税收及其种类1
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陈先生公司近期的生产经营活动： 从某纺织厂买回一批布，共付款5万元 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 国家需要征收陈先生公司的的增值税
思考：1、目前我国税收分为哪几类？
2、增值税的征税对象是什么？ 增值税有何作用？
3、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
6、“进入90年代，又普遍推行了起源于法国的增值税”，其原因在于增值税 （D）
A、是按经营活动的营业额征收 B、是调节经济活动的重要环节 C、能间接引导投资流向 D、可以避免对一个经营额重复征税，既能防止上一生产经营环节偷逃税款， 又有利于促进社会分工和生产专业化的发展
小涛一家的税收生活之三 ——个人所得税
2012年9月某天王女士花费1000多元 购买彩票，中奖10万元，缴纳个人所 得税2万元。
思考：
1、个人所得税的征税对象是什么？ 2、怎样理解个人所得税的纳税人？ 3、个人所得税有何作用？
（3）个人所得税
征税对象： 个人所得额
纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
第八课 财政与税收
二 征税和纳税
(一) 税收及其种类
小涛一家的税收生活
小涛的家庭成员 陈先生（小涛爸爸）:
贵阳市某服装有限责任公司 总经理
王女士（小涛妈妈）：
贵阳市某单位职工
小涛：
贵阳市ⅩⅩ中学学生
小涛一家的税收生活之一 ——爸爸纳税
1、税收的含义
税收是（ 国家 ）为实现其
（职能 ），凭借（
），
课堂小结
一个含义 两个主要税种 三个基本特征
课堂检测
1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明
税收具有（ B
）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
2、十届全国人大常委会第十九次会议表决通过了关于废止农业税条
例的决定，自2006年1月1日起停止征收农业税。这体现了税收的
（1）国家对个人所得税的调整是否违反税收的固定性？ （2）有人说税收一经制定就一成不变。这种说法是否 正确？为什么？
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
小涛一家的税收生活之二 ——什么是增值税
居住满一年
从我国 （境内外）取 得所得的个人
不居住或不满 一年
—
从我国 （ 境内 ）取
得所得的个人
税率：（
超额累进
）税率和（
比例 20%
）税率
特点：纳税人应税所得越高，税率越高；
应税所得越低，税率越低。
作用：个人所得税不仅是国家财政收入的（重要 ）
来源，而且是调节个人（收入分配 ）、实现社会 （ 公平 ）的有效手段。
依政（治权）力取得财政（法 ）的
基本形式收。入
探究活动1：名言解析
（1）税收的主体是谁？ （2）税收的目的是什么？
赋税是喂养政府的娘奶。
---马克思
（3）税收的手段是什么？ 税收是国家机构存在并
（4）税收的依据是什么？ 发挥职能的物质条件。
（5）税收的实质是什么？ 有国就有税,有税必有法。
小涛一家的税收生活之一 ——爸爸纳税
1、爸爸公司能否不交税？
2、如果陈先生问税务人员我们公司一直及时 纳税，这个月能否返还一部分作为奖励，税 务人员是否同意？
3、陈先生公司下个月将要购进一批新设备， 资金紧张。如果他问税务人员下个月能否暂 时不交税，税务人员是否同意？
2、税收的基本特征及相互关系
紧
密 联
税收的特征
系
无偿性
决定
不 可 分 割
固定性
强制性
探究活动2
税收的基本特征是税收区别于其他财
政收入的主要标志
项目
税
利
债
费
具有特征
强制性
有
有
没
有
有
wk.baidu.com
无偿性
有
有
没 有
有
固定性
有
没 有
没 有
没 有
探究活动3:我国个人所得税演进历程。
1993年10月31日，八届人大常委会第四次会议通过 决议，把个人所得税工薪费用减除标准为800元。
2005年10月27日，全国人大常委会通过决议，把个人 所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元。
2007年12月29日，全国人大常委会表决通过了关于修 改个人所得税法的决定，个人所得税起征点自2008年3月1 日起由1600元提高到2000元。
2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次 会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。2011年9 月1日个税起征点将从2000元提高到3500元。
的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 ④国家凭借政治权力
强制征税
A．①②③
B．①②③④
C．②③④
D．①③④
改革开放后，我国在20世纪80年代引进了美国人发明的个人所得税；进入90 年代，又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的在商品流转 环节征税的流转税制度。据此回答：
5、我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税（ C ） A、是国家对个人所得额征收的一种税 B、它具有广泛的征收范围 C、既有利于调节个人收入分配、实现社会公平，又有利于增加财政收入 D、实行比例税率和超额累进税率
含义
包括 主要 税种
以交易额 和劳务为 对象
营业税、 增值税、 消费税、 关税
以各种所 以开发
得额为对 利用资
象
源为对
象
以拥有 或支配 的财产 为对象
企业所得 矿产税、 房产税 税、个人 城镇土 契税 所得税等 地使用 遗产税
税
以特定行为 为征税对象
屠宰税、印 花税
其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
（C ）
Ａ．强制性
Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发
展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（ A ）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
4．税收三个特征之间的关系 （ A ）
①紧密相联，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强制性 ③税收
（2）增值税
征税对象：生产经营中的（ 增值额 ）
纳税人：在（我国）境内销售货物或者提供加工、修 理劳务以及进口货物的（ 单位 ）和（ 个人 ）
计算方法：商品销售额×税率（ 17% ）－上一环节已
缴税金
作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个
经营额（重复征税 ），而且可以防止前一生产经 营环节企业的（偷漏税）行为。它有利于促进生产 的（专业化 ）和体现（ 公平）竞争，也有利于财 政收入的（稳定增长 ）。
思考：1、目前我国税收分为哪几类？
2、增值税的征税对象是什么？ 增值税有何作用？
3、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
6、“进入90年代，又普遍推行了起源于法国的增值税”，其原因在于增值税 （D）
A、是按经营活动的营业额征收 B、是调节经济活动的重要环节 C、能间接引导投资流向 D、可以避免对一个经营额重复征税，既能防止上一生产经营环节偷逃税款， 又有利于促进社会分工和生产专业化的发展
小涛一家的税收生活之三 ——个人所得税
2012年9月某天王女士花费1000多元 购买彩票，中奖10万元，缴纳个人所 得税2万元。
思考：
1、个人所得税的征税对象是什么？ 2、怎样理解个人所得税的纳税人？ 3、个人所得税有何作用？
（3）个人所得税
征税对象： 个人所得额
纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
第八课 财政与税收
二 征税和纳税
(一) 税收及其种类
小涛一家的税收生活
小涛的家庭成员 陈先生（小涛爸爸）:
贵阳市某服装有限责任公司 总经理
王女士（小涛妈妈）：
贵阳市某单位职工
小涛：
贵阳市ⅩⅩ中学学生
小涛一家的税收生活之一 ——爸爸纳税
1、税收的含义
税收是（ 国家 ）为实现其
（职能 ），凭借（
），
课堂小结
一个含义 两个主要税种 三个基本特征
课堂检测
1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这说明
税收具有（ B
）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
2、十届全国人大常委会第十九次会议表决通过了关于废止农业税条
例的决定，自2006年1月1日起停止征收农业税。这体现了税收的
（1）国家对个人所得税的调整是否违反税收的固定性？ （2）有人说税收一经制定就一成不变。这种说法是否 正确？为什么？
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
小涛一家的税收生活之二 ——什么是增值税
居住满一年
从我国 （境内外）取 得所得的个人
不居住或不满 一年
—
从我国 （ 境内 ）取
得所得的个人
税率：（
超额累进
）税率和（
比例 20%
）税率
特点：纳税人应税所得越高，税率越高；
应税所得越低，税率越低。
作用：个人所得税不仅是国家财政收入的（重要 ）
来源，而且是调节个人（收入分配 ）、实现社会 （ 公平 ）的有效手段。
依政（治权）力取得财政（法 ）的
基本形式收。入
探究活动1：名言解析
（1）税收的主体是谁？ （2）税收的目的是什么？
赋税是喂养政府的娘奶。
---马克思
（3）税收的手段是什么？ 税收是国家机构存在并
（4）税收的依据是什么？ 发挥职能的物质条件。
（5）税收的实质是什么？ 有国就有税,有税必有法。
小涛一家的税收生活之一 ——爸爸纳税
1、爸爸公司能否不交税？
2、如果陈先生问税务人员我们公司一直及时 纳税，这个月能否返还一部分作为奖励，税 务人员是否同意？
3、陈先生公司下个月将要购进一批新设备， 资金紧张。如果他问税务人员下个月能否暂 时不交税，税务人员是否同意？
2、税收的基本特征及相互关系
紧
密 联
税收的特征
系
无偿性
决定
不 可 分 割
固定性
强制性
探究活动2
税收的基本特征是税收区别于其他财
政收入的主要标志
项目
税
利
债
费
具有特征
强制性
有
有
没
有
有
wk.baidu.com
无偿性
有
有
没 有
有
固定性
有
没 有
没 有
没 有
探究活动3:我国个人所得税演进历程。
1993年10月31日，八届人大常委会第四次会议通过 决议，把个人所得税工薪费用减除标准为800元。
2005年10月27日，全国人大常委会通过决议，把个人 所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元。
2007年12月29日，全国人大常委会表决通过了关于修 改个人所得税法的决定，个人所得税起征点自2008年3月1 日起由1600元提高到2000元。
2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次 会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。2011年9 月1日个税起征点将从2000元提高到3500元。
的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 ④国家凭借政治权力
强制征税
A．①②③
B．①②③④
C．②③④
D．①③④
改革开放后，我国在20世纪80年代引进了美国人发明的个人所得税；进入90 年代，又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的在商品流转 环节征税的流转税制度。据此回答：
5、我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税（ C ） A、是国家对个人所得额征收的一种税 B、它具有广泛的征收范围 C、既有利于调节个人收入分配、实现社会公平，又有利于增加财政收入 D、实行比例税率和超额累进税率
含义
包括 主要 税种
以交易额 和劳务为 对象
营业税、 增值税、 消费税、 关税
以各种所 以开发
得额为对 利用资
象
源为对
象
以拥有 或支配 的财产 为对象
企业所得 矿产税、 房产税 税、个人 城镇土 契税 所得税等 地使用 遗产税
税
以特定行为 为征税对象
屠宰税、印 花税
其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
（C ）
Ａ．强制性
Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发
展、优化服务为名越权减免税．这主要体现了税收的（ A ）
Ａ．强制性 Ｂ．无偿性
Ｃ．固定性
Ｄ．统一性
4．税收三个特征之间的关系 （ A ）
①紧密相联，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强制性 ③税收
（2）增值税
征税对象：生产经营中的（ 增值额 ）
纳税人：在（我国）境内销售货物或者提供加工、修 理劳务以及进口货物的（ 单位 ）和（ 个人 ）
计算方法：商品销售额×税率（ 17% ）－上一环节已
缴税金
作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个
经营额（重复征税 ），而且可以防止前一生产经 营环节企业的（偷漏税）行为。它有利于促进生产 的（专业化 ）和体现（ 公平）竞争，也有利于财 政收入的（稳定增长 ）。