第四章税法试题

税法测试题

一、填空20

1.税法是国家制定的调整( )的法律规范的总称。

，，税收关系。。

2.税收法律关系主体的一方始终是国家或者代表国家行使税收权力的( )。

，，政府机关。。

3.根据大陆法系关于公法与私法的划分，税法属于( )。

，，公法。。

4.税法的调整对象是( )。

，，税收关系。。

5.税法的强制作用不仅在于惩戒违法行为，而且在于通过其威慑力起到( )的作用。

，，预防违法。。

6.税收法律关系包括( )和其他税收法律关系。

，，税收征纳法律关系。。

7.国家享有请求纳税人缴纳税款的权利，称之为( )。

，，税收债权。。

8.税收法律关系的客体主要有两类，一是货币，二是( )。

，，行为。。

9.任何法律关系的产生、变更和终止都必须基于一定的( )。

，，法律事实。。

10.税法体系是指一个国家不同的( )有机联系而构成的统一整体。

，，税法规范。。

11.税收争讼法包括税收复议法和( )。

，，税收诉讼法。。

12.税法的适用，是指将税收法律规范施行于具体法律事实并确定( )的活动。

，，法律效果。。

13.法律优位原则的主要功能是解决法律适用中出现的( )问题。

，，法律冲突。。

14.文义解释是指按照法律条文用语的( )，对法律规范的含义内容进行具体阐述。

，，文字意义。。

15.依法的安定性要求，对税法上的借用概念，一般按照该概念在私法中所使用的含义作( )。，，同意解释。。

16.我国是根据( )的原则确定税收管辖权的。

，，属人与属地相结合。。

17.全国人大及其常委会尚未就基本税收制度制定法律的，可以授权国务院制定( )。

，，行政法规。。

18.我国《宪法》第56条规定：“中华人民共和国公民有依照 ()纳税的义务。”

，，法律。。

19.广义上的税法包括法律、法规、()及其他规范性法律文件。

，，规章。。

20. ( )是正确适用法律的前提。

，，法律解释。。

二、判断题25

1.税法是一门综合的法律部门。

，，正确。。

2.税收实体法包括各税种法，规范各种税收的构成要件。

3.税法属于私法。

，，错误。。

4.税法以税收关系为调整对象。

，，正确。。

5.税法是实体性规范和程序性规范的集合体。

，，正确。。

6.税法规范属于强行性规范。

，，正确。。

7.税法对于国家税收管辖权的确认和对国家之间税收管辖权冲突的解决，是为了实现维护国家税收权益的目的。，，正确。。

8.税收关系在法律上的表现，就是税收法律关系。

，，正确。。

9.税收债权债务完全是法定债权债务，因满足各税种法规定的税收构成要件而成立。

，，正确。。

10.从一定意义上来说，税收债权债务关系是税收法律关系的核心，税收程序法律关系和其他税收法律关系处于从属地位。

，，正确。。

11.税收法律关系的主体只有征税主体和纳税主体。

，，错误。。

12.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。

，，正确。。

13.新办企业自成立之日起，就与国家之间产生了税收法律关系。

，，正确。。

14.企业分立须向税务机关申报办理税务变更登记，从而导致原税收法律关系的变更。

，，正确。。

15.税收处罚法是界定并追究税收违法行为的法律责任的法律规范，包括刑事处罚和行政处罚。

，，正确。。

16.我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。

，，正确。。

17.全国人大及其常委会制定的税法在香港、澳门依然适用。

，，错误。。

18.文义解释一般要按照法律条文中文字词句的通常意义解释。

，，正确。。

19.系统解释的根据在于法律体系或法律条文之间的逻辑关系。

，，正确。。

20.一般情况下，税法规定的实施时间要晚于税法公布的时间。

，，正确。。

21我国税法对溯及力问题没有明确规定，但基本上体现了不溯及既往的原则。

，，正确。。

22.1994年西藏自治区实行增值税、消费税、营业税并非国务院的决定。

，，正确。。

23.香港、澳门特别行政区实行独立的税收制度，税法自行制定，并在其管辖区域内有效。

，，正确。。

24.中央人民政府不在特别行政区内征税，其制定的税法也不在特别行政区适用。

，，正确。。

25.在税收管辖权问题上，我国采取属地原则。

三、单项选择题6

1.关于税法的概念，下列说法错误的是：( )。

AA//税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。BB// 一般来说，税法是指广义上的税法，即包括法律、法规、规章及其他规范性法律文件。CC// 一般来说，税法是指狭义上的税法，即为全国人民代表大会及其常务委员会就税收事项制定的法律。DD//税法是一门综合的法律部门。

，，C。。

2.下列导致税收法律关系产生的行为是( )。

AA//新纳税人的出现 BB//企业合并 CC//企业分立 DD//纳税人收入的变化

，，A。。

3.下列哪一项不属于狭义上的法律?( )

AA//《中华人民共和国个人所得税法》BB//《中华人民共和国企业所得税法》CC//《中华人民共和国税收征收管理法》DD//《中华人民共和国发票管理办法》

，，D。。

4.下列哪一说法不符合税收法定原则的要求？( )

AA//新税法不得溯及既往 BB//税务机关必须严格按照税法规定执法 CC//纳税人应当按照税法规定的税收构成要件申报纳税 DD//税法的适用必须按照法律的规定进行

，，A。。

5.关于实质课税原则,下列说法错误的是( )。

AA//如果具体事实的形式与实质不一致,则应依照形式加以判断 BB//纳税人的行为不因其违反法律的强制或禁止规定而影响课税 CC//纳税人的行为不因自始无效或嗣后无效而影响课税 DD//纳税人依不合常规的安排而与实质的经济效果不一致时，按与实质经济效果一致的法律关系课税

，，A。。

6.关于税法的解释，下列说法正确的是：( )。

AA//立法解释为有权解释 BB//行政解释为无权解释 CC//司法解释为无权解释 DD//学理解释为有权解释，，A。。

四、多项选择题7

1.一般认为，税法包括：( )。

AA//税收基本法 BB//税收实体法 CC//税收程序法 DD//税收争讼法 EE//税收处罚法

，，ABCDE。。

2.税法的特征有：( )。

AA//税法以税收关系为调整对象。 BB//税法是实体性规范和程序性规范的集合体。CC//税法规范具有成文性。DD//税法规范具有强行性。

，，ABCD。。

3.税收关系是有关税收活动的各种社会关系。下列属于税收关系的有：()。

AA//国家与纳税人之间形成的税收实体关系 BB//税务机关与纳税人之间形成的税收程序关系 CC//纳税人因涉税犯罪行为与司法机关形成的关系 DD//主权国家之间因税收管辖权形成的税收收益分配关系

，，ABCD。。

4.税法的作用是由税收的职能和法的一般功能决定的。下列属于税法的作用范畴的有：()。

AA//税法是税收职能得以实现的法律保证 BB// 税法是纳税人权利保护的根本保障 CC//税法是维护国家税收主权的法律依据 DD//税法具有宣传教育作用

，，ABCD。。

5.税收法律关系中的主体可以分为征税主体、纳税主体和涉税主体。涉税主体主要有：()。

AA//代扣代缴义务人 BB//纳税担保人 CC// 银行 DD//工商部门

，，ABCD。。

6.关于税法适用的逻辑结构，下列说法正确的有：()。

AA//采取“三段论”的逻辑结构 BB//以法律规范为大前提 CC//以具体事实为小前提 DD//以法律效果为结论