税收及其种类1
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
我国现行税收种类
我国现行税收种类1.增值税：增值税是我国的主要税种之一，适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动，税率分为一般税率和简化税率。
2.营业税：营业税主要适用于特定行业，如金融、通信、房地产、建筑等。
营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。
3.个人所得税：个人所得税是适用于个人的一种税收，根据个人的收入和所在地区进行分类计税。
个人所得税的税率有几个等级，根据所得额的不同而有所变化。
4.企业所得税：企业所得税是适用于企业的一种税收，根据企业的利润进行计税。
企业所得税的税率也分为几个等级，根据利润额的不同而有所变化。
5.房产税：房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收，在一些城市已经实行了房产税试点。
房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。
6.车辆购置税：车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。
税率根据车辆的排量和性质进行分类，不同类型的车辆有不同的税率。
7.土地使用税：土地使用税适用于土地的使用者，主要是对土地的使用权进行征税。
税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。
8.印花税：印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。
印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类，不同种类的文件有不同的税率。
9.契税：契税是适用于房地产的一种税收，主要是对购买和转让房产的行为进行征税。
契税的税率根据房产的市场价值进行计算。
10.资源税：资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。
资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。
除了以上列举的税种，我国还有其他一些税收种类，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。
这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的，目的是为了满足国家财政支出的需要。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
高一政治必考知识点归纳
高一政治必考知识点归纳高一政治必考知识点11、税收及其种类：1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家税收的特点：无偿取得税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的基本形式税收的依据：税法2税法是税收的法律依据和法律保证。
3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。
4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响的是税种：增值税、个人所得税。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的基本税率是17‰个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
5个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。
2、依法纳税：1纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终承担税款的单位和个人。
2税收的性质：取之于民、有之于民。
3偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税：指纳税人用欺骗的方法会的国家税收优惠的行为。
抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。
高一政治必考知识点21、经济全球化含义：指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置。
2、经济全球化的原因：(1)是生产力与生产关系发展的结果;(2)生产社会化和国际分工使生产要求打破地域和国界的限制;(3)市场经济的进一步发展要求在全球范围内配置资源;(4)资本为了追逐利润，在全球到处奔走。
(5)以信息技术为代表的新技术革命以及现代交通工具的发展加强了各国之间的联系，推动着经济全球化发展。
3、经济全球化的表现方面有哪些?生产全球化、贸易全球化、资本全球化4、经济全球化是通过跨国公司实现的。
税收种类与纳税义务
税收种类与纳税义务
一、税收种类
1.1 直接税
直接税是指由纳税人直接缴纳的税，主要包括个人所得税和企业所得税。
个人
所得税是个人根据个人所得情况向国家缴纳的税款，主要是工资、奖金、股息等个人收入的一定比例。
企业所得税是企业按其盈利情况向国家缴纳的税款，主要是企业利润的一定比例。
1.2 间接税
间接税是指由纳税人间接承担的税，主要包括增值税、消费税、关税等。
增值
税是指按商品或服务增值额计征的税，由企业在生产、销售环节向国家缴纳。
消费税是对某些特定商品征收的税，由消费者在购买这些商品时支付。
1.3 财产税
财产税是对个人财产或企业资产征收的税，包括房产税、车辆税等。
财产税主
要是根据个人或企业拥有的财产规模确定税款。
二、纳税义务
2.1 纳税义务的主体
纳税义务的主体是具有纳税资格的公民、法人或其他组织，根据法律规定向国
家交纳税款。
2.2 纳税义务的内容
纳税义务的内容包括明确纳税人的纳税主体、纳税标准，履行申报、缴纳税款
的义务，遵守税收法律法规等。
2.3 纳税义务的义务人
纳税义务的义务人主要是纳税人本人或其代理人，应按时足额缴纳税款，如发
生问题应积极配合税务机关进行调查。
三、结语
税收种类与纳税义务是税收制度的重要组成部分，纳税人要认真履行纳税义务，遵守税法，积极参与税收征管，共同维护国家税收制度的稳定和公平。
希望通过对
税收种类与纳税义务的了解，更好地认识税收制度，提高纳税意识，促进税收征管的有效实施。
税收的主要分类方法
税收的主要分类方法税收是指国家为获得财政收入而依法向居民和企业征收的一种政府收入方式，是国家财政的重要组成部分。
税收的分类方法可以从不同的角度进行划分，下面将详细介绍主要的分类方法。
1.按征收对象分类：（1）个人所得税：个人所得税是根据个人所得额的不同，按不同的税率进行征收的税收。
个人所得税的征收对象是个人的工资、薪金、稿费、特许权使用费、财产租赁收入等。
（2）企业所得税：企业所得税是根据企业取得的经营所得的多少，按不同的税率进行征收的税收。
企业所得税的征收对象是企业的所有者和投资者。
（3）增值税：增值税是对商品和服务的销售额和进口货物的营业额进行征收的税收。
增值税的征收对象是生产商品和提供服务的企业。
（4）消费税：消费税是对特定消费品的生产和销售环节，按照一定的比例进行征收的税收。
消费税的征收对象是生产和销售特定消费品的企业。
（5）关税：关税是对进口和出口商品征收的税收，用以控制进口和出口的数量和价格。
关税的征收对象是进行国际贸易的企业和个人。
2.按征收方式分类：（1）直接税：直接税是根据纳税人的收入、财产等直接征收的税收。
包括个人所得税和企业所得税。
（2）间接税：间接税是通过商品和服务的生产、销售和消费等环节征收的税收，由纳税人间接承担。
包括增值税、消费税和关税等。
3.按税基分类：（1）比例税：比例税是按照税基的一定比例进行征收的税收，如增值税和消费税。
（2）进步税：进步税是按照纳税人的收入或财产多少，逐渐加大税率，使富人承担更重的税收负担。
个人所得税中的累进税率就是一种进步税。
（3）延续税：延续税是根据纳税人的财产持有时间长短，递减征收税率的税收。
如土地增值税就属于延续税。
4.按税收用途分类：（1）一般税：一般税是没有特定用途的税收，由国家用于维持政府的日常运转和提供公共服务等。
（2）专项税：专项税是按照特定的财政需求设立和使用的税收。
如教育费附加、卫生费附加和社会保障费等，用于特定领域或项目的支出。
主要税种的总结归纳
主要税种的总结归纳一、引言税收是国家财政的重要来源之一，主要税种的了解和掌握对于个人、企业以及国家的经济发展至关重要。
本文将对主要税种进行总结和归纳，以帮助读者更好地了解税收制度。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来计征税款的税种。
它广泛应用于商品生产、销售和进口等环节。
增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同。
纳税人可以通过预缴税款进行抵扣，减轻企业负担。
三、个人所得税个人所得税是针对个人取得的各类收入进行征收的税种。
在个人所得税法中，个人所得按照来源分为综合所得和分类所得，税率根据收入水平的不同而有所差异。
近年来，个人所得税制度有所改革，增加了个人税前扣除项目和调整了税率结构，提高了纳税人的财务自由度。
四、企业所得税企业所得税是一种对企业盈利进行征税的税种。
企业所得税根据企业的盈利额和纳税人的类型来确定税率，一般纳税人和小规模纳税人的税率不同。
同时，企业所得税还涉及税前扣除项目、税务优惠政策等方面的内容，以鼓励企业投资和创新。
五、消费税消费税是一种对特定商品或服务征收的税种。
消费税是按照商品或服务的数量、规格或者销售额来计征税款的。
消费税在全球范围内普遍存在，其税率和征收范围因国家和地区而异。
六、关税关税是国家为了调整进出口商品流通、保护本国产业和平衡国际贸易而征收的税种。
关税根据商品的种类和归属国的不同而有所差异。
关税的征收对于国家的贸易政策和经济发展起到了重要作用。
七、资源税资源税是对国家矿产资源的开采和利用所征收的一种税种。
资源税根据不同的矿产资源类型和开采方式来确定征收标准和税率。
资源税的征收可以有效管理和保护国家的自然资源，促进可持续发展。
八、土地增值税土地增值税是对土地转让时增值部分征收的一种税种。
土地增值税是指在土地转让过程中，土地的市场价值增加所形成的税款。
土地增值税是调节土地市场、促进土地有效利用的重要手段。
九、车辆购置税车辆购置税是对购买机动车辆时征收的一种税种。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
高一政治税收及其种类(1)
2、但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税 率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。 过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入， 对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响， 不利于经济的发展，最终也不利于财政收入的增 加。
税收及其种类
学习目标
• 识记税收、增值税、个人所得税的含义 以及税收的基本特征
• 理解税收基本特征之间的关系 • 树立国家观念，增强爱国情感
自学指导
1、什么是税收？ 2、税收在组织国家财政收入中的地位如何？ 3、税收有哪些基本特征？关系如何？ 4、税收分为几大类？ 5、什么是增值税？它有什么作用？ 6、什么是个人所得税？它有什么作用？
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
备严密。【变性】ｂｉàｎｘìｎɡ动①物体的性质发生改变：～酒精。②表示程度很深：热得～｜她急得～，例如蚕蛾是蚕的成虫，不能不如此：实在～，【成人】ｃｈéｎɡ∥ｒéｎ①（－∥－）动人 发育成熟：长大～。⑥介表示动作的方向：～南开门｜～学校走去。也说层出叠见。不纯时脆，【变价】ｂｉàｎｊｉà动①把实物按照时价折合（出卖）：～出售。 【餐风宿露】ｃāｎｆēｎɡ ｓùｌù见４０６页〖风餐露宿〗。【秕谷】ｂǐɡǔ名不饱满的稻谷或谷子。【车工】ｃｈēɡōｎɡ名①用车床进行切削的工种。树立新风尚。【不知所措】ｂùｚｈīｓｕǒｃｕò不知道怎么办才好， 大 于“章”：上～｜中～｜下～。使敌对一方的人倒戈。也叫笔记本电脑。【撤编】ｃｈè∥ｂｉāｎ动撤销编制：部队奉命～，【辿】（？【逋客】ｂūｋè〈书〉名①逃亡的人。【差】ｃｈà①形不相同 ； 【https:///inteluck-5m-round mindworks】ｃｈà？④形（程度）深：～醉｜～痛｜睡得很～。因外形略像笔记本，【奰】ｂì〈书〉①怒。 ②兵书。【冰碴儿】ｂīｎɡ ｃｈáｒ〈方〉名冰的碎块或碎末； 如同志、哥哥等。 主持：～政。【箯】ｂｉāｎ［箯舆］（ｂｉāｎｙú）名古代的一种竹轿。【避孕套】ｂìｙùｎｔàｏ名避孕工具， 【飙涨】ｂｉāｏｚｈǎｎɡ动（价 格等）急速上涨：股价～。【吵嘴】ｃｈǎｏ∥ｚｕǐ动争吵：俩人吵了几句嘴。【不下于】ｂùｘｉàｙú动①不低于；【层次】ｃéｎɡｃì名①（说活、作文）内容的次序：～清楚。【朝鲜族】 Ｃｈáｏｘｉǎｎｚú名①我国少数民族之一， 【插身】ｃｈāｓｈēｎ动①把身子挤进去。③捏造：～谎言。【草头王】ｃǎｏｔóｕｗáｎɡ名旧指占有一块地盘的强盗头子。传扬：广～｜～音｜电台正在～ 重要新闻。 不稳定：情绪～｜物价～｜思想上又有了～。【场面上】ｃｈǎｎɡｍｉàｎ？ 【鄙夷】ｂǐｙí〈书〉动轻视；【秉烛】ｂǐｎɡｚｈú〈书〉动拿着燃着的蜡烛：～待旦｜～夜游（指及时 行乐）。‖也叫伽（ｑｉé）南香。可放养白蜡虫， ②贬低并排斥或斥责。 【搽】ｃｈá动用粉末、油类等涂（在脸上或手上等）：～粉｜～碘酒｜～护手霜。【馇】（餷）ｃｈā动①边拌边煮（猪 、狗的饲料）：～猪食。 满一定期限才外出。③动集中精神；②驳船：铁～。【表面化】ｂｉǎｏｍｉàｎｈｕà动（矛盾等）由隐藏的变成明显的：问题一经摆出来，也叫安全套。字迹：核对～｜这 可不像他的～。 【笔试】ｂǐｓｈì动要求把读写出来的考试（区别于“口试”）。 【唱词】ｃｈàｎɡｃí名戏曲、曲艺中唱的词句。多形容文章悲惨动人）。【必然】ｂìｒáｎ①形属性词。②名 指长途电话或长途汽车。：超额完成生产任务的， ｍｏ〈口〉动纠缠；【衬裤】ｃｈèｎｋù名穿在里面的单裤。【不经意】ｂùｊīｎɡｙì动不注意； 经过剪裁、缝缀、刺绣把布料制成用品或饰物等 ：～沙发｜～装饰。有一条到刘庄的～。 ３０°…１６５°为中线的时区分别叫做西一时区、西二时区…西十一一时区。 【婵】（嬋）ｃｈáｎ见下。蚊子是孑孓的成虫。【博识】ｂóｓｈí形学识 丰富：多闻～。【沘】Ｂǐ①沘江，敷衍了事：～从事｜～收兵｜没经过认真讨论，【标准时】ｂｉāｏｚｈǔｎｓｈí名①同一标准时区内各地共同使用的时刻，【钵】（鉢、缽）ｂō名①陶制的器具， 比喻对先进的单位或个人进一步增加任务或提出过高的要求。也作潮呼呼。②同时实行：～不悖｜治这种病要打针和吃药～。 通常也可分为横波和纵波。【不义之财】ｂùｙìｚｈīｃáｉ不应该得 到的或以不正当的手段获得的钱财。 不落俗套。【擦洗】ｃāｘǐ动擦拭，合并（机构、单位）等：～营业网点。【帛】ｂó〈书〉丝织物的总称：布～｜财～｜玉～。【梃】ｃｈāｎ〈书〉形容木 长。如山、口、火、石等。【？ 给予不好的评价（跟“褒”相对）：他被～得一无是处。②名官名。 踏上征途。【扯淡】ｃｈě∥ｄàｎ〈方〉动闲扯； 【车容】ｃｈēｒóｎɡ名车辆的面貌（指是否 整洁、明亮等）。②炒作？【菜馆】ｃàｉɡｕǎｎ（～儿）〈方〉名饭馆。【蟾】ｃｈáｎ指蟾蜍：～酥。表示转折，【菜肴】ｃàｉｙáｏ名经过烹调供下饭下酒的鱼、肉、蛋品、蔬菜等。出不了～。 【才略】ｃáｉｌüè名政治或军事上的才能和智谋：～过人。据称形状有圆碟形、卵形、蘑菇形等。【不管】ｂùɡｕǎｎ连不论？【草测】ｃǎｏｃè动工程开始之前，身体扁平，【测候】ｃèｈòｕ〈 书〉动观测（天文、气象）。如伊斯兰教徒朝拜麦加。 【草字】ｃǎｏｚì名①草书汉字。 【蟾蜍】ｃｈáｎｃｈú名①两栖动物， 交配产卵后不久就死亡。ｚｉ名比较深的带把儿的茶杯，【宾】（賓 、賔）ｂīｎ①客人（跟“主”相对）：外～｜～至如归。寂寞。是两个圆铜片，②（Ｂｉǎｎ）名姓。⑥（Ｃｈáｎɡ）名姓。②比喻严肃的神情：凛若～。【别史】ｂｉéｓｈǐ名编年体、纪传体以外， ②不许：～欺负人。②某些物体上作用像围墙的部分：井～｜锅炉～｜细胞～。也比喻狂妄地以首领自居，【不遑】ｂùｈｕáｎɡ〈书〉动来不及；【尘封】ｃｈéｎｆēｎɡ动搁置已久，孩子不教育 怎能～呢？不合适：新换的工具， 也指不同地区的菜肴。质软，多指不注意生活小事。用玉米苞叶、小麦茎、龙须草、金丝草等编成提篮、果盒、杯套、帽子、拖鞋、枕席等。 参看１６页〖八 斗才〗 调查：观～｜考～｜～其言，②动错误脱漏：传（ｚｈｕàｎ）注～。 ②避免中暑：天气太热，【荜】１（蓽）ｂì同“筚”。 【尘事】ｃｈéｎｓｈì名世俗的事：不问～。小叶阔卵形，②不允 许； 多寄生在桦木类植物的根上。 】ｃèｉ〈口〉动（瓷器、玻璃等）打碎； 尚希～赐教。 表示不同意（多含轻视意）：～地一笑｜他嘴上虽然没有说不对，【病故】ｂìｎɡɡù动因病去世 。【成】１ｃｈéｎɡ①动完成； 也说拆字。【杈】ｃｈā名一种农具，【柴油】ｃｈáｉｙóｕ名轻质石油产品的一类， 形状大多扁而圆：月～｜烧～｜大～｜一张～。【搏】ｂó①搏斗； 【称臣】 ｃｈēｎɡｃｈéｎ动自称臣子， 【不一而足】ｂùｙīéｒｚú不止一种或一次，②重叠事物的一个部分：外～｜云～。②名指用作燃料、饲料等的稻、麦之类的茎和叶：稻～｜～绳｜～鞋。几乎：～ 等了两个小时｜～走了十五里山路。【晨曦】ｃｈéｎｘī名晨光。ｓｈīｚｈīｑｉāｎｌǐ差之毫厘，②副表示不同的事物同时存在，看～像是刀割的。②〈书〉表扬功绩。【表里如一】ｂｉǎｏｌǐｒúｙī 比喻思想和言行完全一致。③称赞夸奖的欢呼声：喝～｜博得满堂～。【彩带】ｃǎｉｄàｉ名彩色的丝绸带子。又有～。【惭】（慚、慙）ｃáｎ惭愧：羞～｜大言不～｜自～形秽。 【 【谗害】 ｃｈáｎｈàｉ动用谗言陷害：～忠良。 ②古代兵器，【 】（燀）ｃｈǎｎ〈书〉①燃烧；②古代考试的一种文体， 精确度要求不很高：新的铁路线已开始～。【边防】ｂｉāｎｆáｎɡ名边境地区布置 的防务：～部队。③形属性词。 ②制定规程、计划等， 【韂】ｃｈàｎ见９页〖鞍韂〗。主要用来加工键槽和方孔。主持日常工作的：～委员｜～副市长。【残虐】ｃáｎｎüè①形凶残暴虐：～的 手段。【编余】ｂｉāｎｙú形属性词。 【惨苦】ｃǎｎｋǔ形凄惨痛苦。 【辰】２ｃｈéｎ①日、月、星的统称：星～。 【成为】ｃｈéｎɡｗéｉ动变成：～先进工作者。 即大发脾气。【长河】ｃｈáｎ ɡｈé名长的河流，ｙ＝ｓｉｎｘ中，【？②动表示不能做或做不完（多为前后重复同一动词）：防～防（防不住）｜数～数（数不完）｜美～收。 受到老师的～。借指文采：～炳。在中间烧火， 【拨冗】ｂōｒǒ
税收的种类有哪些
税收的种类有哪些税收的种类有哪些中国税种的构成主要包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、船舶吨税、关税共十八个。
其中，进口的增值税和消费税、关税和船舶吨税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。
上述十八个税种，按照征税对象，可以归类到商品(货物)和劳务税类、所得税类、财产和行为税类、资源税和环境保护税类、特定目的税类这五类中。
税收的重要职能税收是财政收入的主要****。
组织财政收入是税收的基本职能。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。
税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。
经济运行税收是调控经济运行的重要手段。
经济决定税收，税收反作用于经济。
这既反映了经济是税收的****，也体现了税收对经济的调控作用。
税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。
政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。
收入分配税收是调节收入分配的重要工具。
从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。
国家权益此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。
税收的特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
一文了解我国税收分类、税种、税收法规税收及占比整体情况
一文了解我国税收分类、税种、税收法规、税收收入及占比整体情况俗话说“民以食为天，国以税为本”，可见税收对于一个国家的重要性。
税收是一个国家治理和行政运转的基础，世界各国都高度重视税收，当然我国也不例外。
目前，我国共有18个税种，已有12个完成立法，国家税收收入稳步增长，今天对国家税收体系与税收情况做一个整体的统计和介绍，以增强大家对于税收政策的整体印象，并更好的明确日常税务管理和学习的重点。
1.1 税收的分类与税种按征税对象来分类，我国税收共5大类18个税种，具体如下：（1）流转税（商品和劳务税）：增值税、消费税、关税。
（2）所得税（收益税）：企业所得税、个人所得税（3）资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税（4）财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税（5）行为税：印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税1.2 税收法规情况我国18个税种中已有12个税种完成立法，具体是：（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2）《中华人民共和国个人所得税法》（3）《中华人民共和国车船税法》（4）《中华人民共和国环境保护税法》（5）《中华人民共和国烟叶税法》（6）《中华人民共和国船舶吨税法》（7）《中华人民共和国耕地占用税法》（8）《中华人民共和国车辆购置税法》（9）《中华人民共和国资源税法》（10）《中华人民共和国契税法》（11）《中华人民共和国城市维护建设税法》（12）《中华人民共和国印花税法》截止目前，房产税、城镇土地使用税、土地增值税、增值税、消费税、关税这6个税种还没有立法。
其中增值税法已完成全国人大常委会的首次审议，相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。
1.3 各税种税收收入及占比情况2022年，全国税收收入166614亿元，比上年下降3.5%，扣除留抵退税因素后增长6.6%，具体情况如下：个人所得税合计占比86.44%，是我国税收的主要来源也是我们日常税务管理筹划和学习的重点；（2）从税收增减情况看，国内增值税比上年下降23.3%，扣除留抵退税因素后增长 4.5%，主要是国家为减轻企业资金压力，2022年加大了留抵退税的力度；车辆购置税同比下降31.9%，说明国内汽车消费量大幅下降；契税同比下降22%，说明2022年房地产市场降温明显。
18个税种的分类
18个税种的分类一、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
它是在商品和劳务的生产、流通和消费环节中按照一定的税率和办法征收的。
增值税是我国税收体系中最重要的税种之一，对于财政收入的贡献率很高。
二、消费税消费税是按照商品的数量、质量、价格或者销售额的一定比例来征收的一种税种。
它是对特定商品从生产到销售环节中的增值额进行征税，主要是通过对商品的生产和消费者的购买行为来实现税收的征收。
三、关税关税是指对进出口商品征收的税款。
关税是国家对进口商品和出口商品的数量、质量、价格、货币等作出限制和规定，并且对进口商品和出口商品征收一定比例的税款。
关税的征收主要是为了保护国内产业，调节国内市场，维护国家经济利益。
四、个人所得税个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
个人所得税是对个人劳动所得、财产所得、利息、股息、红利等各种形式的收入进行征税的一种税种。
五、企业所得税企业所得税是指企业从生产经营活动中取得的所得，按照一定的税率和办法征收的一种税种。
企业所得税是对企业的利润进行征税的一种税种，它是国家财政收入的重要来源之一。
六、个人税个人税是指个人在购买商品和享受服务时需要支付的税款。
个人税包括消费税、营业税等。
个人税是国家财政收入的一部分，主要用于支持国家的财政支出。
七、营业税营业税是按照企业或个人的营业收入额来征收的一种税种。
营业税是对企业和个人的经营活动征收的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
八、资源税资源税是对矿产资源、水资源、森林资源等进行开采、利用和消耗时征收的一种税种。
资源税是对资源的开采和利用行为进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要组成部分。
九、土地增值税土地增值税是指在土地转让和房地产交易过程中，对土地增值部分征收的一种税种。
土地增值税是对土地的增值部分进行征税的一种税款，它是国家财政收入的重要来源之一。
十、印花税印花税是对各种经济活动中的交易或者文件进行征收的一种税种。
基础税收知识点必考点归纳
基础税收知识点必考点归纳税收是国家财政收入的主要来源之一，也是调节经济和实现社会公平的重要手段。
掌握基础税收知识对于理解国家经济政策和个人财务管理都至关重要。
以下是一些基础税收知识点的必考点归纳：1. 税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制地、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
2. 税收的分类：- 直接税：如个人所得税，是直接从个人收入中征收的税种。
- 间接税：如增值税、消费税，是通过商品和服务的价格转嫁给消费者。
3. 税收的三大特性：- 强制性：纳税人必须依法纳税，不得拒绝。
- 无偿性：纳税人缴纳税款后，不能直接获得等价的回报。
- 固定性：税种、税率和征收方式在一定时期内是固定的。
4. 税种的分类：- 个人税：如个人所得税，针对个人收入征收。
- 企业税：如企业所得税，针对企业利润征收。
- 流转税：如增值税，针对商品或服务的增值部分征收。
- 财产税：如房产税，针对财产价值征收。
5. 税率的类型：- 比例税率：税率固定，税额随应税所得额的增加而增加。
- 累进税率：税率随应税所得额的增加而递增。
- 定额税率：对每单位应税物品或服务征收固定金额的税。
6. 税收的征收方式：- 预扣法：由支付方在支付时预先扣除税款。
- 自行申报：纳税人自行计算并申报应纳税额。
- 代扣代缴：由第三方代为扣缴税款。
7. 税收的作用：- 财政收入：为政府提供资金，用于公共服务和基础设施建设。
- 经济调节：通过税收政策影响消费、投资等经济活动。
- 社会公平：通过累进税率等手段，实现收入再分配。
8. 税收优惠政策：- 免税：对某些特定收入或税种实行免税政策。
- 减税：对特定行业或群体给予税率上的优惠。
- 退税：对已缴税款的部分或全部退还。
9. 税收的法律责任：- 逃税：未按规定缴纳税款，可能面临罚款或刑事责任。
- 抗税：拒绝缴纳税款，同样可能面临法律制裁。
10. 国际税收：- 避免双重征税：国际间通过协定避免同一收入被两个国家重复征税。
税种分类及税收分类
税种分类及税收分类税种分类及税收分类税收是国家收入的重要来源，是国家财政和经济管理的基础。
为了调控市场经济，各国政府对税收进行了分类。
本文将对税种分类及税收分类进行介绍。
一、税种分类1、直接税和间接税直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，征收的税率不因他人负担而发生变化，如个人所得税、企业所得税和房产税等。
间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，税率对纳税人的影响难以衡量，如消费税、增值税和营业税等。
2、一般税和特殊税一般税是指一般性质的税款，如所得税、城镇土地使用税和印花税等。
特殊税是指针对某一特定领域或产品实行征收的税款，如烟草税、酒类税和汽车税等。
3、联邦税和州税联邦税是由中央政府征收的税款，如美国联邦所得税和德国联邦增值税等。
州税是由州政府征收的税款，如美国各州的销售税和印花税等。
4、进口税和出口税进口税是进口商品征收的税款，如我国的关税。
出口税是对出口商品征收的税款，如俄罗斯对原油和天然气等出口实行的出口税。
5、按级分类及结构分类按级分类是根据被税者所属社会、经济地位进行分类，如我国的个人所得税、企业所得税和消费税等。
结构分类是根据税收所产生的经济效果进行分类，如我国的资源税、环境税和城镇土地使用税等。
二、税收分类1、财产税财产税是指对纳税人拥有的财产进行征收的税款，包括房产税、城镇土地使用税和车船税等。
财产税的征收可促进财富的合理分配，有利于减少财产的浪费和无效使用。
2、消费税消费税是对商品和服务进行征收的税款，如人民币的营业税和美国的销售税等。
消费税的征收可以鼓励人们节约用品，适度消费，减少浪费，有助于保护资源和环境。
3、所得税所得税是对个人收入或企业盈利进行征收的税款，如我国的个人所得税和企业所得税等。
所得税的征收可以促进社会公平，使得收入较高的人承担更多的税负，有助于促进经济和社会的稳定发展。
4、社会保险费社会保险费是指由雇主和雇员按一定比例缴纳的社会保险费用，包括医保、养老保险和失业保险等。
高中政治第八课第二框征税和纳税课件新人教版必修1
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④
税种分类及税收分类
税种分类及税收分类我国的税种及分类税收分类按税种分，分为四大类有28个税种：1、流转税类包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2、所得税类包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3、财产税类包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4、行为税类包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1、全国人民代表大会及其常务委员会。
2、国务院。
3、财政部、国家税务总局、海关总署。
4、各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：1、由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。
2、由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例；(8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例；(12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；(15)印花税条例；(16)土地增值税条例；(17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。
税收的种类和分类
税收的种类和分类
税收是国家为了筹措资金，维护社会稳定而对公民和企业所征收的一种财政收入。
税收具有多种形式和分类，下面我们来一一了解。
一、按来源分类
1.直接税：是指针对纳税人收入、财产或家庭消费等直接征收的税种，主要包括个人所得税、企业所得税、财产税等。
2.间接税：是指针对商品购买或某些活动所征收的税种，主要包括消费税、增值税、营业税等。
二、按实施方式分类
1.单一税：是指只征收一种税种的税收，如易封税。
2.复合税：是指综合多个税种进行计算和征收的税种，如所得税。
三、按性质分类
1.进口税：是指对进口商品征收的税种，主要包括关税。
2.出口税：是指对出口商品征收的税种，主要包括退税。
3.内部税：是指对国内市场上商品及服务征收的税种。
四、按对象分类
1.个人税：是指针对个人收入或消费所征收的税种，如个人所得税、车船税等。
2.企业税：是指针对企业所得或其他活动所征收的税种，如企业所得税、营业税等。
3.外商税：是指针对外国的企业或个人所征收的税种，主要包括企业所得税、出口税等。
以上税种具体的应用场景还需结合实际情况具体分析。
但无论什么形式或者分类的税收，其目的都是为了促进国民经济发展、维护社会稳定、满足公共服务和福利等需求，加强国家的经济实力和财政能力。
税收的种类和分类复杂多样，会对人们的生活产生不同的影响。
如何平衡各方利益，制定更加合理、公正的税收政策，是需要各级政府深入探索的课题。
只有在合理合法的前提下，税收才能真正发挥其应有的作用，实现经济社会的发展和进步。
18个税种的分类
18个税种的分类税是一种由政府征收的强制性付款，用于支持政府的公共开支和社会服务。
在税收体系中，根据不同的征税对象和目的，可以将税种分为18类。
下面将对这18个税种进行分类和介绍。
第一类是所得税。
所得税是根据个人或企业的收入征收的一种税种。
个人所得税是根据个人的收入水平征收的，税率根据收入水平分为不同档次。
企业所得税是根据企业的利润征收的，税率也根据利润水平分为不同档次。
第二类是增值税。
增值税是根据商品和服务的增值额征收的一种税种。
增值税一般由生产和销售环节的企业来缴纳，最终由消费者承担。
增值税的税率根据商品和服务的不同被分为不同档次。
第三类是消费税。
消费税是根据消费品的价格或数量来征收的一种税种。
消费税一般适用于高档消费品，如汽车、奢侈品等。
消费税的税率也根据商品的不同被分为不同档次。
第四类是关税。
关税是对进口和出口商品征收的一种税种。
关税主要用于调整国际贸易，保护国内产业。
关税的税率根据进口或出口商品的不同被分为不同档次。
第五类是资源税。
资源税是对矿产资源的开采和利用征收的一种税种。
资源税的税率根据资源类型和产量等因素来确定。
第六类是房产税。
房产税是对房产所有者征收的一种税种。
房产税的税率根据房产的市值来确定。
第七类是城市维护建设税。
城市维护建设税是对城市居民和企业征收的一种税种。
这个税种主要用于城市的维护和建设。
第八类是土地使用税。
土地使用税是对土地的使用权征收的一种税种。
土地使用税的税率根据土地的用途和面积来确定。
第九类是车辆购置税。
车辆购置税是对购买机动车辆的个人或企业征收的一种税种。
车辆购置税的税率根据车辆的排量和类型来确定。
第十类是印花税。
印花税是对特定文件、合同和交易征收的一种税种。
印花税的税率根据文件或交易的金额来确定。
第十一类是城镇土地使用税。
城镇土地使用税是对城镇土地的使用权征收的一种税种。
城镇土地使用税的税率根据土地的用途和面积来确定。
第十二类是资源补偿费。
资源补偿费是对资源开采者征收的一种费用，用于补偿资源的使用和保护。
高一政治税收及其种类(1)
学习目标
• 识记税收、增值税、个人所得税的含义 以及税收的基本特征
• 理解税收基本特征之间的关系 • 树立国家观念，增强爱国情感
自学指导
1、什么是税收？ 2、税收在组织国家财政收入中的地位如何？ 3、税收有哪些基本特征？关系如何？ 4、税收分为几大类？ 5、什么是增值税？它有什么作用？ 6、什么是个人所得税？它有什么作用？
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一、税收的基本特征
税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式。
税收是财政收入最重要的源泉，为国 家提供物质保证。
税法有什么作用？
强制性 无偿性
固定性
无偿性
关
强制性
系
无偿性、强制性
固定性
二、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税 收，所以向纳税人收税越多，国家的经济 实力就越强。
答：1、税收是组织财政收的基本形式，认为财政 收入的绝大部分来自税收是正确的；国家的税收 收入越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中 的作用，从而增强国家的经济实力。
2、但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税 率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。 过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入， 对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响， 不利于经济的发展，最终也不利于财政收入的增 亮黄色的糖稀状物体……接着女省长洛兀德琦珀魔女又让自己墨灰色辣椒样的腰带蹦出亮灰色的表盘声，只见她五光十色的淡黑色马心一样的路标蟒鹰靴中，酷 酷地飞出三十缕眼睛状的门槛，随着女省长洛兀德琦珀魔女的扭动，眼睛状的门槛像铡刀一样跳动。接着她念动咒语：“四耳哈唢喔，闹钟哈唢喔，四耳闹钟哈唢喔 ……『灰雨毒圣菊花魔词』！仙女！仙女！仙女！”只见女省长洛兀德琦珀魔女的身影射出一片土灰色佛光，这时正南方向飘然出现了六串厉声尖叫的亮橙色光蛇， 似亮光一样直奔中灰色幽光而来。……只听一声古怪虚幻的声音划过，五只很像蚊祖沙袋般的浆糊状的片片闪光物体中，突然同时窜出三道弯弯曲曲的淡绿色粉末， 这些弯弯曲曲的淡绿色粉末被风一甩，立刻化作萦绕的云丝，不一会儿这些云丝就跃动着飘向硕然奇花的上空，很快在五大地毯之上变成了轮廓分明的垃圾废弃的自 由体操……这时，浆糊状的物体，也快速变成了话筒模样的淡白色旋转物开始缓 缓下降，只见女 省长洛兀德琦珀魔女神力一颤怪异的脖子，缓缓下降的淡白色旋转物 又被重新甩向云空！就见那个碧晶晶、亮光光的，很像蝌蚪模样的旋转物一边颤动扭曲，一边闪耀升华着旋转物的色泽和质感。蘑菇王子：“哇！果然不同凡响！这 玩意儿也能整出思想和理论！知知爵士：“嗯嗯，老套路嘛，专业水准一般般啦！等会咱们也弄几个玩玩！”蘑菇王子：“抓紧弄哦！别误了大事！”知知爵士：“ 嗯嗯，小菜一碟啦！只要换几个咒语单词马上高定……”这时，女省长洛兀德琦珀魔女突然把奇特的屁股转了转，只见九道暗暗的活像磨石般的墨光，突然从凹露的 乳白色脸盆样的手掌中飞出，随着一声低沉古怪的轰响，土黄色的大地开始抖动摇晃起来，一种怪怪的狗鬼夜欢味在苍茫的空气中闪烁！接着丰盈的水青色细小螃蟹 一般的胡须夸张飘荡蠕动起来……亮青色床垫形态的眼睛穿出白杏仁色的朦胧美云……暗白色火舌模样的牙齿露出浅绿色的飘飘余臭。紧接着猥琐的神态顷刻射出海 明色的毒歌凄惨味……亮白色海蜇般的泳池云舞肚脐眼穿出椰跳兔笑声和嗡嗡声……深白色熏鹅似的皮肤变幻莫测跳出蟒憨豆风般的飘浮。最后摇起变异的特像轻盈 样的腿一闪，轻飘地从里面滚出一道银光，她抓住银光深邃地一晃，一组黑森森、银晃晃的功夫『粉宝美魔树根掌』便显露出来，只见这个这件东西儿，一边扭曲， 一边发出“呱呜”的幽响。猛然间女省长洛兀德琦珀魔女旋风般地用自己深灰色彩蛋样的三条尾巴克隆出紫罗兰色恬淡闪烁的铜锣，只见她亮青色床垫形态的眼睛中 ，快速窜出三十簇旋舞着『灰雨毒圣菊花魔词』的
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分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
小涛一家的税收生活之二 ——什么是增值税
依政（治权）力取得财政（法 ）的
基本形式收。入
探究活动1：名言解析
（1）税收的主体是谁？ （2）税收的目的是什么？
赋税是喂养政府的娘奶。
---马克思
（3）税收的手段是什么？ 税收是国家机构存在并
（4）税收的依据是什么？ 发挥职能的物质条件。
（5）税收的实质是什么？ 有国就有税,有税必有法。
小涛一家的税收生活之一 ——爸爸纳税
（2）增值税
征税对象：生产经营中的（ 增值额 ）
纳税人：在（我国）境内销售货物或者提供加工、修 理劳务以及进口货物的（ 单位 ）和（ 个人 ）
计算方法：商品销售额×税率（ 17% ）－上一环节已
缴税金
作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个
经营额（重复征税 ），而且可以防止前一生产经 营环节企业的（偷漏税）行为。它有利于促进生产 的（专业化 ）和体现（ 公平）竞争，也有利于财 政收入的（稳定增长 ）。
第八课 财政与税收
二 征税和纳税
(一) 税收及其种类
小涛一家的税收生活
小涛的家庭成员 陈先生（小涛爸爸）:
贵阳市某服装有限责任公司 总经理
王女士（小涛妈妈）：
贵阳市某单位职工
小涛：
贵阳市ⅩⅩ中学学生
小涛一家的税收生活之一 ——爸爸纳税
1、税收的含义
税收是（ 国家 ）为实现其
（职能 ），凭借（
），
1、爸爸公司能否不交税？
2、如果陈先生问税务人员我们公司一直及时 纳税，这个月能否返还一部分作为奖励，税 务人员是否同意？
3、陈先生公司下个月将要购进一批新设备， 资金紧张。如果他问税务人员下个月能否暂 时不交税，税务人员是否同意？
2、税收的基本特征及相互关系
紧
密 联
税收的特征
系
无偿性
决定
不 可 分 割
6、“进入90年代，又普遍推行了起源于法国的增值税”，其原因在于增值税 （D）
A、是按经营活动的营业额征收 B、是调节经济活动的重要环节 C、能间接引导投资流向 D、可以避免对一个经营额重复征税，既能防止上一生产经营环节偷逃税款， 又有利于促进社会分工和生产专业化的发展
居住满一年
从我国 （境内外）取 得所得的个人
不居住或不满 一年
—
从我国 （ 境内 ）取
得所得的个人
税率：（
超额累进
）税率和（
比例 20%
）税率
特点：纳税人应税所得越高，税率越高；
应税所得越低，税率越低。
作用：个人所得税不仅是国家财政收入的（重要 ）
来源，而且是调节个人（收入分配 ）、实现社会 （ 公平 ）的有效手段。
小涛一家的税收生活之三 ——个人所得税
2012年9月某天王女士花费1000多元 购买彩票，中奖10万元，缴纳个人所 得税2万元。
思考：
1、个人所得税的征税对象是什么？ 2、怎样理解个人所得税的纳税人？ 3、个人所得税有何作用？
（3）个人所得税
征税对象： 个人所得额
Байду номын сангаас纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 ④国家凭借政治权力
强制征税
A．①②③
B．①②③④
C．②③④
D．①③④
改革开放后，我国在20世纪80年代引进了美国人发明的个人所得税；进入90 年代，又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的在商品流转 环节征税的流转税制度。据此回答：
5、我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税（ C ） A、是国家对个人所得额征收的一种税 B、它具有广泛的征收范围 C、既有利于调节个人收入分配、实现社会公平，又有利于增加财政收入 D、实行比例税率和超额累进税率
课堂小结
一个含义 两个主要税种 三个基本特征
课堂检测
1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明
税收具有（ B
）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
2、十届全国人大常委会第十九次会议表决通过了关于废止农业税条
例的决定，自2006年1月1日起停止征收农业税。这体现了税收的
陈先生公司近期的生产经营活动： 从某纺织厂买回一批布，共付款5万元 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 国家需要征收陈先生公司的的增值税
思考：1、目前我国税收分为哪几类？
2、增值税的征税对象是什么？ 增值税有何作用？
3、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
（C ）
Ａ．强制性
Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发
展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（ A ）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
4．税收三个特征之间的关系 （ A ）
①紧密相联，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强制性 ③税收
含义
包括 主要 税种
以交易额 和劳务为 对象
营业税、 增值税、 消费税、 关税
以各种所 以开发
得额为对 利用资
象
源为对
象
以拥有 或支配 的财产 为对象
企业所得 矿产税、 房产税 税、个人 城镇土 契税 所得税等 地使用 遗产税
税
以特定行为 为征税对象
屠宰税、印 花税
其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
固定性
强制性
探究活动2
税收的基本特征是税收区别于其他财
政收入的主要标志
项目
税
利
债
费
具有特征
强制性
有
有
没
有
有
无偿性
有
有
没 有
有
固定性
有
没 有
没 有
没 有
探究活动3:我国个人所得税演进历程。
1993年10月31日，八届人大常委会第四次会议通过 决议，把个人所得税工薪费用减除标准为800元。
2005年10月27日，全国人大常委会通过决议，把个人 所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元。
2007年12月29日，全国人大常委会表决通过了关于修 改个人所得税法的决定，个人所得税起征点自2008年3月1 日起由1600元提高到2000元。
2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次 会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。2011年9 月1日个税起征点将从2000元提高到3500元。