重要空白凭证管理细则

黑龙江省农村信用社

重要空白凭证管理实施细则

（暂行）

为了进一步加强重要空白凭证的管理，完善手续，明确责任，堵塞漏洞，防范经济案件，使重要空白凭证的管理达到制度化、标准化﹑规范化，根据《黑龙江省农村信用社会计基本制度》，制定本实施细则。

一、重要空白凭证的种类

（一）支票：现金支票、转账支票。

（二）汇票：银行汇票、银行承兑汇票。

（三）银行本票。

（四）储蓄存款凭证：储蓄存折、储蓄存单。

（五）县辖往来报单：县辖往来借方报单、县辖往来贷方报单。

（六）特约电子汇兑往来凭证：往账借方凭证、往账贷方凭证、来账借方凭证、来账贷方凭证、自带凭证。

（七）大额支付系统专用凭证。

（八）贷款收回凭证。

（九）股金证。

（十）需要按重要空白凭证进行管理的其他凭证。

二、重要空白凭证的核算

（一）凡属重要空白凭证，按每份一元的假定价格，全部纳入表外科目核算。

（二）表外科目总账下，按“保管”、“使用”柜组设立分户账。

（三）“保管”分户账下按凭证种类设明细账（以重要空白凭证登记簿代替）；“使用”分户账按“柜组人员”设立明细账（以重要空白凭证销号登记簿代替）。

（四）使用柜组设立按份销号登记簿。

三、重要空白凭证的运送

（一）县级信用社需要重要空白凭证时，应填写重要空白凭证领用单，经会计部门审核同意,县级信用社领导签字后，凭县级信用社介绍信派专车到指定地点领取，押运人员（不含司机）不得少于2人。

（二）信用社需要重要空白凭证时，填写重要空白凭证领用单，经会计主管审核同意,信用社主任签字后，按照专车、双人押运的规定，到管辖联社领取。信用社车辆、人员达不到要求时，由管辖联社派车、派人（押运人员不少于2人）送到信用社。

四、重要空白凭证的保管

县级信用社领回重要空白凭证后，其保管人员根据实际收到数量与领用单核对无误后，在用纸库中设专柜加锁保管。凭领用单按凭证种类在重要空白凭证登记簿上登记收到数量和起止号码，将领用单报会计部门，会计部门按每份一元的假定价格，编制表外科目收入传票（领用单作附件），收记表外科目总账和分户账（按凭证种类设置）。

五、重要空白凭证的领取

（一）县级信用社凭信用社、营业部(以下简称信用社)领用单编制表外科目付出传票（领用单作附件），付记表外科目总账、凭证种类分户账，凭证保管员按凭证种类付记重要空白凭证登记簿。

（二）信用社取回或收到县级信用社送来的重要空白凭证后，将收到的实际数量与领用单核对无误后,由信用社凭证管理员入库专柜加锁保管，按凭证种类登记重要空白凭证登记簿，填制表外科目收入传票（领用单作附件），交综合员收记表外科目总账和“保管”分户账；账簿、传票、领用单交会计主管复核并盖章。

六、重要空白凭证的出售与使用

信用社柜组需要重要空白凭证时，由柜组经办员填写领用单（一式二联）并签章，经会计主管审核签字后，向凭证保管员按份领取，凭证保管员凭领用单分别种类付记重要空白凭证登记簿，填制表外科目付出传票（领用单作附件），交综合员付记表外科目总账和“保管”分户账。经办员凭领用单回单联填制表外科目收入传票（领用单回单作附件），收记表外科目总账和“XX柜组”分户账；经办员将凭证领回后，按种类登记“重要空白凭证使用销号登记薄”。

1、转账支票和现金支票的出售与使用。

从管库员处领回的转账支票、现金支票由记账员负责管理，记账员收到转账支票或现金支票后登记重要空白凭证登记簿。客户购买时，应以一次每种一本为限（业务量大的客户不超过三天的使用量），凭加盖客户预留印鉴的一式三联的领用单购买，付给客户支票时在账页账首处和重要空白

凭证登记簿上分别登记该本支票起止号码，并填制表外科目付出传票，付记表外科目总账和“保管”分户账。

应解汇款所需的现金、转账支票由应解汇款柜复核员管理，按份使用销号。需要时经办员填制一式两联领用单领取一本现金支票或转账支票，凭证管理员填制表外科目付出传票（领用单作附件），应解汇款柜填制表外科目收入传票（领用单回单联作附件），综合员处理账务时，付记表外科目总账和“保管”分户账，收记表外科目总账和“应解汇款柜”分户账。支票领回后分别按现金、转账支票登记“重要空白凭证使用销号登记簿”，客户领用时按份销号，领用人在重要空白凭证使用销号登记簿上盖章或签字，并经记账员复核签章。每日营业终了按份填制表外科目付出传票，交综合员付记表外科目总账和“应解汇款柜”分户账。将重要空白凭证使用销号登记簿交会计主管逐份审查销号无误后盖章。

2、储蓄存单和存折的使用。

储蓄所（柜）领用储蓄存单和储蓄存折时，由储蓄事后监督员会同储蓄所（柜）人员凭加盖储蓄所（柜）公章、负责人签章的重要空白凭证领用单领取。领用单一式二联，一联领用单凭证保管柜留存，按凭证种类付记重要空白凭证登记簿，填制表外科目付出传票（领用单作附件）交综合员付记表外科目总账和“保管”分户账；事后监督员凭以登记重要空白凭证使用销号登记簿；另一联领用单交储蓄所（柜）凭以登记重要空白凭证使用销号登记簿，填制表外科目收入传票（领用单作附件），交综合员进行账务处理，收记表外科目总账和XX储蓄所（柜）分户账。储蓄所（柜）领取凭证时，要认真核对存单和存折的数量，起止号码，核对无误后，储蓄存单、储蓄存折分别登记重要空白凭证使用销号登记簿，使用时按份销号。每日营业终了填制表外科目付出传票，经储蓄事后监督员复核无误后，交综合员付记表外科目总账和该储蓄所（柜）分户账。

活期储蓄存折和单联式储蓄存单按份使用销号、销账。每日营业终了，储蓄所（柜）根据活期储蓄存折使用销号登记簿当日使用、作废数量，填制表外科目付出传票，由储蓄事后监督员核对无误后，交综合员付记表外科目总账和储蓄所（柜）分户账。

作废的储蓄存单和储蓄存折，储蓄所（柜）在重要空白凭证使用销号登记簿“作废”栏内登记凭证号码，作废凭证各联加盖“作废”戳记，在号码下方处剪口（多联式存单剪客户联），储蓄存折和单联式存单在剪号联