内部控制制度范本

宏奇电子股份

部控制制度

目录

一、管理控制 (4)

（一）战略规划控制 (4)

（二）各管理部门制定年度计划的控制 (6)

(三)年度财务预算控制 (8)

二、会计控制 (10)

（一）一般会计控制 (10)

（二）凭证订立及审批控制 (12)

三、采购控制 (14)

（一）原材料与半成品采购计划控制 (14)

（二）采购订单及采购合同控制 (16)

（三）发票及收货单控制 (18)

四、应付款控制 (20)

（一）应付款的入账控制 (20)

（二）应付款账龄及清单控制 (22)

五、生产及产品开发控制 (24)

（一）生产计划的控制 (24)

（二）成本核算控制 (26)

（三）新产品开发控制 (28)

六、存货管理控制 (30)

（一）货品验收及入账控制 (30)

（二）存货发出、领用及处置的控制 (32)

（三）存货盘点控制 (34)

七、销售和应收款控制 (36)

（一）销售合同控制 (36)

（二）销售发票的控制 (38)

（三）应收款账龄及坏账控制 (40)

（四）收款入账的控制 (42)

八、人力资源控制 (44)

（一）绩效考核和工资发放的控制 (44)

（二）员工招聘及辞退的控制 (46)

（三）员工培训的控制 (48)

九、货币资金控制 (50)

（一）开立（撤销）银行账户的控制 (50)

（二）贷款筹资管理的控制 (52)

（三）现金管理控制 (54)

十、固定资产管理控制 (56)

(一)固定资产购买的控制 (56)

（二）固定资产处置的控制 (58)

（三）固定资产盘点的控制 (60)

一、管理控制（一）战略规划控制

管理目标：

1、总体发展战略规划清晰、明确且合法合规；

2、总体发展战略规划的制定、批准、发布过程符合《公司法》、《公司章程》的规定。

关键控制点：

1、公司管理层应定期讨论制定及根据外界情况变化及时调整公司

长期和短期的战略规划目标；

2、总体战略规划应经公司董事会讨论，总经理签字同意。

注释：

1、年末，公司管理层依据外部市场环境、经济因素、金融气候、法律规定、技术进步、竞争对手评估等因素对现有企业战略规划目标的影响进行综合评价。

2、管理层应根据以上评价结果对现有企业战略目标作出检讨及修订。

3、管理层在平衡企业的发展及利益基础上制定新的或经过调整后的战略目标计划。

4、战略目标计划应分为长期及短期的，容应包括企业中长期战略目标、企业组织架构设计、资本结构、市场目标、生产目标、财务及营运回报目标、财务状况改善目标、新产品开发目标、人力资源发展目标等。

5、企业战略规划制定后应交由董事会审议决定，最后应由董事长签字批准。

6、管理层应将经批准以后的企业规划目标传达给员工知道，让员工与企业一起达成目标。

（二）各管理部门制定年度计划的控制

管理目标：

1、各职能管理部门及子公司的年度综合计划应

与股份公司的总体战略规划目标一致；

2、综合计划应经过充分的讨论以及规定的程序审批。

关键控制点：

1、各职能管理部门及控股子公司的年度综合计划应服务于股份公司

总体规划，是制定年度预算计划的基础。

2、年度综合计划应具有可操作性和可考核性。

3、年度综合计划的批准和修改应经过规定的程序审批。

注释：

1、各职能管理部门及各子公司应充分理解股份公司总体战略发展目

标，结合总体目标检讨本部门上年度综合计划的执行情况，提出本年度综合计划。

2、年度综合计划包括：销售、生产、采购、存货、新产品开发、费

用、人力资源、固定资产、利润、成本等预计实现目标。

3、年度综合计划报股份公司分管副总经理审核。

4、经股份公司分管副总审核的年度综合计划提交管理层审议。

5、经管理层审议通过的年度综合计划发回各职能管理部门及控股子

公司，作为编制年度预算方案的依据。

(三)年度财务预算控制

管理目标：

1、公司年度预算方案应经过充分的讨论以及规定的程序审批。

2、经批准的财务预算应严格执行，预算调整应经过批准。

关键控制点：

1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预

算方案。

2、财务部在各职能管理部门及控股子公司年度预算方案的基础上编

制股份公司年度预算方案。

3、年度财务预算的批准和调整应经过规定的程序审批。

注释：

1、各职能管理部门及控股子公司依据年度综合计划编制年度财务预

算方案。

2、预算计划方案应以公司规定的格式提出，在规定的时间

完成。

3、各条线年度预算计划方案报股份公司分管副总经理审核。

4、财务部汇总经分管副总审核的各职能管理部门及控股子公司的预

算方案，编制出股份公司财务预算草案，经财务总监审核后，提交管理层审议。

5、经管理层审议通过的预算草案由总经理提交董事会及股东大会审

议批准。

6、经董事会及股东大会批准后的财务预算发回各职能管理部门及控

股子公司，按季、月及部门、控制环节、岗位进行指标分解和控制实施。

7、预算执行单位因市场环境、经营条件、国家法规等变化

需要调整预算时，应提出书面申请，按1、2、3、4程序审核批准。

8、财务部每月编制预算执行情况表，发现问题，提出改进。

措施。预算执行情况表报财务总监和总经理备查。