集团公司对子公司财务管控制度流程

集团公司对子公司财务

管控制度流程

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

集团公司对各下属公司财务管理制度为了确保公司发展壮大，规范公司内部规章制度，提高公司整体管理水平，降低运营成本，进一步完善集团管控体系，防范财务风险，特制订本制度。

本制度适用于万盟盛世集团全资及控股子（孙）公司，以及虽无股权关系但实际受控万盟盛世集团的公司（以下统称“下属公司”）。

第一章管理原则

第一条集团公司管理定位于战略规划中心、投融资决策中心、业务指导中心、信息中心、财务管理中心和服务支持中心，对下属公司实行“统分结合、弹性授权”的管理原则，即在监管约束有效的前提下对下属公司充分授权。

第二条集团公司对下属公司的授权关系将按根据公司经营规模、经济效益、发展阶段等不同情况作适当的调整。

第三条建立多层次治理管控体系，实现“集权有道、分权有序、授权有章、行权有度”；突出集团规模优势，提高管控复制能力和协同增效，凸显总部核心价值；建立“预算、结算、核算”三算合一的战略财务管控体系。强化财务管控，通过管理制度输出的方式对下属公司财务的运作进行有效地边界控制和指导；建立风险导向的内控体系，实现风险实时监控；

第二章下属公司设立

第四条对有必要进行公司化股权运作的，由董事会拟定相关执行方案，经股东会讨论通过后，方可成立下属公司，具体筹建工作由下属公司总经理负责，各中心配合执行。

第五条下属公司变更注册名称、地址或办公地址需上报集团公司批准。

第三章财务管理基本原则

第六条为了促进企业集团战略管理中的各项活动顺利进行和协调发展，应构建合理有效、制度化的集团战略管控体系。企业集团战略管控体系是指企业集团

中，母子公司之间、各下属公司之间在战略管理工作中的分工与合作关系的体制与机制。主要包括集团母子公司关于战略分析、战略决策和战略实施与控制工作中的权责划分、沟通协同和控制方式等内容。

第七条集团战略管控体系中战略管理过程的分工、实施控制内容通过集团预算管理过程体现，战略分析工作通过集团企业业绩评价工作体现。下属公司依据集团公司统一的标准编制、执行预算。

第四章财务人员管理

第八条集团财务系统实行垂直管理，集团财政管理中心是下属公司财务部门的业务领导部门。集团财政管理中心除承担集团总部的财务管理、会计核算等职责外，还负有对下属公司进行财务指导、监督、审计职责。下属公司财务部门在履行本企业财务管理、会计核算等职责时，须接受集团财务部的指导、监督、审计。

第九条下属企业财务负责人（财务总监或财务部门负责人。下同）实行集团委派制，由集团确定人选（集团直接选定人选，或下属企业推荐人选、集团评估认可）并派驻到下属公司。派驻公司设有董事会的，由董事会聘任。

第十条下属公司财务负责人实行万盟盛世集团与派驻公司双重管理，分别接受万盟盛世集团财务部门及派驻公司主管领导（总经理或主管副总等）的管理和考核。

第十一条下属公司财务负责人的薪酬、福利及各其它各项工作费用支出，由派驻公司承担。其薪酬标准（含调整），可由派驻公司提出建议，集团核准（派驻公司设有董事会的，履行董事会审批流程）。

第五章相关财务制度管理

第十二条各下属公司适用集团公司制定的各项财务管理制度，为保证下属公司财务各项工作规范有序开展，在不违背集团公司财务制度前提下，下属公司可根据自身运行情况制定具体的实施细则，但需报集团公司审批并备案。

第十三条下属公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更等应遵循集团公司的财务会计制度及其有关规定。

第十四条为了更大限度提高公司资金利用效益，各下属公司所有收入的资金统一汇入集团公司指定账户，由集团公司直接管理、规划、调配（出纳统一由总部管理）。（方案二：资金存入各下属公司账户，超过资金计划的部分打回总部）方案三：资金存入集团公司指定账户，每月按资金计划打回下属公司）在核定预算范围可自主安排使用资金，预算范围外资金使用需报集团公司审批，其他情况无集团公司授权的，下属公司不得挪用资金。

第十五条集团公司有权在各下属公司之间进行资金的筹措、调拨和统一规划。资金内部拆借，遵循资金有偿使用原则，按%年利率计算资金利息。

第六章财务预（决）算管理

第十六条下属公司年度财务预（决）算内容、格式等，须符合集团的要求，财务预（决）算（草案）须报集团核准、下属公司股东会审批通过。

第十七条下属公司负责人组织实施所在公司的财务预、决算方案，组织实施各项经营计划，在权限范围内日常财务收支及重大财务收支的审批；

（资金计划内，审批到下属公司负责人）。

第七章财务报告管理

第十八条各下属公司会计机构接受集团公司财政管理中心的业务指导和监督，除须按国家有关部门规定编制、报送本公司财务报告（会计报表及会计报表说明）外，应按照要求及时报送相关财务类报表和资料。下属公司向集团公司报送的会计

报表和财务报告必须经下属公司财务负责人和总经理审查确认后上报。下属公司的财务负责人和总经理要对本公司报送的会计报表和财务报告的真实性负责。

第十九条集团内部定期财务报告包括现金日报表、月份财务报告、年度（会计年度。下同）财务报告。下属公司应于每日下班前向集团报送现金日报表；于每月初5日前（遇法定节假日另行通知）向集团报送月份内部财务报告；于每会计年度第1个月10日前向集团报送上年度内部财务报告。

第二十条内部月份财务报告包括月份利润表（含报表说明或备注）、月份资金计划表（含报表说明或备注），以及月份经营分析报告（4、7、9月份增加资产负债表）。

第二十一条内部年度财务报告包括年末资产负债表、年度利润表、年度现金流量表、年度会计报表说明、年度财务决算报告（草案）。

第二十二条集团可根据实际需要，要求下属公司编制、报送临时财务报告。临时财务报告的内容、格式等，由集团根据届时情况确定。

第八章印章管理

第二十三条公章、合同章由集团统一管理，需要盖章，按流程提交申请盖章。财务专用章、发票专用章由子公司财务负责管理，按相关用章管理制度执行。

第九章审计监督

第二十四条各下属公司接受集团公司的审计监督,积极配合集团公司审计部门完成集团公司指令的各项审计工作，任何单位和个人不得拒绝、阻碍集团公司审计人员依法执行审计任务。

第二十五条下属公司财务审计主要分为经营成果审计、财务收支审计、内控制度设计、高管人员离任审计和专项审计五大类。集团公司审计部门每年定期或不定期的对各下属公司进行审计。以便于集团公司对下属公司的经营状况及经营者的工