必修1 专题三 考点二

考点二财政与税收

1．财政在社会经济生活中的作用(b)

财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与民生问题)

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)

2．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)

(1)渠道：税收收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入。

(2)主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。

3．财政支出的主要用途(a)

按具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类。

4．财政收入和支出的关系(a)

(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。

(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。

5．税收的基本特征(a)

强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

6．增值税和个人所得税(b)

(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

8．违反税法的行为及应承担的法律责任(a)

(1)违反税法的行为：主要有偷税、欠税、骗税和抗税。

(2)应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

财政收入越多越好。

点拨：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

财政赤字越少越好。

点拨：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。

财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。

点拨：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。

财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。

点拨：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。

税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。

点拨：税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。

征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。

点拨：征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。

用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。

点拨：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。

树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。

点拨：树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

命题点一财政在社会经济生活中的作用

例1(2019·浙江10月学考)2019年中央安排财政赤字1.5万亿元，2019年提高到2.18万亿元。这意味着我国()

①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小

A．①②B．③④C．②④D．①③

答案 D

解析财政赤字的增加意味着政府的支出增多，国债规模将扩大，这会增加社会总需求，①③符合题意；②不符合题意；④与题意无关。故本题选D。

例2(2019·浙江4月学考)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2019年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。

结合材料，运用经济生活中的相关知识，回答下列问题。

运用国家财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。

解题思路

知识范围：国家财政。

例3(2019·浙江10月学考)2019年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生

这一现象的基础性因素是()

A．经济发展状况B．分配政策调整

C．企业所得税减免D．营业税改增值税

答案 A

解析经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A当选；B、C、D不是基础性因素，排除。

命题点三增值税和个人所得税

例4(2019·浙江6月学考)从2019年5月1日起，我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造。这主要是为了()

A．增加财政收入B．调节个人收入分配

C．防止偷税漏税D．促进经济转型升级

答案 D

解析我国下调制造业、交通运输业、建筑业等行业增值税税率，减轻企业税负，鼓励企业加大研发投入、推进技术改造，这主要是为了促进经济转型升级，D正确且符合题意；其它选项都不是这样做的主要目的，均应排除。

例5(2019·浙江4月学考)国务院决定，自2019年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革()

①有利于增加财政收入，实现国家职能②通过运用财政政策，调节宏观经济③有利于避免重复征税，降低生产成本④通过调节收入分配，实现社会公平

A．①③B．②③C．②④D．①④

答案 B

解析“营改增”有利于降低企业税负，但在一定程度上会减少国家收入，①与题意不符；

④是征收个人所得税的意义，与题意不符。