财政学导论复旦大学PPT课件
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财政学导论(陈共第九版)幻灯片
公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财
政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
-6-
我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
经验分析(empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流 行的经验分析方法。
- 20 -
什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后 果加以优劣好坏评判的研究方法；
政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 政府承担政治和社会职能 政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 财政收入取之于民，用之于民
-4-
政府提供多种产品和服务：
供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
-7-
案例1 中国政府行政成本
中国行政管理经费增长
1950:13.13亿，1955:21.54亿，1960:31.39亿，1970:32.00亿， 1975:41.81亿，1978:52.90亿，1985:171.06亿，1990:414.56亿， 1995:996.54亿，2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改 革开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。
政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
-6-
我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
经验分析(empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流 行的经验分析方法。
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什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后 果加以优劣好坏评判的研究方法；
政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 政府承担政治和社会职能 政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 财政收入取之于民，用之于民
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政府提供多种产品和服务：
供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
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案例1 中国政府行政成本
中国行政管理经费增长
1950:13.13亿，1955:21.54亿，1960:31.39亿，1970:32.00亿， 1975:41.81亿，1978:52.90亿，1985:171.06亿，1990:414.56亿， 1995:996.54亿，2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改 革开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。
2024年度财政学完整PPT教学课件
国库现金管理
分析国库现金流入流出的 特点，探讨如何有效进行 国库现金管理和风险控制 。
17
政府采购管理
2024/3/24
政府采购的概念和原则
解释政府采购的定义，阐述公开、公平、公正等政府采购 应遵循的基本原则。
政府采购的方式和程序
列举政府采购的主要方式（如公开招标、邀请招标、竞争 性谈判等），并详细介绍政府采购从预算编制到合同履行 的完整流程。
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
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2024/3/24
02
财政收入
7
税收收入
01
税收种类与特点
包括直接税、间接税等，具有 强制性、无偿性、固定性等特
近现代财政学的发展经历了从古典财政学到现代财政学的转变。古典财 政学主要关注财政收入和支出，而现代财政学则更加关注财政政策、公 共选择等领域。
当代财政学的趋势
当代财政学呈现出跨学科、多元化和国际化的趋势。研究方法不断更新 ，研究领域不断拓展，与其他学科的交叉融合也日益加深。
5
财政学的研究方法
01
规范分析方法：规范分析方法 是以一定的价值判断为基础， 提出分析处理经济问题的标准 ，树立经济理论的前提，作为 制定经济政策的依据，并研究
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/3/24
27
第一章 导论 《财政学》PPT课件
财政学的实证分析方法就是关于确定财政经济 的运行“是怎样”的研究，它探讨的是财政经 济活动的客观性。
（二）财政学的发展
与财政的概念和内涵认识演变相一致，财政学的发展也经历了一个 认识深化和逐步明晰的发展过程，这一过程大体可以划分为两个阶 段：传统财政学和现代财政学。
1、传统财政学阶段（18世纪后期到20世纪30年代） 2、现代财政学阶段（20世纪30年代以来）
第二节 财政学的研究对象
研究财政问题不能仅仅以财政部门的收支活动 作为唯一的研究对象，这也就是我们经常所讲 的“大财政”与“小财政”之分。前者指的是 以整个政府的收支作为考察问题的基础，而后 者仅仅以政府中财政部门的收支作为考察的基 础。
科学的经济学之所以产生于这一时代的必然性 在于，随着生产力的快速发展，如何很好地组 织急剧膨胀的要素资源使其得以被有效率地利 用，越来越成为一个在经济领域迫切需要解决 的问题；而在现代，这一问题又远较前代复杂 得多，这时作为一种经济制度的市场的一般形 态也正好与生产力的发展相适应得以迅速地成 为一种占主导地位的资源配置方式。这样，探 究复杂而非直观的市场制度背后的规律性就成 为了一种时代的要求。
二、财政学源于经济学
亚当·斯密（1776）的《国民财富的性质和原因 研究》被恩格斯誉为是创立了财政学的著作。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中， 系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典 的（量入为出）原则。
三、财政学的发展
（一）财政概念的演变
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的 收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。
财政学所要研究的主要内容在图 中所示的路径2上
图1-1 经济行为、制度与结果
第三节 财政Байду номын сангаас的研究方法
（二）财政学的发展
与财政的概念和内涵认识演变相一致，财政学的发展也经历了一个 认识深化和逐步明晰的发展过程，这一过程大体可以划分为两个阶 段：传统财政学和现代财政学。
1、传统财政学阶段（18世纪后期到20世纪30年代） 2、现代财政学阶段（20世纪30年代以来）
第二节 财政学的研究对象
研究财政问题不能仅仅以财政部门的收支活动 作为唯一的研究对象，这也就是我们经常所讲 的“大财政”与“小财政”之分。前者指的是 以整个政府的收支作为考察问题的基础，而后 者仅仅以政府中财政部门的收支作为考察的基 础。
科学的经济学之所以产生于这一时代的必然性 在于，随着生产力的快速发展，如何很好地组 织急剧膨胀的要素资源使其得以被有效率地利 用，越来越成为一个在经济领域迫切需要解决 的问题；而在现代，这一问题又远较前代复杂 得多，这时作为一种经济制度的市场的一般形 态也正好与生产力的发展相适应得以迅速地成 为一种占主导地位的资源配置方式。这样，探 究复杂而非直观的市场制度背后的规律性就成 为了一种时代的要求。
二、财政学源于经济学
亚当·斯密（1776）的《国民财富的性质和原因 研究》被恩格斯誉为是创立了财政学的著作。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》一书中， 系统地论证了赤字的经济合理性，冲击了古典 的（量入为出）原则。
三、财政学的发展
（一）财政概念的演变
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的 收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。
财政学所要研究的主要内容在图 中所示的路径2上
图1-1 经济行为、制度与结果
第三节 财政Байду номын сангаас的研究方法
财政第一章财政学导论PPT教学课件
2020/12/10
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11
第一节 财政与财政学
四、财政学体系的建立和发展
（一）自由竞争时期 亚当·斯密的“廉价政府” （1）保护社会的安全，免遭外族的入侵； （2）维持社会秩序，使每个社会成员都处于一个工
整的地位； （3）提供人们需要的但是市场又不能提供的公共工
程和公共设施。 【人物档案】亚当·斯密
2020/12/10
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3
第一节 财政与财政学
二、生活中的财政现象
财政现象无处不在： 从出生、上学、工作、休息、退休、死亡，都离不
开财政的支持。
【小案例】我们可能忽视的财政现象
2020/12/10
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4
第一节 财政与财政学
二、学习一些中国古代财政思想
• 藏富于民，培植财源 • 财政收支平衡思想 • 运用财政手段调节经济 • 一条鞭法 、摊丁入亩、火耗归公等
2020/12/10
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第一节 财政与财政学
• 财政学的特殊视角
财政学将整个国民经济看成“公”和“私”两大部 分，并从公与私的相互关系来研究经济。
• 财政学研究的基本问题
在整个经济中，哪些事该让政府去做，哪些事该让 私人去做。为了回答这个问题，财政学必须进行 两种不同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2020/12/10
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5
第一节 财政与财政学
三、财政学研究的对象
• 财政学研究的对象是政府 1）规模巨大； 2）具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服
从它的意志 3）政府所拥有的财产，所得的收入不是某个人或某
第一讲 导论 《财政学》PPT课件
1、保护社会（国防）；
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
12
混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
14
33930.28
26854.87
2053.816
18.35
2010
89874.16
55717.04
4155.167
22.38
2012
125952.97
71045.46
5246.925
24.25
2013
140212.90
77785.39
5716.488
24.65
﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
13
混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
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混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
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33930.28
26854.87
2053.816
18.35
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89874.16
55717.04
4155.167
22.38
2012
125952.97
71045.46
5246.925
24.25
2013
140212.90
77785.39
5716.488
24.65
﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
13
混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
第一章 导论 《财政学教程》PPT课件
在财政学诞生之前，众多理财家早已 在探讨财政问题，并提出了许多精辟的 财政思想。
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？
第01章 财政导论PPT课件
35
第三节 财政职能
收 入 比 例
A
B
人口比例
图1-1 洛伦茨曲线
36
第三节 财政职能
财政收 入分配 职能的 实现机 制
税收 转移性支出 购买性支出
37
第三节 财政职能
三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义
财政的经济稳定职能，指的是政府必须通 过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、 物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观 经济稳定发展的职能和任务。
第一章
财政导论
本章内容
第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能
2
第一节 财政的概念
一、社会生活中的财政现象
政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气; 公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、 公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险； 国防、公安、司法等。
我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种 税收和收费等。
33
第三节 财政职能
社会公平强调分配结果的公平，是指将收 入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受 的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差 距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德 伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶 层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发 展。
34
第三节 财政职能 在实践中，我们一般借助基尼系数来显示 公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配 越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入 分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。
6
第一节 财政的概念
（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提
出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的 《建议》进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立 完整的公共财政体系。
第三节 财政职能
收 入 比 例
A
B
人口比例
图1-1 洛伦茨曲线
36
第三节 财政职能
财政收 入分配 职能的 实现机 制
税收 转移性支出 购买性支出
37
第三节 财政职能
三、 经济稳定职能 （一） 财政经济稳定职能的含义
财政的经济稳定职能，指的是政府必须通 过税收和公共支出等手段，去实现充分就业、 物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观 经济稳定发展的职能和任务。
第一章
财政导论
本章内容
第一节 财政的概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能
2
第一节 财政的概念
一、社会生活中的财政现象
政府提供各种产品和服务: 供电、供水、供气; 公共道路、公共汽车、公共电视节目;公立医院、 公立学校、国家助学贷款；医疗保险、失业保险； 国防、公安、司法等。
我们为享用政府提供的产品和服务缴款：各种 税收和收费等。
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第三节 财政职能
社会公平强调分配结果的公平，是指将收 入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受 的合理范围内。至于什么是社会认可的收入差 距，则取决于社会普遍接受的价值标准或道德 伦理观念。社会公平目的是要缓解社会不同阶 层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发 展。
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第三节 财政职能 在实践中，我们一般借助基尼系数来显示 公平分配的程度。 基尼系数取值范围在0到1之间。收入分配 越是趋向平等，基尼系数也越小，反之，收入 分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。
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第一节 财政的概念
（二）我国财政的转型 1998年，我国政府在全国财政工作会议上明确提
出建设公共财政的要求，党的十五届五中全会通过的 《建议》进一步明确深化财政改革的目标是逐步建立 完整的公共财政体系。
财政学第一章 导论
1.3.2 政府财政收支规模
• 政府财政收支规模，是指政府财政支出量 和财政收入量
– 绝对指标 、相对指标
• 我国政府财政收支规模 • 政府财政收支规模，国际比较 • 政府规模多大才算好？ • 政府收支规模与政府活动规模比较
可编辑ppt
18
1.3.3政府财政收支结构
• 规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财 政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广 度
• 消费者主权原则 、“钞票”经济 • 缺点：
可编辑ppt
7
无政府经济的缺憾
• 人类的伦理标准在纯粹的无政府经济中经 常会与观察到的经济结果发生冲突
• 一些个人或者集团可能会通过在特定市场 上的过分势力阻止经济过程的有序运行
• 在这个非常简化的无政府经济中，个人偏 好是高度可变的
• 无政府经济也许不能够解决复杂经济的相 互依赖性而产生的问题
可编辑ppt
4
第一章 导论
• 本章学习目标 • 1．了解混合经济产生的经济原因及混合经
济中的政府活动 • 2．领会政府活动与私人活动的异同之处 • 3．知道政府财政收支活动的基本内容，熟
悉财政学研究对象与主题 • 4．掌握两种不同的政府观
可编辑ppt
5
1.1 社会为什么需要政府
• 为什么在人们明知政府可能存在各种各样 问题的情况下，政府还是成为公众的一个 共同选择呢？
• 难道仅仅是为了和其他国家一样吗？ • 如果我们排除政治和社会因素之后，公众
对政府所抱有的古老而又矛盾的心理从经 济学意义上到底说明了什么？
可编辑ppt
6
1.1.1想象一个没有政府的经济运行
• 假定，在这个经济中，所有个人都能遵循 社会道德规范，即他们认为他们的同伴与 其有相同的自由权，并假定一个良好的产 权结构。
财政学导论 - 副本PPT资料23页
霍布斯：《利维坦》巨大的怪物，象征着庞大的国家权力
没有国家或政府存在的自然状态下，人人都在没有任何国家与法 律约束下完全自由地生存。这里没有权利，也没有义务，人只 能靠自己的力量保护自己人身和财产，可以随心所欲地侵害他 人而不违反任何自然法则。
但自然状态生存是“孤独、贫困、龌龊、野蛮与短命”的悲惨境 界：自然资源有限，人和人之间必然会因争夺有限资源而发生 “各自为战”的全面战争。且由于人在智力和体力上是相当平 等的——即使存在强者，几个人联合起来或趁他在熟睡时也能 把他杀死。基于此共识，人对保护自己和财产没有信心，生活 在对邻人的觊觎和恐惧之中。
事例5：曾荫权4年外访费用不足百万港元：政府预算 07.11-10.11月，曾荫权外访活动共40次，开支总金额 为987086港元，单笔外访费用最高14.19万元 外出活动频率与宏观经济形势紧密相关。08年外访16 次，金融海啸后的09年骤降至只有11次，经济形势好 转的10年次数微升至12次。 平均停留时间不超过3天，有3次当天就往返香港，仅8 次是赴外国访问，其余均在中国内地城市，重视与内 地往来。赴外国，08年4次，09和10年分别2次。 40次外访中仅一次赴美国。在08年6月13日，他在前往 美国休假期间，顺道为香港驻旧金山经济贸易办事处 主办的大型宣传活动担任主礼嘉宾，机票钱是曾荫权 自己掏腰包。 32次内地活动，大部分住宿费用由主办单位负责，特 区政府仅支付机票及部分“其他费用”。10年博鳌亚 洲论坛年会，除往返机票5572元外仅支出511元，08年 拜会广东省新任省委书记汪洋时仅花费420元。
维持国家存在并执行职能—财政分配（捐税 ） 奴隶社会：占有一切生产资料、奴隶及其劳
动成果,税租贡合一 封建社会:税收与地租、王室与国家收支分离 资本主义社会：公共财政
没有国家或政府存在的自然状态下，人人都在没有任何国家与法 律约束下完全自由地生存。这里没有权利，也没有义务，人只 能靠自己的力量保护自己人身和财产，可以随心所欲地侵害他 人而不违反任何自然法则。
但自然状态生存是“孤独、贫困、龌龊、野蛮与短命”的悲惨境 界：自然资源有限，人和人之间必然会因争夺有限资源而发生 “各自为战”的全面战争。且由于人在智力和体力上是相当平 等的——即使存在强者，几个人联合起来或趁他在熟睡时也能 把他杀死。基于此共识，人对保护自己和财产没有信心，生活 在对邻人的觊觎和恐惧之中。
事例5：曾荫权4年外访费用不足百万港元：政府预算 07.11-10.11月，曾荫权外访活动共40次，开支总金额 为987086港元，单笔外访费用最高14.19万元 外出活动频率与宏观经济形势紧密相关。08年外访16 次，金融海啸后的09年骤降至只有11次，经济形势好 转的10年次数微升至12次。 平均停留时间不超过3天，有3次当天就往返香港，仅8 次是赴外国访问，其余均在中国内地城市，重视与内 地往来。赴外国，08年4次，09和10年分别2次。 40次外访中仅一次赴美国。在08年6月13日，他在前往 美国休假期间，顺道为香港驻旧金山经济贸易办事处 主办的大型宣传活动担任主礼嘉宾，机票钱是曾荫权 自己掏腰包。 32次内地活动，大部分住宿费用由主办单位负责，特 区政府仅支付机票及部分“其他费用”。10年博鳌亚 洲论坛年会，除往返机票5572元外仅支出511元，08年 拜会广东省新任省委书记汪洋时仅花费420元。
维持国家存在并执行职能—财政分配（捐税 ） 奴隶社会：占有一切生产资料、奴隶及其劳
动成果,税租贡合一 封建社会:税收与地租、王室与国家收支分离 资本主义社会：公共财政
2024版财政学ppt课件完整版
contents •财政学概述•财政收入•财政支出•财政管理•财政政策•财政改革与发展趋势目录01财政学概述财政学的定义与研究对象财政学的定义研究对象财政学的历史与发展古代财政思想近现代财政学的发展近现代财政学经历了从重商主义、古典经济学、凯恩斯主义到新古典经济学等多个发展阶段，形成了较为完善的理论体系。
规范分析方法实证分析方法比较分析方法030201财政学的研究方法02财政收入财政收入的概念与分类财政收入的概念财政收入的分类税收的概念税收的特征税收的分类非税收入的概念非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。
非税收入的种类行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资本经营收益等。
财政收入规模与结构财政收入规模财政收入结构03财政支出财政支出的概念与分类财政支出的定义财政支出的分类购买性支出是指政府用于购买商品和劳务的支出，包括政府消费性支出和投资性支出两部分。
购买性支出的作用购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，是政府调节经济运行的重要手段。
购买性支出的定义VS转移性支出的定义转移性支出是指政府将财政资金无偿地、单方面地转移给居民和其他受益者的支出，主要包括社会保障支出、财政补贴等。
转移性支出的作用转移性支出对于调节收入分配、促进社会公平和维护社会稳定具有重要作用。
财政支出规模与结构财政支出规模财政支出结构04财政管理财政管理的概念与目标财政管理的概念财政管理的目标预算管理的原则完整性原则、统一性原则、可靠性原则、合法性原则和年度性原则。
预算管理的概念预算管理是财政管理的重要组成部分，是指政府通过预算编制、审批、执行、调整和决算等环节，对财政资金进行分配、使用和监督的过程。
预算管理的流程预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和决算。
预算管理国库管理国库管理的概念国库管理是财政管理的重要环节，是指国家财政部门对中央银行的国库资金进行收纳、划分、留解和拨付等活动的总称。
大学课程《财政学》PPT课件：项目一：财政导论
CHAPTER
TWO
任务二
公共财政理论
一 公共财政的含义
公共财政可以定义为:在市场经济条件下,主要为满足社会公共 需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。
公共财政是为市场提供公共产品和服务的政府分配行为,它是市 场经济条件下政府财政的基本选择与必然要求,是与市场经济相 适应的财政模式或类型。它仅存在于市场经济环境中,其活动范 围限于市场失灵的领域。
四 政府与公共财政
实践证明,满足公共需要要靠政府。政府在经济领域里担当的角 色,既可以作为经济参与者,直接从事社会经济活动,如取得收入、 安排支出;也可作为政策制定者,制定和实施影响经济活动的各 种经济政策;还可作为经济管制者,管理和规范民间的经济活动。 当然,在现实生活中,政府的这些经济活动彼此总是相互影响的。 但不论其担当何种角色,从事何种活动,其目的就是最大限度地 满足社会公共需要。
(三)
财政分配的 目的是满足社 会公共需要
(四)
财政分配的 形式主要利用 价值形式
三 财政的主要特征
财政特征是财政有别于其他分配范畴的主要标志。一般认为,财 政的主要特征表现在以下三个方面:
(一)阶级性和公共性
1 2 3
(二)强制性和有偿性
(三)收支性和平衡性
四 财政的产生和发展
财政的产生和发展
一 财政的含义
(一)“财政”一词的来历
“财政”一词最早起源于西欧。13~15世纪,拉丁文finis是指结算支付期限的
意思,后来演变为finance,则有支付款项、裁定款项或罚款支付的含义。到16世 纪末,法国政治家波丹将法语finance作为“财政”一词使用,认为财政是“国家 的神经”,随后逐步泛指国家及其他公共团体的理财。日本自1868年明治维新 以后,从西欧各国引入finance一词,吸收中国早已存在并分开使用的“财”和 “政”二字的含义,创造了“财政”一词并传入中国,逐步取代以前的各种名称, 确立了财政的含义。综观我国几千年留存下来的古籍,可以看到“国用”“国 计”“度支”“理财”等一类用词,都是关于当今的财政即政府理财之道的记载; 还有“治粟内史”“大农令”“大司农”一类用词,则是有关当今财政管理部门 的记载。我国使用“财政”一词,最早见于清朝光绪二十四年,即1898年,在戊戌 变法《明定国是》诏书中有“改革财政,实行国家预算”的条文。“财政”一词 的使用,是当时维新派在引进西洋文化思想指导下间接从日本引进的。
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外部性
公共品可以看成一种特殊的外部性
当一个人创造了一种有益于经济中每个人的正的外部性 时，这种外部性就是纯公共品
公共资源问题(Common Resource Problem)，也是一种重 要的外部效应现象。它的特征是：该资源稀缺和使用 不受限制。例如在一个池塘里捕鱼，单个渔民的捕鱼 难度取决于渔民的总数，而每一个渔民的加入都给其 他渔民带来外部成本等等。
后达到有效率的产量 产权分配给捕鱼者 只要能收到大于其损失MD的赔偿，就可以接受
污染。排污者只要付出的费用小于MB-MPC， 就会付费使用河流。讨价还价可以达到有效率 的结果 科斯定理强调外部性的相互影响
科斯定理
科斯定理的条件：讨价还价的成本很低（交
易成本为0）
Assumptions necessary for Coase Theorem to work
当某一实体的活动以市场机制之外的某种方式直接影响 他人的福利时，这种影响就称为外部性
与通过市场价格传递的影响不同，外部性对经济效率有 坏的影响
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外部性
企业和消费者都可以产生外部性
消费的外部正效应----某个人或家庭因别人或家庭的消 费活动而受益
外部性的公共对策：庇古税与补贴
Pigou 税
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外部性的公共对策
Pigou 税（Pigou,1918： The Economics of Welfare)
Pigou税对污染者每单位产量征税，税额正好等于污染者 在效率产量水平上造成的边际损害 按照Pigou税的思想，要求能够对不同的外部性制造者， 针对其对每一消费者造成的损害分别征收不同的税。
外部性的市场对策
$
以排污的 外部性为 例
h d
g
c
0 Q* Q1
MSC = MPC + MD MPC
MD MB
Q per year
外部性的市场对策:科斯定理
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《社会成本问题》
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市场解决
产权是解决问题的关键 产权分配给排污者： MD>(MB-MPC)时，双方有讨价还价的余地，最
的评价
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关于外部性的几个例子
排污：上游企业向河流排污，下游企业在河里 捕鱼，他们之间的相互影响
交通拥挤：在拥挤的公路上，司机给其他人造 成的影响
工资报酬：某人职业选择对其他人工资报酬的 影响（这种影响是否存在外部性？）
老鼠赛问题(George Akerlof)：按相对成绩排 名时，学生们付出了过度的努力
现实中如何选择庇古税的税率？（there is no clear and general answer)
对外部性征税
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
$
Pigouvian tax revenues
d i
j
c
0 Q* Q1
第四章 外部性
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主要内容
定义 外部性与市场失灵 几个外部性的例子 外部性的市场对策：科斯定理 外部性的公共对策：庇古税 排污费 Cap-and-trade（总量控制和交易）
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外部性
一些人的行为影响他人的福利这一事实并不一定 会造成 市场失灵。只要这些影响是通过价格传递的，市场就是 有效率的（郊区向城市移民的例子）
消费的外部负效应----某个人或家庭因别人或家庭的消 费活动而受损
生产的外部正效应----某厂商因别的厂商的生产活动而 受益。如一个养蜂者接近苹果园，他的养蜂活动便会 有益于苹果园的主人。反过来，苹果园的扩大，也会 给养蜂者带来益处。
生产的外部负效应-----某个人或厂商因某厂商的生产活 动而受损。如厂商的活动造成了污染，对附近居民的 健康带来有害影响，污水排放也对下游养鱼者带来损 害等等。
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正的外部性
边际私人收益小于边际社会收益
$
当存在正的外部性时，市场提供会不足
（R&D)
MC
R1 R*
MSB = MPB + MEB
MPB MEB
Research per year
外部性与市场失灵
污染为零 并不是社会的理想状态。成本收益 的权衡
社会成本如何获得和度量 尝试通过研究住房价格间接获得人们对洁净空气
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外部性造成的市场失灵
巴特往一条 无主的河中 排污，萨利 以捕鱼为生。
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外部性造成的市场失灵
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如果外部性为负，则不考虑外部性 时，消费者边际效用过低，对产品 的消费（生产）过多，市场竞争的 结果偏离Pareto效率分配。 在存在正外部性下，则对产品的消 费（生产）过低，市场结果偏离有 效率的分配。
The costs to the parties of bargaining are low
The owners of resources can identify the source of damages to their property and legally prevent damages
公共地悲剧：产权缺乏造成的过度使用
Bandwagon效应（网络外部性）：使用了错 误的标准，计算机键盘的例子
公共地悲剧
哈丁（Garrett Hardin, 1968 ）在《公地悲剧》中设置了这样 一个场景：一群牧民一同在一块公共草场放牧。一个牧 民想多养一只羊增加个人收益，虽然他明知草场上羊的 数量已经太多了，再增加羊的数目，将使草场的质量下 降。牧民将如何取舍？如果每人都从自己私利出发，肯 定会选择多养羊获取收益，因为草场退化的代价由大家 负担。每一位牧民都如此思考时，“公地悲剧”就上演 了－－草场持续退化，直至无法养羊，最终导致所有牧 民破产。 Hardin， 1968，”The tragedy of the commons“. Science162： 1243-48.