公司治理与风险管理-基础·08
如何进行公司治理和风险控制
如何进行公司治理和风险控制随着社会的不断发展，公司治理和风险控制日益成为企业管理中不可或缺的一部分。
在运营过程中，公司需要遵守法律法规，优化运营模式，提高经营效率，降低风险，最大化股东利益。
本文将从公司治理和风险控制两个方面进行分析。
一、公司治理1.明确公司治理结构公司治理结构是企业运营的重要保证。
在公司治理结构中，董事会、监事会、高级管理层等都具有不同的职责。
如果没有明确的公司治理结构，企业就难以保持良性运营状态。
因此，企业首先要明确公司治理结构。
2.建立内部控制体系内部控制体系是企业自身规范运营的基础。
企业应根据自身特点建立完善的内部控制体系，从财务、风险、管理等方面建立风险管控机制。
3.强制执行合规管理合规管理涉及到公司合法合规运营的问题。
企业需要密切关注相关法规和政策，严格按照法律规定和企业内部规章制度进行运营，确保合法合规。
二、风险控制1.制定风险评估机制制定风险评估机制是企业开展风险控制的前提条件。
企业需要对自身的风险区间进行评估，根据评估结果采取相应的风险控制措施。
2.确立风险管理体系风险管理体系是企业风险控制的重要保障。
企业应建立完善的风险管理体系，明确风险控制流程，确保风险管控制度的科学性和实效性。
3.加强风险监测和预警风险监测和预警是企业风险控制的重要环节。
企业应加强风险监测和预警，及时发现和预防各类风险。
4.健全风险应急机制风险应急机制是企业应对风险的最后一道防线。
企业应建立完善的风险应急措施，及时应对各类风险事故，有效避免损失。
总之，公司治理和风险控制是企业发展中不可或缺的两大要素。
企业应密切关注外部环境变化，加强内部管理，建立完善的风险控制机制，确保企业稳健健康发展。
公司治理与风险管理
公司治理与风险管理是当今商业世界中必要的话题。
在日益复杂和民主化的商业环境中，企业发现自己不仅要考虑外部因素，如经济、政治和技术动态，还要管理其内部组织。
公司治理是确保高管，董事会和股东对公司的管理和运营有透明度、公正性和可持续性的总体方法。
风险管理是公司管理过程中的特定方面，它是一种控制和管理风险的方法。
风险是所有企业都必须面对的因素，无论在商业、技术、或财务方面。
企业必须找到最适合自己的方法来处理各种风险，以确保可持续的增长。
下面，本文将对公司治理和风险管理进行更深度的探讨。
一、公司治理公司治理是公司管理和监督的过程。
治理机制的目的是确保管理者、董事会和股东在管理和运营公司时以公平、公正和可持续的方式行事。
治理机制通过建立公平、透明和有效的规则来保护各种利益相关者的权益。
这些规则有助于消除内部冲突，确保企业发展的可持续性。
公司治理包含三个要素：董事会、管理层和股东。
它们必须在共同遵守行业和法律准则的基础上，实现互相监督和平衡。
董事会在公司治理方面扮演着重要角色，它必须确保公司在法律框架内行事，同时也要使公司的战略能够被更好地执行。
为了有效地履行职责，确保公司价值和可持续性，董事会必须遵守最佳实践，制定透明和清晰的业务政策。
管理层是负责落实董事会制定的业务政策的执行团队。
管理层需要开展各项业务活动，通过稳定的经营和不断的创新，增加公司的价值。
管理层应该制定合理的目标和计划，并及时报告董事会。
股东是公司治理中的另一个重要角色。
作为公司的股东，他们有权利在股东大会上选举董事会成员，并且干预公司的经营决策。
同时，他们也要为公司的经营风险负责。
二、风险管理风险是企业经营必须面对的问题。
风险管理是一种方法，目的是识别、评估和应对风险。
它是通过指定明确的责任，制定相应的风险管理计划来实现的。
风险管理是建立在公司治理基础上的，它要求公司在内外环境变化时，能够立即调整风险管理计划。
风险管理的基本要素是风险识别和风险评估。
企业管理中的公司治理与风险控制
企业管理中的公司治理与风险控制在当今竞争激烈的商业环境中，企业管理中的公司治理和风险控制成为了企业成功的关键因素之一。
公司治理是指在企业内部建立一套合理有效的制度和机制，以确保公司各方面的利益得以均衡和保护。
而风险控制则是企业在经营过程中对各种可能的风险进行识别、分析和控制，以尽可能避免或降低损失。
在公司治理方面，公司董事会的角色至关重要。
董事会是公司的决策机构，负责制定公司的战略和政策，并监督和指导企业的经营活动。
董事会成员应具备丰富的经验和专业知识，能够客观、独立地对公司的决策进行评估。
此外，透明度和信息披露也是公司治理的重要方面。
公司应及时披露与股东、投资者和其他利益相关者相关的信息，以便他们能够了解公司的经营状况和财务状况，从而做出明智的决策。
另一方面，风险控制是企业管理中不可忽视的一部分。
风险是企业在经营过程中可能遭受的各种不确定性因素。
在风险控制方面，企业应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险管理和风险监测等环节。
首先，企业需要通过风险识别来确定潜在的风险因素，包括市场风险、金融风险、法律风险等。
其次，企业应对这些风险进行评估，确定其可能带来的影响和潜在损失。
然后，企业需通过合理的管理措施，如风险避免、风险转移、风险缓解等，来控制和减少风险的发生。
最后，企业还需要进行风险监测和反馈，以及时对风险控制措施进行评估和调整。
值得注意的是，公司治理和风险控制之间存在着密切的关系。
良好的公司治理能够为风险控制提供有效的支持和环境，而风险控制也是公司治理的一项重要任务。
在良好的公司治理下，董事会和管理层应密切关注公司的风险状况，及时采取相应的风险控制措施，以保护公司和股东的利益。
此外，适当的内部控制也是公司治理和风险控制的重要组成部分。
内部控制包括组织结构、管理制度、内部审计和风险管理等，旨在保障企业资产的安全和完整性，减少风险的发生。
总之，公司治理和风险控制在企业管理中起着至关重要的作用。
公司治理与风险管理制度
公司整治与风险管理制度一、前言为了确保公司的良好运营和可连续发展，有效管理公司的全部权、权力和资源，提高公司决策的科学性和规范性，规范公司整治和风险管理，订立本公司整治与风险管理制度。
二、公司整治2.1 公司整治结构公司整治结构由股东大会、董事会和监事会构成。
2.1.1 股东大会1.股东大会是公司的最高权力机构，决策公司最紧要的事项。
2.股东大会每年至少召开一次，由董事会召集。
对于紧要事项，董事会可以依据需要召开临时股东大会。
3.股东大会决议应当经过股东表决，同意的股东所持股份占公司总股份的三分之二以上，方能通过。
4.股东大会的决议应当及时公告，并在公司网站上公布。
2.1.2 董事会1.董事会是公司的执行机构，负责公司的决策和管理，并对公司的经营情形和财务情形负责。
2.董事会由不少于3名董事构成，董事的任期为3年，任期届满可以连任。
3.董事会每季度至少召开一次会议，对公司经营和管理进行讨论和决策。
4.董事会应当依照特定程序任命和解雇公司高级管理人员，确保公司高级管理人员职位的公正性和合理性。
5.董事会应当建立健全内部掌控和风险管理制度，确保公司运营的风险可控。
2.1.3 监事会1.监事会是公司的监督机构，对公司的经营情形和财务情形进行监督，保护股东利益。
2.监事会应当由监事构成，监事的任期为3年，任期届满可以连任。
3.监事会每年至少召开一次会议，对公司经营和管理进行监督，并向股东大会汇报。
4.监事会应当独立于董事会和高级管理人员，确保公司整治的独立性和公正性。
2.2 公司整治原则公司整治应遵从以下原则：2.2.1 公平公正原则公司整治应公平对待全部股东，保护股东权益的平等和公正。
2.2.2 专业化原则公司整治应聘请有专业知识和经验的人员参加，提高决策的科学性和专业性。
2.2.3 透亮度原则公司整治应及时公开信息，保护投资者的知情权和监督权。
2.2.4 责任追究原则公司整治应建立健全内部掌控和风险管理制度，严格执行法律法规，对违规行为追究责任。
公司治理与风险管理
风险监控与报告中的公司治理
风险监控机制
建立实时风险监控机制，对关键风险指标进行持续跟踪和监测，及时发现和应对潜在风 险。
风险报告制度
定期向公司治理层报告风险管理情况，包括风险识别、评估、应对和监控结果，确保治 理层对公司风险状况有全面了解。
治理层监督与问责
公司治理层应对风险管理进行定期监督和评估，对风险管理失效或违规行为进行问责和 处理，确保风险管理工作的有效性和 ，增强投资者信心，从而提升公司市值。
应对外部环境变化
随着市场环境和监管政策的变化，风险管理有助 于公司及时调整策略，应对外部挑战。
风险管理的流程与方法
风险管理流程
包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要步骤，形成一个持续循环的过 程。
监事会应对公司的风险管理实施情况进行监督，确保公司的风险管 理政策得到有效执行。
评估风险管理效果
监事会应定期评估公司的风险管理效果，提出改进意见，促进公司 风险管理水平的提升。
报告风险管理问题
监事会应就发现的公司风险管理问题及时向董事会报告，并提出改进 建议。
风险管理中的公司
05
治理实践
风险识别与评估中的公司治理
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风险识别机制
建立全面的风险识别机制，包括定期的风险评估 、风险地图和风险报告，确保公司管理层能够及 时了解潜在风险。
风险评估标准
制定明确的风险评估标准，包括风险发生的可能 性、影响程度、持续时间等，以便对风险进行量 化和定性评估。
治理层参与
确保公司治理层积极参与风险识别和评估过程， 提供战略指导和监督，确保风险管理策略与公司 战略目标保持一致。
公司治理与风险管理
contents
目录
公司治理与企业风险管理
公司治理与企业风险管理1. 概述公司治理是指通过建立合理的组织结构和决策流程，保障公司合法运作，实现公司长期稳定发展的重要管理机制。
企业风险管理是指在公司经营过程中，对可能影响公司业务目标实现的各种风险进行监控、评估和应对的管理活动。
公司治理与企业风险管理密切相关，有效的公司治理可以帮助企业识别、评估和管理风险，确保公司在竞争激烈的市场中能够持续成功。
2. 公司治理的原则2.1 透明度和信息披露在公司治理中，透明度和信息披露是重要的原则之一。
公司应该按照相关法规和规定，及时、准确地向投资者和其他利益相关方披露公司的经营状况、财务状况、风险状况等信息，以便他们能够全面、公正地评估公司的价值和风险。
2.2 董事会的角色和职责公司治理中，董事会是最高决策机构，负责制定公司的战略和政策，监督公司管理层的行为。
董事会应该由独立、有经验的成员组成，保证其能够客观、公正地履行职责。
2.3 企业道德和社会责任公司治理中，企业道德和社会责任是重要原则之一。
公司应该遵守法律法规，尊重员工权益，关注环境保护和社会公益事业，积极履行企业社会责任，维护自身声誉和形象。
3. 企业风险管理的流程企业风险管理是一个连续的循环过程，包括风险识别、评估、控制和监测等步骤。
3.1 风险识别风险识别是企业风险管理的首要步骤。
通过对企业内外部环境的分析，确定潜在的、可能对企业目标实现产生不利影响的各种风险。
3.2 风险评估风险评估是对已经识别的风险进行定性和定量分析的过程。
通过评估风险的概率和影响程度，确定其优先级和重要性，为制定风险应对措施提供依据。
3.3 风险控制风险控制是在风险评估的基础上，采取一系列措施来减轻风险的概率和影响程度。
这些措施可以包括风险转移、风险规避、风险减轻等方式，以减少公司受到风险的损失。
3.4 风险监测风险监测是对已经采取的风险控制措施进行跟踪和监督的过程。
通过监测风险的实施效果，及时发现和纠正问题，确保企业风险管理的有效性。
如何处理公司治理和风险管理问题
如何处理公司治理和风险管理问题随着经济全球化的深入发展，企业成为经济社会的重要组成部分，公司治理和风险管理问题也越来越成为企业管理的重中之重。
在如今的企业管理中，公司治理和风险管理已经成为企业规范运营的基石，不断完善公司治理和风险管理，助力企业持续发展。
那么，如何处理公司治理和风险管理问题呢？一、完善公司治理机制完善公司治理是企业稳健经营的重要基石，良好的公司治理能够保障企业合法合规操作，保护企业股东、员工和其他利益相关方的利益权益，为企业发展提供有效保障。
1.建立健全公司治理机制企业应该根据自身特点和需求，制定合适的公司治理机制，建立健全合适的治理结构，包括董事会、监事会、管理层等，落实企业治理职责和各项制度。
同时，建立健全内部控制机制和风险管理制度，落实好公司信息披露制度，加强对商业伦理和企业行为规范等方面的培训。
2.提高治理效能企业应注重提高公司治理效能，确保公司治理制度的有效实施，加强董事会和监事会监管作用。
提高股东权益保护意识，创造良好的治理环境，为企业长久发展奠定良好基础。
二、加强风险管理风险管理是企业稳健经营的重要保障，加强风险管理能够提高企业抗风险能力，保障企业可持续发展。
1.健全风险管理制度建立健全风险管理制度，包括风险评估、风险控制、风险预警等，制定风险应对措施，建立风险应急预案。
同时，加强对各类风险和危机情况的监测和管理，做好风险信息披露和内部交流。
2.强化风险管理流程企业应强化风险管理流程，对风险发生的各环节和流程进行全面梳理和控制，降低风险和危机的发生概率。
同时，对风险和危机进行分类和分级管理，评估相关风险大小，制定相应的应对方案。
三、建立健全内部控制机制建立健全内部控制机制，有助于优化公司管理，形成健康稳定的治理环境。
并能够厘清管理职责和管理层的利益分配。
1.制定内部控制制度企业应根据自身的历史和法律法规要求，制定一套完整的内部控制制度，明确全面的企业管理职责，包括落实财务制度，资产管理制度，销售制度等。
如何进行公司治理和风险控制
如何进行公司治理和风险控制公司治理是指为了保护股东权益、促进企业稳定发展，建立一套有效的决策和监督机制的过程。
风险控制则是为了降低公司面临的各种风险带来的不确定性，保护企业的利益和资产。
在现代商业环境下，有效的公司治理和风险控制对于企业的长期发展至关重要。
本文将探讨如何进行公司治理和风险控制，以帮助企业实现可持续的增长。
1. 建立有效的公司治理结构公司治理结构是决定公司内部权力分配和决策机制的框架。
一个有效的公司治理结构应该保证各利益相关方的权益得到平衡并受到保护。
为了实现这一目标，企业应该建立完善的董事会，并确保董事会成员的独立性和专业性。
此外，公司应设立监事会或董事会审计委员会，加强对公司内部控制和风险管理的监督。
同时，企业应建立透明度和信息披露的制度，向股东和投资者提供准确、及时的信息。
2. 建立有效的内部控制体系内部控制是指企业为达到经营目标，保障财务信息的真实性和合规性，并有效管理风险的一系列措施和程序。
企业应该根据自身实际情况，确定适用的内部控制制度和流程。
这包括明确的组织结构和责任制，合理的授权和职责分工，健全的财务制度和审计机制等。
此外，企业还应加强内部沟通和信息共享，建立风险预警机制，及时发现和应对各类风险。
3. 建立有效的风险管理体系风险管理是企业为了应对不确定性，在决策和行动中合理评估和控制各类风险的一系列过程。
企业应以风险管理为导向，全面识别、评估和管控各类风险。
这包括市场风险、操作风险、信用风险、法律风险等。
企业应建立风险管理政策和操作规程，明确风险管理的目标、范围和工作流程。
此外，企业还应投资于风险管理的技术和工具，提高风险管理的准确性和效率。
4. 加强公司文化和道德建设公司文化和道德建设是公司治理和风险控制的基础。
企业应树立诚信经营的理念，倡导公平、透明、负责任的企业行为。
企业领导者应树立榜样，注重培养员工的职业道德和社会责任感。
此外，企业还应加强员工教育和培训，提高员工对公司治理和风险控制的认识和理解。
企业风险管理与公司治理
企业风险管理与公司治理三、完善公司治理，加强企业风险管理（一）健全公司治理，完善企业风险管理的内部环境1．建立良好的公司治理机制，优化股权结构公司治理结构是企业制度的核心，完善公司治理是企业经营、管理和规范运作的首要任务。
公司治理的主体必须是产权明晰，自主经营，自我约束的独立法人实体。
企业应按照《公司法》、《上市公司准则》等健全股东大会、董事会、监事会和总经理班子等机构，制订和完善《公司章程》以及相关的工作规则，使其各司其职，建立良好的治理机制，实现权力有效制衡。
公司治理机构权力安排要体现合理的结构和科学的机制，要以较高的治理效率和良好的公司业绩为目标。
健全公司治理，既要保证出资人到位，又要保持公司经营的独立性；既要实现全体股东利益，又要敢于拒绝控股股东的不当干预；既要保证公司经营效率，又要制约经理人员滥用职权，避免和防止“内部人控制”、大股东损害小股东利益。
健全公司治理结构，完善上市企业董事会制度至关重要，应优化董事会的构成，正确发挥董事会的战略决策作用。
另外，优化上市企业的股权结构可以促进公司治理的良性循环。
引入战略或机构投资者，促进股权主体多元化，并发挥他们在公司治理中的积极作用。
上市企业只有真正实现股权主体多元化，股权过于集中和流通股过于分散的现象才能得到有效缓解。
有研究表明，公司法人持股比例上升不仅会直接对公司价值产生积极作用，同时还会促进公司治理状况的改进，降低代理成本。
公司股权结构的变化，将对公司治理机制和公司价值产生深远的影响。
2．完善激励和约束机制，建立竞争的经理人才市场完善上市企业高管人员产生机制，建立科学的用人制度是公司治理的重要内容。
目前，我国不少公司的高管人员仍按计划经济体制下的人事录用方式产生，使得企业高级经营管理人员的使用缺乏科学的考核。
再加上公司治理结构的不完善和经理人才市场的缺失，使得现任经理们的行为得不到应有的市场约束。
应建立有效的录用考核制度，通过规范、竞争、公正和约束的经理人才市场选拔聘用公司高层管理人员。
《如何进行公司治理和风险控制》
《如何进行公司治理和风险控制》如何进行公司治理和风险控制在当今高速发展的商业环境中，公司治理和风险控制是关键的经营要素。
一旦管理不善，公司将面临着蒙受损失并且声誉受损的风险。
在这篇文章中，我们将探讨如何进行公司治理和风险控制以确保企业长期稳健的发展。
第一步是制定良好的治理结构。
建立良好的公司治理结构对实现透明度和合规性至关重要。
定期的监管和透明的管理能够确保公司健康的成长，并防止不良行为。
公司治理结构中的关键元件包括公司董事会、股东大会和管理层。
这些机构应该充分发挥各自的职能，确保公司各项活动透明、公正和合法。
实现透明度和合规性的第二步是落实内部控制系统。
内部控制系统是指为确保合规性和减少风险而实施的程序和政策。
它们帮助公司遵循其法定职责，管理风险并提高运营效率。
例如，公司可以制定政策和程序确保资金使用是合法和合规的，比如符合税法。
此外，公司还可以对风险进行定期的评估和监控以及制定针对性计划和程序来防范风险。
第三步是建立必要的监管和管控系统。
公司需要建立包括风险管理、合规管理、财务管理、人力资源管理等各方面的管理系统。
公司需要对公司运营过程进行全方位的监管和管控，确保运营活动在风险控制和合规管理的范围内。
第四步是管理公司的风险。
管理公司的风险关键在于预防潜在的危机和问题并积极应对已经发生的危机和问题。
预防措施的主要取向是保证公司政策和流程不会成为风险来源，确保所有协议和交易都符合合法合规的法律法规；积极应对措施则包括及时处理发生的风险事故，并制定适当的应对计划来应对危机。
第五步是积极推行风险文化。
风险文化是指在公司中形成的一种风气，风险文化能够改变员工的行为方式，增加控制管理意识，进而提高公司的管理水平和风险能力。
公司需要构建企业文化，对风险持续性进行宣传教育，提高员工的风险意识和风险敏感性，从而为公司整体的风险控制提供了良好的支持。
在实施公司治理和风险控制的过程中，将会暴露出一些问题及不足之处，但如果公司不断进行总结和反思，收获的一定会是更高效、更稳健和更长远的发展。
报告中的公司治理与风险控制
报告中的公司治理与风险控制公司治理是指企业内部的管理机制和制度安排，旨在保障股东权益、提高企业价值和降低经营风险。
风险控制则是指企业在经营过程中识别、评估和应对各种风险的能力。
本文将通过以下六个标题，详细论述报告中的公司治理与风险控制。
一、公司治理框架的建立公司治理框架是确保企业良好运作的基础，它包括企业法人治理结构、内部控制制度、董事会运作等。
在报告中，公司应详细描述其公司治理框架的建立情况，包括股东大会、董事会和监事会的组成和运作机制，以及独立董事的角色和职责等。
同时，还应当介绍内部控制制度的建立情况，包括内控目标、内控活动和内部审计机构的设置等。
通过公司治理框架的建立，企业可以有效地规范内部运作，增强风险控制能力。
二、风险管理政策和流程风险管理是公司治理的重要组成部分，它涉及到企业在经营过程中面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
在报告中，公司应详细说明其风险管理政策和流程，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
此外，还应当介绍企业内部的风险管理机构和团队，以及如何与外部专业机构合作进行风险管理。
通过科学有效的风险管理政策和流程，企业可以降低风险发生的概率和程度。
三、重大风险的披露和应对在报告中，公司应披露重大风险的情况和应对措施。
这些重大风险可能包括行业风险、竞争风险、经营风险等。
企业应当通过分析和评估，确定重大风险的概率和影响，进而采取相应的应对措施，如设立风险预警机制、建立应急预案等。
同时，还要及时向投资者和其他利益相关者披露重大风险的情况，以保护投资者的合法权益。
四、独立董事的作用和责任独立董事在公司治理中扮演着重要角色，他们独立于经营层，代表股东监督公司的经营情况，保护全体股东的利益。
在报告中，公司应详细介绍独立董事的选聘程序和任职要求，以及他们在董事会中的作用和责任。
此外，还应详细介绍独立董事的薪酬制度和评价机制，以保障他们的独立性和公正性。
通过独立董事的引入，企业可以提升公司治理的水平，增强风险控制的能力。
公司治理与风险管理
公司治理与风险管理公司治理与风险管理在当今的商业环境中，公司治理和风险管理已成为重要的话题。
在这个全球化、竞争激烈的市场中，公司需要维护好公正、透明、可持续的经营环境，不仅可以吸引更多的投资者，还能为公司创造更长远的利益和增长。
而更好的风险管理，则可以使公司更好地应对市场风险、金融风险、法律风险等各种不确定性因素，减少对公司的负面影响，进而提高企业的盈利能力和市场份额。
一、公司治理的重要性公司治理是指一个企业在运营过程中，如何掌控并调整公司的行为、推进企业向合适的方向发展、合理分配资源、管理风险等方面的决策和实践。
这不仅限于企业高层管理人员，还包括对企业负责的股东、监管部门、投资者、员工等社会各界利益相关者。
它的基本目的在于建立和维护一个透明、公正、合理、稳定的组织治理体系，以保护企业的各种权益和利益，提高企业的竞争力和市场声誉。
公司治理的健康与否，关系到企业的生存与发展。
一个优秀的公司治理体系对于一个企业来说，可以帮助企业实现效率、透明度、负责任、监管合规等优点，同时保护投资者的合法权益，提高公司的财务可持续性和盈利能力，降低出现各种风险的可能性。
二、风险管理的重要性风险管理是指企业通过建立一套完整的风险管理体系，系统性地识别、衡量、监控和处理各种风险的活动。
现代企业在日常运营中面临着多种类型的风险，如市场环境的变化、金融风险、法律风险、运营风险、技术风险等。
这些风险无论是源自内部还是外部，都会对企业的发展带来重要影响，导致公司的经营状况不稳定、盈利能力下降甚至破产。
因此，风险管理已经成为现代企业不可或缺的管理体系。
在现代企业的运营中，风险管理的实践非常重要。
优秀的风险管理，不仅可以降低企业的经营风险、市场风险等，而且可以增加企业的盈利能力。
企业可以通过对风险的识别、监控、评估和应对，减少其对企业的负面影响，提高公司在市场中的竞争力和市场份额。
三、公司治理与风险管理的关系公司治理和风险管理是互相关联、互相依存的，有效的公司治理可以降低与管理相关的风险。
第8讲_公司治理,风险与风险管理
第五章公司治理本章考情分析本章属于次重点章。
本章涉及的内容：①公司治理概述；②三大公司治理问题；③公司内部治理结构和外部治理机制；④公司治理的基础设施。
题型题量分析本章考试的题型一般为客观题和简答题，近3年平均分值为4分。
2020年需要重点关注以下内容可能会考主观题：三大公司治理问题、公司内部治理结构和外部治理机制。
第一节公司治理概述公司治理理论（★）分类阐释委托代理理论委托代理理论主要涉及企业资源的提供者与资源的使用者之间的契约关系。
按照委托代理理论，经济资源的所有者是委托人，负责使用及控制这些资源的人员是代理人。
委托代理理论认为，当企业的经营者本身就是企业资源的所有者时，他们拥有企业全部的剩余索取权（对利润的要求权），经营者会努力地为他自己而工作，在这种环境下，就不存在什么代理问题。
但是，当经营者不再是提供者，而只是使用者的时候，经营者就有一种动机去提高在职消费，自我放松并降低工作强度。
显然，如果企业的经营者是一个理性经济人，此时他的行为与原先自己拥有企业全部股权时会有显著的差别。
因此，公司治理的中心问题就是如何使代理人履行忠诚义务和勤勉义务资源依赖理论资源依赖理论指出，企业是一个开放的系统，要靠内外部环境中的参与者提供的资源来作为其生存和发展的基础。
企业对环境中的参与者提供的资源依赖程度越高，则参与者的权力就越大，企业的受限性也就越强。
为了降低受限程度，企业也会采取对外并购、战略联盟等一系列的战略途径，减少由于依赖所导致的不确定性在公司治理中，从资源依赖理论这一视角，强调企业治理参与者的选择、权力和影响程度源于企业对于这些参与者给企业带来资源的能力以及企业对这些资源的依赖程度，即认为企业选择利益相关者参与公司治理在于期望他们能够通过自身的资源来支持企业发展。
因此，那些能帮助企业获得稀缺性资源的利益相关者往往能在企业中获得更多的话语权，即资源的依赖状况决定企业内部的权力分配状况利益相关者理论利益相关者理论的核心内容强调企业是各种投入的组合，是由不同要素提供者组成的一个系统。
公司治理与风险管理制度-基础·
公司治理与风险管理-基础·08————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第八章内部控制内部控制在企业发展过程中具有重要作用，内部控制的重点内容包括：COSO内部控制框架和审计委员会的角色。
关于内部控制和风险管理的关系，主要的观点有：内部控制的范围比风险管理的范围大；内部控制是风险管理的一个方面；内部控制和风险管理趋同。
最近几年，根据COSO 委员会1994年提出的《内部控制——整合框架》，内部控制是风险管理的一个重要方面。
第一节内部控制的定义和发展一、内部控制的定义内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。
内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。
内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。
控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。
控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。
（一）COSO委员会对内部控制的定义公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
内部控制的局限性：首先，即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个蹩脚的管理者变得出色；其次，由于所有的内部控制系统仍然面临发生错误或出现差错的危险，因而内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证；再次，大型或小型企业在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题。
（二）中国《企业内部控制基本规范》内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
建立内部控制体系时应符合以下目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；（2）提高经营效率和效果；（3）促进企业实现发展战略。
二、内部控制的演变与发展（一）内部控制在20世纪80年代的控制理论（了解）（二）内部控制在成熟阶段的研究成果COSO 委员会1994年提出的《内部控制——整合框架》堪称内部控制发展史上的里程碑，提出了大量关键定义，构建了完整的内部控制框架，对我国和其他各国内部控制理论的发展均有深远影响。
公司治理风险与管理
公司治理风险与管理蒋锡麟企业运营风险中处于风险管理核心地位的是企业组织风险管理。
公司组织风险又可以分为治理风险与管理组织风险。
管理组织风险是指企业的经营管理组织结构设计与职责、权限的配置不合理而导致经营目标实现困难或者损失的风险；公司治理风险是公司的治理结构与治理机制设计的不合理而引起损失的风险。
由于公司治理机构是公司经营管理活动的战略决策机关，公司治理风险直接影响到公司的价值创造。
什么是公司治理公司制作为一种企业制度出现的那一天起，公司治理的问题即产生。
所谓公司治理，就是规范公司行为的基本契约框架，该契约框架以股权结构为基础，规范公司决策与经营机关的行为，以实现创立公司的目的。
具体来说，公司治理包括三个方面：一是公司治理结构的组织，股东会、董事会、监事会和公司管理层的构建方式，主要是它们之间的职责、权限的配置，以及权力行使方式和程序的规范。
二是投资者（股东）与董事会、董事会与经理层之间的委托代理关系的规范，包括授权机制、委托人对代理人的激励与约束机制的规范。
三是相关利益集团（政府、社会中介机构、员工、客户、供货商、所在社区等）对公司重大经营决策、经营活动以及经营业绩的监督和了解。
公司治理的关键是公司治理结构的组织，直接关系到公司经营的成败，关系到组织公司的核心利益集团——股东的投资目标是否能够实现。
公司治理是公司制度中最基本的制度安排，与市场环境相适应的公司治理制度是公司取得良好业绩和可持续发展的前提。
因此说，公司治理的问题，主要包括三个方面六大问题：首先是治理结构的构建，包括二个方面问题：一是如何构建公司治理的组织结构，股东会中基于股权结构的所有股东的利益保护与权力的平等行使，董事会、监事会及其各专门委员会等内部办事机构的构建。
二是如何在构建的各个机构之间配置权力、责任，如何实现权力的制衡，以防止权力的滥用或不作为。
其次是治理机制或者激励约束机制的构建，主要是解决二个问题：一是委托人如何评价代理人的绩，如何构建公司绩效管理与评价体系。
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第八章内部控制内部控制在企业发展过程中具有重要作用，内部控制的重点内容包括：COSO内部控制框架和审计委员会的角色。
关于内部控制和风险管理的关系，主要的观点有：内部控制的范围比风险管理的范围大；内部控制是风险管理的一个方面；内部控制和风险管理趋同。
最近几年，根据COSO 委员会1994年提出的《内部控制——整合框架》，内部控制是风险管理的一个重要方面。
第一节内部控制的定义和发展一、内部控制的定义内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。
内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的风险因素并采取预防措施。
内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。
控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。
控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制。
（一）COSO委员会对内部控制的定义公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。
内部控制的局限性：首先，即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个蹩脚的管理者变得出色；其次，由于所有的内部控制系统仍然面临发生错误或出现差错的危险，因而内部控制系统只能就企业目标的实现提供合理保证；再次，大型或小型企业在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题。
（二）中国《企业内部控制基本规范》内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
建立内部控制体系时应符合以下目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；（2）提高经营效率和效果；（3）促进企业实现发展战略。
二、内部控制的演变与发展（一）内部控制在20世纪80年代的控制理论（了解）（二）内部控制在成熟阶段的研究成果COSO 委员会1994年提出的《内部控制——整合框架》堪称内部控制发展史上的里程碑，提出了大量关键定义，构建了完整的内部控制框架，对我国和其他各国内部控制理论的发展均有深远影响。
内部控制的目标：不仅是为了保证财务报告的可靠性与合规性，而且有助于提高企业运营的效益和效率。
内部控制只能为企业目标的实现提供合理保证而非绝对保证。
内部控制的五个组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。
1.控制环境控制环境是其他内部控制元素的根基。
2.风险评估风险评估是指识别和分析影响目标实现的风险，以此来确定降低和管理此类风险的依据。
3.控制活动控制活动有助于确保管理层的指令得以执行，以及任何可能需要用来处理风险以实现企业目标的行动得以实施。
包括8个方面：1.组织控制；2.职责划分；3.调节和复核；4.实物控制；5.授权和批准；6.计算和会计；7.人员控制；8.监督及管理控制。
4.信息与沟通信息与沟通主要指确保企业内部控制系统的正常运转，企业的各类人员必须明确自己在内部控制中的角色定位以及在内部控制系统中承担的责任，同时与企业外部的团体保持密切的沟通和联系。
5.监察监察是指持续评估内部控制系统的充分性及表现情况的程序。
COSO的定义对内部控制的深入见解：①内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；②内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；③内部控制要由企业中各级人员实施与配合。
（三）中国内部控制发展状况内控规范的目标:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
内控规范的要素:内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。
【例题1·单选题】代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO 委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告【答案】C【解析】COSO 委员会的《内部控制——整合框架》堪称内部控制发展史上的里程碑，提出了大量关键定义，构建了完整的内部控制框架，对我国和其他各国内部控制理论的发展均有深远影响。
【例题2·多选题】2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》，要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标（）。
A.保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整B.提高经营效率和效果C.促进企业实现发展战略D.有效支持企业职能部门的运作【答案】ABC【解析】《企业内部控制基本规范》将于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，其中要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；（2）提高经营效率和效果；（3）促进企业实现发展战略。
第二节COSO内部控制内容的实践内部控制的五个组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察。
一、控制环境控制环境因素的范围包括：1.诚信和道德观；2.用人唯才的承诺；3.董事会和审计委员会；4.管理哲学和经营风格；5.组织结构；6.权力和责任的分配；7.人力资源政策和实务。
二、风险评估风险评估可能是正规的量化风险评估程序，也可能是不太正规的方法。
风险评估是一个具有前瞻性的过程。
风险评估的程序：第一步是估计风险的重要性；第二步是评估风险发生的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。
三、控制活动第8章11-3控制活动包括：（1）组织控制；（2）职责划分；（3）调节和复核；（4）实物控制；（5）授权和批准；（6）计算和会计；（7）人员控制；（8）监督及管理控制。
第二节 COSO内部控制的实践控制活动可分为运营、财务报告及合规三个类别。
常见的控制活动：（1）组织控制；（2）职责划分；进行职责分工的主要目的是防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。
大多数交易可以分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及记录交易。
（3）调节和复核；调节和复核业绩属于侦查性控制。
（4）实物控制；（5）授权和批准；授权和批准属于预防性控制。
（6）计算和会计；（7）人员控制；（8）监督及管理控制。
四、信息与沟通有效的沟通必须在企业内以全方位方式进行。
有关雇员应当遵循的政策及程序的信息，应在公司内从上至下得以传达。
五、监察监察内部控制的方法包括：1.评估；第8章11-52.记录；3.报告。
总括以上对COSO 内部控制内容的分析，要使内部控制系统有效，该系统必须能降低管理层已识别的业务风险。
应对内部控制系统进行持续复核和管理。
但内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益。
【例题3·单选题】在COSO 内部控制框架中，作为其它要素的基础的是（ ）。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.监察【答案】A【解析】控制环境是其它内部控制元素的根基，并提供纪律及结构。
控制环境能说明企业的道德观和文化，为内部控制的其它方面的运作提供框架。
【例题4·单选题】以下不属于控制环境因素的范围的是（ ）。
A.诚信和道德观B.用人唯才的承诺C.管理哲学和经营风格D.监督及管理控制【答案】D【解析】控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率等方面的因素，选项A 、B 、C 均属于这方面的内容；选项D 是控制活动实践，属于控制活动的内容。
【例题5·单选题】以下属于人员控制的内容的是（ ）。
A.协调不同部门或小组之间的活动B.设立委员会或项目组C.在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字D.企业向新员工提供完善的入门培训【答案】D【解析】人员控制适用于选择和培训雇员，确保为企业的职位指定了具备适当的素质、经验和所需的资质的恰当的人员。
选项D 正确。
选项A 、B 属于组织控制，即由组织结构提供的控制；选项C 属于计算和会计，即要求在会计系统中正确地记录交易。
【例题6·多选题】以下描述符合控制环境特点的有（ ）。
A.描述企业对内控的一种意识或态度B.是嵌入企业运营中的具体的内部控制C.是企业的价值观的体现D.其设计的目的在于确保企业的业务行为是有序且有效【答案】AC【解析】控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。
控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制，选项B 、D 属于控制政策及程序。
【例题7·多选题】内部控制系统的主要因素包括（ ）。
A.控制环境B.控制政策与程序C.控制目的D.控制评估【答案】AB【解析】内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。
【例题8·多选题】以下描述属于风险评估特点的有（ ）。
A.既要评估现有风险，也要评估潜在的风险B.可能是正规的量化风险评估程序，也可能是不太正规的方法C.应覆盖企业经营的所有层面以及企业的所有活动D.评估的最佳时机是订立年度计划或定期计划的过程【答案】ABCD【解析】以上说法均正确。
【例题9·多选题】为防止具有欺骗性的活动发生或未被查出，管理层可以通过职责划分来实现监控，大多数交易可分成三类独立的职责，分别是（ ）。
A.认可或发起交易B.处理被交易的资产C.记录交易D.会计核算【答案】ABC【解析】大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及记录交易。
【例题10·多选题】以下属于调节与复核这一控制方式的有（ ）。
A.分离董事会主席与首席执行官的职责B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额C.管理层将当前的业绩与预算相比较D.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额【答案】BCD 【解析】所谓调节是指将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。
所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较，以此反映目标的完成情况。
因此，选项B 、C 、D 正确；选项A 属于职责划分的控制方式。
【例题11·多选题】属于COSO 内部控制框架的监察这一要素的内容的有（ ）。
A.评估B.授权C.记录D.报告【答案】ACD【解析】监察是不断对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现，适量的文件记录能令评价变得更为有效。
内部控制如有缺陷，应向上级（例如高级管理层和审计委员会或董事会等）报告。
第三节 审计委员会的监察角色一、审计委员会与内部控制审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。
审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其它部门和系统。
在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。