成本费用管理制度

新奥集团成本费用管理制度

1 总则

1.1为加强企业财务管理和经济核算，节约成本费用支出，通过预算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本的潜力，改善经营管理，提高投入产出效率，提高经济效益和市场竞争能力，结合新奥企业经营特点，制订本制度。

1.2本制度适用于集团总部、专业集团及成员企业。

2 原则

2.1责权利结合原则

各企业按照责权利相结合的原则建立成本费用责任中心，对生产经营各环节的成本费用支出实行有效的管理、控制、监督和考核。2.2全员全过程控制原则

成本费用控制必须坚持贯穿企业生产经营全过程，让成本控制节约的观念成为每个部门、每个员工个体的自觉行动，让成本控制成为企业文化建设的组成部分。

3 成本费用管理职责划分

3.1财务金融中心职责

3.1.1组织成本费用预算的编制，在调查研究的基础上制定、下达专业集团及各成员企业主要成本费用考核指标和职能部门费用开支控制指标。

3.1.2建立成本费用控制体系，监督检查各专业集团、职能部门成本费用管理及制度执行的情况。

3.1.3组织成本、费用的对比分析，总结、交流、推广成本费用管理经验。

3.2专业集团总经理负责本集团成本费用的管理，财务部门负责成员企业成本费用预算的审批、监督与控制。

3.3成员企业总经理负责本企业成本费用的管理，财务部门负责贯彻

集团成本费用管理制度，结合本企业实际，制定本企业成本费用管理及考核办法，并组织具体实施。

4 成本费用范围

4.1成本费用是集团总部、专业集团及成员企业在经营管理活动中发生的、具有一定标准的耗费与支出；各部门、企业应依据有关规定分类和列支。

4.2企业的下列支出不得列入成本费用

4.2.1购置和建造固定资产，购置无形资产和其他资产的支出；

4.2.2对外投资的支出；

4.2.3被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，企业赞助、捐赠支出；

4.2.4国家法律、法规规定不得列入成本费用的其他支出。

5 成本费用管理方法

5.1定额管理

运用技术或统计的方法制定各种材料、能源、人工消耗定额，资产、资金占用定额和费用开支标准。各项定额是控制成本费用的基础。

5.2预算管理

通过组织成本预测、编制成本费用预算、下达成本费用控制指标等措施，达到控制和降低成本费用开支的目的。

6 成本费用预算

6.1成本费用预算包括年度、季度、月度的产品成本预算、期间费用预算和成本费用控制措施计划。

6.2产品成本预算应按产品，根据各成本项目的材料、人工、动能、费用等定额标准，参照上年实际耗费水平逐项确定编制。

6.3期间费用预算应分别各费用项目，按照归口管理、“零基预算”的原则，先由归口管理部门依据各费用的特性及与预算期生产经营目标之间的关系等测定编制，经财务部门审核、综合平衡后，汇总编制本单位期间费用预算。

7 成本费用预算编制

7.1每年的10月底前，各专业集团及成员企业根据预计的业务发展计划，预测本企业预算年度经营收入、成本费用和利润，各企业财务预算报专业集团财务部，专业集团审定后报财务金融中心。

7.2集团总部根据集团经营发展总体目标和各企业经营状况，1月20日前制定并下达各专业集团及成员企业预算年度的成本费用指标。7.3财务金融中心对专业集团，专业集团对成员企业每半年对成本费用预算的执行情况进行检查。按期对成本费用指标的完成情况进行考核。

8 成本费用控制

8.1对集团总部审定的费用预算，专业集团及各成员企业应及时组织各部门，结合本企业各部门的工作项目，按年度、季度、月度分别将费用项目逐项分解，将控制指标落实到各部门、各管理岗位。

8.1.1各种日常费用，第四季度的预算额度不得小于年度预算总额的四分之一。

8.1.2年度分季费用控制指标从严控制。上季度结余的指标，可转列以后季度费用预算中继续使用；季度中各月度指标可调剂使用，但第三月度的可使用额度不得少于本季度费用指标的三之一。

8.2成本费用的控制与监督。

8.2.1超出当月费用开支控制额度的支出，经企业总经理特批后报销。

8.2.2财务部门定期向各费用发生单位、归口管理单位反馈费用预算执行结果，并按规定进行考核。

9 成本费用分析

9.1内容

包括成本费用综合指标分析、预算执行情况分析、主要产品单位成本分析、同类型产品成本费用的对比分析。

9.2基本方法

实行定期分析与专题分析、定性分析与定量分析相结合，采用对

比分析法、因素分析法、数学分析法等进行。

9.3报告

集团总部、专业集团及各成员企业财务部门，按月、季、年度进行成本费用预算执行情况分析和成本费用支出与当期业务量、收入完成情况的相关分析，适时进行专题分析。及时出具成本费用分析报告。

10 附则

10.1本制度由集团财务金融中心负责解释、修订。

10.2本制度自2002年9月6日起实行，原《新奥集团成本费用管理制度》（XA/ZD0512A-2001）同时废止。