2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》试题(II卷) 附解析
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》试题（II卷）附解析考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、下列各项中，根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是（）。
A、国际法和国内法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、公法和私法2、下列人员中，可以担任企业会计机构责任人的是（）。
A.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某B.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某C.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某D.研究生毕业并从事会计工作1年的李某3、根据民事法律制度的规定，下列各项中。
可导致诉讼时效中止的情形是（）。
A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.在诉讼时效期间的最后6个月内，发生不可抗力致使权利人不能行使请求权4、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是（）。
A.特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次D.股息所得，以支付股息时取得的收入为一次5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。
A.委托代征权B.税收立法权C.税收监督权D.税务管理权6、下列资产，本月不应计提折旧的是（）。
A.融资租入的固定资产B.经营租出的固定资产C.当月增加的固定资产D.当月减少的固定资产7、下列各项中，属于行政责任的是（）。
A、停止侵害B、罚款C、反还财产D、支付违约金8、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不予免征印花税的是（）。
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》试题 (附答案)
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》试题(附答案)考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A.复议机关应当自受理申请之日起180内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为或者确认该具体行政行为违法的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定2、下列法律责任形式属于民事责任的是（）。
A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物3、甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。
已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。
甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)B.(63+6.3)×17%=11.781(万元)C.63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)D.63×17%=10.71(万元)4、甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。
2019_2020年经济法基础真题与解析Ⅱ
2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ单选题1、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。
A．65B．125C．1385D．275答案：B[解析] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。
单选题2、下列有关税金计算的说确的是()。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算C．所有项目均应计算土地增值税D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的答案：B[解析] 本题考查税金的计算。
营业税是价税，包含在营业收入之；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。
单选题3、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。
自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。
已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除标准为4%。
要求：根据上述资料，分析回答下列题。
该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是()万元。
A．850.63B．795.76C．945.76D．1114.4答案：B[解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》真题(II卷) 含答案
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》真题（II卷）含答案考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。
下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。
A．乙市国税部门B．乙市人民政府C．甲省国税部门D．甲省人民政府2、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。
准予扣除的比例分别是（）。
A. 2%、1.5%、14%B. 2%、14%、1.5%C. 1.5%、14%、2%D. 1.5%、2%、14%3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售货物缴纳增值税的是（）。
A 、将购进货物分配给股东B 、将购进货物用于集体福利C 、将购进货物无偿赠送给其他单位D 、将购进货物投资于其他单位4、甲企业于1月10 日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“ 日”的下列填法中，符合规定的是（）。
A.壹月壹拾日B.零壹月壹拾日C.壹月零壹拾日D.零壹月零壹拾日5、会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中( )的具体体现。
A、诚实守信B、兼洁自律C、客观公正D、坚持准则6、会计移交清册，一般应填制( )。
A.一份B.一式四份C.一式三份D.一式两份7、根据会计法律制度规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（）。
A.夫妻关系B.配偶的弟弟C.兄弟姐妹D.儿子的女朋友8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》考试试题 (附答案)
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》考试试题 (附答案)考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。
A. 合同签订地人民法院B. 原告住所地人民法院C. 被告住所地人民法院D. 不动产所在地人民法院2、根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为（）。
A.专用存款账户B .基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户3、小王和小张将两人之间的合同争议申请仲裁，仲裁庭作出裁决时产生了不同意见，首席仲裁员甲认为应裁决合同无效，仲裁庭组成人员乙认为应裁决解除合同，丙认为应裁决继续履行合同。
根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。
A、按甲的意见作出裁决B、按乙或丙的意见作出裁决C、请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决D、重新组成仲裁庭经评议后作出裁决4、资产减值影响因素消失后，下列资产中，已确认的减值损失应在其已计提的减值准备金额内转回的是（）。
A.存货B.无形资产C.投资性房地产D.固定资产5、甲公司于2016年11月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元(不合增值税)，厂房及地上附着物价款500万元(不合增值税)，已知当地规定的契税税率为3％，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。
A.15B.45C.60D.756、甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额116元，则甲企业当期增值税销项税额为（）元。
2019版初级会计职称《经济法基础》真题(II卷)附解析
2019版初级会计职称《经济法基础》真题（II卷）附解析考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题 1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、资产减值影响因素消失后，下列资产中，已确认的减值损失应在其已计提的减值准备金额内转回的是（）。
A.存货B.无形资产C.投资性房地产D.固定资产2、甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。
W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A、正式开立该账户之日起；B、向中国人民银行当地分支行备案之日起；C、正式开立该账户之日起3个工作日后；D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后。
3、王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（）元。
A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105C.（4000+3000-3500）×10%-105=245D.（4000-3500）×3%=15）。
4、根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.付款期限最长不超过9个月D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证5、小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。
由此形成的法律关系的主体是（）。
A、借款合同B、利息和本金11万元C、借款10万元D、小张和甲银行6、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是（）。
2019年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案二含答案
2019年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案二含答案一、单项选择题1、2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。
A、400B、1 485C、1 490D、2002、某生产企业2014年转让-栋二十世纪末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。
该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为()万元。
A、16.5B、22.5C、25.5D、14.53、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 000万元，发生开发成本6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。
已知，当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。
根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()。
A、2 000-600=1 400(万元)B、6 000×10%=600(万元)C、(6 000+1 000)×10%=700(万元)D、2 000×10%=200(万元)4、某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。
2012年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1 500万元，成新度折扣率为6成。
在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。
A、320B、480C、600D、9005、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，不属于纳税人取得土地使用权所支付的金额的是()。
A、登记、过户手续费B、契税C、地价款D、土地征用及拆迁补偿费6、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是()。
初级会计职称：经济法基础2019年考试真题与答案解析[试卷二]
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初级会计职称：经济法基础[试卷二]·2019年考试真题与答案解析————————————————————————————————————————一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。
A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同B.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.农民销售自产农产品订立的买卖合同2、甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。
已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。
甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)B.(63+6.3)×17%=11.781(万元)C.63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)D.63×17%=10.71(万元)3、某商场采用售价金额法核算库存商品。
2015年3月1日，该商场库存商品的进价成本总额为180万元，售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万元，售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。
不考虑其他因素，2015年3月31日该商场库存商品的成本总额为（）万元。
A.408B.400C.272D.1924、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。
A.委托代征权B.税收立法权C.税收监督权D.税务管理权5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。
A.销售应税商品支付的运输费用B.非正常损失的购进货物的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费6、甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(二)
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（二）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由特定机关裁决，该机关是()。
A.全国人大B.全国人大常委会C.最高人民法院D.国务院【答案】B【解析】国务院根据全国人大及其常委会授权制定的行政法规与法律规定不一致，不能确定如何适用，由全国人大常委会裁决。
2.属于刑事责任中主刑的是()。
A.没收财产B.罚金C.管制D.赔偿损失【答案】C【解析】(1)选项C：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。
(2)选项AB：属于刑事责任中附加刑。
(3)选项D:属于民事责任。
3.甲公司出纳人员张某因工作调动须办理会计工作移交。
甲公司下列人员中，依法负责监督张某办理交接手续的是()。
A.人力资源部门负责人赵某B.会计机构负责人王某C.单位负责人李某D.审计机构负责人刘某【答案】B【解析】4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是()。
A.会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起B.单位的预算方案属于会计档案C.当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年D.单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得兼管会计档案【答案】D【解析】(1)选项A：会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
(2)选项B：各单位的预算、计划、制度等文件材料不属于会计档案。
(3)选项C：当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。
因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。
(4)选项D：出纳人员不得兼任(兼管)稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
考点链接(1)会计档案归档后，并不是“立即”移交给单位档案管理机构保管，单位会计管理机构可以“临时保管”，保管的期限最长不得超过3年。
(完整word版)2019年经济法基础真题及解析
2019年经济法基础真题及解析单选题1、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。
A．应纳税额=房产原值×1.2%B．应纳税额=房产余值×12%C．应纳税额=房产租金收入×1.2%D．应纳税额=房产租金收×12%答案：D暂无解析单选题2、下列属于行为税类税种的是(）.A．增值税B．房产税C．营业税D．印花税答案：D[解析] 行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理.我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。
单选题3、下列各项中符合房产税纳税人的是（)。
A．产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C．产权出典的为承典人D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞答案：D［解析］外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题4、房产税纳税义务发生时间是()。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起答案：B[解析］A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起.单选题5、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．在城镇拥有房屋的外商投资企业B．农村房屋所有者C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D．所有拥有城镇房屋的单位和个人答案：C［解析］农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人.单选题6、下列属于现行房产税纳税义务人的是(）。
A．在城镇拥有房屋的外商投资企业B．农村房屋所有者C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D．所有拥有城镇房屋的单位和个人答案：C[解析］农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人.多选题7、李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有（).A．营业税B．土地增值税C．印花税D．个人所得税答案：A,D［解析］本题考核个人销售住房涉及的税种。
2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ
2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ单选题1、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。
A．65B．125C．1385D．275答案：B[解析] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。
单选题2、下列有关税金计算的说法正确的是()。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算C．所有项目均应计算土地增值税D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的答案：B[解析] 本题考查税金的计算。
营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。
单选题3、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。
自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。
已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除标准为4%。
要求：根据上述资料，分析回答下列题。
该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是()万元。
A．850.63B．795.76C．945.76D．1114.4答案：B[解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
经济法基础2020年真题_(2)
D.个人取得专利赔偿所得 8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（ ）。 A.拆本使用发票 B.扩大发票使用范围 C.转借发票监制章 D.以其他凭证代替发票使用 9.甲公司与刘某签订了 2 年期限劳动合同。合同履行 1 年时，刘某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。 下列关于刘某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有（ ）。 A.刘某应向甲公司支付违约金 B.刘某应提前 3 日以书面形式通知甲公司 C.刘某应提前 30 日以书面形式通知甲公司 D.甲公司不需向刘某支付经济补偿 10.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于职工基本养老保险费征缴范围的有（ ）。 A.国有企业及其职工 B.实行企业化管理的事业单位及其职工 C.外商投资企业及其职工 D.城镇私营企业及其职工
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C.6 个月 D.2 个月 23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于企业职工医疗期待遇的表述中，不正确的是（ ）。 A.医疗期满职工尚未痊愈而被解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿 B.病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准支付 C.医疗期内，用人单位不得解除或者终止无过错职工的劳动合同 D.病休期间，公休、假日和法定节日包括在内
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B.产权转移书据 C.借款合同 D.不动产权证书 16.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税 计税依据的是（ ）。 A.房产税税款 B.消费税税款 C.土地增值税税款 D.车船税税款 17.甲公司 2019 年 8 月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格 120 万元，缴纳关税 30 万元、消费税 50 万元。已知，车辆购置税税率为 10%。计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正 确的是（ ）。 A.（120+30）×10%=15（万元） B.（120+50）×10%=17（万元） C.120×10%=12（万元） D.（120+30+50）×10%=20（万元） 18.2019 年 9 月甲公司向烟农收购烟叶一批，支付收购价款 1000000 元，支付价外补贴 100000 元，已开具农 产品收购发票。已知，烟叶税税率为 20%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的 是（ ）。 A.（1000000-100000）×20%=180000（元） B.（1000000+100000）×20%=220000（元） C.100000×（1+20%）×20%=24000（元） D.1000000×20%=200000（元） 19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的货物 B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款 C.向纳税人加收滞纳金 D.责令纳税人提供纳税担保 20.根据劳动合同法律制度的规定，用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得 超过其用工总量的一定比例，该比例为（ ）。 A.15% B.10% C.30% D.20% 21.2019 年 5 月甲公司安排职工李某于 10 日（周五）延长工作 2 小时，于 11 日（周六）加班 1 天，之后安排 其补休 1 天。已知，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 480 元。计算甲公司应支付李某 5 月份最低加班 工资的下列算式中，正确的是（ ）。 A.480÷8×150%×2+480×150%×1=900（元） B.480÷8×200%×2=240（元） C.480÷8×200%×2+480×200%×1=1200（元） D.480÷8×150%×2=180（元） 22.甲公司与林某签订 3 年期限劳动合同，并约定试用期。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期期限最长 不得超过（ ）。 A.3 个月 B.1 个月
2020年初级会计师《经济法基础》考试习题及答案二
2020 年初级会计师《经济法基础》考试习题及答案二【例题·多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中，不正确的有( ) 。
(2015 年)A. 劳动者在婚丧假期间，用人单位不向其支付工资B. 一般情况下，对在部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资C. 工资可以实物及有价证券替代货币支付D. 约定的工资支付日期遇节假日或者休息日的，工资应在节假日或者休息日后最近的工作日支付【答案】ACD【解析】(1) 选项A：劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资;(2) 选项B：在部分公民放假的节日期间( 如妇女节、青年节) ，对参加社会活动或者单位组织庆祝活动和照常工作的职工，单位应支付工资报酬，但不支付加班工资，如果该节日恰逢周六、周日，单位安排职工加班工作，则应当支付休息日的加班工资;(3) 选项C：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付;(4) 选项D：约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，工资应提前在最近的工作日支付。
【例题·多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有( ) 。
A. 工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资B. 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资C. 用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付D. 工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付【答案】ABCD【解析】(1) 选项A：工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资;(2) 选项B：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;(3) 选项C：用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付;(4) 选项D：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
2019初级会计职称考试《经济法基础》精选真题、答案及解析(2)
2019初级会计职称考试《经济法基础》精选真题、答案及解析（2）一、单选题1.下列不属于印花税征税范围的是（ )。
A 餐饮服务许可证B 工商营业执照C 商标注册证 D土地使用证【答案】A【解析】房屋产权证、工商营业执照、专利证、商标注册证、土地使用证。
2.不属于会计专业职称的是（)。
A 高级会计师B 助理会计C 会计员D总会计师【答案】D3.商业健康保险个人所得税每年可以抵扣（ )元。
A. 2800 B . 3600 C . 2400 D . 3200【答案】C【解析】自2017年7月]日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400元/年（ 200元/月）4.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是（）。
A.零售超豪华小汽车B.进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝【答案】B【解析】（1）选项 A：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；（2）选项 B：钻石饰品在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税；（3）选项 CD：白酒和烟丝在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税。
（P150）【知识点】消费税的纳税环节5.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。
该税率为（）。
A.普通税率B.协定税率C.特惠税率D.最惠国税率【答案】C【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。
（P275）【知识点】关税税率的应用6.甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。
下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C【解析】印花税的纳税人是指书立合同的当事人（甲和乙）,不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁）。
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2019-2020年经济法基础真题及解析Ⅱ单选题1、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。
A．65B．125C．1385D．275答案：B[解析] 房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。
单选题2、下列有关税金计算的说法正确的是()。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算C．所有项目均应计算土地增值税D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的答案：B[解析] 本题考查税金的计算。
营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。
单选题3、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。
自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。
已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除标准为4%。
要求：根据上述资料，分析回答下列题。
该房地产开发公司土地增值税额可扣除的开发费用是()万元。
A．850.63B．795.76C．945.76D．1114.4答案：B[解析] 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用，在土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。
可扣除的开发费用＝500×70%+(4944+6200)×4%＝795.76(万元)。
多选题4、下列属于财产税的有()。
A．增值税B．房产税C．城镇土地使用税D．契税答案：B,C[解析] 增值税属于流转税，契税属于行为税。
多选题5、以下属于房产税的特点的是()。
A．属于财产税中的个别财产税B．征税范围限于城镇的经营性房屋C．区别房屋的经营使用方式规定征税方法D．筹集地方财政收入E．配合住房制度改革答案：A,B,C[解析] 选项D、E属于房产税的立法原则，不是房产税的特点。
多选题6、房产税的计税依据可以是()。
A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B．融资租房屋的，以房产原值计税C．租入房产的，以租金计税D．出租房产的，以租金计税答案：A,D[解析] B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。
单选题7、下列各项中，不属Ti地增值税纳税人的是()。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的企业C．转让国有土地使用权的企业D．将办公楼用于抵押的企业答案：D[解析] 办公楼用于抵押，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
单选题8、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。
A．472.85万元B．473.5万元C．300.05万元D．免税答案：A(1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60% (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85(万元)单选题9、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。
A．10%B．12%C．15%D．18%答案：B[解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题11、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A．超额累进税率B．全额累进税率C．超率累进税率D．超倍累进税率答案：A[解析] (1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。
简答题12、王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用(作为职工宿舍)，合同约定年租金72000元，租期一年。
2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。
要求：(1)简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定(2)请计算当年应缴纳的各项税费。
答案：(1)个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。
暂无解析单选题13、(共8题。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为()万元。
A．51.36B．55.98C．53.24D．52.58答案：B[解析] 计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，印花税0.5万元已经包括在房地产开发费用中，所以无需再扣除，而0.45万元的印花税是可以扣除的，但加计扣除20%的部分不能扣除，所以，应纳税所得额=1000-(200+350+100+50+5+0.45+70.65)=223.9(万元) 应纳所得税额=223.9×25%=55.98(万元) [提示] 房地产的开发费用中包含转让环节的印花税，非房地产企业的开发费用中未包含转让环节的印花税。
多选题14、企业购进货物发生的下列相关税金中，应记入取得资产成本的有()。
A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额B．签订购买原材料合同时交纳的印花税C．支付进口商品的关税D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额(非东北地区)答案：A,C,D[解析] 签订购买合同交纳印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税计入存货成本；一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。
多选题15、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有()。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税答案：A,C,D[解析] 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
单选题16、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A．同地段同类房地产的平均市场价格B．同地段同类房地产的最低市场价格C．同地段同类房地产的最高市场价格D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格答案：D[解析] 我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
单选题17、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是()。
A．土地增值税B．契税C．营业税D．城市维护建设税答案：B[解析] 选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。
多选题18、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括()。
A．旧房的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款C．旧房的维修费用D．在转让环节缴纳的税金答案：A,B,D[解析] 现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
单选题19、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元B．4万元C．48万元D．60万元答案：A政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12(万元)单选题20、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元：财务费用10万元；(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；(6)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。
A．4-38B．0.68C．0.72D．4.15答案：D[解析] 会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62(万元)。