《纳税实务》教学指南

纳税实务（第1版）

教学指南

陈佩华主编

科学出版社

北京• BEIJING

前言

为了配合《纳税实务》课程的教学，体现教材的编写特色，更好地为读者服务，编写了此教学资料。教学资料内容有三个部分：

第一部分是教学指南，包括了课程性质与任务、课程内容和要求、教学建议、教学时间分配。

第二部分是电子教案，采用PowerPoint课件形式。教师可以根据不同的教学要求按需选取和重新组合。

第三部分是习题答案，给出了每道习题的解答过程。

限于编著者水平，教学资料中有错误或不妥之处，请读者给予批评指正。

编者

2014年12月

《纳税实务》（第1版）教学指南

一、课程的性质与任务

课程性质：《纳税实务》是财经类各专业必修的专业基础课，主要从税种认识、税款计算、纳税申报等方面进行全面阐述，让学生掌握纳税实务工作的基本操作流程，为将来从事涉税工作打下基础。

本课程情智双线结合，采用项目任务驱动教学模式，以培养学生的职业能力为目标，按照工学结合的职业教育要求，注重理论联系实际，充分利用现代化教学手段，运用实务案例，组织学生多做练习，突出基本技能训练，增强学生的感性认识和提高学生的动手能力，着力培养学生分析问题和解决问题的能力，培养学生成为具有良好的职业道德和敬业精神，适应会计核算和其他相关岗位一线需要的、具有一定职业综合能力的高技能的专业人才。情智双线给合，使学生在学习专业知识的同时，情商也得到一定的提升。

课程任务：在课程内容设计和教学内容的组织上，我们始终以纳税工作过程为依据，以项目任务为驱动，将纳税理论融入于实操中。由些，我们设计了十大工作项目任务，内容如下：

1. 认识税收和税法的基本内容，了解税务登记的程序

2．理解增值税的基本规定，掌握其应纳增值税额的计算及纳税申报

3．熟悉消费税的基本规定，掌握消费税的计算及纳税申报

4．熟悉营业税的基本规定，掌握营业税的计算及纳税申报

5. 熟悉关税的基本规定，掌握关税的计算及纳税申报

6. 熟悉企业所得税的基本规定，掌握企业所得税的计算及纳税申报

7. 熟悉个人所得税的基本规定，掌握个人所得税的计算及纳税申报

8. 熟悉财产税的基本规定，掌握财产税的计算及纳税申报

9. 熟悉行为税的基本规定，掌握行为税的计算及纳税申报

10. 熟悉资源税的基本规定，掌握资源税的计算及纳税申报

二、教学提要、课程内容、教学要求

项目一税务基础

（一）教学要求：

1．了解认识税收和税法的基本内容

2．理解税务登记的程序

3．掌握发票管理的规定

4．理解纳税申报的要求

（二）情商知识线

沟通的必要性——日常生活或工作中，有效的沟通是很有必要的，有助于加深理解、化解矛盾。

（三）教学方式

通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。

（四）教学重点

税收的分类和发票的管理

（五）教学难点

税务登记的各类

教学建议：

本章为纳税实务的入门，首先要引导学生对企业纳税工作有个初步的了解，在此基础上来引入税收的相关概念、税务登记和发票管理等，在学生对纳税有基本了解后，再进一步熟悉会计职业和发展方向。

教师在教学前应积极搜集与企业纳税相关的信息资料与图片，在上课时展示给学生，让学生对会计职业与发展方向有全方面的了解。同时教师也可以提供企业的纳税申报表给学生看，使学生对税务工作有感性的认识。如果条件允许可以带学生到税务局或企业参观，了解报税流程和企业的纳税工作。

在情商知识线的教学中，本项目中放置了一个情商故事，在讲解税务登记的程序时放置了“沟通的必要性”情商，通过情商故事来强调税务工作中沟通的重要性。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，根据每个情商故事在哪里讲述，如何讲述尤为重要。

（一）教学要求：

1．了解一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

2．掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税额的计算

3．了解出口货物退免税的规定

4．理解纳税申报的要求

（二）情商知识线

培养严谨的学习、工作态度，养成认真细心的工作习惯

（三）教学方式

通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。

（四）教学重点

一般纳税人应纳增值税额的计算；增值税专用发票使用与管理；

（五）教学难点

混合销售行为的界定；视同销售行为的判断；增值税一般纳税人销项税额和进项税额的确定；

教学建议：

本章为纳税实务的重点内容，在了解税务基础的前提下学习增值税的计算。首先让学生对增值税概念及基本知识有初步认识，在此基础上进一步掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税额的计算，并掌握发票的使用规定，然后在具备了增值税计算等专业知识后，学习纳税申报的程序。

教师在教学前应积极搜集与增值税相关的资料，特别是企业增值税处理的一些实际案例，以此加强学生对增值税的认识，巩固知识。同时应提供一些纳税申报的动画视频，通过直观的图像表达加强学生对纳税申报的印象。

在情商知识线的教学中，本项目中放置了一个情商故事，在讲解进项税额抵扣时间时，放置了“让严谨的工作态度成为习惯”的情商，通过情商小知识来让学生明白，要学会谨慎地对待容易的事物，对工作要突出“严谨”，尤其是会计工作。把严谨的情商点与专业知识结合讲述，既培养学生的工作习惯，也让学生明白会计工作对人才素质的要求。教师授课时可以结合具体内容和实际情况，根据自身的经验和体会讲述，以达到更好的教学效果。

（一）教学要求：

1．认识消费税

2．掌握消费税的计算

3．掌握消费税的纳税申报

（二）情商知识线

自我认识——要对自己进行正确的认识和分析，以自己为镜子，找到符合自己的人生目标和规划。

（三）教学方式

通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。

（四）教学重点

消费税应纳税额的计算和纳税申报

（五）教学难点

消费税的征税范围、税目与税率

教学建议：

本章主要是介绍消费税纳税实务的有关知识点。首先介绍消费税的基本理念，包括含义、类型、纳税人、税率和征税范围等，在此基础上进一上学习消费税额的计算，最后能够熟悉进行消费税纳税申报。

教师在教学前应积极搜集企业在消费税方面的有关纳税资料，在上课时展示给学生，特别是最新的税法规定，给予学生一个最接近现时工作的说明。

在情商知识线的教学中，本项目中放置了一个情商故事，在消费税的征税范围里，放置了“自己才是自己的镜子”的情商故事，通过情商故事来强调正确认识和分析的重要性。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，在本章节里穿插一些与正确分析有关的小故事，着重培养学生能自我认识的态度。