财政学第三章经常性支出
《财政学》(第三版)教学课件 复习思考题
面向21世纪课程教材普通高等教育“十一五”国家级规划教材高等学校经济学类、工商管理类核心课程教材《财政学》课后思考题及答案（第三版）储敏伟杨君昌主编高等教育出版社HIGHER EDUCATION PRESS目录第一章导论：什么是财政学 (1)一、名词解释 (1)二、问答题 (1)第二章财政依据与财政职能 (3)一、名词解释 (3)二、问答题 (4)第三章财政目标与公共选择 (5)一、名词解释 (5)二、问答题 (6)第四章财政支出概述 (7)一、名词解释 (7)二、问答题 (7)第五章财政购买性支出（上） (9)一、名词解释 (9)二、问答题 (9)第六章财政购买性支出（下） (11)一、名词解释 (11)二、问答题 (12)第七章财政转移性支出 (14)一、名词解释 (14)二、简答题 (14)第八章财政收入概述 (17)一、名词解释 (17)二、简答题 (17)第九章税收原理 (20)一、名词解释 (20)二、问答题 (22)第十章商品课税制度 (28)一、名词解释 (28)二、问答题 (28)第十一章所得课税 (31)一、名词解释 (31)二、问答题 (32)第十二章财产税和其他税种 (37)一、名词解释 (37)二、问答题 (37)第十三章公债理论 (41)一、名词解释 (41)二、问答题 (41)第十四章政府预算与执行（上） (45)一、名词解释 (45)二、问答题 (45)第十五章政府预算与执行（下） (48)一、名词解释 (48)二、问答题 (48)第十六章财政政策分析（上） (50)一、名词解释 (50)二、问答题 (51)第十七章财政政策分析（下） (53)一、名词解释 (53)二、问答题 (54)第十八章政府间财政关系 (56)一、名词解释 (56)二、问答题 (57)第十九章开放经济下的国际财政关系 (63)一、名词解释 (63)二、问答题 (63)第二十章国际税收关系及其处理 (66)一、名词解释 (66)二、问答题 (66)第一章导论：什么是财政学一、名词解释经济学：经济学是这样的一门学问：它研究人们如何借助于经济制度，最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标。
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学名词解释
1非排他性：是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物带来的利益而不能排除其他人同时从公共物品中收益。
2非竞争性：是公共物品的而第二个特性，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供物品的边际成本为零。
3公共需要：在现代市场经济条件下，由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。
4公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务称为公共物品。
5什么是财政：是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济目标啊。
6资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。
7公共生产：由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
8公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。
9负荷定价：负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。
10二部定价法：是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。
11内源性效益：是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。
12公共选择：指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。
13直接民主决策：全体公民都参与决策，采用“一人一票”原则，投票表决通过决策，就是直接民主决策。
14间接民主决策：不是由全体选民直接选票进行公共决策，而是选民通过选票选举产生一定数量的代表，并授权这些代表代表选民做出公共决策。
15财政行政复议：是指公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。
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第三章财政支出规模与结构分析一、概念题1．瓦格纳法则[首都经贸大学2010研]答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。
所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。
2．经常性支出[中央财经大学2009研]答：按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法，实际上是按支出产生效益的时间分类，即根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为经常性支出、资本性支出和净贷款三大类。
经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
这种支出的特点是，它的消耗会使社会直接受益或当期受益，比如，行政管理费包含公务员的工资、办公费、差旅费、修缮费等，这些费用的消耗就会形成为当期服务的公共物品——行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。
经常性支出直接构成当期公共物品的成本，按照公平原则，当期公共物品的受益应与本期公共物品的成本相对应，如果人们消费了本期公共物品却没有支付相应的代价，那就会违背公平原则。
在理论上说，经常性支出的补偿方式应为税收，如果以公债方式来对经常性支出筹资，实际上就是将本期公共物品的成本递延到未来，这样就会使公共物品的受益与公共物品的付费在时间上发生差异。
3．资本性支出[中央财经大学2011研]答：资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。
财政学第三章 财政职能
• 四、财政政策工具 • 1、税收 • 2、公共支出（购买支出和转移支出 ） • 3、政府投资 • 4、公债
• 五、财政政策类型 • 1、按在调节社会总需求中发挥作用 方式的不同，可分为自动稳定的财 政政策和相机抉择的财政政策 • 2、按在调节国民经济总量时，对经 济产生的效果不同，可分为扩张性 财政政策、紧缩性财政政策、中性 财政政策
• 3、取得的成绩 • （1）拉动了需求和GDP的增长 • （2）办成了多年想办的大事 • （3）增强了国有企业的活力 • （ 4 ）缩小了东西部地区间的差 距 • （ 5 ）改善了人民的生活，促进 了各项事业的发展
• 4、存在的问题 • （1）国债使用效益不高，出现 了大量的豆腐渣工程 • （2）会引发财政风险
文盲率(00)
• • • • 美国0.6% 日本0.3% 中国6.72%; 2010年为4.08%
国内生产总值三次产业构成 (2000年)
• • • • 产业 世界平均 中国 美国 德国 第一 5.2% 17.6% 1.7% 1.1% 第二 31.4% 49.4% 26.2% 28.4% 第三 63.4% 33% 72% 70.6%
• 采用政策 工具： 政府投资
政府投资、所得 税、转移支付 社会有效需求
• 调节对象：民间投资
2、设计累进税率的所得税制和社 会救济、失业保险等社会保障制 度，使其起到自动“稳定器”的 作用，使经济达到自动均衡。---自动稳定的财政政策
级数 全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
2
不超过1500元
• • • •
二、收入分配职能的基本内容 1.调节个人之间的收入分配关系 2.调节部门及产业间的收入分配关系 3.调节地区间的收入分配关系
第三章：财政支出规模与机构分析
官僚－－是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的
代理集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部 门
第三节 财政支出的规模
（二）一般趋势
一方面，随着人均国民收入的增长而上升，
达到一定水平则相应稳定；
另一方面，由于各国国情不同，因而不同国 家以及不同国家的不同发展时期这一比重的高 低也是不同的 （见附图2－1分析）
第二节：财政支出的原则
财政支出的效益性原则包括三个层次： 一是社会资源在政府和非政府之间的配置； 二是社会资源在各个部门之间的配置； 三是社会资源在各个地区之间的配置。 实现以最小的支出获得最大的收益。
第二节：财政支出的原则
二、公平性原则（但不是平均主义）
（一）定义 财政支出所产生的利益应该在全体公民中公平分 配，恰当的满足各阶层公民的需要。 （二）体现在 1、通过财政支出政策缩小贫富差距，达到收入分 配公平。 2、保证公民平等的享有政府提供的公共产品和公 共服务。
第一节：财政支出的分类
（二）转移性支出：
是指财政资金无偿地、单方面地转移，政府不能 从中获取相应的商品和服务。这类支出主要包括社会 保险支出、抚恤、救济、债务支出等。其特点是：财 政支出未得到等价的补偿，即政府付出资金，却无任 何所得。 这类支出是否形成对市场的压力取决于获得支出 的企业和个人是否进一步将所获得的货币使用出去。 从财政支出环节看它并未形成市场需求。
第一节：财政支出的分类
（三） 这种划分的经济意义
1、购买支出对资源配置有直接影响，对收入分配只有 间接影响，而转移支出则相反。 2、购买支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约 束，而转移支出的效益约束较弱。 3、结论： （1）在财政支出总额中，购买支出所占比重大时，政 府活动对生产和就业的影响就大些，政府执行资源配置的职 能较强； （2）当转移支出所占的比重大些，政府执行收入分配 的职能较强。
财政学经常性支出
第一节 公共消费支出的内容
一、公共消费支出的概念 概念:非生产的消耗性支出，特点:非生产性，它的使用并不
形成任何资产
二、公共消费支出的范围 维持性支出:行政管理费用和国防费 社会性支出:科教文卫费,工交商农等部门的事业费
三、公共消费支出的经济效应 替代效应 收入效应 再分配效应
图5-2 2000年部分国家R&D投入比较（亿美元，％）
1987-1998年间部分国家 科技人员人均R&D比较
40
35 33.5
30
25 20
22.6
20.9
18.5
17
15
10
5
2.1
1.1
0
意大利
德国
美国
日本英国印度 Nhomakorabea中国图5-3 1987-1998年间部分国家科技人员人均R&D比较（美元）
三、卫生支出
各国教育支出比较
国家规定教育支出占GDP的比重到20世纪末 要达到4%，这个数字与世界平均水平还有 不小的距离，目前世界平均水平约为7%左 右，其中发达国家达到了9%左右，经济欠 发达的国家也达到了4.1%
二、科技支出
科技市场失灵
科学技术是对历史起推动作用的革命力量
科技支出的对象
科技支出的方式 混合提供:国家,企业
第三节 社会性支出
文科卫支出的经济属性:非生产性 一、教育支出
二、科技支出
三、卫生支出
四、环境保护
一、教育支出
教育市场失灵
教育支出的对象:初、中、高教育 教育支出的方式
教育是一种混合物品,分为初、中、高三个层次， 初等是强制性的,是纯公共商品。教育是公益性事 业，是普惠于全民的事业。
第三章 财政支出分类与结构
（价格补贴） 损补贴
福利救助费 合计
1.0
/
/
1.7
2.7
9.3
/
2.3
1.6
13.2
10.3
19.9
1.6
1.2
33
9.9
15.0
4.9
1.4
31.2
4.6
4.1
10.9
1.4
21.0
5.9
1.6
8.9
1.2
17.5
3.9
1.5
10.6
1.5
17.5
2.9
1.2
11.6
1.7
17.0.00% 80.00%
70.00% 60.00% 50.00%
40.00% 30.00% 20.00%
10.00% 0.00%
经常性支出 资本性支出
1978 1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
知识链接：
《2011年政府收支分类科目》类级科目现行规定有26项
包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科 学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保障基 金支出、医疗卫生、节能环保、城乡社区事务、农林水事 务、交通运输、资源勘探电力信息等事务、商业服务业等 事务、金融监管等事务、地震灾后恢复重建支出、国土资 源气象等事务、住房保障支出、粮油物资管理事务、储备 事务支出、预备费、国债还本付息支出、其他支出、转移 性支出。
• 财政支出规模的影响因素
经济因素
（Economic Factors）
财政学名词解释1
名词解释：第二章：混合经济：市场经济和公共经济的“混合”体。
即是指既有市场调节，又有政府干预的经济。
整个经济制度中的信息传递同时通过价格和计划来进行。
混合经济体制：就是以社会目标补充私人目标，以政府经济决策补充个人经济决策，以政府调节补充市场调节的一种经济体制。
在这种体制下，国家与市场、政府与企业和私人通过分工与合作以实现国民经济的增长和社会福利的最大化。
帕累托状态：如果改变这种状态，不可能使这种状态下一个人的利益变好而不损害其他人的利益，这种状态就叫做帕累托状态。
效率市场：能使资源配置达到效率状态的市场经济。
公共物品：由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
混合物品：一种介于私人物品和公共物品之间，只具有公共物品部分特征的物品。
外部效应：指某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了他人福利的情形。
分为正外部性与负外部性。
庇古税：根据污染所造成的危害程度对排污者征税,用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本之间的差距,使两者相等。
市场失效：是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。
洛伦兹曲线和基尼系数：洛伦茨（Lorenz）曲线和基尼（Gini）系数是用来测量收入差异程度的方法。
洛伦茨曲线反映的是人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系，基尼系数的经济含义是：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。
政府资源配置职能：是指政府决定提供某种消费品（包括劳务）的职责和功能。
克服市场在资源配置上的缺陷，使整个社会的资源得到最有效的配置。
政府收入分配职能：是指政府为了实现社会公平采用非市场机制对市场经济中形成的收入分配结果进行再分配的职责和功能。
政府经济稳定职能：是指政府具有通过财政收支保证国民经济稳定增长的职责和功能。
经济波动一直是市场经济的伴生现象。
政府失效：也称政府失灵，指政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生的新的缺陷，进而无法使社会资源配置效率达到最佳的情景。
财政学-财政经常性支出
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3．行政管理支出的影响因素
（1） • 政府职能范围及相应的机构设置 （2） • 经济增长水平 （3） • 人员配备 （4） • 内部的激励约束机制和外部监督体系 （5） • 物价的波动 （6） • 行政管理的现代化
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（1）政府职能范围及相应的机构设置 政府职能范围的大小和机构设置的多少是制约 行政管理支出的主要因素。政府的职能范围越大， 行政管理机关设置得越多，所需的行政开支一般越 大。 （2）经济发展水平 经济发展水平是社会财富积累的重要前提，也 是政府职能扩张的决定性物质基础。一国的经济发 展水平越高，其行政管理支出的数量越大，依法行 政的质量和效率就越高；反之，行政管理的质量和 效率就会受到影响。
图5-1为1996-2012年中国行政管理支出。
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1996-2012年中国行政支出图
25000 20000 15000 10000
5000 0
30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00%
行政管理支出（亿元）
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行政管理支出占财政支出比（%）
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（3）支出具有稳定性 由于行政管理支出是用于各级行政机构行使其 职能所需的费用支出，而国家行政机关的设置经过 法律程序确定后不得随意改变，从而使行政支出也 具有稳定性。 （4）消耗性支出 行政管理支出作为一种非生产性活动，不直接 产生经济效益，属于一种社会财富的净消耗。在保 障政府职能有效行使的前提下，应严格限制行政支 出的规模，避免行政支出在社会财富总量中的比重 过大，影响经济社会的发展。
医疗卫生支 出
财政学-第三讲经常性支出与财政投资性支出
•
（3）投资与经济增长
从供给来说，投资的结果会形成新的生产能力， 为经济规模的扩张提供物质基础。
从需求来说，投资首先要购买投资品，形成对投 资品的主要需求，从而会促进生产资料的增长； 其次，转化为劳务费用的投资部分又会促进消费 资料的增长。
投资是经济增长火车头——投资是供给主要形成 力量；投资是最活跃的需求因素。
根据投资性质不同
根据投资与现有 企业的关系不同
1.政府投资： 财政拨付的 投资支出； 2.非政府投资： 非国家的社 会主体提供 的投资资金
1.新建； 2.改建； 3.扩建； 4.恢复； 5.迁建。
1.基本建设投资：
固定资产扩大 再生产和一部分 简单再生产的活动 2.更新改造投资： 现有企业对固定 资产进行更新改
•
（2） 我国“三农”投入的特殊性
我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满 足自身发展的积累。 我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。
•
6.4 财政加大“三农”问题的政策措 施
1. 全面取消农业税。 2. 财政补贴。
3. 支持农业综合开发。
4.
大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入 农业和农村综合开发。
•
•
2.2 我国行政管理支出的结构
按支出部门的不同，行政支出可分为：行政经费、公检法 支出、外交支出等 按支出对象的不同，行政支出可分为人员经费和公用经 费
•
2.3 行政管理支出的特点
行政管理支 出的特点
行政管理支出属于公共支出 行政管理支出具有稳定性 行政管理支出的效率难以考核
•
•
2.4 影响行政管理支出的因素分析
•
2.5 我国的行政管理支出实证分析
财政学-习题集及答案（陈共）（2）
财政学-习题集及答案（陈共）（2）财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
财政学案例教学_第三章公共财政支出__第一节公共财政支出概论
第三章公共财政支出第一节财政支出概述一、公共财政支出规模扩张公共财政支出，是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和.因此，公共支出规模反映出公共部门从事经济活动的范围。
由于公共支出是社会总需求的重要组成部分，税收又是公共支出的补偿来源,因而公共支出规模会对经济运行产生很大的影响。
1 、公共支出最优规模的局部均衡分析2、公共支出最优规模的一般均衡分析3、公共支出规模扩张（1）公共支出增长:需求角度的解释政府活动扩张理论梯度渐进增长理论发展阶段增长理论（2）公共支出增长：供给角度的解释非均衡增长理论官僚垄断理论二、公共支出规模控制1、预算监管制度2 、零基预算制度3 、政府采购制度政府采购又称公共采购,是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。
三、公共支出结构分析公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。
1、购买性支出与转移性支出购买性支出又称消耗性支出,是指公共部门购买商品和劳务的支出,如行政管理支出、基础设施投资支出等.转移支出是公共部门对私人部门的补助支出，如失业救济金、企业补助金等。
2、经常支出与资本支出经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。
资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。
如用于道路、办公楼建设的支出，用于购买汽车、复印机等办公设备的支出。
案例一案例名称：广东省的预算透明度有多高？——析论人大对政府预算的监督案例来源：根据《南方日报》2003年1月16日及《钱江晚报》2009年10月25日的报道编写案例内容：预算透明度是公民知情权发展的结果.知情权对政务公开的要求，直接产生对政府财政预算透明度的要求。
2001 年，国际货币基金组织（IMF)推出了《财政透明度手册修订版》,对财政预算透明度进行了一般性的总结与规范，并提出了政府预算财政透明度的四项基本要求:对政府作用和责任的澄清、公众获得信息的难易程度、预算编制执行和报告的公开与对真实性的独立保证.为了推动各成员国提高财政预算透明度的工作，国际货币基金组织总结相关经验,发表了《财政透明度良好行为准则》和《财政透明度问卷》。
财政学习题及参考答案
财政学习题及参考答案一、选择题1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。
A.经济波动B.公共产品C.公平分配D.市场失灵第一章第一节政府与市场；答案：D2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。
A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性第一章第一节政府与市场；答案：AB3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁第一章第一节政府与市场；答案：A4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。
A.国防B.花园C.教育D.桥梁第一章第一节政府与市场；答案：BCD5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A.垄断B.信息不充分或不对称C.收入分配不公D.经济波动第一章第一节政府与市场；答案：ABCD6、政府干预经济的手段包括（）。
A.立法和行政手段B.组织公共生产和提供公共物品C.财政手段D.强制手段第一章第一节政府与市场；答案：ABC7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。
A.政府决策失误B.政府提供信息不及时甚至失真C.政府职能的“越位”和“缺位”D.寻租行为第一章第一节政府与市场；答案：ABCD8、公共物品的基本特征包括（）。
A.历史性B.非排他性C.非竞争性D.单一性第一章第一节政府与市场；答案：BC9、财政的基本特征包括（）。
A.阶级性与公共性B.强制性与非直接偿还性C.收入与支出的平衡性D.历史性第一章第二节财政概念；答案：ABC10、纯公共物品的提供方式是（）。
A.政府（公共）提供B.市场提供C.私人提供D.混合提供第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。
A.税收B.收费C.价格D.税费第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：A12、混合物品的类型有（）。
A.拥挤性物品B.价格排他物品C.外部效应的物品D.非竞争性同时具备排他性第二章第一节公共物品的提供、生产定价；答案：CD13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。
财政学试题及答案第三章 财政支出规模与结构分析
第三章财政支出规模与结构分析复习与思考１. “瓦格纳法则”阐述的基本原理。
答：在资本主义经济的早期，财政支出占GDP的比重是比较小的。
那时，各国遵循亚当·斯密学说，提倡经济自由化，主张“廉价政府”，政府在经济、文化、社会发展方面很少有所作为。
随着资本主义基本矛盾的发展和激化，政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机，加强了对经济的干预。
同时，随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。
另外，由于GDP的增长，筹措财政收入措施的加强，以及增发公债作为弥补支出的手段成为可能，也从财源方面支持了财政支出的膨胀。
对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳(AdolfWagner)最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则(Wagner′sLaw)”。
但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指财政支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。
按照美国财政学家马斯格雷夫(R.A.Musgrave)的解释，瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。
于是，瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
根据这种解释，瓦格纳法则可以理解为图3—1所表示的财政支出与GDP之间的函数关系。
图3—1瓦格纳法则的解释瓦格纳的结论是建立在经验分析基础之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。
他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律。
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二、国防支出 （一）国防支出的内容
1、国防支出的内容
▪ 即用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括 国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经 费等。
2、国防支出的经济分析
▪ （1）其规模的扩张与收缩对社会总需求和经济增 长有重要影响；
▪ （2）其结构的调整变化对经济结构有重要影响； ▪ （3）可以带动高新技术的发展，促进生产力水平
▪ ③优抚社会化服务：国家和社会筹资 建造服务设施。
（5）社区服务
以城市街道居委会和农村乡镇村民委员 会为依托，发动社会力量，倡导居民互 助互济，以灵活多样的形式为社区居民 提供社会福利和社会服务。
（二）社会保障的产生与发展 ▪ 1、社会保障产生的原因 ▪ 社会保障产生的最根本的原因，在于保证社会成
▪ 4、各国的社会保障制度的类型 ▪ （1）社会保险型：“风险分担，互助互济” ▪ （2）社会救济型：在全社会范围内向生活遇到
困难的人提供 ▪ （3）普遍津贴型：“人人有份” ▪ （4）节俭基金型：按照个人账户的方式举办
▪ 5、西方国家社会保障制度的特点 ▪ (1)保障项目名目繁多 ▪ (2)社会保障资金有确定的来源 ▪ (3)社会保障支出依法由政府集中安排 ▪ (4)政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机 ▪ 6、我国社会保障制度的特点 ▪ （1）传统体制下的社会保障制度：社会保障制度
就业期间与雇主共同缴纳保费
社
劳 动 者
会 被动失业后一定期限内享受失业保险 保 金，超过期限转为领取失业救济金， 险 还可能有对失业者家属、子女的补助 基
金
▪ （2）社会救济：即国家和社会对无劳动能力的 人或因自然灾害等原因造成生活困难，为维持 最低生活水平而向其提供的各种形式的援助。
▪ ①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障； ▪ ②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人
第三章 经常性支出
国家可以通过任何法律，甚或进行单独行动， 只要它的最终结果可以增进人类幸福之和， 就不失为正当的。
——杰文思
一、行政管理支出 （一）行政管理支出的内容 ▪ 即财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和
外事机构行使其职能所需的费用支出，是维持国 家政权存在、保障各级政府管理机构正常运转必 需的费用。 （二）行政管理支出规模与结构的理论分析 ▪ 1、行政管理支出的合理规模 ▪ 2、决定行政管理支出的因素
质
人力资源性支出—具有促进劳动力简单再
经
生产和内涵扩大再生产的功能
济
性
公共补偿性支出—对事业产品的外部收益
质
部分进行补偿，矫正市场失衡
（二）科教文卫支出的经济分析
▪ 1、教育支出：教育是一种外部性特征很强的准公 共产品
政府：基础教育
教育费用
享受教育的人：高等教育
▪ 2、科研支出：科学研究和技术开发也属于准公共 产品
（三）我国行政管理支出分析 ▪ 1、行政管理支出发展变化的一般趋势：绝对规模
不断增长，相对规模却是下降趋势。 ▪ 2、我国行政管理支出分析：行政管理支出占GDP、
财政支出的比重呈持续增长的趋势。 （四）行政管理支出改革 ▪ 1、明确政府职能； ▪ 2、大力推行机构改革，控制行政人员增长； ▪ 3、建立行政经费供给调控机制； ▪ 4、完善行政法制建设，加强财务管理和监督。
收支统一管理。
四、社会保障支出
（一）社会保障支出与社会保障制度 1、社会保障及社会保障制度的概念 ▪ 社会保障：国家和社会依据一定的法律和规定，通
过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利 予以保障的一项重大社会政策。 ▪ ①主体：社会（国家） ▪ ②依据：以法律作为强制的手段 ▪ ③方式：无偿支付 ▪ ④对象：全体社会成员
养老保险 老有所养
最基本 最核心
医疗保险 失业保险
病有所医 失业有所助
5社区服务
（1）社会保险：即国家通过立法 采取强制手段对国民收入进行分 配和再分配，形成专门的社会保 险基金，对劳动者在暂时或永久 丧失劳动能力和失业时的基本生 活需要和基本医疗需求在物质上 给予社会性资助和保障的形式和 制度。 项目：养老保险、医疗保险、失 业保险、工伤保险、生育保险
政府：基础科学研究 科学研究
受益者：应用科学研究
▪ 3、医疗卫生支出
政府
医疗服务
卫生事业
受益人
卫生服务：政府
（三）我国科教文卫支出情况分析 （四）加强管理，提高效益 ▪ 1、逐步规范财政资金供应范围。 ▪ 2、改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制
度。 ▪ 3、改革事业单位管理形式。 ▪ 4、推行定额管理，改进资金分配办法。 ▪ 5、多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行
的提高。
（二）国防费的发展变化趋势 ▪ 1、国防费的发展：国防支出绝对额不断增长而相
对额有所下降。 ▪ 2、我国国防费的实证分析 （三）国防费水平的一般决定因素 ▪ 1、经济发展水平的高低 ▪ 2、国家管辖控制的范围大小 ▪ 3、国家在世界政治经济生活所处的地位和所发挥
的作用 ▪ 4、国际政治形势的变化情况 ▪ 5、军事现代化的要求
▪ 2、社会保障政策的效应分析 ▪ （1）对劳动供给的影响 ▪ （2）对储蓄的影响 ▪ （3）对社会公平的影响 ▪ 3、市场经济体制下社会保障制度的经济意义 ▪ （1）弥补市场失灵的现象； ▪ （2）市场经济下社会保障制度发挥“内在稳定器”
的作用； ▪ （3）私人保险市场具有一定局限性
4、社会保障体系
三、文教科卫支出
即文化、教育、科学、卫生支出的简称，由国家财政
（
用于这些事业的日常经费支出。由于其混合物品的性
一
质，一般由政府和私人共同分担有关的支出。
）
文
非生产性支出—不进入生产领域，不形成
教
生产资金，一般情况下不能增值
科
卫
社会消费性支出—非投资性支出，不形成
支 出 的
性
固定资产，是维持性消费支出
▪ 长达17年的“手纸”问题
▪ 1964年，英国医生约翰·亨特给内务部医疗顾问写信 ：“我这里有一名长期痔疮患者，曾经是英国驻奥地 利以及日本的大使。回到本国以后，他的病情不断恶 化。这全都归罪于政府公务部门提供的厕纸，硬得像 稻秆一样。”财政部的回复则是：“你的建议不予采 纳……若将现用的硬厕纸改为柔软纸，一年要多支出 13万英镑，这纯粹是对纳税人的一种浪费……”1969 年，财政部的女员工，提出相同的请求，提议很快被 再度否决。事情一直拖到1981年，柔软厕纸才得以在 英国政府部门的厕所内闪亮登场。
是同就业制度联系在一起 ▪ （2）改革开放后的社会保障制度
中国社会保障制度改革的历程
第一阶段（1986-1993）是为国企改革配套服务， 原体系在延续，新机制在生长；
第二阶段（1993-1997）将社保明确为市场经济体 系的五大支柱之一，新旧政策并存但此消彼长， 改革有明显的效率取向；
第三阶段（1998以来）则将社保作为一项基本的 社会制度加以建设，两个确保、三条保障线成为 重中之重。
员的基本生活需要，维护社会秩序的稳定。 ▪ 2、社会保障产生的条件 ▪ （1）社会保障的经济条件——生产的社会化 ▪ （2）社会保障的社会条件——劳动阶级长期斗争
的结果
▪ 3、社会保障的发展 ▪ （1）传统初级形态的社会保障：1834年英国颁布
的新“济贫法”
▪ （2）现代社会保障阶段 ▪ ①形成时期（1883年至1935年）：德国俾斯麦政
的最低生活提供的保障；
▪ ③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最 低生活保障
▪ （3）社会福利：即国家和社会 （包括企事业单位）为全体成员 提供的各种福利性补贴和举办各 种福利事业的总称。
▪ ①国家或社会团体兴办的以全体 社会成员为对象的公益性事业和 社会服务。
▪ ②局部性或选择性的社会福利。 ▪ ③特殊社会福利，也称民政福利。
▪ （4）社会优抚：即国家和社会按照 规定对法定的优抚对象提供确保一定 生活水平的资金和服务的带有褒扬和 优待抚恤的特殊社会保障制度。
▪ ①抚恤：政府对因公伤残人员、因公 牺牲及病故人员家属采取的一种物质 抚慰方式。
▪ ②优待：从政治和物质上给予优待对 象良好的物质或资金待遇、优先照顾 与专项服务。
府建立的保险制度
▪ ②发展时期（1935年至1940年）：1935年，美国, 《社会保障法》
▪ ③全面发展时期：实行普遍福利政策 ▪ ④调整时期：20世纪70年代中期以来，社会保障
制度陷入困境
（4）我国社会保障制度的发展
1978年以后 1966年－1976
1957－11996678年以 后
1949－1957
▪ 3、我国社会保障的水平 ▪ （1）我国社会保障水平评价 ▪ ①层次低、规模小、比重低 ▪ ②基本适应、不断提高 ▪ ③不均衡、不协调 ▪ （2）我国社会保障水平的确定 ▪ 目标：“独立于企事业单位之外、资金来源多元
化、保障制度规范化、管理服务社会化”
养老保险也称老年保险，是当劳动者因年老
而退出劳动领域时，按照法律规定享受国家给予 的一定数额的收入帮助，以满足其晚年基本生活 需要的社会保险制度，是社会保险的主要部分。
工作期间与雇主共同缴费
社
劳
会
动 者
保 险 基
退休之后享受养老金支付
金
▪ 医疗保险是国家通过立法规定对患病的社会成 员提供假期、医疗服务和收入补偿的社会保险制 度。
预先缴纳保险税（费）
社
劳
会
动 者
患病后依法获得一定期限的假期， 保
报销一定比例的医疗费用，得到一 定疾病津贴。
险 基 金
有些国家实行医疗保险制度，受保者患病时只能享受病假和医疗费用的补 偿，不享受生活费用补贴。
▪失业保险是国家依据法律规定对失业的劳动者提 供物质帮助，以保障其基本生活需要的社会保险 制度。