我国财政收入规模及国际比较

我国财政收入规模及国际比较

近年来，随着国民经济的快速发展，我国财政收入持续较快增长，占国内生产总值（以下简称GDP）的比重逐步提高，国家财政实力不断壮大，政府宏观调控和公共保障能力进一步增强。与其他国家比较，我国财政收入绝对规模小于主要发达国家，占GDP比重低于世界平均水平，人均财力也与发达国家存在很大差距。

（1）我国财政收入规模基本情况

通常我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。2007年、2008年、2009年，我国公共财政收入分别为51322亿元、61330亿元和68518亿元，占当年GDP比重分别为19.3%、19.5%和20.1%。其中，税收收入分别为45622亿元、54224亿元和59522亿元，占GDP比重分别为17.2%、17.3%和17.5%。

按照国际货币基金组织（以下简称IMF）颁布的《政府财政统计手册2001》的口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入（其他收入主要指财产收入、出售商品和服务收入、罚金罚款和罚没收入以及其他杂项收入）。按此国际可比口径，我国政府财政收入，除公共财政收入之外，还应包括政府性基金收入（不含国有土地使用权出让收入）、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。不包括国有土地使用权出让收入，是因为根据IMF《政府财政统计手册2001》的定义，国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因而不计作财政收入。按此口径计算，2007年、2008年、

2009年我国与国际可比的政府财政收入分别为63643亿元、77622亿元和86384亿元，占当年GDP比重分别为24.0%、24.7%和25.4%。其中，公共财政收入是主体；政府性基金收入（不包括国有土地使用权出让收入）分别为3452亿元、5043亿元和4097亿元，占GDP比重分别为1.3%、1.6%和1.2%；国

有资本经营预算收入分别为140亿元、444亿元和989亿元，占GDP比重分别为0.1%、0.1%和0.3%；社会保险基金收入分别为8792亿元、10805亿元和12780亿元，占GDP比重分别为3.3%、3.4%和3.8%（见表3.3）。

表3.32007-2009年我国政府收入及其占GDP比重

单位：亿元、%

2007年2008年2009年

绝对额占GDP

比重绝对额占GDP

比重

绝对额占GDP

比重

一、公共财政收入51322 19.3 61330 19.5 68518 20.1 其中：税收收入45622 17.2 54224 17.3 59522 17.5 二、政府性基金收入10737 4.0 14985 4.8 18351 5.4 其中：国有土地使用权出让收入7285 2.7 9942 3.2 14254 4.2

三、国有资本经营预算收入140 0.1 444 0.1 989 0.3

四、社会保险基金收入8729 3.3 10805 3.4 12780 3.8 政府收入合计70928 26.7 87564 27.9 100638 29.6 IMF口径的政府财政收入63643 24.0 77622 24.7 86384 25.4

注：1、2007年、2008年均为决算数据。2009年公共财政收入、政府性基金、国有资本经营预算收入为决算数，社会保险基金收入为初步统计数。

2、社会保险基金收入为扣除财政补助后的五项社会保险基金收入。2010年我国已开始试编社会保险基金预算。

3、由于国有资本经营预算尚在试点中，目前暂无地方数据，表中国有资本经营预算收入指中央国有资本经营预算收入。

需要说明的是，考虑到我国国有土地使用权出让收入已纳入政府性基金预算管理，如果在IMF可比口径基础上再加上国有土地使用权出让收入，2007年、2008年、2009年我国政府收入分别为70928亿元、87564亿元和100638亿元，占GDP比重分别为26.7%、27.9%和29.6%。

（2）我国财政收入绝对规模的国际比较

财政收入绝对规模是衡量一国财政实力的重要指标。从绝对量看，我国财政收入规模小于主要发达国家。

2009年，我国公共财政收入为6.85万亿元，按当年平均汇率折算约1万亿美元左右，大体相当于当年美国财政收入的1/4、日本财政收入的3/5、德国财政收入的2/3、法国财政收入的4/5，略高于意大利和英国的财政收入规模。

考虑到国外政府财政收入一般根据IMF《政府财政统计手册2001》口径计算，统计范围比我国公共财政收入要宽。按此国际可比口径，2009年我国政府财政收入为8.64万亿元，按当年平均汇率折算为1.26万亿美元左右，大体相当于当年美国财政收入的29%、日本财政收入的76%，亦低于德国和法国的财政

未包括地方政府的部分行政管理性收费，按IMF口径统计的财政收入目前尚未有2008财年数据。中国（1）为公共财政收入；（2）为包括公共财政收入、政府性基金收入（扣除国有土地

使用权出让收入）、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入的政府财政收入，与IMF的统

计口径相当；（3）为包括公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险

基金收入的政府收入，比IMF统计口径多了国有土地使用权出让收入。

3.各国财政收入折算为美元时采用当年平均汇率，2009年度，1欧元＝1.389708美元，1英镑＝1.559768美元，1美元＝6.831025元人民币；日本2008财年（2008年4月1日- 2009年3月31日），1美元＝100.4866日元。

（3）我国宏观税负水平的国际比较

宏观税负是衡量政府收入规模的相对指标，它是指政府收入占GDP的比重，反映了一个国家政府参与国民收入分配的程度。

从总量上看，我国宏观税负低于工业化国家和发展中国家。根据IMF出版

的《政府财政统计年鉴2008》，我们对2007年有数据的53个国家的宏观税负

进行了计算。这53个国家宏观税负平均为39.9%，其中24个工业化国家的平

均水平为45.3%，29个发展中国家的平均水平为35.5%（见表3.5）。按IMF

可比口径计算，2007年我国宏观税负为24.0%，比世界平均水平低15.9个百

分点，比工业化国家平均水平低21.3 个百分点，比发展中国家的平均水平低11.5个百分点。如果加上国有土地使用权出让收入，2007年我国宏观税负为26.7%，比世界平均水平低13.2个百分点，比工业化国家平均水平低18.6个百

分点，比发展中国家的平均水平低8.8个百分点。