《中国税制》课程学习指南
5中国税制学习指导
人民出版社《中国税制学习指导》，主编/刘佐2002年3月二、教学重点与难点1．中国税制的发展2．中国现行税制体系3．增值税4．消费税5．营业税6．关税7．企业所得税8．外商投资企业和外国企业所得税9．个人所得税10．农业税三、教学内容提要第一章中国税制的发展年以前的税制状况2.改革开放初期的税制改革（1978-1982）3.改革开放全面展开时期的税制改革（1983-1991）年税制改革改革的时代背景改革的内容改革的历史意义5.当前税制改革面临的形势与任务第二章中国现行税制体系1.税种设置现行税收制度共设29种税收：增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税，城镇土地使用税，房产税，城市房地产税，遗产税，城市维护建设税，耕地占用税，固定资产投资方向调节税，土地增值税，车辆购置税，燃油税，社会保障税，车船使用税，车船使用牌照税，船舶吨税，印花税，契税，证券交易税，屠宰税，筵席税，农业税和牧业税。
2.税收征收管理范围划分中国的税收管理工作分别由财政、税务、海关等部门负责，其中绝大多数项目由税务部门负责。
第三章增值税第四章消费税第五章营业税1.纳税人营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体营业者和其他个人。
2.税目、税率营业税共设有9个税目，一律采用比例税率：交通运输业税率为3%，建筑业税率为3%，金融保险业2002年税率为6%（2003年降为5%），邮电通信业税率为3%，文化体育业税率为3%，娱乐业税率为20%，服务业税率为5%，转让无形资产税率为5%，销售不动产税率为5%。
3.计税方法营业税的应纳税额按照营业额和规定的适用税率计算。
公式：应纳税额=营业额×适用税率4.主要免税规定托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。
残疾人员个人为社会提供的劳务，非营利医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧业保险以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆图书馆的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入，可以免征营业税。
高教社2024中国税制(第三版)教学课件第3章 税制类型
第三章 税制类型
——税制分类的意义和方法
• 如何区分实体税制和程序税制？ • 如何理解基于征税目的的税制分类？ • 如何理解基于征税基础的税制分类？ • 还有哪些税制分类？
1.功能性税制类型 2.目的性税制类型 3.税基型税制类型 4.其他税制类型
中央税制
地方税制
共享税制
直接税制（人头税）
间接税
从价税
从量税
显性税制 （公布的税制）
隐性税制 （强制摊派、垄断收费）
小结：探索和理解税制的体系结构
税制分类有利于对税收的深化关联性认识和系统性理解 功能性税制分类有利于识别实体税制与程序税制 目的性税制分类有利于理解税制建设的基本目标 税基型税制分类有利于理解税制的具体特征
公共品筹资税制、基本保障税制与特别调控税制
要点
公共品筹资税
基本保障税制
特别调控税制
正当目的
满足普遍性公共需求 提供基本生活保障 实现特别政策目标
受益群体
全体人民
部分群体
全体或部分群体
税负分担
全体人民量能负担
全体人民量能负担 量益（量害）负担
制度要求 宽税基、低税率、少优惠 收支紧密关联
收支紧密关联
按课税权行使的主体和范围分类有利于不同层级政府的财政关系
流量
流量
存量
所得=消费+财产
单一税制和复合税制的选择取决于国家的实际情况 有利于厘清不同税种的边界，避免税基重叠
消费税制的分类
分类依据 纳税义务 征税环节 征税目的（范围） 计算税基 计算税基（从价税）
消费税制类型
直接消费税（购买方）
《中国税制》- 课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：17002503课程名称：中国税制英文名称:课程类别：课程模块：课程性质：必修学时：48学分：3适用专业：财政税收专业及其他经济管理专业先修课程：《宏观经济学》，《微观经济学》，《财政学》二、课程简介本课程是财经类专业的必修课，主要讲述税收制度的基本原理和我国税收制度的基本构成。
本课程由税制理论和现行税制两部分组成。
税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。
本课程的教学力求“以案说法”，以提高学生的税收理论水平和实务操作能力，要求学生对我国税制有一个全面和正确的了解，引导学生树立正确的世界观、人生观、价值观、道德观和法制观。
在完成本课程的教学后，学生能在通晓税收理论的基础上，掌握依法纳税和合理节税的基本技能。
三、课程性质与教学目的本课程是财经类专业的必修课。
其教学目的是，学生通过本课程的学习，了解我国现行税收制度的构成，熟悉我国税制的基本内容，并能熟练地运用所学税收知识解决实际操作问题，特别是流转税、所得税的基本核算，更希望学生能够培养社会主义核心价值观和良好的纳税意识。
要求学生积极主动学习，认真完成作业，培养良好的纳税理念。
四、教学内容及要求第一章导论（一）目的与要求1．明确社会主义核心价值观与我国税收制度的关系2．掌握税制要素的具体内容（二）教学内容第一节社会主义核心价值观与我国税收法律制度1.社会主义核心价值观2.税收法律制度3.社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核第二节税制要素1.纳税义务人2.征税对象3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.税收优惠7.违章处理（三）思考与实践1.为什么说社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核？2.税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。
第二章增值税（一）目的与要求1.明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现2.掌握增值税税制要素的具体内容（二）教学内容第一节概述1.增值税的内涵及沿革2.社会主义核心价值观在增值税立法中的体现3.做诚实守法的增值税纳税义务人第二节税制要素1.纳税义务人2.征税范围3.税率4.计税依据与计算方法5.征收管理6.税收优惠（三）思考与实践1.社会主义核心价值观在增值税立法中如何体现？2.增值税税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。
《中国税制完整讲义》课件
在这份PPT课件中，我们将讲解中国税制的完整内容。通过概述、基本原理、 分类与组成、改革演变史、税收征收与管理、影响与意义，以及现状与未来 展望，帮助大家深入了解中国税制。
概述
历史悠久
中国税制起源于古代社会， 经历多次改革和发展，现 代税制体系逐步形成。
多层次结构
中国税制包括中央税、地 方税、特殊税、间接税和 直接税等多个层次的税种 分类。
税收是国家建设的基础，对国家安全和国防 事业的发展具有重要支撑作用。
中国税制的现状与未来展望
现状
中国税制持续改革中，政策逐 步完善，税收征纳水平不断提 高。
未来展望
随着中国经济的发展和变革， 税制将继续适应新的需求和挑 战。
全球影响
中国税制发展对全球经济和金 融体系产生重要影响，应与国 际接轨。
2
1980s-1990s
税制改革进一步深化，增值税、企业所得税等税种逐步推行。
3
2000s-present
税制综合改革取得突破性进展，推行增值税改革、个人所得税改革等。
税收征收与管理
1 税收征收
通过税务机关对纳税人 的合法收入、财产等进 行核实，依法征收相应 的税款。
2 税收管理
3 税收优惠政策
建立健全税收管理制度， 加强征管工作，提高税 收征纳效率和质量。
财政收入主要来源
税收是中国财政收入的主 要来源，为经济发展和社 会事业提供支撑。
基本原理
1 公平与公正
税制应确保公民和企业在纳税方面享有平等的权益，实现税收的公平与公正。
2 经济调节
税收政策可以通过税率的调整来调节经济，促进产业结构的优化和经济的平稳发展。
3 税收保障
05 《中国税制》 大纲
《中国税制》教学大纲第一章税收的一般概念学习目标通过本章的学习，了解税收的产生与发展过程，认识税收存在的必要性和本质。
并且在学习税收概念的基础上，了解税收作为一种财政收入形式与其他财政收入形式，如与利润上交、国债、规费收入等的区别，进而掌握税收的基本特征。
重点难点提示1．政府征税的必要性。
从根本上讲，政府征税的必要性或税收存在的客观必然性是由社会的公共需要所决定的。
一方面税收是政府为满足公共需要提供公共商品的主要财力来源，另一方面由于市场经济下出现的负外部性、社会收入分配不公平、经济发展不稳定等方面的缺陷，使得税收成为政府调节经济的重要手段。
2．税收的概念。
尽管在不同的社会发展阶段，税收的性质有所不同，但是它作为国家参与社会产品分配的手段却是相同的，因而，税收可定义为：国家为了向社会提供公共商品，凭借政治权力，按照法律规定，参与国民收入再分配的一种收入分配形式。
在税收的概念中，包含了几层基本含义：税收是国家取得财政收入的基本形式；国家征税的目的是为了向社会提供公共产品；税收的征收主体是国家，征税依据是国家的政治权力；税收是对国民收入的再分配。
3．税收的基本特征。
税收具有三个基本特征：非直接偿还性、强制性和规范性，其中税收的强制性是税收范畴最为明显的形式特征，也是税收非直接偿还性的必然要求，因为只有税收具有强制性，才能保证国家收入和社会整体利益不受侵害；同时税收的规范性是与税收的非直接偿还性和强制性有着内在联系的税收特征。
税收的这三个特征是相互依存、不可分割的统一体，是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，只有同时具备以上三个特征的财政收入形式才是税收。
4．税收的本质。
税收本质的研究主要是从更深层次上研究国家为什么有权力向人民征税，人民为什么要承担纳税义务的问题。
由于人们所处的历史条件不同和对问题认识的角度不同，形成了不同的税收本质观。
比较有代表性的西方学者关于税收本质的学说主要有公需分担说、交换说、保险说、牺牲说、义务说、社会政策说和公共品补偿说；在我国社会主义税收理论发展过程中，学术界对税收本质进行了广泛的探讨，形成了国家需要说、社会扣除说、共同需要说，其中处以主导地位的是国家需要说，即税收的本质是一种强制分配关系，目的是为了满足国家实现其职能的支出需要。
《中国税制》课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲课程代码：12C0082英文名称：Tax System in China课程性质：专业主干课前置课程：基础会计后置课程：税收管理、国际税收、税务筹划学分：3学分课时：51课时课程负责人：主讲教师：考核方式：考试成绩构成：平时成绩+期末考试成绩使用教材：中国注册会计师协会编.税法[M].北京：经济科学出版社，2016年版课程概述：《中国税制》课程是高等财经类院校本科财政学专业的专业主干课。
本课程主要介绍税收制度的基本理论知识和中国现行的税收制度。
其中基本理论知识包括税制概述、税制和税法、税收分类、税制体系。
现行税收制度包括增值税、消费税、资源税、关税、企业所得税、个人所得税、财产税制及其他各税。
教学目的：通过本课程的学习，旨在使学生掌握流转税、所得税、财产税等我国现行税种的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算及申报缴纳管理，熟悉税收制度的基本理论，了解我国税收制度的沿革和改革动态，培养学生处理税收实际问题的能力，同时为系统学习后续课程奠定专业基础。
最终为培养适应社会主义市场经济发展需要、符合财税实际工作要求的高素质应用型财税管理人才而服务。
教学方法：中国税制课程是一门理论和实务相结合并以实务为主的课程。
在教学中以讲授为主，学生自学为辅，同时需要通过大量的练习来让学生巩固消化所学知识。
在讲授中要求将税收制度的基本理论、现行税收制度和改革前沿动态紧密结合，采用互动式和启发式教学方法，注重知识的融会贯通。
对于辅助税种，可以让学生自习，培养学生的学习兴趣和学习能力，从而提高教学效果。
各章教学要求及教学要点导论课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，应了解税收制度和税法的关系、税法的作用以及税法体系；熟悉税收法律关系和税收分类；掌握税收制度的概念、税收制度的构成要素和我国税制体系。
本章重点是税收制度的构成要素。
本章难点是税收法律关系。
教学内容：第一节税收制度概述一、税收制度的概念（一）定义（二）税收制度有广义和狭义之分二、税收制度的构成要素（一）课税对象（二）纳税人（三）税率（四）纳税环节（五）纳税地点（六）纳税期限（七）减税免税（八）违章处理三、我国税收制度的沿革（一）1978年以前的税制改革（二）1978年至1982年的税制改革（三）1983年至1991年的税制改革（四）1992年至1994年的税制改革（五）1994年至今的税制改革第二节税收制度和税法一、税法概念和特点（一）税法的概念（二）税法的特点（三）税制与税法的关系二、税法的作用（一）税法的社会经济作用（取得收入、调控经济、处理分配关系、维护国家利益）（二）税法的法律规范作用（指引、评价、强制、教育、预测）三、税法的渊源（具体表现形式）（一）宪法（二）税收基本法律（税法典）（三）税收法律（四）税收行政法规（五）税法解释（六）税收条约四、税收法律关系（一）税收法律关系的概念和特征（二）税收法律关系要素（三）税收法律关系的产生、变更和终止（四）税收法律关系的保护五、税收法律体系（一）税收实体法（二）税收程序法（三）税收处罚法（四）税收争讼法第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类分为力役税、实物税、货币税等二、按税收计征标准分类分为从价税和从量税两类三、按税收管理和受益权限分类分为中央税、地方税、中央和地方共享税三类四、按税收负担能否转嫁分类分为直接税和间接税两类五、按税收与价格的组成关系分类分为价内税和价外税两类六、按课税对象的不同性质分类分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等第四节税制体系一、税制体系的概念税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
53《中国税制》教学大纲(公共事业管理专业)
《中国税制》教学大纲课程编号：060330学时：54学分：3一、课程简介本课程由税制理论和现行税制两部分组成。
税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。
二、课程的类别、作用和目标本课程是税收专业、公共事业管理专业学生在完成财政学理论学习的基础上，为进一步提高税收理论水平、实务操作能力和理财能力而开设的专业必修课。
通过本课程学习，学生应能系统掌握税收的基本理论知识，熟练掌握现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算。
了解我国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用。
提高学生的税收理论水平和实务操作能力。
提升分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。
该课程考核方式为考试。
三、本课程与其他课程的关系本课程的先修课为《财政学》、《纳税实务》，后续课为《税务代理实务》。
通过《财政学》课程的学习了解我国税制在国家财政活动中的重要地位和作用。
通过《纳税实务》课程的学习对税种、应纳税额的计算有一定了解。
后续课《税务代理实务》重点介绍纳税申报及代理审查。
四、课程内容1.理论教学内容第一章导论教学要求：通过本章学习，，主要应了解税制概念、熟悉税制分类等税收基本理论知识，重点掌握税制要素的构成、使学生对税制基本理论有全面而深入的理解，为全课程的学习打下必要的基础。
教学重点：税制要素的构成。
教学难点：税收制度和税法的关系。
第二章增值税教学要求：通过本章学习了解增值税的基本理论；重点掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；掌握出口货物退（免）税制度；熟悉增值税的其它要素和专用发票管理。
教学重点：增值税的基本要素和应纳税额的计算。
教学难点：出口货物退（免）税制度。
第三章消费税教学要求：通过本章学习掌握消费税的基本理论，重点掌握消费税的基本要素和应纳税额计算，熟悉消费税的减免税和出口退税。
教学重点：消费税的基本要素和应纳税额的计算。
中国税制64课时_课程大纲
《中国税制》教学大纲课程编号：090144A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□√专业必修课□专业选修课□学科基础课总学时：64讲课学时：48实验（上机）学时：16学分：4适用对象：税收学、财政学先修课程：《税收学》、《经济学》、《财政学》一、教学目标（黑体，小四号字）《中国税制》是税收学和财政学专业的核心课程，对培养掌握税收基本法规、规章制度的专业人才具有基础性的作用，也是掌握其他相关税收知识的基础，对税收高级人才培养具有重要的作用。
本课程的教学目的是通过分析、介绍我国现行税制的主要规定，要求学生掌握我国现行税收体系状况、具体税种的立法精神，并明确我国税制发展的方向。
目标1：掌握我国税收基本制度，灵活运用现有税收制度，辨析税收制度存在的问题与发展方向。
目标2：通过本课程的学习，为《税收筹划》、《涉税服务实务》等课程奠定良好的税收基础。
目标3：通过本课程的学习，为培养税收实务型高级人才奠定基础。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系教学内容。
《中国税制》这门课程详述了我国现行的税收制度，分析了我国现行的税制同时介绍了我国税制改革的方向和思路。
本课程分为三部分共14章，第一部分是基础导论（包括第1章）中国现行税制概述，介绍我国税制基本理论，目前税制结构状况和税收分类情况。
第二部分是现行制度（包括第2至第13章），或单独或将特征相近的税种归类，介绍我国现有税种的基本理论、主要政策规定、税额计算例题和案例。
第三部分为第14章，中国现行税制改革中的理论和实践问题，这是本课程比较独特的一章，总结分析现行税制的发展脉络，并前瞻发展趋势。
在教学中力求反映国内外税制改革的新情况和税制研究的新成果，突出各税种的法律政策精神和难点、重点问题，突出现行税制结构和其发展趋势，并结合例题、案例让学生掌握税收制度在实践中的运用。
课程教学方式。
本课程以讲授为主，辅以案例教学，通过计算题检验学生掌握税收制度的基本情况，并在此基础上采取课堂教学与学生讨论相结合的方法，引导学生在课堂上积极思考，增强其学习的主动性和自觉性。
2024《中国税制》全套课件PPT大纲
•引言•税收基本原理•中国税收体系概览•流转税类详解•所得税类深入剖析•资源税类及环境保护税解读•财产税类及其他相关税种介绍•税收征收管理与纳税服务优化•中国税制改革与发展趋势引言税制概述01税制的定义税制即税收制度，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系。
02税制的基本要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等，是税收制度的核心内容。
03税制的分类根据征税对象的不同，税制可分为商品税、所得税、财产税、资源税和行为税等五大类。
中国税制发展历程古代税制01中国古代的税制可以追溯到夏朝的“贡”制，经过商朝的“助”制、周朝的“彻”制，逐渐发展出以土地和人口为基础的赋税制度。
近代税制02近代以来，中国税制经历了多次重大变革，如晚学习目标与意义学习目标通过学习《中国税制》，了解中国税收制度的基本框架、主要税种和税收管理政策，掌握税收理论和实践知识，提高分析和解决税收问题的能力。
学习意义税收是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要工具。
学习《中国税制》对于理解国家经济政策、促进企业发展、提高个人财税素养等方面都具有重要意义。
同时，对于从事财税工作的人员来说，掌握《中国税制》也是必备的职业技能之一。
税收基本原理01税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
02税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
其中，强制性是税收的根本属性，无偿性是税收的关键特征，固定性是税收的基本要求。
03税收与其他财政收入形式相比，具有独特的性质和特点，如税收的普遍性、公平性和效率性等。
税收概念及特征税收原则与职能税收原则包括公平原则、效率原则和财政原则。
公平原则要求税收应使每个纳税人的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。
效率原则要求税收应促进资源的有效配置和经济的高效运行。
财政原则要求税收应保证国家的财政收入。
《中国税制》课程实验教学手册
《中国税制》课程实验教学手册上海立信会计学院2007年11月20日一、实验教学大纲注：类型指：操作性、设计性、综合性。
实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。
三、实验项目实验项目一增值税纳税申报[实验目的]通过本部分内容的模拟实验，要求学生在全面掌握现行主体税种——增值税法律、法规规定的基础上，掌握增值税应纳税额的计算过程与方法、纳税申报与解缴的操作规范，掌握纳税申报表的填报方法及其纳税申报的操作规范。
通过实验，深化、巩固课本所学的相关专业知识，全面提高学生在专业素养方面的综合分析能力和实务操作能力，使学生具备独立从事纳税申报的基本操作能力。
[实验内容]1、增值税应纳税额的计算；2、增值税纳税申报表的填报方法；3、增值税纳税申报的办理。
[实验步骤] 1、熟悉税务模拟实习软件操作方法；2、回顾课本所学的增值税法专业知识；3、独立完成实习软件中练习题；4、进行单元测验。
[实验方法]学生在实验室中上机操作，独立完成预先所设置的练习题和自测题。
[实验条件] 依托税法模拟实验软件。
[实验指导] 学生独立完成，指导教师可就实验软件使用方面给予指导，实验过程中，指导教师一般不给予专业知识方面的指导。
[问题思考] 1、对实习软件中该项内容的设置有何意见与建议？2、通过该部分内容的实习，有何收获？3、对于该部分内容的实习，有何困难？实验项目二消费税纳税申报[实验目的]通过本部分内容的模拟实验，要求学生在全面掌握现行主体税种——消费税法律、法规规定的基础上，掌握消费税应纳税额的计算过程与方法、纳税申报与解缴的操作规范，掌握纳税申报表的填报方法及其纳税申报的操作规范。
通过实验，深化、巩固课本所学的相关专业知识，全面提高学生在专业素养方面的综合分析能力和实务操作能力，使学生具备独立从事纳税申报的基本操作能力。
[实验内容]1、消费税应纳税额的计算；2、消费税纳税申报表的填报方法；3、消费税纳税申报的办理。
[实验步骤] 1、回顾课本所学的消费税法专业知识；2、独立完成实习软件中练习题；3、进行单元测验。
中国税制完整讲义
(二)税制与税法的关系 任何税制都必须经过立法，得 到国家和政府的确认、保护和推 动，才能充分发挥其职能作用。 两者的关系： 税制决定税法，税法税制服务。
二、税法的作用 (一)税法的社会经济作用 1.是国家取得财政收入的法律保证 2.是国家实现宏观经济政策的工具 3.是正确处理税收分配关系的准绳 4.是国际交往中，贯彻平等互利、维 护国家利益的重要手段
财产税：以财产价值为 课税对象的税种。 行为税：以某些特定行 为为课税对象的税种。
第四节 税制体系 一、税制体系的概念 税制体系是指一国在进行税制 设置时，根据本国的具体情况， 将不同功能的税种进行组合配置， 形成主体税种明确，辅助税种各 具特色和作用、功能互补的税种 体系。
二、影响税制体系设置的 主要因素 (一)社会经济发展水平 (二)国家政策取向 (三)税收管理水平
第二节
增值税的征收范围和纳税人
一、增值税的征收范围 各国增值税范围的差异 我国增值税的征收范围可以按一 般性规定和特殊规定分别说明。一 般性规定限定了增值税的总体征收 范围，而特殊性规定则针对某些复 杂情况进一步明确了具体征收界限。
（一）增值税征收范围的一般规定 根据1993年12月国务院发布的《中华人民共 和国增值税暂行条例》的规定，在我国境内销 售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货 物，都属于增值税的征收范围。具体包括: 1.销售货物。指有偿转让货物的所有权。 2.提供加工、修理修配劳务。指有偿提供 相应的劳务服务性业务。 3.进口货物。指从我国境外移送至我国境 内的货物。
四、按税收负担能否转嫁分类 直接税：税负不能由纳税人转 嫁出去，必须由自己负担的税种。 间接税：税负可以由纳税人转 嫁出去，由他人负担的税种。
五、按税收与价格的组成 关 系分类 价内税：税金购成商品或 劳务组成部分的税种。 价外税：税金不购成商品 或劳务组成部分的税种。
《中国税制》学习指南
《中国税制》学习指南（2013版）财政与公共管理学院税务系2013年9月第一篇税收基本原理第一章税收的本质特征学习目标：通过本章学习，学生能对税收的概念、本质和特征有初步的认识。
同时对《中国税制》的学习特点有深刻的了解。
学习指南：本章主要学习内容是税收的概念、税收的本质、税收的特征。
通过本章学习，学生应该能理解和掌握税收的概念和特征，熟悉税收的本质。
要求学生能比较中西方经济学家对税收本质的看法，更深入地了解税收本质特征。
本章的学习重点是税收的概念和特征。
学习难点是税收本质。
第二章税收制度学习目标：通过本章学习，学生要掌握好税制的每个基本要素。
三个基本要素需要重点理解、重点掌握。
熟悉税种的分类。
了解中国税制改革的历史。
学习指南：本章主要学习内容是税收制度的概念、形式、税制构成要素、税种分类，以及我国税收制度的改革发展。
其中，税制构成要素和税种分类尤其重要。
税制构成要素中的纳税人、税率和征税对象是税制三个基本要素。
对这三个基本要素的理解要透彻和熟悉。
税种分类有很多种，但最重要的是按征税对象进行的分类情况。
通过本章的学习，学生应该掌握税制的概念和构成要素，初步了解新中国税制的建立和变革，熟悉税种的分类。
同时，学生课外需查阅资料并能对比分析出中西方税制的异同之处。
本章的学习重点是税制构成要求和税种分类。
学习难点是税制构成要素和税种分类。
第二篇流转税第三章增值税学习目标：通过本章学习，学生要熟悉并透彻理解我国增值税制度。
并能准确地解答增值税各类题型，尤其是一般纳税人的相关知识点。
学习指南：本章的主要学习内容是增值税概述、增值税三要素、增值税应纳税额的计算、征收管理和增值税专用发票等。
要求学生透彻理解增值税的计税方法中的购进扣税法，熟悉增值税征税范围、纳税人和税率，能灵活确定销项税额和进项税额以及进项税额转出的基本情况。
通过整章的学习，要求学生能灵活地、准确地计算增值税计算题和各种综合体。
同时要求学生课外查找文献资料了解目前我国增值税的征收情况及存在的问题，并提出改革设想。
课程名称《中国税制》
课程名称《中国税制》一、引言中国税制是指中国政府对国内居民和企业征收的各类税收的制度和政策。
税收作为国家财政收入的重要来源，对于维护国家经济发展和社会稳定具有重要意义。
中国税制的形成和发展经历了多个阶段和改革，不断适应国家经济发展和社会需求的变化。
本课程将对中国税制的历史演变、税种和税制特点等方面进行深入介绍。
二、中国税制的历史演变2.1 清朝税制清朝时期的税制主要以农业税为主，对农民的压力较大。
税收征收和管理不完善，导致农业生产受到严重影响。
2.2 民国时期税制民国时期，中国税制经历了一系列改革，引入了新的税种和税制。
但由于政治动荡和战乱的影响，税收征收效果不佳。
2.3 新中国税制新中国成立后，中国税制开始迈向正常化和规范化。
建立了社会主义市场经济体制，实行计划经济和市场经济相结合的税收制度。
2.4 改革开放以来的税制变革改革开放以来，中国税制经历了一系列重大改革和调整。
取消了一些过时的税种，引入了新的税种，实行了税制分类改革，建立了现代化的税收制度。
三、中国税制的税种和税率中国税制包括直接税和间接税。
直接税主要包括个人所得税、企业所得税和房产税等，税率根据不同税种和税务主体的不同而有所调整。
间接税主要包括增值税、消费税和关税等，税率也根据不同商品和服务的不同而有所调整。
3.1 直接税3.1.1 个人所得税个人所得税是针对个人从各种经济收入中获取的所得征收的一种税收。
根据个人所得的不同水平，采用不同的税率进行征收。
3.1.2 企业所得税企业所得税是针对企业从各种经济活动中获得的所得征收的一种税收。
税率根据企业所得额的不同进行分档征收。
3.1.3 房产税房产税是针对个人和企业拥有的房地产财产征收的一种税收。
税率根据房产的评估价值和居住用途的不同而有所调整。
3.2 间接税3.2.1 增值税增值税是针对商品和服务的增值部分征收的一种税收。
根据不同商品和服务的分类，采用不同的税率进行征收。
3.2.2 消费税消费税是针对特定消费品征收的一种税收。
《中国税制》课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲课程模块1：导论【教学目的与要求】本章作为中国税制基础知识的介绍，是本课程学习不可缺少的部分，学习时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。
通过本章教学，应使学生掌握税制概念及相关内容。
具体要求是：应使学生了解税收制度；掌握税收制度和税法；掌握现行税收分类；了解税制体系。
【重点难点】本章重点与难点问题主要有：税收制度的概念和构成要素，税收法律关系。
【教学内容】第一节税收制度概论一、税收制度的概念二、税收制度的构成要素第二节税收制度和税法一、税法概念和特点二、税法的作用三、税法的渊源四、税收法律关系第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类二、按税收计征标准分类三、按税收管理和收益权限分类四、按税收负担能否转嫁分类五、按税收与价格的组成关系分类六、按课税对象的不同性质分类第四节税制体系一、税制体系的概念二、影响税制体系设置的主要因素三、不同类型的税收体系及其主要特点四、我国现行税制体系课程模块2：货物与劳务税制一、增值税【教学目的要求】本章作为流转税中最重要的税种，是中国税制教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。
应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解；应使学生掌握税法的各种规定；使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。
【重点难点】本章重点内容有：应纳税额计算，几种经营行为税务处理，出口退税。
本章难点问题是：应纳税额计算中销售额的确定，允许抵扣和不允许抵扣的进项税额规定，出口退税中“免、抵、退”计算方法的应用等。
【教学内容】第一节征税范围及纳税义务人一、征税范围二、纳税义务人和扣缴义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、小规模纳税人的认定及管理二、一般纳税人的认定办法三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理第三节税率与征收率的确定一、基本税率二、低税率三、征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算一、销项税额的计算二、进项税额的计算三、应纳税额的计算第五节小规模纳税人应纳税额的计算一、应纳税额的计算公式二、含税销售额的换算三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算四、销售特定货物应纳税额的计算五、购置税控收款机应纳税额的计算第六节电力产品应纳增值税的计算及管理一、电力产品的销售额二、电力产品的征税办法三、销售电力产品的纳税义务发生时间四、发、供电企业办理税登记、纳税申报五、发、供电企业销售电力产品票据的使用第七节几种特殊经营行为的税务处理一、兼营不同税率的货物或应税劳务二、混合销售行为三、兼营非应税劳务第八节进口货物征税一、进口货物的征税范围及纳税人二、进口货物的适用税率三、进口货物应纳税额的计算四、进口货物的税收管理第九节出口货物退（免）税一、出口货物退（免）税基本政策二、出口货物退（免）的适用范围三、出口货物的退税率四、出口货物应退税额的计算五、出口货物退（免）税管理第十节纳税义务发生时间与纳税期限一、纳税义务发生的时间二、纳税期限第十一节纳税地点与纳税申报一、纳税地点二、增值税一般纳税人纳税申报办法三、增值税小规模纳税人纳税申报办法第十二节增值税专用发票的使用及管理一、专用发票领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、电子计算机开具专用发票的要求六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理八、加强增值税专用发票的管理二、消费税【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定，能够熟练地进行应纳税额的计算。
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课程导学
当您开始进入本课程时，表明您已经成为了我们的学习伙伴。
相信在今后的一段时间内，我们之间的友好交流与合作，无论是对您，还是对于我们，都是一种全新的体验，这种体验将伴随着我们一起成长。
为了确保学习质量，达到培训效果，建议您在学习前能够先仔细阅读本学习向导，了解课程特点和使用注意事项，这样对您后面的学习能够有所帮助。
一、教学内容逻辑框架图
二、课程纲目与学习目标
(一)税制导论
1、学习目的
掌握税收的概念，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税制的结构体系和现行税收管理体制。
2、基本内容
（1）税收的概念
（2）税法的地位及与其他法律的关系
（3）我国税收的立法原则
（4）我国税法的制定与实施
（5）我国现行税制体系
（6）我国税收管理体制
3、重点、难点
重点是税法的基本要素和基本分类，难点是税制的结构体系和税收管理体制。
(二)增值税
1、学习目的
熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用和管理。
2、基本内容
（1）征税范围及纳税义务人
（2）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（3）税率与征收率的确定
（4）一般纳税人应纳税额的计算
（5）小规模纳税人应纳税额的计算
（6）电力产品应纳增值税的计算及管理
（7）几种特殊经营行为的税务处理
（8）进口货物征税
（9）出口货物退（免）税
（10）征收管理
（11）增值税专用发票的使用及管理
3、重点、难点
重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算。
(三)消费税
1、学习目的
熟悉消费税的定义，纳税义务人，征税范围，税目和税率；掌握消费税的计税依据和应纳税额的计算方法；熟悉消费税的征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）征税范围
（3）税目、税率
（4）计税依据
（5）应纳税额的计算
（6）出口应税消费品退（免）税
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是计税依据和应纳税额的计算方法，出口货物应退消费税的计算方法；难点是应纳消费税额的计算。
(四)营业税
1、学习目的
熟悉营业税的纳税义务人、扣缴义务人，税目和税率；掌握营业税的计税依据和应纳税额的计算方法，几种特殊经营行为的税务处理；熟悉营业税的优惠规定和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人与扣缴义务人
（2）税目与税率
（3）计税依据
（4）应纳税额的计算
（5）几种特殊经营行为的税务处理
（6）税收优惠
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是营业税的计税依据（包括一般规定和具体规定），应纳税额的计算方法；难点是几种特殊经营的税务处理。
(五)城市维护建设税
1、学习目的
熟悉城市维护建设税的纳税人；掌握城市维护建设税的税率、计算依据和应纳税额的计算方法；熟悉城市维护建设税的税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）税率
（3）计税依据
（4）应纳税额的计算
（5）税收优惠
（6）征收管理
附：教育费附加的有关规定
3、重点、难点
重点是城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算方法；难点是税收优惠的判断。
(六)关税
1、学习目的
熟悉关税的征税对象和纳税义务人，进出口税则，原产地原则；掌握关税的完税价格，应纳税额的计算方法，熟悉关税的税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）征税对象与纳税义务人
（2）进出口税则
（3）原产地规定
（4）完税价格
（5）应纳税额的计算
（6）税收优惠
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是关税完税价格的确认，应纳税额的计算方法和关税的征收管理；难点是关税完税价格的确认。
（七）企业所得税
1、学习目的
熟悉企业所得税的定义，纳税义务人和征税对象；掌握税率，应纳税所得额的计算方法，资产的税务处理，应纳税额的计算方法，税收优惠和特别纳税调整；熟悉源泉扣缴和征收管理。
2、基本内容
（1）企业所得税概论
（2）纳税义务人与征税对象
（3）税率
（4）应纳税所得额的计算
（5）资产的税务处理
（6）应纳税额的计算
（7）税收优惠
（8）源泉扣缴
（9）特别纳税调整
（10）征收管理
3、重点、难点
重点是掌握税率，应纳税所得额的计算方法，资产的税务处理，应纳税额的计算方法和税收优惠；难点是应纳税额的计算和特别纳税调整。
（八）个人所得税
1、学习目的
熟悉个人所得税的居民纳税义务和非居民纳税义务人；掌握应纳税所得额的确认，税率的使用，应纳税额的计算方法和税收优惠；熟悉个人所得税的纳税申报。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）所得来源的确定
（3）应税所得项目
（4）税率
（5）应纳税所得额的规定
（6）应纳税额的计算
（7）税收优惠
（8）境外所得已纳税额的扣除方法
（9）征收管理
3、重点、难点
重点是税率的运用，应纳税所得额的确认，应纳税额的计算方法，税收优惠；难点是境外所得已纳税额的抵扣。
(九)资源税
1、学习目的
熟悉资源税的纳税义务人，税目和单位税额；掌握计税依据和应纳税额的计算方法，熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）税目、单位税额
（3）课税数量
（4）应纳税额的计算
（5）税收优惠
（6）征收管理
3、重点、难点
重点是征税范围，计税依据和应纳税额的计算方法；难点是税收优惠政策的把握。
(十)土地增值税
1、学习目的
熟悉土地增值税的纳税义务人，征税范围；掌握土地增值税的计算依据和应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）纳税义务人
（2）征税范围
（3）税率
（4）应税收入与扣除项目的确定
（5）应纳税额的计算
（6）税收优惠
（7）征收管理
3、重点、难点
重点是征税范围，计税依据的确定，应纳税额的计算方法和税收优惠；难点是应纳税额的计算。
(十一)房产税、城镇土地使用税和耕地占用税
1、学习目的
熟悉城镇土地使用税的纳税义务人，征税范围；掌握应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
熟悉房产税的纳税义务人，征税对象，征税范围；掌握计算依据、税率和应纳税额的计算方法；熟悉房产税的税收优惠和征收管理。
熟悉耕地占用税征税范围，计税依据，税收优惠与征收管理。
2、基本内容
（1）房产税
①纳税义务人与征税对象
②征税范围
③计税依据与税率
④应纳税额的计算
⑤税收优惠
⑥征收管理
（2）城镇土地使用税
①纳税义务人
②征税范围
③应纳税额的计算
④税收优惠
⑤征收管理
（3）耕地占用税
①征税范围
②计税依据
③税收优惠
④征收管理
3、重点、难点
房产税的重点是征税范围，计税依据和税率，应纳税额的计算方法；难点是
税收优惠的确认。
城镇土地使用税重点是征税范围，应纳税额的计算，税收优惠的确认；难点也是税收优惠的确定。
耕地占用税的重点是征税范围，计税依据，税收优惠和征收管理。
(十二)车辆购置税和车船税法
1、学习目的
熟悉车辆购置税的纳税义务人，征税对象和征税范围，掌握应纳税额的计算，熟悉税收优惠和征收管理。
熟悉车船税的纳税义务人，征税范围，税目、税率；掌握应纳税额的计算；熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）车辆购置税
①纳税义务人
②征税对象与征税范围
③税率与计税依据
④应纳税额的计算
⑤税收优惠
⑥征收管理
（2）车船税
①纳税义务人
②征税范围
③税率
④应纳税额的计算
⑤税收优惠
⑥征收管理
3、重点、难点
重点是车辆购置税的征税对象与征税范围，税率与计税依据，应纳税额的计算，税收优惠。
车船税的征税范围，应纳税额的计算方法，税收优惠的确认；难点是车辆购置税的计税依据的确认，车船税的税收优惠的确认。
(十三)印花税和契税
1、学习目的
熟悉印花税的纳税义务人，税目和税率；掌握应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
熟悉契税的征税对象，纳税义务人和税率；掌握应纳税额的计算方法；熟悉税收优惠和征收管理。
2、基本内容
（1）印花税
①纳税义务人
②税目与税率
③应纳税额的计算
④税收优惠
⑤征收管理
（2）契税
①征税对象
②纳税义务人与税率
③应纳税额的计算
④税收优惠
⑤征收管理
3、重点、难点
重点是印花税的税目、税率的确认，应纳税额的计算和税收优惠；契税的征税对象，应纳税额的计算方法；难点是印花税应纳税额的计算。
契税应纳税额的计算和税收优惠的确认。