务费、停车费、施工费、人工费、材料费、机械费、物资设备费、租赁费（机械、设备、材料、配件、房屋）、管理费、固定资产采购费、劳动保护费、维修费、运输费、通讯费、物业费、水费、电费、燃气费、燃油费、工资、加班费、误餐费、生活费、福利费、绩效费、慰问费、医疗费、保险费、诉讼费、广告费、设计费、软件费、检测试验费、资料费、赔偿费、罚款、其它费用等（须附明细).费用报账单粘贴在本报账单的背面，报账流程及规定见背面.2.费用类别分为：招待费、办公用品费、咨询服务费、教育培训费、差旅交通费、会务费、停车费、施工费、人工费、材料费、机械费、物资设备费、租赁费（机械、设备、材料、配件、房屋)、管理费、固定资产采购费、劳动保护费、维修费、运输费、通讯费、物业费、水费、电费、燃气费、燃油费、工资、加班费、餐费、生活费、福利费、绩效费、慰问费、医疗费、保险费、诉讼费、广告费、设计费、软件费、检测试验费、资料费、赔偿费、罚款、其它费用等（须附明细）。
报账流程及报账规定一、报账流程：报账人按要求逐项填妥《费用报账单》并在反面按顺序粘贴票据后签字交复核（证明)人→复核（证明）人初步审核、建账并签字后交项目经理审核签字→项目经理审核签字后返复核(证明）人转交财务审核人员审核、建账并签字→财务审核人员审核签字后交批准人审核签字→批准人支付相关报账款项，并将《费用报账单》及其附件交财务审核人员存档建账.二、报账规定：1.所有费用开支实行“谁开支，谁报销，谁负责”的原则，预算外的较大开支必须实行“先申报后使用"的原则。
2。
费用报销必须按要求逐栏逐项填写《费用报账单》,所附原始票据信息（付款单位全称/纳税人识别号/费用项目/单价/数量/金额/公章或财务专用章或发票专用章等）应填写完整.3。
有正规发票的项目单独填写《费用报账单》，其它类型的票据以及无票据的项目亦单独填写《费用报账单》，不可和有正规发票的项目混报;4。
费用报销及取得发票注意事项
费用报销取得发票注意事项
从上个例子可以看出，取得增值税专用发票可为公司节 约大量税金。
业务人员在平常购销过程中是否必须取得增值税专用发 票呢？
再举一个例子：我公司要购买1000元的办公用品，A公司 开具增值税专用发票1000元、B公司开具增值税普通发票 1000元、C公司开具增值税普通发票金额为854.7元；我们 应当选择上述三家公司中的哪一家购买办公用品？
6、对外捐赠：对社会团体接受社会各界捐赠要由财政部 或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠统一收 据，**省行政事业单位内部结算票据不属于捐赠票据。
7、礼品发票。购买礼品赠送他人，税收上是作为无关支 出不能扣除。但可变通处理，赠送的礼品尽量靠业务招待 费，可在税前部分扣除。例如中秋购买月饼则可作为业务 招待费，但购买虫草等金额较大的礼品则会被认定为无关 支 出 。 2020/11/12 无 关 支 出 不 能 在 企 业 所 得 税 前 扣 除 。
2020/11/12
费用报销及取得发票注意事项
（二）费用报销的注意事项
1、交通费、会议费、差旅费（实际发生据实扣除）必须提 供相关证明材料。若不能提供，将在企业年度所得税汇算 清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。 2、部分费用扣除限额：业务招待费（实际发生额*60%与 当年营业收入*0.5%孰低原则）、广告费（当年营业收入 *15%，超过部分准予在以后年度结转扣除）、佣金（服务 协议或合同确认的收入金额*5％）、公益性捐赠支出（年 度利润总额*12％）、职工福利费（工资薪金总额*14％）、 工会经费（工资薪金总额*2％）、职工教育经费（工资薪 金总额*2.5％，超过部分准予在以后年度结转扣除） 3、金额较大的办公用品发票应当附采购清单，无采购清单 且无正当理由的作为不合理支出。不合理支出也将在企业 年度所得税汇算清缴时作纳税调增，缴纳25%企业所得税。
发票种类及税率一览表
地税
根据行业属性 税率同上
所属税务局
发票类别
纳税人属性
发票种类 通用机打发票（2联）
行业 不分行业
税率
说明 3% 开票金额大于或等于1000元 3% 开票金额小于或等于999元 3% 根据客户的要求去国税局代开 17% 开具给一般纳税人 17% 0% 5% 5% 各省、市、自治区、直辖市发票 5% 格式可能有所不同 5% 幅度税率，具体税率根据省、市 、自治区、直辖市自行决定 3% 含广告业发票 3% 3% 3% 公路、内河货物运输业发票增值 税可抵扣7%税金 开具给非一般纳税人（包括小规 模纳税人、科研机构、学校等 可开具给国内客户，对于国外的 客户一般提供形式发票
不分行业 小规模纳税人 通用手写发票(2联） 国税局代开的增值税专用发票 不分行业 （3联） 国税 增值税发票 一般纳税人 增值税专用发票（3联） 增值税普通发票（2联） 出口商品专用发票（3联） 不分行业 不分行业 不分行业 服务业 通用机打服务费发票（4联） 金融保险业 转让无形资产 销售不动产 一般纳税人及 娱乐业统一发票 小规模纳税人 营业税发票 文化体育业统一发票 运输业统一发票 建筑业统一发票 邮电通信业统一发票 个体户 通用手写发票 通用定额发票 娱乐业 文化体育业 交通运输业 建筑业 邮电通信业 5%-20%
报销常识
报销常识在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（会计合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间，鉴于上述情况，我们将票据粘贴要求规范如下，希望大家配合执行【增值税专用发票是开给一般纳税人的企业，需要拿回两联（发票联和抵扣联）；增值税普通发票是开给小规模纳税人或个人消费者。
】冲账的发票内容与公司直接经营无关的就不要开专用发票，如果实在不清楚就开普票，或者问相关的财务人员再进行开具。
差旅费报销单:指出差旅途中的费用支出，包括购买汽车、船、火车、飞机票、住宿费、餐费补助及其他。
费用报销单：指除差旅费以外的费用报销如：电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等费用报销种类及发票常识一、报销种类1.办公费：购办公用品、印刷品、复印、打印、低值易耗品（U盘、电脑配件等）2.交通费：打的票、地铁票、公交票3.车辆费：加油发票、过路过桥费发票、停车发票4.差旅费：长途汽车票、火车票、住宿票、飞机票、外地打的票、外地地铁公交票5.业务招待费：餐费发票、送礼购物商品发票、食品发票等等二、票据整理、粘贴要求1.分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。
2.将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。
不同种类的费用尽量分开报销，不要用一张报销凭单报销。
3.粘贴票据的纸张大小：应用公司统一规定的票据单，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。
（电子发票尽量不要打印图片格式，普通格式可以裁剪为粘贴单大小）4.粘贴单据时不要超过粘贴单的边缘，票据张数较多或者较小时，票据按票面金额纸张大小，一次从右至左，鱼鳞式粘贴到粘贴单上，粘贴时不要将面额数字粘住5.过宽过长的发票或附件要与报销单上下左右对齐，横项纵项折叠，如附件右边超过报销单也要对齐折叠。
发票种类及税率范文
发票种类及税率范文
1.增值税发票：增值税是一种按照价值增加额计征的商品和服务税，主要包括一般纳税人的增值税发票和小规模纳税人的增值税普通发票。
增值税税率分为三档：一般纳税人增值税税率为13%、9%和6%；小规模纳税人增值税税率为3%、5%。
2.建筑安装工程发票：主要包括建筑施工发票、安装、装修、维修和运维等发票。
建筑安装工程发票的税率分为9%和6%。
3.运输服务发票：主要包括陆运、水运和航空运输的发票。
国内陆运和水运服务发票的税率为11%和6%；国内航空运输服务发票的税率为9%和6%。
4.餐饮服务发票：主要包括餐厅和餐饮企业提供的餐饮服务的发票。
餐饮服务发票的税率为6%和3%。
5.服务业发票：指除建筑安装工程、运输服务和餐饮服务之外的其他服务业的发票。
服务业发票的税率根据具体业务的性质和类别而定，有的税率为6%、3%或者1.5%。
6.电子商务发票：主要指互联网交易平台提供的电子商务服务中按照商品和服务的不同种类所开具的发票。
电子商务发票的税率也根据具体商品和服务的性质而定，从3%到13%不等。
7.普通发票：普通发票是指除增值税发票之外的发票，适用于一些小额销售，税率一般为3%。
普通发票主要用于一些非增值税税务登记的小微企业。
以上是一些常见的发票种类及税率。
需要注意的是，税率的具体标准可能会根据国家税收政策的变化而有所调整，所以在具体使用时应以最新的相关法规和政策为准。
同时还应当根据自己的具体情况进行申报，遵守国家税收政策，合法合规纳税。
费用报销发票种类及税率表
6%
3%
9.劳动保护费（服装费）
*
否
*
*
10.物业费
10.1房屋租赁费（非职工福利性质）
增值税专用发票
是
10%
5%
10.2房屋维修费
增值税专用发票
是
10%
3%
10.3物业管理费
增值税专用发票
是
6%
3%
10.4水费
增值税专用发票
是
13%
3%
备注：水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可采用简易征收。
附件3
基础设施项目管理中心
费用报销发票种类及税率表
项目
需取得增值税专用发票的情形
是否可以抵扣
抵扣率
一般纳税人
小规模纳税人或简易计税
1.办公费
1.1图书、报纸、杂志
增值税专用发票
是
13%
3%
1.2通信费（基础电信服务）
增值税专用发票
是
10%
*
通信费（增值电信服务）
增值税专用发票
是
6%
*
通信费（个人报销的电话费）
增值税专用发票
是
6%
3%
6.业务招待费
*
否
*
*
7.中介机构费（审计费、咨询认证费、律师费、诉讼费等。）
增值税专用发票
是
6%
3%
8.保险费
8.1劳动保险费
增值税专用发票
是
6%
3%
备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣。
8.2车辆保险
增值税专用发票
是
6%
3%
8.3不动产保险
关于报销费用单据的注意事项(精)
关于报销费用票据的注意事项1、正常情况下，每月费用报销截止日期为每月28日，28日以后的费用随下月费用一起报销（特殊情况例外）。
2、需报销的费用票据应分类归集并粘贴在报销粘贴单上，差旅费票据须按照住宿、火车、汽车、打的、业务招待等分别粘贴，对住宿费、打的费、业务招待费等还需提供该期间所报费用的费用明细。
住宿费明细包括：住宿时间、住宿地点、与谁合住、住宿单价、住宿金额、出差期间住宿费总计金额。
住宿费明细示例如下：2009年10月30日至11月1日与×××在哈尔滨二人合住2天单价138元/天计276元2009年11月1日至11月4日与××、×××在哈尔滨三人合住3天单价186元/天计558元2009年11月4日至11月6日自己在牡丹江住宿2天单价80/天计160元住宿费总计：994元打的费用明细包括：打的地区、每日打的费用、每个地区打的费用、与谁合伙打的、出差期间打的费总计金额。
打的费明细示例如下：哈尔滨地区：10月30日费用30元，10月31日费用18元，11月1日费用9元，11月2日费用41元，11月3日费用20元，11月4日费用22元，计：140元牡丹江地区：11月5日费用18元，11月6日费用20元，计38元郑州地区：11月9日费用20元，计：20元打的费总计：198元业务招待费明细包括：招待日期、招待地点、被招待客户单位名称、被招待人员姓名、购礼品名称、每次招待费用金额、出差期间招待费总计金额。
招待费明细示例如下：10月30日晚，在哈尔滨宴请××客户×××科长等5人，费用350元11月5日晚，在牡丹江宴请××客户×××人，费用125元招待烟明细：11月1日买某品牌烟两条，单价180元/条，计360元，送××客户×××人招待费总计：835元3、报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色墨水钢笔或黑色签字笔，严禁使用圆珠笔填写或签名，填写时应做到文字及金额正确、字迹工整、格式规范、无涂改乱画，金额大写前一栏空白处应填写符号“○”，金额小写前一栏空白处应填写符号“￥”，粘贴单右上方填写单据数量的数字应使用大写，（正确的数字大写及货币单位：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元或圆、角、分、零、整）。
费用报销项目分类
序号
费用项目
费用细项
适用税率
是否需要增值税专用发票
是否可以抵扣进项税
1
租赁费
房屋租赁费
11％(一般计税）
5％(简易计税）
是
是
2
设备租赁费
17%
是
是
3
物业管理费
6％
是
是4Leabharlann 人工成本工资5
临时劳务费
（劳务费）第三方服务公司提供劳务和发票、个人代开发票
6％
是
是
6
商业保险费
商业保险费(企业)
商业保险费（个人）
6％
是
是
7
社保公司部分
8
装修费
装修材料
灯具、地砖、电线电缆等
17％
是
是
9
装修道具
店招底板、发光字、吊楣、灯箱、铝方管
17％
是
是
10
行政费用
办公费
办公用品
17％
是
是
11
快递费
邮政普遍服务11%
收派服务6%
是
是
12
办公设备设施维修费
17％
是
是
13
行政车辆使用费
停车费、路桥费
否
/
14
财产保险费
13％
是
是
24
电费
17％
是
是
25
水费
13％（一般计税)
6%（简易计税)
是
是
26
交通差旅费
市内交通
否
/
27
差旅费
6％
是
是
28
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
是
6%
3%
6.业务招待费
*
否
*
*
7.中介机构费（审计费、咨询认 证费、律师费、诉讼费等。）
增值税专用发票
是
6%
3%
8.保险费
8.1劳动保险费
增值税专用发票
是
6%
3%
备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣。
8.2车辆保险
增值税专用发票
是
6%
3%
8.3不动产保险
增值税专用发票
是
16%
*
3.3停车费
增值税专用发票
是
10%
5%
3.4过桥过路费（5-6月）
国、地税监制通 行费发票
是
计算抵扣
过桥过路费（7月以后）
国税监制通行费 发票
是
计算抵扣
3.5交通费（个人报销）
*
否
*
*
4.运输费
增值税专用发票
是
10%
3%
5.差旅、住宿费
5.1差旅费（旅客运输及餐饮）
*
否
*
*
5.2差旅费（住宿类）
增值税专用发票
是
6%
3%
1.8网络使用费
增值税专用发票
是
6%
3%
1.9印刷费
增值税专用发票
是
16%
6%
2.培训费
2.1培训费（公司组织外包）
增值税专用发票
是
6%
3%
2.2自主培训费
*
否
*
*
3.车辆使用费3.1车辆购置源自维修增值税专用发票是
16%
3%
3.2车辆加油费（个人交通补贴 除外）
增值税专用发票
增值税专用发票
是
16%
3%
12.信息披露与公告费
增值税专用发票
是
6%
3%
是
6%
3%
9.劳动保护费（服装费）
*
否
*
*
10.物业费
10.1房屋租赁费（非职工福利 性质）
增值税专用发票
是
10%
5%
10.2房屋维修费
增值税专用发票
是
10%
3%
10.3物业管理费
增值税专用发票
是
6%
3%
10.4水费
增值税专用发票
是
13%
3%
备注：水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可米用简易征收。
10.5电费
增值税专用发票
是
16%
3%
10.6绿化费
11.6.1绿化费（直接购买绿化 植物）
增值税专用发票
是
13%
3%
10.6.2绿化费（外包绿化公司）
增值税专用发票
是
10%
3%
101.7取暖费
增值税专用发票
是
13%
3%
11.广告宣传费
11.1 CI制作费、广告费、展览
费
增值税专用发票
是
6%
3%
11.2内部刊物制作费
附件3
基础设施项目管理中心
费用报销发票种类及税率表
项目
需取得增值税专 用发票的情形
是否可以 抵扣
抵扣率
般纳税人
小规模纳税人 或简易计税
1.办公费
1.1图书、报纸、杂志
增值税专用发票
是
13%
3%
1.2通信费（基础电信服务）
增值税专用发票
是
10%
*
通信费（增值电信服务）
增值税专用发票
是
6%
*
通信费（个人报销的电话费）
*
否
*
*
1.3办公用品、办公耗材
增值税专用发票
是
16%
3%
1.4修理费
增值税专用发票
是
16%
3%
1.5会议费（场租费）
增值税专用发票
是
10%
5%
会议费（会务服务费）
增值税专用发票
是
6%
3%
会议费（餐费）
*
否
*
*
1.6邮电、邮寄费（邮政局）
增值税专用发票
是
10%
*
快递费
增值税专用发票
是
6%
*
1.7软件服务、维护费