税务师考试《税法一》试题真题及答案1

模拟试题（二）

一、单项选择题

1、自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（）。

A、新法优于旧法原则

B、法律不溯及既往原则

C、实体从旧，程序从新原则

D、程序优于实体原则

2、下列关于税法解释的表述，错误的是（）。

A、按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释

B、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释

C、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释

D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释

3、下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是（）。

A、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切

B、税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉

C、税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的

D、税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

4、下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。

A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B、边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

5、下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（）。

A、税务登记是整个征收管理的首要环节

B、纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

C、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则

D、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准

6、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A、《中华人民共和国企业所得税法》

B、《增值税暂行条例实施细则》

C、《税收代理试行办法》

D、《税收征收管理法实施细则》

7、下列关于税收执法的相关表述，不正确的是（）。

A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中

B、税收执法具有被动性

C、税收执法监督的主体是税务机关

D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

8、下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（）。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的

B、税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式

C、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段

D、税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节

9、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。

A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税

B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C、按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

D、兼有销售货物、提供应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税

10、自2018年5月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的是（）。

A、蜜饯

B、巴氏杀菌乳

C、中成药

D、调制乳

11、下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。

A、非营利性医疗机构自产自用的制剂

B、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入

C、农贸市场批发和零售蔬菜的所得

D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

12、下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是（）。

A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用

C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用

D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金

13、2018年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A、甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额30万元

B、甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额12万元

C、甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元

D、甲企业此项业务不能抵扣进项税额

14、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。

A、12.95

B、16.15

C、32.75

D、12.85

15、2018年1月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2018年1月1日至2018年12月31日，全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为（）万元。

A、0.23

B、0.75

C、0.39

D、0

16、下列关于油气田企业增值税管理规定的说法，错误的是（）。

A、油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税

B、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税

C、油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，应缴纳增值税

D、油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税

17、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（）万元。

A、45.45

B、54.01

C、55.00

D、64.41

18、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A、受托代理出口货物的外贸企业

B、收购货物出口的外贸企业

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

19、下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（）。

A、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

C、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税