《中国税制》课程学习指南

课程导学

当您开始进入本课程时，表明您已经成为了我们的学习伙伴。相信在今后的一段时间内，我们之间的友好交流与合作，无论是对您，还是对于我们，都是一种全新的体验，这种体验将伴随着我们一起成长。

为了确保学习质量，达到培训效果，建议您在学习前能够先仔细阅读本学习向导，了解课程特点和使用注意事项，这样对您后面的学习能够有所帮助。

一、教学内容逻辑框架图

二、课程纲目与学习目标

(一)税制导论

1、学习目的

掌握税收的概念，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税制的结构体系和现行税收管理体制。

2、基本内容

（1）税收的概念

（2）税法的地位及与其他法律的关系

（3）我国税收的立法原则

（4）我国税法的制定与实施

（5）我国现行税制体系

（6）我国税收管理体制

3、重点、难点

重点是税法的基本要素和基本分类，难点是税制的结构体系和税收管理体制。

(二)增值税

1、学习目的

熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用和管理。

2、基本内容

（1）征税范围及纳税义务人

（2）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

（3）税率与征收率的确定

（4）一般纳税人应纳税额的计算

（5）小规模纳税人应纳税额的计算

（6）电力产品应纳增值税的计算及管理

（7）几种特殊经营行为的税务处理

（8）进口货物征税

（9）出口货物退（免）税

（10）征收管理

（11）增值税专用发票的使用及管理

3、重点、难点

重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算。

(三)消费税

1、学习目的

熟悉消费税的定义，纳税义务人，征税范围，税目和税率；掌握消费税的计税依据和应纳税额的计算方法；熟悉消费税的征收管理。

2、基本内容

（1）纳税义务人

（2）征税范围

（3）税目、税率

（4）计税依据

（5）应纳税额的计算

（6）出口应税消费品退（免）税

（7）征收管理

3、重点、难点

重点是计税依据和应纳税额的计算方法，出口货物应退消费税的计算方法；难点是应纳消费税额的计算。

(四)营业税

1、学习目的

熟悉营业税的纳税义务人、扣缴义务人，税目和税率；掌握营业税的计税依据和应纳税额的计算方法，几种特殊经营行为的税务处理；熟悉营业税的优惠规定和征收管理。

2、基本内容

（1）纳税义务人与扣缴义务人

（2）税目与税率

（3）计税依据

（4）应纳税额的计算

（5）几种特殊经营行为的税务处理

（6）税收优惠

（7）征收管理

3、重点、难点

重点是营业税的计税依据（包括一般规定和具体规定），应纳税额的计算方法；难点是几种特殊经营的税务处理。

(五)城市维护建设税

1、学习目的

熟悉城市维护建设税的纳税人；掌握城市维护建设税的税率、计算依据和应纳税额的计算方法；熟悉城市维护建设税的税收优惠和征收管理。

2、基本内容

（1）纳税义务人

（2）税率

（3）计税依据

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

附：教育费附加的有关规定

3、重点、难点

重点是城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算方法；难点是税收优惠的判断。

(六)关税

1、学习目的

熟悉关税的征税对象和纳税义务人，进出口税则，原产地原则；掌握关税的完税价格，应纳税额的计算方法，熟悉关税的税收优惠和征收管理。

2、基本内容

（1）征税对象与纳税义务人

（2）进出口税则

（3）原产地规定

（4）完税价格

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

3、重点、难点

重点是关税完税价格的确认，应纳税额的计算方法和关税的征收管理；难点是关税完税价格的确认。

（七）企业所得税

1、学习目的

熟悉企业所得税的定义，纳税义务人和征税对象；掌握税率，应纳税所得额的计算方法，资产的税务处理，应纳税额的计算方法，税收优惠和特别纳税调整；熟悉源泉扣缴和征收管理。

2、基本内容

（1）企业所得税概论

（2）纳税义务人与征税对象

（3）税率

（4）应纳税所得额的计算

（5）资产的税务处理

（6）应纳税额的计算

（7）税收优惠

（8）源泉扣缴

（9）特别纳税调整

（10）征收管理

3、重点、难点

重点是掌握税率，应纳税所得额的计算方法，资产的税务处理，应纳税额的计算方法和税收优惠；难点是应纳税额的计算和特别纳税调整。

（八）个人所得税

1、学习目的

熟悉个人所得税的居民纳税义务和非居民纳税义务人；掌握应纳税所得额的确认，税率的使用，应纳税额的计算方法和税收优惠；熟悉个人所得税的纳税申报。

2、基本内容

（1）纳税义务人

（2）所得来源的确定

（3）应税所得项目

（4）税率

（5）应纳税所得额的规定

（6）应纳税额的计算

（7）税收优惠

（8）境外所得已纳税额的扣除方法

（9）征收管理

3、重点、难点

重点是税率的运用，应纳税所得额的确认，应纳税额的计算方法，税收优惠；难点是境外所得已纳税额的抵扣。

(九)资源税

1、学习目的

熟悉资源税的纳税义务人，税目和单位税额；掌握计税依据和应纳税额的计算方法，熟悉税收优惠和征收管理。

2、基本内容

（1）纳税义务人

（2）税目、单位税额

（3）课税数量

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

3、重点、难点

重点是征税范围，计税依据和应纳税额的计算方法；难点是税收优惠政策的把握。

(十)土地增值税

1、学习目的

熟悉土地增值税的纳税义务人，征税范围；掌握土地增值税的计算依据和应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。