税收基础增值税习题和答案
税收基础级考试题及答案
税收基础级考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C4. 下列哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案：D5. 增值税一般纳税人的标准是什么？A. 年销售额超过50万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过200万元D. 年销售额超过500万元答案：B6. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A7. 个人所得税中，下列哪项属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A8. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项可以扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 合理的工资、薪金支出D. 非公益性捐赠支出答案：C10. 个人所得税中，下列哪项可以享受专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 购买奢侈品支出C. 个人娱乐支出D. 个人投资损失答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 根据我国税法，下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款和滞纳金答案：A, C2. 个人所得税中，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：A, B, C, D3. 企业所得税中，下列哪些收入属于免税收入？A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案：A, B, C4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产或者不动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案：A, B, C5. 个人所得税中，下列哪些所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的税率为25%。
初级增值税题目及解析
初级增值税题目及解析一、选择题（每题3分，共30分）1. 以下哪种行为属于增值税应税行为？（）A. 自己种的菜自己吃B. 把闲置的房子免费借给朋友住C. 企业销售产品D. 员工接受公司的福利发放答案：C。
解析：增值税应税行为是在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。
企业销售产品属于销售货物，是应税行为。
自己种的菜自己吃不是经营活动，房子免费借给朋友住没有经济利益交换，员工接受公司福利发放不属于应税销售行为。
2. 增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）。
A. 500万元及以下B. 300万元及以下C. 800万元及以下D. 1000万元及以下答案：A。
解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
这是国家根据税收管理和企业规模等多方面因素确定的标准。
3. 增值税一般纳税人适用的税率不包括（）。
A. 13%B. 9%C. 6%D. 5%答案：D。
解析：增值税一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，5%是部分小规模纳税人或者简易计税项目可能用到的征收率，不是一般纳税人适用的税率。
4. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A. 被保险人获得的保险赔付B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金C. 纳税人取得的中央财政补贴D. 航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入答案：D。
解析：航空公司已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入属于增值税应税收入。
而被保险人获得的保险赔付、物业管理单位代收的住宅专项维修资金、纳税人取得的中央财政补贴都不属于增值税应税范围。
5. 某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元，该企业5月应缴纳增值税（）万元。
A. 3B. 13 - 10 = 3C. 10D. 13答案：B。
解析：一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
增值税练习题（有答案）
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
增值税考题及解析
增值税考题及解析一、增值税基础概念考题1. 什么是增值税？增值税啊，就是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
就好比咱们去买个东西，这个东西从原材料到成品，每一个加工、转手的环节增加的价值都要交一部分税，这就是增值税啦。
比如说，一个工厂买了100元的原材料，经过加工变成了150元的产品卖出去，那么增值的50元就要按照一定的税率交增值税哦。
2. 增值税的纳税人有哪些？增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人呢。
一般纳税人通常是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
就像是那些大企业，他们的销售额比较高，在增值税的计算和缴纳上有一套比较复杂的规则。
小规模纳税人呢，就是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
这些小规模纳税人在纳税的时候就比较简单，很多时候是按照简易计税方法来计算增值税的。
二、增值税税率考题1. 目前我国增值税的基本税率有哪些？我国增值税的基本税率有13%呢。
这个13%的税率适用于很多货物的销售或者进口，像咱们日常生活中买的大多数商品，如衣服、电器等，它们在生产和销售环节可能就要按照13%的税率来计算增值税。
还有9%的税率，这个税率主要适用于一些特定的货物和服务，比如说农产品、自来水、暖气等。
这些货物和服务因为关系到民生或者有特殊的产业政策，所以税率相对低一些。
另外还有6%的税率，像现代服务业中的金融服务、信息技术服务等大多适用这个税率。
服务业的成本结构和盈利模式和货物销售不太一样，所以税率也有所区别。
2. 小规模纳税人的征收率是多少？小规模纳税人的征收率一般是3%。
不过在一些特殊情况下，比如疫情期间，为了扶持小微企业，征收率可能会有优惠政策，有时候会减按1%征收呢。
这就像是国家给这些小本经营的企业一个大礼包，让他们在困难时期能减轻点负担。
三、增值税计算考题1. 一般纳税人增值税应纳税额怎么计算？一般纳税人增值税应纳税额的计算公式是：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。
初级增值税试题及答案
初级增值税试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般分为（）。
A. 一档税率B. 两档税率C. 三档税率D. 四档税率答案：C3. 增值税的纳税人分为（）。
A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 一般纳税人和小规模纳税人D. 以上都不是答案：C4. 增值税的计税方法包括（）。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 简易计税法和一般计税法D. 以上都不是答案：C5. 增值税的纳税义务发生时间是（）。
A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 以上都是答案：D6. 增值税的纳税期限一般为（）。
A. 每月B. 每季度C. 每月或每季度D. 每年答案：C7. 增值税的纳税地点通常是（）。
A. 销售方所在地B. 购买方所在地C. 货物所在地D. 以上都是答案：A8. 增值税的免税项目包括（）。
A. 农产品B. 教育服务C. 农产品和教育服务D. 以上都不是答案：C9. 增值税的进项税额可以（）。
A. 抵扣B. 退还C. 抵扣或退还D. 不能抵扣也不能退还答案：C10. 增值税的征收机关是（）。
A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 以上都不是答案：A二、多选题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税范围包括（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABC2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 其他单位D. 个人答案：ABCD3. 增值税的计税方法包括（）。
A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 预征税法答案：AB4. 增值税的纳税义务发生时间包括（）。
A. 货物发出的当天B. 合同约定的付款日期C. 提供应税服务的当天D. 货物进口的当天答案：ABCD5. 增值税的纳税地点包括（）。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税基础试题讲解及答案
增值税基础试题讲解及答案一、单项选择题1. 增值税是以什么为基础征收的一种税？A. 营业收入B. 利润总额C. 增值额D. 成本费用答案：C2. 增值税的纳税人包括以下哪类企业？A. 国有企业B. 集体企业C. 个体工商户D. 所有上述企业答案：D3. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 无偿赠送货物答案：D4. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C5. 增值税的纳税义务发生时间通常是何时？A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 提供劳务的当天D. 签订合同的当天答案：B二、多项选择题6. 增值税的计税方法包括以下哪些选项？A. 购进扣税法B. 销售扣税法C. 投入扣税法D. 产出扣税法答案：A, B7. 下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 进口货物D. 提供非营业性服务答案：A, B, C8. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 古旧图书的进口C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 个人销售自己使用过的物品答案：A, B, C, D三、判断题9. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。
（）答案：正确10. 增值税的纳税期限可以由税务机关根据实际情况确定。
（）答案：正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。
答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。
它的基本概念是在商品或劳务的每一次流转中，对增值部分征收税款。
增值税的作用主要体现在：避免对同一流转额的重复征税，促进公平竞争；通过税负转嫁，实现对最终消费者的征税；以及通过税收机制，促进产业结构调整和经济发展。
五、计算题12. 某企业为增值税一般纳税人，2022年5月销售货物取得销售额200万元，当月购进原材料支付100万元（不含税），并取得相应的增值税专用发票。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税基础性知识考试试题及答案
增值税基础性知识考试一、单项选择题1下列各类型增值税中，在计算增值税时允许将当期购入的固定资产的进项税额全部扣除的是（\［单选题］*A∙⅛Λ型增值税B.收人型增值税C.消费型增值税√D.邮型增值税2、下列各项中，属于增值税基本税率的是（1［单选题］*A.6%B.10%C.13%√D.16%3、下列各项中，不属于视同销售货物行为的有（1［单选题］*A.将自产货物用于个人消费B.将货物交付其他单位代销C销售代销货物D.将外购货物用于集体福利√4、采用托收承付结算方式，增值税纳税义务发生的时间是（\［单选题］*A.发出货物的当天B.合同约定的收款日期的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天√D.取得销售款当天5、根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（λ［单选题］*A.其机构所在地√B.其经营业务所在地C.其住所地D.购货所在地6、某商店为增值税T殳纳税人，9月份零售月饼礼盒150盒，每盒零售价198元，该商店当月销售这批礼盒的应纳增值税的销项税额为（）元。
［单选题］*A.3416.81√B.4752C.4315.38D.50497、城达钢铁厂为增值税小规模纳税人，本月销售钢材一批，销售额为20000元，则其增值税应纳税额为（）元。
［单选题］*A.582.52VB.600C.3200D.2758.628、非固定业户销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产，申报纳税的地点为（λ［单选题］*A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.销售地或者劳务发生地√9、某增值税一般纳税人从农业生产者手中购进高梁一批，用于车间生产白酒，支付给农业生产者的收购价格为36000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
［单选题］* A3600√B.4320C.5760D.468010、交通运输服务不包括（\［单选题］*A.陆路运输服务B.水路运输服务C.航空运输服务D.物流辅助服务√11、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于视同销售服务的行为的是（I［单选题］*A.单位为公益事业无偿转让不动产B.个体工商户无偿为公益事业无偿转让不动产C.纳税人出租不动产,合同中约定的免租期D.单位为其客户无偿提供的服务√12、下列进项税额不准从销项税额中抵扣的是（工［单选题］*A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务√D.从境外单位或个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额13、增值税一般纳税人销售货物不适用9%税率的是（X［单选题］*A.销售粮食B.销售报纸C.销售自来水D.销售钢材√14、某小汽车专卖店为一般纳税人，2019年6月份销售小汽车取得不含税收入325万元，另外收取代购买方缴纳的车辆购置税及车辆牌照费共33万，则该专卖店当期应缴纳的增值税为（）万元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税练习题及答案一、单项选择题1、属于缴纳增值税范围的行为是( )。
A.财务咨询公司提供咨询服务B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播发广告D.典当行销售死当物品2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续3.以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。
A.个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B.一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C.达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D.一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料4.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。
A.0.45万元B.0.6万元C.1.5万元D.2.55万元5.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内6.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月7.下列属于增值税价外收入的有( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务8.下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。
A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、选择题1. 以下哪项属于增值税的纳税义务人？A. 个体工商户B. 个人C. 外资企业D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的基本税率是？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的计税方法不包括以下哪一种？A. 普通计税方法B. 简易计税方法C. 进项税额扣除法D. 销售税额法答案：D4. 增值税专用发票的发票代码由几位数字组成？A. 8位B. 10位C. 12位D. 14位答案：C二、判断题1. 增值税是一种消费税，是对商品和服务的最终消费行为征税。
（）答案：错误。
增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分征税。
2. 增值税专用发票可以作为购买商品和服务的合法凭证。
（）答案：正确。
3. 增值税进项税额可以无限期抵扣。
（）答案：错误。
进项税额必须在规定的时间内抵扣，否则将无法抵扣。
4. 增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。
（）答案：错误。
小规模纳税人需要向税务机关申请代开增值税专用发票。
三、计算题1. 甲公司为增值税一般纳税人，购买原材料一批，不含税价值为100万元，增值税税率为13%，同时销售产品一批，不含税价值为150万元，增值税税率为13%。
请计算甲公司应缴纳的增值税税额。
解题过程：购买原材料增值税税额 = 100万元× 13% = 13万元销售产品增值税税额 = 150万元× 13% = 19.5万元应缴纳的增值税税额 = 销售产品增值税税额 - 购买原材料增值税税额应缴纳的增值税税额 = 19.5万元 - 13万元 = 6.5万元答案：甲公司应缴纳的增值税税额为6.5万元。
2. 乙公司为增值税小规模纳税人，销售货物一批，含税销售额为30万元，增值税征收率为3%。
请计算乙公司应缴纳的增值税税额。
解题过程：不含税销售额 = 含税销售额 / (1 + 增值税征收率)不含税销售额 = 30万元 / (1 + 3%) = 29.13万元应缴纳的增值税税额 = 不含税销售额× 增值税征收率应缴纳的增值税税额 = 29.13万元× 3% = 0.87万元答案：乙公司应缴纳的增值税税额为0.87万元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
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一、单选题(只有一个正确答案)1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。
A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。
A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。
A． B．17510 C．13510 D．1300011．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。
该批产品的计税销售额为（ D ）。
A．80 B．96 C．88 D．10012、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（ C ）A 销售方收到第一笔货款的当天B 销售方收到剩余货款的当天C 销售方发出货物的当天D 购买方收到货物的当天13、纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（ C ）天内到税务机关认证。
A．30 B．60 C．90 D．1014．下列按照4%征收率计算增值税的有（ A ）A．死当销售 B．运输费收入 C．小规模纳税人销售自产货物D．一般纳税人销售自产货物15、属于交纳增值税范围的行为是（D ）。
A、财务咨询公司提供咨询服务B、歌厅销售饮料。
糖果C、电视台播发广告D、典当行销死当物品16、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ B ）。
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店供销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售17、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ）A、7%B、10%C、13%D、17%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C ）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19. 下列各项中，应该计算缴纳增值税的是（ C ）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C. 电力公司向发电企业收取过网费D. 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20. 甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。
甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元，另向乙企业收取手续费10000元，并未开具任何发票。
对于上述业务，甲企业应缴纳（ A ）。
A. 增值税元B. 增值税1700元C. 营业税500元D. 营业税6350元21. 下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（ D ）A .以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎B. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D. 以垃圾为燃料生产的电力22.某企业为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备在2009年4月购进，购进时已抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，公允价值40万元，已提折旧5万元，该企业上述业务应缴纳增值税（ D ）万元。
A. B. 0.96 C. D.23. 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（ C ）万元。
A. 0.42B. 0.48C.D.24、某酒厂（增值税一般纳税人）2011年2月从农民手中购进一批玉米做原材料，委托某运输企业将其运回企业，支付的买价为60万元，支付运费5万元、装卸费万元，取得运输发票，因企业管理不善，入库前毁损10%。
酒厂购进该批玉米可以抵扣的进项税额（ A ）万元。
A. 7.34B. 7.37C.D.25、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。
A. 将外购的货物用于本单位集体福利B. 将外购的货物分配给股东和投资者C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位26、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ D ）A. 生产过程中出现的报废产品B. 用于不动产在建工程的自产产品C. 用于对外投资的外购商品D. 用于生产免税产品的外购材料27、某超市为增值税小规模纳税人，2011年2月购进商品取得普通发票，共计支付金额230000元；本月销售商品取得零售收入共计257500元；销售自己使用过的旧车一辆，取得收入41200元。
2011年2月该超市应缴纳增值税（ C ）元A. 7500B. 8307.84C. 8300D. 870028、某公司销售自己2009年1月购入的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计120640元。
则该企业转让该设备（ A ）。
A 计算销项税额B 计算缴纳增值税 2320元C 计算缴纳增值税4640元D 免税29、某卷烟厂6月份收购烟叶，收购凭证上列明收购金额为50万元，并向烟叶生产者提供价外补贴，本月支付人采购烟叶的运费共计5万元，取得运输部门开具的专用发票。
该企业6月份可以抵扣的进项税额为（D ）。
A.6.5B.7.15C. 、为旧题目，已删除二、多选题1、一般纳税人的下列经济业务中属于混合销售并应征收增值税的是（AD ）。
A、宏达运输公司运送木材并负责销售，取得价款200000元。
B、天河邮局发生函件包裹邮递收入180000元，集邮商品销售收入300000元。
C、某照相馆拍照同时销售镜框共取得收入100000元。
D、某商场销售家电并负责运输，家电款和运费共取得收入2000000元。
2、下列各项中，应纳增值税的有（AC ）。
A、银行销售金银B、开采未经加工的天然水C、期货实物交割环节D、古旧图书3．增值税的纳税期限有（ABCEFG ）。
A．1天、 B．3天 C．5天 D．7天 E．10天 F．15天 G．一个月4．下列货物免征增值税的有( AC )。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．将自产的货物用于集体福利C．避孕药品和用具 D．居民用煤炭制品5．下列纳税人属于小规模纳税人的有( BCDE )。
A．年应税销售额在30万元以上，会计核算健全的工业企业B．年应税销售额在 80万元以下，会计核算健全的商业企业C．年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位D．年应税销售额为300万元的个人E．年应税销售额超过180万元，不经常发生应税行为的企业6．一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，以从当期销项税额中予以抵扣的是( AB )。
A．从农业生产者购进农业产品开具的收购凭证B．购进固定资产支付运费所取得的运费普通发票C．购进废旧物资取得的普通发票D．生产免税货物耗用的原材料购进时取得的增值税专用发票7、按日纳税的企业期末结账前应交税费---应交增值税账户为借方余额，它可能反映（ BC ）。
A．期末应交未交的增值税 B．本月预交的增值税C．期末尚未抵扣的进项税 D．本期应退未退的出口退税8．下列销售应征收增值税的有（ ABC ）。
A．大型机器设备 B．电力 C．热力 D．房屋9、下列各项中，应当征收增值税的有（CD ）。
A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售装物品的纸箱C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车提供洗车衣服10、下列可以计算抵扣运费进项税的有（ＡＢＣＤ）。
A、塑料饭盒厂购买塑料颗粒材料的运费B、塑料饭盒厂销售塑料饭盒的运费C、塑料饭盒厂购买注塑机支付的运费D、注塑料机厂销售注塑机所支付的运费11、下列按照6%征收率简易征收增值税的有（ＡＢＣD ）A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
D.自来水。
E．工业企业小规模纳税人销售自产货物12 .按照对外购固定资产所含增值税处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ABC ）A. 生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累性增值税13. 下列属于增值税的特点的有（ ABD ）A. 保持税收中性B. 实行价外税制度C. 税收负担由企业承担D. 实行税款抵扣制度14. 下列行为中，属于增值税征收范围的有（ BD ）A. 销售商标权B. 销售计算机及软件C. 修理房屋D.销售汽车装饰物品15. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（BD ）A. 汽车的租赁B. 汽车的修理C. 房屋的修理D. 受托加工白酒16. 下列各项中，应当征收增值税的有（ CD ）A. 医院提供治疗服务并销售药品B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C. 商店销售空调并负责安装D. 汽车修理厂修车的同时提供洗车服务17. 下列业务属于增值税免税项目的有（ BD ）A. 超市销售农产品B. 农民个人销售自产的农产品C. 粮油公司销售农产品D. 国营农场销售自产的农产品18. 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ABD ）A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B. 纳税人受托开发受托方拥有著作权的软件产品所取得的收入C. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D. 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有国家统一刊号的图书取得的收入19. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征税率计算缴纳增值税的有（ BCD ）A. 用购买的石料生产的石灰B. 用动物毒素制成的生物制品C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土D. 县级以下小型水力发电站生产的电力20. 关于增值税的计税销售额规定，下列说法正确的有（ CD ）A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额21. 根据增值税的有关规定，关于增值税的计税销售额的确定，下列说法正确的有（BCD）A. 商业企业向供货方收取的返还收入应计入计税销售额B. 白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金在收取时应换算为不含税销售额计入计税销售额C. 酒厂收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额后计入计税销售额D. 汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额22. 可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应具备的条件有（ ABCD ）A. 已报关离境B. 已办理出口收汇并已核销C. 已在财务上作销售处理D. 属于增值税、消费税的征收范围三、计算题（一）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年5月有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某人商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5．85万元(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29．25万元。