审计学第一章到第十二章简答题

一、简答与概念性论述汇总

第一章

1.内部审计与注会审计的联系与区别？5分P49

2.审计的职能和作用？6分P55-56

第二章

1.何谓独立性？如何理解？5分P60

2.威胁独行的情形及防范措施的种类？5分P63-64

3.事务所维护独立性的总体防范措？5分P64

4.注册会计师在承办具体业务时，事务所维护独立性的具体方法措施？6分P64

5.注册会计师在执行具体项目、利用其他专家的工作时，应当注意？5分P67

6.注册会计师和事务所招揽业务时的禁止行为包括？5分P70

第三章

1.什么是注册会计师执业准则？其作用是什么？5分P76

2.鉴证标准的特征？5分P81

3.什么是审计业务、什么是审阅业务，其区别是什么？10分P82

第四章

1.审计目标的分类及其导向作用？5分P98

2.注册会计师财报审计的总体目标是？在实现该目标过程，应到考虑的事项？10分P100

3.相关业务具备什么特征时，注册会计师才能予以承接？5分P103

4.如何理解“重要性”概念？5分P106-107

5.重要性和审计风险的关系对审计程序产生的影响？10分P110

6.在确定项目组工作方向时，总体审计策略的制定应当包括那些重要因素？5分P115

7.什么是总体审计策略？注会在制定时，应当明确那些内容？5分P115-116

8.注会首次接受审计委托时，应当考虑什么事项？5分P119

第五章

1、什么是充分性？注会判断充分性应考虑什么因素？

5分P125-126

2.什么是审计证据的相关性？注会判断相关性时应4考虑？ 5分P126

3.注会考虑可靠性时候的原则？ 5分P126-127

4.审计证据充分性和适当性之间的关系？10分Pl27-128

5.什么是重大事项？通常包括？ 5分P134

6.审计工作底稿的总体要求？在确定其格式、内容和范围时，应当考虑的因素？10分P133

第六章

1.了解被审计单位及其环境的目的？ 6分P140-141

2.什么是风险评估程序？如何实施？ 5分P141

3.注会在风险评估中，如何“观察和检查”? 5分P141

4.了解被审计单位及其环境的六方面？ 6分P141-142

5.简述内控五要素？ 5分P142-143

6.识别和评估重大错报风险的审计程序？ 4分P144

7.什么是非常规交易，包括？ 5分pl46

8. 注册会计师针对财报层次重大错报风险的总体应对措施？ 5分pl48

9. 注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的主要方法主要有？ 4分P148

10.在设计进一步审计程序时，注会应当考虑的因素包括？ 5分pl49

11.在测试控制运行的有效性时，注会应从儿方面获得相关证据？ 4分P151

第十一章

1.注册会计师在对货币资金内控进行初步评价时，应到包括几方面内容？ 5分P256

第十二意

1.什么是审计报告？有几方面特征？ 5分P269