企业内部审计及内部控制与财务风险管理章从大

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内部审计及内部控制与财务风险管理(学员版)精品PPT课件

内部审计与外部审计的比较
比较对象选派指定所需资格独立性权利主要目的工作范围的限制报告责任
内部审计
作为内部员工，由管理层选派指定
由管理层决定需要
外部审计
作为外部聘请的专业人员，由股东大会选派指定
由注册会计师协会及其他资格认定机构确定
仅独立于被审计的机构只有作为内部职工的权利
既独立于委托人, 又独立于被审计机构
拟订项目审计计划与审计方案
项目审计计划的内容：审计目的和审计范围；重要性和审计风险的评估；审计小组构成和审计时间的分配；对专家和外部审计工作结果的利用；
拟订项目审计计划与审计方案
审计方案的内容：具体审计目的；具体审计方法和程序；预定的执行人及执行日期；
拟订项目审计计划与审计方案
拟订项目审计计划与审计方案时需要考虑的影响因素：经营活动概况；内部控制的设计及运行情况；财务、会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况；上次外部审计的审计意见；
了解有关程序
理解分析相关经营风险及内部控制
程序分析程序测试程序改进
评估具体程序内的风险
评估具体程序的有效性及缺陷
测试现有的控制程序
－确认控制弱点
－原因
－补救措施
基本审计方法
讨论法 (Discussion) 观察法 (Observation) 审阅法 (Inspection) 抽样测试法 (Sampling)
小的企业
确定审计重要性水平，评估审计风险
审计重要性水平的层次：
报表层次的重要性水平；账户和交易层次的重要性水平；
确定审计重要性水平，评估审计风险

企业内控管理与财务风险防范分析

企业内控管理与财务风险防范分析作者：杨轶来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第9期企业的发展、成长壮大离不开企业内控管理和财务风险防范，尤其是面对激烈的市场竞争环境，外部市场的不稳定性和内部经营体系的变化性，一定程度上要求企业必须要加强全面加强内部控制管理，才能及时发现经营管理过程中存在的问题，积极采取灵活的措施加以应对，进而实现更高的经济效益和社会价值。

加强新形势下企业内控管理和财务风险防范分析，对企业现阶段发展和长远发展都具有重要的影响，同时也是新形势下发展的必然选择和必经之路。

一、企业内控管理和财务风险方法内涵分析企业内部控制管理不仅是对管理基础工作的控制，制定相应的制度，还需要对企业人员调度、财务管理、工作授权等方面进行全面管理，所以是一个比较复杂的管理过程。

财务风险防范是指在企业经营管理过程中，对可能出现的财务风险或者危机，采取有效的措施进行防范和规避，从而避免不利影响，将企业经营风险降到最低的管理活动。

企业财务风险和企业产品生产、市场变化需求、资金运转调度以及营销策划等各个方面都有很大的关系。

企业财务风险防范和企业内控管理两者之间互相影响，密不可分，互相协调，所似需要全面加强管理，才能形成强大合力，共同推动企业可持续发展。

对于企业而言，内部控制管理和财务风险防范，是重要的基础管理工作，也是需要引起高度重视的重要环节。

加强内控管理，既是企业现代化发展的必然要求，也是市场变化影响的必然结果。

通过加强内部控制管理，有助于企业及时掌握和了解经营战略目标完成情况，保证财务信息安全，提高财务管理水平，更好地规避风险。

同时开展企业内控管理和财务风险防范，形成的分析数据能够为企业长远发展决策制定提供重要参考，从而不断提高科学管理水平，提高资源最优化配置组合效率，更好地实现企业价值最大化。

二、目前企业在内控管理和财务风险防范方面存在的问题当前企业虽然采取了一些措施加强内控管理，积极应对各类财务风险，但是在实际实施过程中，仍然存在一些不足和问题，具体体现在：1．风险管理意识薄弱，没有紧跟市场形势变化加强全面管理。

企业内部审计对财务风险的管理作用

企业内部审计对财务风险的管理作用在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，其中财务风险是企业运营中需要重点关注和管理的关键领域。

企业内部审计作为企业内部管理的重要组成部分，在识别、评估和应对财务风险方面发挥着不可或缺的作用。

内部审计能够通过对企业财务活动的全面审查和监督，及时发现潜在的财务风险。

这就像是企业财务健康的“体检医生”，定期对企业的财务状况进行细致的检查。

例如，内部审计人员会审查企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，通过对各项财务数据的分析和比对，查找可能存在的异常情况。

比如，突然大幅增长或减少的资产、不合理的负债结构、异常的利润波动或者不稳定的现金流量等，这些都可能是潜在财务风险的信号。

内部审计还能够对企业的财务制度和流程进行评估和审查。

一个完善的财务制度和规范的流程是防范财务风险的重要保障。

内部审计人员会检查财务审批流程是否合理，财务核算方法是否符合会计准则，财务档案管理是否规范等。

如果发现制度存在漏洞或者流程不合理，能够及时提出改进建议，从而避免因制度缺陷和流程不当引发的财务风险。

在风险管理方面，内部审计有助于企业建立有效的风险预警机制。

通过对历史财务数据和业务情况的分析，内部审计可以帮助企业确定关键的风险指标，并设定相应的预警阈值。

当企业的业务活动触及这些阈值时，能够及时发出警报，提醒管理层采取措施加以应对，将财务风险控制在萌芽状态。

另外，内部审计在企业的投资决策和资金使用方面也发挥着重要作用。

在投资决策过程中，内部审计可以对投资项目进行可行性分析和风险评估，为管理层提供客观、准确的信息，帮助企业做出明智的投资决策，降低投资风险。

同时，在资金使用过程中，内部审计能够监督资金的流向和使用效率，防止资金被滥用、挪用或者浪费，保障企业资金的安全和合理运用。

内部审计还能够促进企业内部各部门之间的沟通与协作，共同应对财务风险。

在审计过程中，内部审计部门会与财务部门、业务部门等进行交流和沟通，了解各部门的工作情况和存在的问题。

★企业内部审计及内部控制与财务风险管理

讲师介绍：章从大先生(中国唯一纵横“财务、人力资源、管理”三大领域的“三栖”实战财务专家)中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA）、注册税务师（CPT），著名实战派财务管理专家与人力资源管理专家。

★企业内部审计及内部控制与财务风险管理深圳、上海开课主办单位：华晟培训时间地点：2012年04月14-15日深圳时间地点：2012年04月21-22日上海时间地点：2012年05月18-19日深圳时间地点：2012年05月25-26日上海标准费用：2600元/人（含培训、指定培训教材、2天午餐、茶点费等）参课对象：董事会、监事会成员;负责内部控制和内部审计部门的经理、主管;总经理、财务副总经理以及其他高级经营管理人员;财务总监、财务经理、财务主管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作人士。

课程背景：如何确保企业经营的效率和效果？如何确保企业财务报告的可靠性？如何保证企业始终遵守法律法规？如何保证企业资产的安全？如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？……为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。

改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。

培训收益：通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”课程内容：内部审计篇一、内部审计的基本概念（一）内部审计的概念1）概念2）目的3）内部审计与外部审计的比较（二）内部审计的发展阶段1）控制 2）控制结构3）企业风险4）企业风险管理流程（三）内部审计的角色1）监督者2）检察员3）协助者4）咨询师（四）内部审计过程1）理解期望2）分析经营状况3）确认程序与风险4）分析程序与风险5）汇报与跟踪（五）基本审计方法1）与管理层讨论2）实地观察3）审阅书面资料4）抽样测试二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题1）审计通知书与审计业务约定书2）审计计划3）重要性与审计风险4）内外部审计的评价、协调与专家的使用5）审计抽样6）审计证据7）审计工作底稿8）审计报告9）审计质量控制三、内部审计具体准则讲解1）内部控制审计2）舞弊的预防检查与报告3）后续审计4）内部审计督导5）结果沟通6）遵循性审计7）分析性复核8）风险管理审计10）人际关系11）内部审计的控制自我评估法12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系13）内部审计机构的管理14）经济性审计15）效果性审计16）效率性审计四、内部审计实施中需要关注的几个问题1）符合性测试与实质性测试2）重要性、审计风险与审计抽样3）不同类型审计的特殊考虑内部控制篇一、内部控制概论（一）内部控制的概念1）内部控制的一般概念2）COSO报告的定义3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）职责分工2）实物接触控制3）内部核查4）充分的书面记录5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分2）按控制内容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制2）协调配合3）岗位匹配4）成本效益5）整体结构（四）控制点与控制技巧1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处2）一般控制技巧总结：内部控制的局限二、内部控制规范总揽（一）内部控制基本规范1）总则2）内部环境3）风险评估4）控制活动5）信息与沟通6）内部监督（二）内部控制评价指引1）总则2）内部控制评价的内容和标准3）内部控制评价的程序和方法4）内部控制缺陷认定和评价报告（三）内部控制应用指引1）资金2）采购3）存货4）销售5）工程项目6）固定资产7）无形资产8）长期股权投资9）筹资10）预算11）成本费用12）担保13）合同协议14）业务外包15）对子公司的控制16）财务报告编制与披露17）人力资源政策18）信息系统一般控制19）衍生工具20）企业并购21）关联交易22）内部审计三、业务流程重组（一）流程重组的症状1）市场份额下降2）交货期延长3）竞争能力降低4）生产率降低5）客户满意度降低6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略2）流程设计3）实施4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户2）制定愿景和战略3）设计产品和服务4）市场营销5）生产和配送产品及提供服务6）向客户开票收款及提供服务7）人力资源管理8）财务管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门2）工作内容及步骤3）部门间的相互关系4）业务文件5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领2）阴阳发票3）无中生有4）侵吞不报5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海8）里应外合9）暗渡陈仓10）混水摸鱼11）偷梁换柱12）张冠李戴13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标2）整合控制流程3）鉴别控制环节4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）资金内控实例2）采购内控实例3）存货内控实例4）销售内控实例5）工程项目内控实例6）固定资产内控实例7）无形资产内控实例8）长期股权投资内控实例9）筹资内控实例10）预算内控实例11）成本费用内控实例12）担保内控实例13）人力资源政策内控实例14）内部审计内控实例（四）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境2）内部牵制3）内部审计4）财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念2）财务风险与经营风险的区别（二）财务风险的种类1）筹资风险2）投资风险3）资金回收风险4）收益分配风险。

企业财务管理中的内部控制与审计

企业财务管理中的内部控制与审计一、引言在现代商业环境下，企业财务管理的重要性日益凸显。

为了确保企业的财务安全和稳定运营，内部控制和审计成为企业必须重视的环节。

本文将从内部控制和审计的定义、作用、重要性以及实施方法等方面进行探讨。

二、内部控制的定义与作用内部控制是企业为了达成经营目标，在内部建立的一种保证措施体系。

它涉及企业的财务、运营和监管等方面，目的是通过规范的流程和制度来实现财务风险的识别、评估和控制。

内部控制的作用主要体现在以下几个方面：1. 预防风险：通过内部控制措施，企业能够及时发现并消除潜在风险，确保企业财务的安全。

2. 提高效率：规范的内部控制流程能够减少资源的浪费和滥用，提高企业的经营效率。

3. 提升财务报告的可靠性：内部控制能够确保财务报告的准确性和真实性，提高报告的可靠性。

4. 防止欺诈行为：内部控制能够有效预防和发现内部的欺诈行为，维护企业的利益。

三、内部控制的重要性内部控制在企业财务管理中具有重要的地位和作用。

首先，良好的内部控制能够提高财务管理的效率和效益，保障企业的正常运营。

其次，它可以提高企业的竞争力和信誉度，吸引更多投资者和商业伙伴。

最后，内部控制是企业合规性的重要保障，有助于企业遵守相关法律法规，维护企业形象与声誉。

四、内部控制的实施方法实施内部控制需要采取一系列的措施和方法，具体包括：1. 建立清晰的职责分工：明确各部门和岗位的职责和权限，减少重复劳动和责任不明的情况。

2. 设立健全的制度与流程：制定财务管理相关的制度和流程，明确各项工作的具体操作规范。

3. 风险评估和控制：对企业内部可能存在的风险进行评估，制定相应的控制措施来降低和防范风险。

4. 内部监督和审计：建立独立的内部监督和审计机构，对公司内部的财务状况和业务进行监督和审计。

5. 培训和教育：加强员工对内部控制意识的培训，提高员工的风险意识和财务管理能力。

五、审计在企业财务管理中的作用审计是对企业财务状况和经营活动的一项独立的检查和评估。

财务风险与内部控制管理制度

财务风险与内部掌控管理制度第一章总则第一条目的与依据1.1 本制度的目的是为了规范企业的财务风险管理和内部掌控工作，提高企业的财务风险防范和掌控水平，保障企业的财务安全和稳定发展。

1.2 本制度的订立依据包含国家相关法律法规、企业内部管理规定和国际财务准则等。

第二条适用范围2.1 本制度适用于企业内全部财务风险与内部掌控管理工作。

2.2 全部员工都有责任遵守和执行本制度的规定。

第二章财务风险管理第三条财务风险识别与评估3.1 企业应建立完善的财务风险识别与评估机制，对可能显现的财务风险进行全面、系统的分析和评估。

3.2 财务风险的评估包含但不限于市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等方面。

第四条财务风险防范与掌控4.1 企业应订立相应的风险防范和掌控策略，保证财务风险的及时发现、快速应对和有效掌控。

4.2 风险防范和掌控策略应包含但不限于加强内部审计、掌控账务准确性、建立健全的财务制度和报告制度、加强内部人员培训等方面。

第五条财务风险应急预案5.1 企业应建立健全财务风险应急预案，以应对可能发生的重点财务风险事故。

5.2 财务风险应急预案应包含但不限于事故的定义、应急响应程序、责任的明确、资源调配等方面。

5.3 在事故发生后，相关部门和人员应依照财务风险应急预案的要求，快速采取相应的措施，避开财务损失的进一步扩大。

第三章内部掌控管理第六条内部掌控目标6.1 企业的内部掌控目标包含但不限于保障企业财务的可靠性和准确性、提升财务信息的透亮度和可信度、保护企业资产和利益等方面。

6.2 内部掌控的核心是防备和掌控财务风险，保证企业的财务活动合法、规范和高效进行。

第七条内部掌控原则7.1 内部掌控工作应遵从有效性原则，即掌控措施必需能够实现预期的掌控目标。

7.2 内部掌控工作应遵从适度原则，即掌控措施的本钱应与其效果相适应。

7.3 内部掌控工作应遵从全面性原则，即对企业的各项财务风险和内部掌控风险进行全面管理。

内部审计部内部审计与风险控制制度

内部审计部内部审计与风险控制制度一、前言内部审计是一个组织内部的重要职能，致力于提供独立的和客观的审计意见和建议，以帮助组织达到其目标。

为了确保内部审计的有效性和效率，建立一个完善的内部审计与风险控制制度是至关重要的。

二、内部审计与风险控制的关系内部审计与风险控制密切相关，二者相互促进、相互支持。

内部审计通过对组织内部控制环境、管理过程和风险管理的评估，为组织提供定期的审计报告，帮助组织发现和解决潜在的风险和问题。

同时，风险控制制度的建立和运行需要内部审计的监督和评价，确保其有效性与合规性。

三、内部审计与风险控制制度的必要性1.强化内部管理内部审计以其独立性和客观性，能够全面评估组织的管理体系，提供合理的建议和改进方向。

风险控制制度的建立则能促使组织更加重视风险管理，完善内部管理架构，提高决策的科学性和准确性。

2.预防风险损失通过内部审计的定期检查和评估，可以提前发现和识别潜在的风险，并及时采取措施进行风险管理与控制。

风险控制制度的有效实施可以最大限度地降低组织的风险损失，保护企业的财产和利益。

3.提高运营效率内部审计通过不断优化检查和评估流程，提出改进建议，帮助组织优化业务流程和运营模式，提高工作效率和资源利用率。

风险控制制度的建立则能够规范和标准化组织的运作，减少错误和失误，提高工作效率。

4.确保合规与道德规范内部审计部门在开展工作时，需要遵守相关的法律法规和职业道德准则，保证工作的合规性和诚信性。

风险控制制度的建立能够规范组织的行为准则和道德规范，确保组织的经营活动合法、透明和公正。

四、内部审计与风险控制制度的建立和运行1.明确职责和权限内部审计部门和风险控制部门应明确各自的职责和权限，确保内部审计的独立性和风险控制的全面性。

内部审计部门应制定相关的内部审计手册，明确工作范围、时程和方法。

2.制定审计标准和流程内部审计部门应制定一套完善的审计标准和流程，以保证内部审计工作的规范和一致性。

审计标准应根据组织的特点和行业的要求进行定制，审计流程应逐级审批，确保审计结果的准确性和可靠性。

企业内部审计及内部控制与财务风险管理

企业内部审计及内部控制与财务风险管理【课程收益】通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”【课程大纲】内部审计篇内部审计的基本概念引言：解开你对内审的困惑（一）内部审计的概念1）概念 2）目的 3）内部审计与外部审计的比较（二）设置内审部门的考虑因素1）企业规模与经营的复杂性 2）业务特点与风险控制 3）提升内审部门的独立性4）营造良好的内审环境的方法（三）内部审计的发展阶段1）控制 2）控制结构 3）企业风险4）企业风险管理流程（四）内部审计的角色1）监督者 2）检察员 3）协助者 4）咨询师（五）内部审计的先进理念1）在审计内容上，强调以管理审计为重点 2）在审计策略上，采取参与、合作的方式3）注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会（六）内部审计的发展趋势1）从回顾历史到着眼未来 2）从强调控制到关注风险 3）从强调独立到注重价值4）从会计、审计知识到复合知识结构 5）从经营审计到战略审计 6）从强迫接受到自愿进行从内审流程的角度关注内审的实务操作（一）审计计划阶段1）了解被审计单位 2）确定审计范围以及审计重点3）确定重要性水平，评估审计风险 4）拟定项目审计计划与审计方案（二）审计实施阶段1）符合性测试的目的、方法及其实施 2）实质性测试的目的、方法及其实施（三）审计报告阶段1）结果汇总与试算平衡 2）审计结果的沟通 3）撰写审计报告的具体要求与写作技巧三、内部审计的技术方法与实战技巧（一）审查书面材料的方法1）顺查法与逆查法 2）详查法与抽查法（二）客观实物证实法1）盘点 2）调节 3）鉴定（三）审计调查方法1）观察、询问、函证 2）创造互相理解的氛围 3）学员倾听的技巧4）“快”与“准”是关键 5）别被审计对象对象牵着鼻子走（四）实施有效抽样，保证审计质量1）经验抽样的实施步骤与实施要点 2）随机抽样的实务操作3）系统抽样与随意抽样（五）分析型复核1）分析型复核的概念 2）分析型复核在审计全过程中的运用 3）运用分析型复核时的注意事项内部审计实务操作指导（一）审计证据与审计工作底稿1）获取审计证据必须考虑的因素 2）获取审计证据的方法3）审计工作底稿的要素 4）编制审计工作底稿的要点（二）内部控制与风险管理审计1）内部控制审计 2）风险管理审计（三）年报审计与财务收支审计1）年报审计的操作要点 2）收入与支出的审计（四）经济责任审计1）责任的涵义以及关注点的演变 2）关注结果 3）关注过程（五）三大常见管理类审计的实施1）效果性审计 2）效率性审计 3）经济性审计（六）遵循性审计1）遵循性审计的概念与遵循性审计的重要性2）遵循性审计的遵循性标准 3）从会计信息与相关资料切入实施遵循性审计财务风险及防范篇财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的区别（二）财务风险的种类1）筹资风险 2）投资风险 3）资金回收风险4）收益分配风险（三）财务风险的特征1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性（四）企业财务风险成因分析1）环境影响 2）资产结构与资本结构不合理3）财务决策失误 4）管理人员认知偏差：财务风险的评估与控制（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）（二）财务风险的控制与防范措施1）承受法 2）规避法 3）降低法 4）分担法一、内部控制概论（一）内部控制的概念 1）内部控制的一般概念 2）COSO报告的定义 3）内部控制的种类（二）内部控制的属性1）职责分工 2）实物接触控制 3）内部核查 4）充分的书面记录 5）恰当的授权（三）内部控制的种类1）按控制性质分2）按控制内容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制时序分（四）内部控制的设计原则1）相互牵制 2）协调配合 3）岗位匹配 4）成本效益 5）整体优化总结：内部控制的局限性二、内部控制规范总揽（一）内部控制基本规范1）总则 2）内部环境 3）风险评估4）控制活动 5）信息与沟通 6）内部监督（二）内部控制评价指引1）总则 2）内部控制评价的内容和标准 3）内部控制评价的程序和方法 4）内部控制缺陷认定和评价报告（三）内部控制应用指引1）资金 2）采购 3）存货 4）销售5）工程项目 6）固定资产 7）无形资产8）长期股权投资 9）筹资 10）预算 11）成本费用 12）担保13）合同协议 14）业务外包 15）对子公司的控制16）财务报告编制与披露 17）人力资源政策 18）信息系统一般控制 19）衍生工具20）企业并购 21）关联交易 22）内部审计三、业务流程重组（一）流程重组的症状1）市场份额下降 2）交货期延长 3）竞争能力降低4）生产率降低 5）客户满意度降低 6）环境剧变（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点1）制定重组策略 2）流程设计 3）实施 4）效果评估（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）1）了解市场和客户 2）制定愿景和战略 3）设计产品和服务 4）市场营销 5）财务管理6）生产和配送产品及提供服务 7）向客户开票收款及提供服务 8）人力资源管理（四）业务流程图1）业务流程涉及的部门 2）工作内容及步骤 3）部门间的相互关系4）业务文件 5）业务流程图操作手册示例四、内部控制实务（一）常见的舞弊类型1）虚报冒领 2）阴阳发票 3）无中生有 4）侵吞不报 5）模仿签字6）假公济私7）瞒天过海 8）里应外合 9）暗渡陈仓 10）混水摸鱼 11）偷梁换柱12）张冠李戴 13）监守自盗（二）内部控制的设计步骤1）确定控制目标 2）整合控制流程 3）鉴别控制环节 4）确定控制措施（三）内部控制实例详解1）资金内控实例 2）采购内控实例 3）存货内控实例 4）销售内控实例5）工程项目内控实例 6）固定资产内控实例 7）无形资产内控实例8）长期股权投资内控实例 9）筹资内控实例 10）预算内控实例 11）成本费用内控实例12）担保内控实例 13）人力资源政策内控实例 14）内部审计内控实例（四）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控【讲师介绍】章从大中国人民大学MBA，中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。

内部审计部门内部控制与风险管理总结

内部审计部门内部控制与风险管理总结内部审计部门是企业内部的一个重要机构，负责评估和改善企业内部控制体系，并对组织的风险管理提供支持。

在过去的一段时间里，我们的内部审计部门在内部控制与风险管理方面取得了一些重要的成果和经验，现将其总结如下：一、内部控制的重要性内部控制是指企业为达成业务目标而制定的一系列政策、程序和制度，旨在有效管理和监督组织的资源并保护其资产。

良好的内部控制有助于确保企业的财务报告准确可靠、合规合法，并有效防范潜在风险和欺诈行为。

在过去的一段时间里，我们的内部审计部门积极推动内部控制的建立和完善，通过制定和执行一系列内控政策和程序，有效提升了企业的运营效率和风险管理能力。

二、内部控制的核心要素1. 控制环境：包括企业领导层的态度和行为、内部控制意识和风险意识的培养等。

我们的内部审计部门通过与管理层密切合作，促进了企业文化的形成和内控氛围的建立。

2. 风险评估：包括对企业内部和外部风险进行评估、开展风险管理活动等。

我们的内部审计部门通过制定风险评估框架和工具，有效识别和评估了企业面临的各类风险，并提供了相应的管理建议和措施。

3. 控制活动：包括内部报告和控制措施的建立，以及资源的合理配置和利用等。

我们的内部审计部门着重关注关键业务流程和风险区域，通过执行内控测试和审计活动，确保内部控制的有效运行。

4. 信息与沟通：包括信息的有效获取、处理和传递以及员工间和部门间的沟通等。

我们的内部审计部门通过建立信息共享平台和内部通讯机制，促进了信息的快速传递和沟通的高效实施。

5. 监督与反馈：包括内部监测和持续改进，以及对内控系统运行情况的监督和评估等。

我们的内部审计部门定期进行内控自评和内审活动，及时发现和解决存在的问题，并提供改进措施和建议。

三、风险管理的重要性风险管理是指通过识别、评估和应对各类风险，以达到企业目标的安全、稳定和可持续发展。

我们的内部审计部门在风险管理方面发挥了重要作用，通过与业务部门紧密合作，建立了全面的风险管理体系。

内部审计与风险控制管理制度

内部审计与风险控制管理制度随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。

为了确保企业持续稳健的经营，内部审计和风险控制管理制度被广泛应用于企业管理实践中。

本文将探讨内部审计与风险控制管理制度在企业中的重要性，以及如何建立和完善这些制度。

一、内部审计的定义和作用内部审计是指由企业内部的专业审计师或者审计团队对企业内部管理、财务状况和风险控制等进行独立、客观、全面的审计评估和监督。

它旨在帮助企业全面了解自身的内部运营状况，识别潜在的风险和问题，并提供合规性和运营效率的改进建议。

内部审计的作用主要有以下几个方面：1.风险识别与预防：通过对企业内部的运营、财务和管理等方面进行全面审计，及时识别潜在的风险和问题，并提出相应的防控措施，有效预防风险的发生。

2.提升运营效率：内部审计可以评估企业的内部控制制度和流程，发现并改善存在的问题，提升企业的运营效率和内部管理水平。

3.监督合规性：内部审计可以评估企业的合规性程度，确保企业按照相关法律法规和内部规章制度开展业务活动，避免违规行为带来的法律风险和声誉损害。

二、风险控制管理制度的建立和完善为了有效实施风险控制管理，在企业内部建立和完善相应的制度非常关键。

以下是建立和完善风险控制管理制度的几个方面：1.明确责任和权限：企业应当明确风险控制的责任主体和权限范围，为相关人员提供明确的工作指引。

不同部门和岗位之间的工作职责应当明确划分，确保责任的有效落实。

2.制定制度和流程：企业应当根据自身的业务特点和风险情况，制定相应的制度和流程。

这些制度和流程应当具有操作性和可实施性，并且需要经过相关部门和岗位的共同验证和监督。

3.风险评估和监控：企业应当建立风险评估和监控机制，通过定期的风险评估和监控，识别和评估潜在的风险，并采取相应的防范和控制措施。

同时，应当建立风险信息的收集、报告和跟踪机制，确保风险信息的及时有效传递。

4.持续改进和培训：风险控制管理制度需要不断完善和改进。

财务管理制度的内部控制与内部审计

财务管理制度的内部控制与内部审计近年来，随着公司财务丑闻的频繁发生，财务管理制度的内部控制与内部审计成为各级企业日益重视的问题。

内部控制是指企业内部自我控制的一种管理手段，旨在保证企业财务报告的准确性、合规性和可靠性。

而内部审计则是通过独立的审计程序和方法，对财务管理制度的内部控制进行检查、评估和改进，进一步提升企业的治理效能。

首先，财务管理制度的内部控制是指企业为了达成财务管理目标而制定和实施的一系列控制措施。

它包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。

内部控制环境是指企业内部控制的理念和价值观，以及员工的道德素质和行为规范。

风险评估是指企业通过对内外部环境的分析，确定相关风险的概率和影响，以便对这些风险进行控制和管理。

控制活动则是指企业通过设立各种控制程序和措施，确保财务活动的合规性和规范性。

信息与沟通是指企业内外部信息的获取、处理和传递的渠道和机制。

监督是指对内部控制的评价和监督，以及对发现的问题进行整改和改进。

其次，财务管理制度的内部审计是用于评估和改进内部控制的一种独立的审计活动。

它通过独立的审计程序和方法，对企业内部控制的有效性和合规性进行检查和评估。

内部审计主要包括风险评估、内部控制评价、内部审计和问题整改等环节。

风险评估是指对企业内外部环境中的各种风险进行分析和评估，以确定影响财务管理制度的重要风险。

内部控制评价是指对财务管理制度中各项控制措施的有效性和合规性进行评估和检查，以确保其能够有效地实现预期的财务管理目标。

内部审计则是对财务管理制度的内部控制进行全面的审计和检查，以发现问题和提出改进建议。

问题整改是指对于发现的问题和不符合的情况，进行及时的整改和改进，以提升财务管理制度的效能和可靠性。

财务管理制度的内部控制与内部审计的重要性不言而喻。

首先，它可以提高企业财务报告的准确性和真实性，减少企业财务丑闻的发生。

由于财务报告是企业向外界提供的重要信息，其准确性和真实性对于投资者、债权人和其他利益相关者具有重要的影响。

公司内部审计与风险控制制度

公司内部审计与风险掌控制度一、前言本规章制度旨在规范公司内部审计与风险掌控工作，确保公司运营与管理的合规性和稳定性，提高公司管理水平与效益，保护公司利益及连续发展。

二、审计与风险掌控职责1.公司内部审计部门负责订立年度审计计划、执行内部审计活动，并及时向高级管理层供应审计报告和相关建议。

2.公司各部门需乐观搭配内部审计部门的工作，供应相关数据和资料，并按要求执行审计结果中的改进措施。

3.高级管理层负责对审计报告进行评估，并采取适当措施解决存在的问题和缺陷。

4.公司全体员工需遵守并执行内部审计与风险掌控制度，乐观搭配内部审计工作，并自动报告存在的内部风险隐患。

三、审计与风险掌控流程1.审计计划订立–内部审计部门每年订立审计计划，明确审计目标、时间、范围、方法和责任人，并报告高级管理层审批。

–审计计划应综合考虑公司整体风险和各部门的特殊风险，并确保掩盖全面、连续实施。

2.审计准备–内部审计部门在执行审计任务前，需与被审计部门预先沟通，取得相关信息和准备审计工作所需的文件和数据。

–被审计部门应乐观搭配供应所需的支持，并确保数据的真实、准确、完整。

3.审计执行–内部审计部门依据审计计划及相关法规、标准进行实质性审计工作，包含文件审核、数据分析、流程检查、实地调查等环节。

–审计过程中，内部审计人员应遵守尽职尽责、保密、公正、客观的原则，严禁泄露审计信息。

4.审计报告–内部审计部门依据审计结果，撰写审计报告，明确问题、风险与建议，并报告给被审计部门及高级管理层。

–被审计部门应及时对审计报告进行整改，并向内部审计部门提交整改计划和落实情况报告。

5.审计跟踪–内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保被审计部门在合理的时间内完成整改，并落实有效的风险掌控措施。

–审计跟踪结果应及时报告给高级管理层，并提出进一步的建议和措施。

四、内部风险掌控机制1.风险管理与评估–公司各部门应订立有效的风险管理与评估机制，定期识别、评估和报告相关风险，并采取相应的风险掌控措施。

公司财务管理中的审计与内部控制

公司财务管理中的审计与内部控制随着企业规模的扩大和财务风险的增加，审计与内部控制在公司财务管理中变得越来越重要。

审计是对公司财务状况、业绩和风险的独立评估过程，而内部控制则是为了保护公司利益，确保财务信息的准确性和可靠性而建立的一系列制度和措施。

本文将探讨公司财务管理中的审计与内部控制的重要性以及它们在保障公司财务健康的作用。

一、审计的重要性审计是对公司财务状况的全面检查与评估，具有以下几个重要作用：1. 提供真实、准确的财务信息：审计人员对公司的账目、账簿和财务报表进行独立的核查，确保财务信息的真实性和准确性。

这有助于投资者、债权人和其他利益相关者了解公司的财务状况，做出正确的决策。

2. 评估风险与控制：审计人员对公司的财务管理制度、内部控制流程进行评估，发现并帮助解决潜在的风险和问题。

通过审计，可以及时发现财务舞弊、盗窃、滥用职权等违法或不当行为，保护公司财务利益。

3. 增强公司的公信力：通过独立的审计过程，公司向外界展示了其财务报告的可靠性和透明度，提升了公司的公信力和市场声誉。

这对于公司获取融资、吸引投资者和合作伙伴都具有重要意义。

二、内部控制的作用内部控制是为了保护公司的资产、确保财务准确和规范而建立的一系列制度和措施，其作用包括：1. 预防和减少错误与失误：通过建立合适的内部控制流程，可以杜绝人为和系统性的错误，减少公司的风险。

比如建立审批制度、凭证制度等，明确责任与权限，严格控制财务操作。

2. 发现并预防潜在风险：内部控制可以发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施予以预防。

例如，建立健全的风险管理机制，及时发现和应对市场风险、信用风险等，保护公司的财务安全。

3. 促进财务信息的准确与及时：内部控制流程确保了财务信息的准确性和及时性，从而提供了决策的基础。

通过内部核算和报告，公司管理层能够及时了解经营状况并做出相应的调整。

三、审计与内部控制的关系审计与内部控制是公司财务管理中相辅相成的两个重要环节。

中小企业财务部门的内部审计与风险控制职责

中小企业财务部门的内部审计与风险控制职责随着中小企业的快速发展，财务部门承担着越来越重要的角色。

其中，内部审计和风险控制是财务部门的关键职责。

本文将探讨中小企业财务部门在内部审计和风险控制方面的职责，并提供一些建议以加强这些职能的有效实施。

一、内部审计的职责内部审计是指在公司内部对财务和业务进行全面检查和评估，以确保其合规性和有效性。

中小企业的财务部门在内部审计方面肩负着以下职责：1. 审计程序的制定：财务部门应制定并完善内部审计程序。

这包括确定审计的频率、范围和方法，并确保其符合相关法规和公司政策。

2. 审计风险评估：财务部门需要评估公司的风险状况，并确定需要重点审计的领域。

这有助于确保审计资源的有效分配，并提供有针对性的审计建议。

3. 财务信息审计：财务部门应审查和验证公司的财务信息，包括财务报表、会计记录和报告，以确保其准确性和可靠性。

4. 内部控制审计：财务部门需要评估公司的内部控制制度，并提供改进建议。

这有助于确保公司的财务活动合规，并防范内部欺诈和错误。

5. 遵从性审计：财务部门应确保公司遵守相关法规和行业标准。

通过审查公司的合规性政策和程序，以及评估其执行情况，有助于防止法律风险和罚款。

二、风险控制的职责中小企业财务部门在风险控制方面的职责与内部审计密切相关。

以下是财务部门在风险控制中的主要职责：1. 风险管理策略的制定：财务部门应帮助制定公司的风险管理策略。

这包括确定和评估潜在风险，并提供相应的控制方法和措施。

2. 风险评估和监测：财务部门需要对公司的风险进行评估和监测。

这可以通过制定风险指标、定期监控和报告风险状况来实现。

3. 控制活动的设立：财务部门应制定和实施相应的风险控制措施。

例如，建立预算控制、审批程序和内部审计制度，以降低公司的风险暴露。

4. 风险意识和培训：财务部门应加强员工的风险意识，并提供相关的培训和教育。

这有助于全员参与风险控制，并提高公司应对风险的能力。

5. 风险报告和沟通：财务部门需要定期向管理层报告公司的风险状况，并与其他部门进行有效的沟通。

内部审计及内部控制与财务风险管理共192页文档

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谢谢！
1Hale Waihona Puke 2内部审计及内部控制与财务风险管理
16、自己选择的路、跪着也要把它走完。 17、一般情况下)不想三年以后的事，只想现在的事。现在有成就，以后才能更辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须充满光明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的人只能引为烧身，只有真正勇敢的人才能所向披靡。
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华

财务内部控制与企业财务风险管理

财务内部控制与企业财务风险管理财务内部控制是企业对财务活动进行有效管理的重要手段，可以协助企业建立一套完整的财务管理体系，保障企业正常运营和合法合规经营。

而企业财务风险管理则是企业在实际运营中面对的风险全貌的掌控和处理，同时也是实现企业长期发展战略的一个重要过程。

本文就谈谈财务内部控制与企业财务风险管理吧。

一、财务内部控制1. 定义和目的财务内部控制指企业为保障财务信息的真实性、可靠性和及时性而采取的一系列措施。

其中，企业内部控制重要控制环节包括：会计核算、财务报告、预算控制、资产保护和风险管理等。

其目的在于保证企业的财务信息完整、准确、及时和合规，提高企业运营效率和管理水平，同时也直接影响着企业的信誉和业务扩张等重要领域。

2. 重要性财务内部控制是企业财务管理的核心环节，正确实施财务内部控制能够有效地降低企业经营风险，提升财务信息的准确性和可靠性，保护企业权益和声誉。

而财务内部控制失灵可能会导致的问题包括：误报、漏报、偷漏税、造假、资产流失、财务失信等，进而影响企业的信誉、客户和投资者的信任等重要问题，严重时还可能涉及法律责任。

3. 实施方法和效果实施财务内部控制的过程中，企业应先明确内部控制的目标和原则，制定相应的内部管理制度和流程，同时也需要定期对财务目标和风险进行评估和监督。

与此同时，应做好内部控制的信息系统，确保操作正确性和数据完整，防止造假或恶意篡改；此外需要规范授权和审批流程，避免内部人员滥用职权和违规操作等。

通过财务内部控制的正确实施，企业可以实现以下效果：降低潜在风险，提高内部管理效率，减少因操作和账务错误而产生的成本，增加企业运营的可持续性等。

二、企业财务风险管理1. 定义和范围企业财务风险管理是一个综合的、系统的风险管理体系，主要包括资金风险、经营风险、市场风险、信用风险等多个方面。

其中，由于财务活动的重要性，财务风险的监控和管理尤为重要。

财务风险监管和管理的范畴包括资金管理、企业并购与处置、税务风险管理、企业重大资产组合和金融衍生品管理、企业信用管理等多个方面。

企业内部审计及内部控制与财务风险管理课纲讲义

如何保证企业经营管理合法合规？如何保证企业资产的安全？如何确保企业财务报告以及相关信息的真实完整？如何提高企业经营的效率和效果？如何促进企业实现发展战略？如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施加以优化？……为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制系统，有效的内部控制体系已成为企业稳健经营与永续发展的关键。

改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制的必要性，通过构建与实施内部控制，旨在帮助企业实现从“偶然成功”向“必然成功”的华丽转变，打造百年企业。

培训收益：通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性与效益性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：一、通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制体系完整而系统的认识二、掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进三、掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点四、掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险五、深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”课程大纲：内部审计篇一、审计相关理念（一）内部审计的发展历程1）国际内部审计师协会关于内部审计的定义变迁及其概念重点2）中国审计协会关于内部审计的定义（二）当前内部审计的先进理念与发展趋势1）内部审计的先进理念①在审计内容上，强调以管理审计为重点②在审计策略上，采取参与、合作的方式③注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会2）内部审计的发展趋势①从回顾历史到着眼未来②从强调控制到关注风险③从强调独立到注重价值④从会计、审计知识到复合知识结构⑤从经营审计到战略审计⑥从强迫接受到自愿进行（三）设置内部审计部门的原因及其审计环境的优化1）设置内部审计部门的原因 2）审计环境的优化二、从审计流程的角度探讨审计实务问题（一）审计计划阶段1）了解被审计单位 2）确定审计范围以及审计重点3）确定重要性水平，评估审计风险 4）拟订项目审计计划与审计方案（二）审计实施阶段1）符合性测试 2）实质性测试（三）审计报告阶段1）审计结果汇总与试算平衡 2）审计结果的沟通3）审计报告的结构与撰写技巧三、主要审计实务问题探讨（一）分析性复核1）分析性复核的概念 2）分析性复核在审计不同阶段的运用3）运用分析性复核时的注意事项（二）审计抽样1）经验抽样的实施步骤与要点 2）随机抽样的实施步骤与要点（三）几种特殊类型审计的实施1）遵循性审计 2）经济性审计 3）效果性审计 4）效率性审计内部控制篇一、内部控制概论（一）内部控制的概念1）内部控制的概念 2）内部控制的要素（二）内部控制的分类1）按控制内容分类 2）按控制地位分类3）按控制功能分类 4）按控制时序分类（三）内部控制的原则1）全面性原则 2）重要性原 3）制衡性原则 4）适应性原则5）成本效益原则二、内部控制规范体系（一）内部控制规范体系的组成及其架构1）基本规范 2）评价指引 3）审计指引 4）应用指引（二）内部控制基本规范1）控制环境①公司治理：董事长与董事的关系，董事长与总经理的关系②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果③人力资源管理：强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定④管理哲学与企业文化：诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因2）风险评估①内部风险因素与外部风险因素②四大风险应对策略③固有风险可能性评级④风险影响程度评估标准⑤固有风险评级矩阵⑥风险清单的编制3）控制活动①不相容职务分离控制②授权审批控制③会计系统控制④财产保护控制⑤预算控制⑥运营分析控制⑦绩效考评控制⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制4）信息与沟通①信息的重要性：主要管理资源，80%的管理问题与沟通不良有关②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展5）内部监督：某企业监督体系介绍（二）内部控制的自我评价1）内部控制评价对象与评价内容 2）内部控制评价的组织形式和职责3）内部控制评价的原则 4）评价工作底稿设计5）内控测试工作流程 6）企业内控测试通知范例7）测试报告范例 8）内控综合检查评价方案范例9）内部控制缺陷认定案例（三）内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析1）资金管理：统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式2）采购管理：西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化3）资产管理：重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理4）销售管理：《白毛女》与客户信用管理价值链5）预算管理：预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具三、业务流程重组（一）主要流程的分类1）绩效创造流程 2）绩效辅助流程（二）不同流程的主要风险及其管控案例分享1）绩效创造流程主要风险及其管控案例分享：侧重战略管理与营销管理2）绩效辅助流程主要风险及其管控案例分享：侧重人力资源管理与公共关系管理四、内部控制实务（一）内部控制构建案例分析1）构建内部控制的背景分析 2）主要实施步骤与各步骤实施要点介绍3）主要经验与做法（二）内部控制手册的编写1）内部控制手册的结构 2）内部控制手册编写重点与难点3）内部控制手册编写案例分享与讨论（三）建立内部控制系统必须考虑的重要因素1）控制环境 2）内部牵制 3）内部审计 4）财务内控财务风险及防范篇一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析（一）财务风险的一般概念1）财务风险的概念 2）财务风险与经营风险的关系（二）财务风险的特征1）客观性 2）全面性 3）不确定性 4）激励性二、财务风险的评估模型（一）经营亏损预警（二）资金链预警（三）沃尔比重评分法（四）Z-Score模型授课专家介绍章从大（（公开课，内训：4OO-O33-4O33）世界华人讲师500强，中国人民大学工商管理硕士（MBA），中国注册会计师（CPA），注册税务师（CPT），中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师，中国财税课程生动化、形象化第一人。

公司章程中的内部审计与风险控制机制

公司章程中的内部审计与风险控制机制随着企业的发展壮大，内部审计和风险控制机制成为了公司管理中不可或缺的重要环节。

在公司章程中明确内部审计和风险控制机制的具体要求和流程，可以帮助公司建立健全的内控体系，提高企业运营效率，降低经营风险。

本文将重点讨论公司章程中内部审计与风险控制机制的制定和实施。

一、内部审计内部审计是指公司内部开展的对企业内部控制、风险管理和业务运行情况的独立评价活动。

公司章程中应明确内部审计的目的、职责和权限，并制定相应的工作程序和责任分工。

首先，公司章程中应明确内部审计的目的。

公司内部审计的目的包括但不限于评估内部控制的有效性、识别和评估风险以及提供改进建议等。

通过明确内部审计的目的，可以确保内部审计活动与公司的整体战略目标保持一致。

其次，在公司章程中应定义内部审计的职责和权限。

内部审计的职责包括监督和评估公司内部控制的有效性，检查财务报表和会计准则的合规性，识别风险，并提供改进建议等。

内部审计的权限则涵盖了对公司所有业务、资源和信息的全面审计，并要求内部审计部门享有足够的独立性和权威性。

最后，公司章程中应制定内部审计的工作程序和责任分工。

内部审计的工作程序包括但不限于制定审计计划、开展内部审计、撰写审计报告、跟踪审计结果等。

责任分工则是指明内部审计部门和其他部门之间的协作和合作关系，确保内部审计活动的顺利进行。

二、风险控制机制风险控制机制是指公司为降低风险和防范风险而制定的一系列措施和规定。

公司章程中应明确风险控制的原则、方法和责任分工，以保证有效的风险管理和防范。

首先，公司章程中应明确风险控制的基本原则。

风险控制的基本原则包括全面性原则、合法合规原则、科学性原则、及时性原则等。

通过明确基本原则，可以指导公司在风险控制中的决策和行动，确保风险控制工作的有效性。

其次，在公司章程中应制定风险控制的具体方法。

风险控制的方法包括但不限于制定风险管理制度、建立风险评估和监测体系、开展风险应对和应急预案等。