会计继续教育B12公司财务管理基础
财务管理基础
财务管理基础财务管理是指企业或个人对资金的筹集、使用和管理进行有效规划和控制的过程。
它涵盖了许多方面，包括财务分析、预算编制、投资决策、成本控制等。
本文将介绍财务管理的基础知识，帮助读者了解并应用于实践中。
一、财务管理的基本概念财务管理的目标是实现财务效益最大化和风险最小化。
它通过合理分配资金、优化资源配置，提高企业的财务状况和竞争力。
财务管理需要了解财务报表、财务指标等概念。
1. 财务报表财务报表是企业财务状况的反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
资产负债表反映企业的资产、负债和所有者权益的情况；利润表反映企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表反映企业现金流入流出的状况。
2. 财务指标财务指标用于评估企业的财务状况和经营绩效。
常见的财务指标包括资产负债率、流动比率、利润率等。
资产负债率反映企业的负债占总资产的比例；流动比率反映企业流动资产与流动负债之间的关系；利润率反映企业盈利能力的强弱。
二、财务管理的基本原则财务管理需要遵循一些基本原则，以确保决策的准确性和有效性。
1. 时效性原则财务管理需要及时获得和处理财务信息，保证决策的及时性。
及时的信息能够为企业提供准确的决策依据，避免错失商机。
2. 经济性原则财务管理需要在经济效益和风险之间寻求平衡。
决策应考虑成本和效益，选择最经济的方案并控制风险。
3. 效益原则财务管理需要实现最大效益。
决策应基于长期利润最大化的原则，确保企业可持续发展。
4. 存在性原则财务管理需要保证企业的资金安全，确保企业正常运营。
决策时应考虑企业的流动性和偿债能力。
三、财务管理的基本工具财务管理依靠一些基本工具来帮助进行决策和分析。
1. 预算管理预算管理是指根据企业计划和目标，编制预算并进行控制和分析。
预算涉及收入、支出、投资等方面的规划和控制，帮助企业实现财务目标。
2. 财务分析财务分析是对财务信息进行评估和解释，以提供决策依据。
它包括比率分析、趋势分析、垂直分析等方法。
财务管理基础
财务风险管理
财务风险识别
风险评估
识别企业面临的各种财务风险，如市场风 险、信用风险、流动性风险等。
对已识别的财务风险进行量化和评估，确 定风险大小和影响程度。
风险应对
风险监控
制定风险应对策略，包括风险规避、风险 降低、风险分担等。
持续监控财务风险的变化，及时调整风险 管理策略。
企业内部控制
预算编制方法
采用固定预算、弹性预算、 滚动预算等编制方法，确 保预算的合理性和可行性。
预算审批与执行
经过审批后，各部门需严 格执行预算，确保各项费 用支出符合预算要求。
财务预测
预测方法
采用定量和定性预测方法， 如回归分析、时间序列分 析、专家意见等，对未来 财务状况进行预测。
预测内容
预测企业未来的收入、成 本、利润、现金流等关键 指标，为企业决策提供依 据。
资本预算
确定资本预算的规模
根据企业的战略目标、财务状况和市场需求等因素，确定资本预 算的规模和投资方向。
资本预算的编制
按照投资项目的重要性和紧迫性，合理安排资本预算的分配和使用， 确保资金的有效利用。
资本预算的执行与控制
在项目实施过程中，对资本预算的执行情况进行监控和控制，及时 调整预算，确保项目的顺利进行。
投资风险与回报
风险识别
识别和分析项目投资中可能面临的各 种风险，如市场风险、技术风险、财 务风险等。
风险评估
对识别出的风险进行量化和评估，确 定风险的大小和影响程度。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风险 应对策略，如风险规避、风险转移、 风险控制等。
风险与回报权衡
在评估投资项目时，综合考虑项目的 风险和回报，寻求最佳的权衡点，实 现投资效益的最大化。
财务管理基础掌握财务知识
财务管理基础掌握财务知识在现代社会中，财务管理是企业和个人必不可少的一项基本能力。
掌握财务知识对于实现个人和企业的财务目标、保持财务健康、做出明智的投资决策都至关重要。
本文将介绍财务管理的基础知识，帮助读者更好地掌握财务知识。
一、财务管理的基本概念财务管理是指对资金进行收支、投资、融资等管理活动的过程。
它涉及到企业和个人的资产、负债、所有者权益以及现金流等方面的管理。
财务管理的目标是确保资金的安全、实现资金的最大化利用，并为未来的发展储备足够的资金。
二、财务报表的重要性财务报表是财务管理中非常重要的工具，它提供了企业财务状况的全面信息，包括资产、负债、收入、费用等方面的情况。
财务报表可以帮助企业和个人了解自身的财务状况，判断经营绩效，并为投资和融资决策提供参考。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债以及所有者权益的情况；利润表展示了企业在特定期间的收入、费用和利润的情况；现金流量表揭示了企业在特定期间的现金流入和流出情况。
三、核心财务指标的解读在财务管理中，有一些核心的财务指标可以帮助我们评估企业的财务状况和经营绩效。
以下是一些常用的财务指标：1. 资产负债率：资产负债率是企业负债占总资产的比例，可以衡量企业的财务杠杆情况和负债风险。
2. 流动比率：流动比率是流动资产与流动负债之间的比例，可以判断企业偿付短期债务的能力。
3. 毛利率：毛利率是销售收入减去直接成本后的利润占销售收入的比例，用来评估企业的盈利能力。
4. 总资产收益率：总资产收益率是企业利润与总资产之间的比例，可以反映企业的资产利用效率和盈利能力。
四、财务预算和分析财务预算是财务管理中非常重要的工具，它是通过对企业未来一定时期内的资金收支进行估计和计划，来指导企业实现财务目标的过程。
财务预算可分为收入预算、费用预算、资本预算等。
财务分析是对企业财务状况和经营绩效进行系统评价和分析的过程。
公司财务管理基础02 ppt课件讲义
（1）公允价值的含义
近几年国际上对公允价值呼声极高，尤其是会计
改革，都强调公允价值计量，保证会计的决策有用性。 那么，什么叫公允价值呢？ 所谓公允价值，国际财务报告准则中的定义是：公平交 易
历史成本计价受到很多很多的批评，很多人鼓吹
公允价值计量。但会计还是要考虑客观可靠，仍然绝大多 数资产还是历史成本计量。公允价值具有相关性，对投资者决策 有用，但仍然不敢大量采用。现行会计是五种价值属性同时使用。
这就带来一个严重的问题。 会计的资产价值与经济学的资产价值，与资产市场价值，与投资者 决 策有什么关系呢 ？ 我们可以明确的说，会计的价值就叫会计口径，是五种价值属性的混 合体 ，也叫会计意义上的价值，是不能与其他口径的价值比较的。 不但资产计价如此，就是会计的利润，也是会计意义的利润，与经 济 学的收益绝不是一个意义。比如5张桌子减去3把椅子 等于什么？你能回 答不同的名数相减没有意义；可是会计的销售收入都是市场现价，而且 是产出价值 ，但扣除的产品销售成本却是历史成本，扣除的费用是市 场 现价，但属于投入价值，会计利润就是在不同名数下相减得出的。
①现值 指未来某一时点的一定量货币折合 成现在的价值。对应的货币在运动起点的 价值，商业术语叫“本金”。 ②终值 指币或者资金经过一段运动时间，在 其终点上的价值。商业上的术语又叫“本利 和”
③单利 指计算利息时只按本金和一定利率计算，不考虑这段时 间内应付而未付利息的再计算利息问题。我国银行一般都是 单利计算利息。 ④复利 指计算利息时把上期的利息并入本金一并计算利息，就 是民间俗称的“利滚利”或者“驴打滚”。 ⑤年金 指一定时期内每期相等的收付金额。平均折旧、租金、 保险费、等额分期付款、等额分期收款以及零存整取均是。
会计财务管理基础知识
会计财务管理基础知识会计财务管理基础知识是每个企业管理者都需要了解的重要内容。
在现代商业社会中，财务管理是企业运营中至关重要的一环，它涉及到资金的筹集、运用和监管，是企业决策的重要支撑。
本文将从会计和财务管理的基础知识入手，为读者介绍相关内容。
会计是财务管理的基础。
会计是一门记录、分析和报告财务信息的学科，通过会计，企业可以清晰地了解自己的经济状况和运营情况。
会计的核心是会计凭证和会计账簿，通过这些工具，企业可以记录和追踪资产、负债、所有者权益和收入、成本、费用等重要信息。
会计还包括财务报表的编制，主要包括资产负债表、损益表和现金流量表，这些报表可以为企业管理者和外部利益相关者提供决策依据。
财务管理是企业管理的重要组成部分。
财务管理是指企业通过资金、投资、融资、分配等活动，实现财务资源的有效配置和增值。
财务管理的核心是资金管理和投资决策。
资金管理包括资金筹集、运用和监督，企业需要合理安排资金的使用，确保企业正常运转。
投资决策涉及到企业对资本的投资和融资，需要综合考虑风险和回报，为企业的长期发展制定合理的投资计划。
财务管理还包括财务分析和财务规划。
财务分析是对企业财务状况和经营绩效的评估，通过比较和分析财务数据，揭示企业的潜在问题和发展机会。
财务规划是为企业未来发展制定财务目标和策略，通过预测和预算，为企业的发展提供指导和支持。
财务管理还包括风险管理和内部控制，企业需要识别和管理各种风险，建立有效的内部控制制度，确保企业的财务安全和稳健。
会计财务管理基础知识对企业管理者来说至关重要。
通过学习和掌握会计和财务管理的基础知识，企业管理者可以更好地理解和把握企业的财务状况和经营情况，制定合理的决策和规划，实现企业的可持续发展。
希望本文可以帮助读者更好地了解和应用会计财务管理基础知识，提升管理水平和决策能力。
财务管理基础
财务管理基础财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到资金的筹集、分配和使用等诸多方面，对于企业的运营和发展具有至关重要的作用。
本文将以财务管理的基础知识为主题，介绍财务管理的概念、目标和功能。
一、财务管理的概念财务管理是指企业为实现预定目标，在合理使用、合理配置资金的前提下，对企业财务活动进行组织和协调的管理过程。
它不仅包括资金的组织和协调，还涉及到对风险的识别和控制，以及对财务信息的收集和分析等方面。
二、财务管理的目标财务管理的目标是实现企业的财务稳定和利润最大化。
在实际操作中，企业应通过有效的资金筹集和科学的资金配置，使企业的财务状况保持平稳，同时实现利润的最大化，进一步提升企业的竞争力和持续发展能力。
三、财务管理的功能财务管理具有多种功能，包括以下几个方面：1. 资金筹集和配置：财务管理需要根据企业的经营需求，通过内部和外部渠道筹集资金，并将资金分配给各个部门和项目，以实现最优的资源利用。
2. 预算控制和管理：财务管理需要通过预算控制和管理，对企业的财务预期进行规划和监控，确保企业的经营活动在预定的范围内进行，并做到预算和实际的协调。
3. 资本决策和投资分析：财务管理需要对企业的资本决策和投资进行分析和评估，以确保投资的安全性和盈利能力，并为企业的长期发展提供支持。
4. 风险评估和控制：财务管理需要对企业的风险进行评估和控制，及时发现和应对潜在的风险，并制定相应的应对措施，以确保企业的财务安全。
5. 财务信息管理和报告：财务管理需要对企业的财务信息进行管理和报告，以便管理层和外部利益相关者了解企业的财务状况和运营情况，并作出相应的决策。
四、财务管理的基本原则在进行财务管理时，需要遵循一些基本原则，以确保财务活动的合法性和规范性。
以下是几个常用的财务管理原则：1. 单位货币原则：财务管理需要以企业的本位币计量和记录财务活动，以确保财务信息的准确性和可比性。
2. 成本原则：财务管理需要以成本为基础进行财务核算和决策分析，以确保企业的成本控制和利润最大化。
财务管理基础知识-财务管理基础知识
财务管理基础知识引言财务管理是企业经营中至关重要的一环，它涉及到企业的资金流动、预算规划、投资决策等诸多方面。
本文将介绍财务管理的基础知识，包括财务报表、财务分析、风险管理等内容。
财务报表财务报表是企业财务状况的主要展现方式，一般包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业的资产、负债和所有者权益的状况，是企业的“静态”展示；利润表反映了企业在一定期间内的盈利能力，是企业的“动态”展示；现金流量表展示了企业在一定期间内的现金流动状况，是企业的资金状况的重要指标。
财务报表对于企业的经营决策以及内外部利益相关者的评估都具有重要意义。
在分析财务报表时，可以采用多种指标和比率进行分析，如偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等，通过对这些指标和比率的分析，可以全面了解企业的财务状况和经营能力。
资产负债表主要展示的内容包括：流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。
利润表主要展示的内容包括：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用以及净利润等。
现金流量表主要展示的内容包括：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
财务分析财务分析是根据财务报表的内容，对企业的财务状况和经营情况进行评价和分析的过程。
通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等关键指标，判断企业的财务稳健性和发展潜力。
财务分析主要包括水平分析、垂直分析和比率分析。
水平分析是指对比不同时间点的财务数据，了解企业的发展趋势。
垂直分析是指对比财务报表中不同项目之间的关系，了解企业的资产结构、负债结构和盈利结构。
比率分析是通过计算各种指标和比率，来评估企业的财务状况和运营能力，包括偿债能力比率、盈利能力比率、运营能力比率等。
财务分析的目的是为了帮助企业进行决策和改进经营策略，通过分析企业的财务状况和发展趋势，找出问题和改进的方向，提高企业的财务管理水平。
财务管理与风险管理企业经营中存在各种风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等。
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识引言财务管理是企业管理中至关重要的一个方面。
它涉及到对企业财务资源的有效管理和利用，为企业的可持续发展提供坚实的基础。
本文将介绍财务管理的基础知识，包括财务报表、财务指标和财务分析等内容。
财务报表财务报表是企业财务管理中最重要的工具之一。
它用于记录和报告企业的财务状况和经营成果，为内部管理和外部投资者提供决策依据。
主要的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表资产负债表反映了企业在特定时点的资产、负债和所有者权益的状况。
它主要由三个部分组成：资产部分、负债部分和所有者权益部分。
资产部分包括流动资产和非流动资产，负债部分包括流动负债和非流动负债，而所有者权益部分表示企业所有者对企业净资产的权益。
利润表利润表反映了企业在一定时期内的经营收入、经营成本和利润状况。
它主要由四个部分组成：营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
营业收入表示企业从经营活动中获取的货币和非货币收益，而营业成本表示企业在生产和经营过程中所发生的各项费用。
现金流量表现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动部分反映了企业从经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所获得的现金以及支付的现金；投资活动部分反映了企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产所收到的现金；筹资活动部分反映了企业筹集资金所产生的现金流量，包括债务和股权的融资活动。
财务指标财务指标是评价企业财务状况和经营绩效的重要依据。
它们从不同的角度反映了企业的盈利能力、偿债能力、流动性和成长能力等方面的情况。
盈利能力指标盈利能力指标用于评估企业利润的大小和增长情况。
常用的盈利能力指标包括利润总额、净利润率、毛利率和营业利润率等。
利润总额表示企业在一定时期内的总利润，净利润率表示净利润与营业收入的比例，毛利率表示销售毛利与营业收入的比例，而营业利润率表示营业利润与营业收入的比例。
财务管理基础
财务管理基础财务管理是组织中至关重要的一项活动，它涵盖了资金管理、投资决策和利润管理等方面。
对于任何组织来说，良好的财务管理是实现长期稳定发展的关键。
本文将探讨财务管理的基础知识和原则，旨在帮助读者了解财务管理的重要性以及如何进行有效的财务管理。
一、财务目标的确定财务管理的第一步是明确财务目标。
这些目标通常包括增加股东价值、实现持续盈利和提高流动性等。
通过明确财务目标，组织可以制定相应的财务策略和计划，以实现这些目标。
二、预算管理预算管理是财务管理中的一个重要环节，它有助于组织在资金使用方面做出明智决策。
预算应该包括收入、支出和盈余等方面的细节，确保组织的支出不超过收入并保持合理的盈余。
通过科学的预算管理，组织可以实现资源的合理分配和有效利用。
三、成本控制与管理成本控制与管理是财务管理的关键要素之一。
组织必须能够全面了解其成本结构并制定相应的成本控制策略。
通过控制和管理成本，组织可以提高效率，降低生产成本，并最终提高利润。
四、资金需求和融资财务管理涉及管理组织的资金需求和融资。
组织需要确定其资金需求，并寻找适当的融资渠道，如银行贷款、债券发行和股本融资等。
合理的融资结构可以帮助组织平衡资金需求和融资成本，并为组织的运营提供足够的资金支持。
五、投资决策投资决策是财务管理中至关重要的一部分。
组织必须能够评估和选择最有利可图的投资项目，以确保资金的有效运用和最大回报。
投资决策通常需要综合考虑投资回报率、风险承受能力和市场前景等因素，以确保投资项目的成功和长期盈利。
六、财务报表分析财务报表分析是评估组织财务状况和业绩的重要工具。
通过仔细分析财务报表，组织可以了解其盈利能力、偿债能力和经营效率等方面的情况，并作出相应的调整和决策。
财务报表分析可以帮助组织发现问题并制定改进措施，提高整体财务绩效。
七、风险管理风险管理是财务管理中不可或缺的一部分。
组织必须能够认识和评估各种风险，并采取适当的措施进行管理和控制。
财务管理基础
财务管理基础在当今的商业世界中，财务管理是企业运营的核心组成部分，对于个人的财务规划也具有重要意义。
无论是企业的管理者，还是普通的个人，了解财务管理的基础知识都是至关重要的。
财务管理的首要任务是合理规划资金的来源和运用。
资金就如同企业和个人发展的血液，没有充足且合理的资金流动，一切的运营和发展都将受到限制。
对于企业来说，资金的来源可能包括股东的投资、银行贷款、发行债券等。
而个人的资金来源则主要是工资收入、投资收益、借款等。
在规划资金来源时，需要综合考虑成本、风险和期限等因素。
比如，银行贷款虽然相对容易获取，但利息成本可能较高；发行债券可以筹集大量资金，但对企业的信用评级和市场环境有较高要求。
资金的运用同样需要精心规划。
企业可能会将资金用于购买生产设备、扩大生产规模、研发新产品、进行市场营销等方面。
个人则可能用于购买房产、投资教育、储蓄养老等。
在做出资金运用决策时，必须进行充分的市场调研和风险评估。
例如，企业在扩大生产规模之前，需要分析市场需求和竞争态势，以确保新增的产能能够得到有效消化，避免资源浪费。
预算管理是财务管理中的一项重要工作。
企业需要制定年度预算，包括收入预算、成本预算和利润预算等。
通过预算，可以明确企业在未来一段时间内的经营目标和计划，为各项工作提供指导和约束。
同时，预算也是绩效考核的重要依据，有助于激励员工提高工作效率。
个人也可以制定家庭预算，例如每月的生活费用预算、储蓄预算和娱乐消费预算等，帮助控制开支，实现财务目标。
财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况，就像一张企业的“快照”。
利润表反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润，展示了企业的盈利能力。
现金流量表则揭示了企业现金的流入和流出情况，反映了企业的资金流动性。
对于个人来说，虽然没有像企业那样规范的财务报表，但也可以通过记录收支情况，来了解自己的财务状况。
山东省2013年会计继续教育(公司财务管理基础)
2013年继续教育—公司财务管理基础一、单选题公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风队收益，即高于无风险报酬的超额收益。
这部分超额收益就叫做风险报酬。
（A正确）由股东大会选举董事会，董事会对公司重大事情决议，必须经全体董事的（D过半数）通过。
董事对公司决议承担责任。
我国《公司法》规定，股东大会或董事会违反规定分配股利，必须依法退回违反规定所分股利。
（A正确）财务与会计都是对资金运动进行监督、控制。
但二者监督控制的时间不同，会计是经济活动事前，财务是经济活动事后。
（B错误）目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合，普遍用于各种财务活动控制。
不管任何控制，绝不能没有目标。
（A正确）时间价值是扣除风险玫通货膨胀等因素后的资金社会平均收益率。
因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。
否则，投入方就应该选择其他投资方案。
（A正确）财务与会计二者都有目标。
会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息；财务的目标是（B公司价值最大化）。
一切不利或者带来损失的事件发生的可能性都叫风险。
（A正确）从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。
因此它是未来现金流入。
（A正确）赊销期限要由延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定。
（A正确）某公司预测年度赊销收入3600万元，应收账款平均收账天数60天，如果销售成本率60％，资本成本10％，则应收账款的机会成本为（C 36万元）（A《税收征管法》）第七十条明确规定纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
内部审计是公司依法设立，依照法律规定和公司授权进行审计监督，构造企业内部控制环境的要求。
（A正确）（D协商价格）是指各责任中心以正常的市场价格为基础，通过定期协商，以双方都能接受的价格结算。
财务管理会计的基础知识
财务管理会计的基础知识1. 引言财务管理会计是企业内部财务管理的重要组成部分，通过收集、记录和分析财务数据，为企业决策提供准确的财务信息。
本文将介绍财务管理会计的基础知识，包括财务报表、会计等式、核算要素和财务指标等内容。
2. 财务报表财务报表是企业在特定时间内的财务状况和经营成果的反映。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.1 资产负债表资产负债表反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
其中，资产是企业所拥有的资源，负债是企业所欠债务，所有者权益是资产减去负债后剩余的部分。
2.2 利润表利润表记录了企业在特定时间内的收入、成本和利润情况。
其中，收入是企业在经营活动中所获得的资源，成本是企业为获得收入而发生的费用，利润是收入减去成本后的盈余。
2.3 现金流量表现金流量表展示了企业在特定时间内现金流入和流出的情况。
其中，现金流入包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入，现金流出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出。
3. 会计等式会计等式是财务会计的基础。
会计等式的核心概念是资产等于负债加所有者权益。
资产 = 负债 + 所有者权益资产是企业所拥有的资源，负债是企业所欠债务，所有者权益是资产减去负债后剩余的部分。
通过会计等式，可以确保财务数据的平衡和准确性。
4. 核算要素核算要素是财务会计用于记录和分析财务交易的基本要素。
常见的核算要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
4.1 资产资产是企业所拥有的资源，可以分为流动资产和非流动资产。
流动资产是指能够很快转化为现金或在一年内消耗的资源，如现金、存货和应收账款；非流动资产是指在企业经营过程中使用的长期资产，如固定资产和无形资产。
4.2 负债负债是企业所欠债务，可以分为流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款和短期借款；非流动负债是指企业在一年以上需要偿还的债务，如长期借款和应付债券。
《财务管理基础》PPT课件_OK
• V≤B, S=0,
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债权人索偿权≤ B
公司价值 （V）
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3. 股东伤害债权人利益的具体表现
☆ 股东不经债权人同意，可能要求经营者改变借入资金的原定用 途，将其投资于风险更高的项目。
☆ 股东可能未征得债权人同意，而要求经营者发行新债券或举借 新债，致使债权人旧债价值降低。
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百年粘合剂老店富勒公司（H. B. Fuller): 客户第一，员工第二，股东第三，社区第四。这是我们的信条。
联想集团：
为客户：联想将提供信息技术、工具和服务，使人们的生活和工 作更加简便、高效、丰富多彩
为股东：回报股东长远利益 为员工：创造发展空间，提升员工价值，提高生活质量 为社会：服务社会文明进步
根据对待顾客（2）、雇员和社会责任三项
标准的分析显示：在这三方面得分最高的公 非财务2人02员1/的8/财30务管理 Page 23
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财务管理的目标： 综合平衡各方面利益，实现真实价值增长。
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二、目标实施与代理问题
契约模型
股东
管理者
职工 社区
8. 如果能够出现一套全球统一的会计准则和财务报告标准，将大大简化企业的披 露成本。
CFO将成为企业战略的领导人与执行者
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学习与职业
角色：CFO、投资银行、投资公司、咨询 顾问
趋势：资本化（证券化）过程需要大量的 新一代财务精英
准备：CPA作、业C（F选A做）：职业生涯规划
财务管理财务管理的基础知识
财务管理的基础知识引言财务管理是一个组织成功运营的关键方面。
它涉及到对组织的资金使用、盈利能力和财务健康状况的管理和监控。
在本文中，我们将介绍财务管理的基础知识，包括财务报表、财务分析和财务规划等方面。
一、财务报表财务报表是为了提供有关组织财务状况和经营业绩的信息而编制的一套文件。
以下是常见的财务报表：1. 资产负债表资产负债表反映了组织在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
它提供了组织的资产和负债之间的差额，即所有者权益。
2. 损益表损益表是用来展示组织在特定期间内的收入和支出情况。
它反映了组织的盈利能力，包括总收入、总支出和净利润。
3. 现金流量表现金流量表记录了组织特定期间内的现金流入和现金流出情况。
它提供了组织现金流量的详细信息，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
二、财务分析财务分析是通过对财务数据的分析来评估组织的财务状况和经营绩效。
以下是几种常用的财务分析工具：1. 比率分析比率分析是通过计算不同财务指标之间的比率来评估组织的财务状况。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率和净利润率等。
2. 垂直分析垂直分析是将财务报表上的各项财务数据以百分比的形式表示，以便直观地比较各项数据的变化情况。
它可以帮助我们识别出组织的变化趋势和问题。
3. 横向分析横向分析是将财务数据在不同期间进行对比，以便分析组织的增长情况和发展趋势。
这种分析方法可以帮助我们了解组织在过去一段时间内的经营状况。
三、财务规划财务规划是制定长期和短期财务目标，并制定实现这些目标的计划和策略。
以下是财务规划的一些关键方面：1. 预算编制预算编制是财务规划的重要组成部分。
它涉及到制定收入预算、成本预算和支出预算等。
预算可以帮助组织控制成本、提高收入和优化资源利用。
2. 资本预算资本预算是对组织资本投资计划进行分析和评估的过程。
它涉及到对不同投资项目的收益率、风险和回报进行评估，以决定是否进行这些投资。
3. 现金流规划现金流规划是为了确保组织能够及时支付债务和满足日常经营所需而进行的规划。
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会计继续教育B12公司财务管理基础一1. 公司全部资金收支活动，它大致就是个大方面的财务活动（ABCD ）A 筹资引发的财务活动 B 投资引发的财务活动C 生产经营引发的财务活动D 公司分配资金或利润引起的财务活动2.财务管理目标具有四大功能（ABCD ）A 方向性B 动力性C 聚合性D 约束性3.原则不同于财务管理理论，理论可以争议，“百家争鸣”，雨泽经过实践检验，不能违背，只考虑是否适应环境（对）4.系统原理告诉我们，系统必须统筹兼顾。
协调统一，部分必须服从整体利益，一切从整体出发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于整体利益最大（对）5.所谓信号传递原则是指（A ）A 行动可以传递信息，并且比公司的声明更具有说服力6.波特竞争理论认为：公司竞争有事可以分为（CD ）两个方面C经营奇异D成本领先7 财务的目标是公司价值最大化，会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息，两者都有目标，但目标不同（对）二1. 从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。
淫才他是未来现金流入（对）2.会计大量选择历史成本而舍弃市场价值的两点充分理由（AB ）A 历史成本具有客观性，取得时有可靠凭证证明（如税务发票），可以重复验证，这正是市场现价缺乏的。
B 如果说历史成人与投资人决策不相关，市场现价也同样不相关。
投资人购买股票是为了获得未来收益，而不是公司的资产价值。
3.在公司财务管理中不能将利润最大化作为财务目标的原因（ABC ）A会计的利润不是经济学意义的收益——财富增加B 二是他的价值属性只是会计意义的C 按会计准则规定做账，也可以人为的调整利润；但这种游戏规则下的利润，只要按准则做账。
就得到认可了。
4.时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀等因素后的资金，社会平均收益率。
因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。
否则，他就应该选择其他投资方案。
（对）5 普通年金又称为（D）,是指每期首付相等金额，到最后得到的累计本利和。
D 后付年金6.鲁星公司欲更新一台设备，每月可节约燃料600 元，但要支付改造费用15000元，假设年利率12% ，每月复利一次，该公司更新的设备至少使用（C）才合算。
C29个月7.公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风险收益，即高于风险报仇的超额收益。
这部分超额收益就叫做“风险报酬” （对）三1. 财务报表中流动资产减去流动负债后的差额值是（C）C 营运资金2.现金的持有动机不包括以下哪几种（D）D 筹资需求3现金持有量与持有现金的机会成本成正比例关系；现金持有量越大，机会成本越高。
机会成本具有变动成本性质，是决策相关成本（对）4.支票由现金出纳填写，登记并根据存根记账，但支票盖印的银行信用印章可以由出纳人员管理（错），必须由不相容职务分离5.以下各项属于货币证券的有（ABD）A 商业汇票B 银行本票 D 支票四1. 某公司预测年度赊销收入3600 万元，应收账款平均收账天数60 天，如果销售成本率60%，资本成本10%，则应收账款的机会成本为（C）C36 万2•赊销期限要延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定（对）3•公司必须根据公司的实际情况，恰当其分的制定信用政策。
制定信用政策主要考虑以下因素（ABCD ）A偿付能力B资本及抵押品C经济状况D 信用品质五1•公司都保持一定量的存货，是因为存货具有以下功能（ABCD）A防止停工待料B适应市场变化C降低进货成本D维持均衡生产2•固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短有直接关系，也与存储数量直接相关（错）3..某商业公司购进A商品1000件，不含税单位进价100元，单位销售120元（不含增值税），经销该商品一次费用1000元，购货资金从银行贷款，年利率10.8%，该批商品月保管费用率3%0,销售税金及附加800元。
要求计算该批商品本储存天数（D）D230天4•公司都保持一定量的存货，是因为存货具有以下功能（ABCD）六1•短期负债具有如下特点（ACD）A融资速度快，容易取得C融资成本低，富有弹性D风险较高，需要短期偿还，一旦没有还款能力，风险就要来临2.公司还有一些非商品交易过程中产生的结算占用他人或单位的资金行为，也是短期融资行为。
这也一定程度上缓解公司资金压力，保证公司巧妙调度资金，满足周转需要。
以下属于这种费用的有（ABD）A 应付福利费B 应交税金D 收取的各种押金七1.公司财务控制的基本特征有以下几点（ABD ）A 财务控制是一种价值控制B 财务控制是一种连续系统的控制D 财务控制的主要内容是日常现金流量，最后落脚点是财务管理目标，制定正确的目标是关键2.财务管理的基础是指进行财务控制的最基本条件，主要包括（ABCD ）A 组织保障B 制度保证C 预算目标D 会计信息及反馈信息系统3.财务控制原则是人对公司财务活动的理性认识，是不能违背的。
具体包括（ABCD ）选项A 控制目标的合理性B 信息的准确性与及时性C 控制环境适应性D 控制手段先进性4.目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合，普遍用于各种财务活动控制，不管任何控制，绝不能没有目标（对）5.责任控制的实质是贯彻岗位责任制（对）八1.成本与费用的区别是（ABCD）A两者是针对不同对象而言的B成本是对象化了的费用C 成本是对应产品和劳务对象的D费用是对应收入而言的2.以下属于直接成本的有（AB）A生产产品耗用的原材料B生产产品耗用的人工3.沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。
因此，在项目决策时无需考虑。
相对的，新增成本是决策相关成本，在项目决策时必须考虑（对）4.质量成本基本组成内容包括（ABCD）A内部质量损失B外部质量损失C检验费用D预防费用5.如一块土地过去种粮食，每年净收入1000元, 现在改作他用，就不能再种粮食。
这就放弃了每年1000元的净收入。
这个代价就是该土地改作他用的（C）C机会成本九1.成本控制的关键是（ABCD）A设置成本目标B全员培养成本观念C建立健全成本控制组织和制度D 成本控制绩效与奖金挂钩2.在设备运转的成本控制中选择设备对成本的影响极大，具体的影响方面包括（ABCD）A产量B质量C人工D维修3•通过质量控制成本需要注意的事项包括（ABCD）十1.监督具体包括以下方面内容（BCD）B持续的监督运动C个别评估D报告缺陷2.2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门颁发《公司内部控制基本规范》时，规定内部控制的基本要素包括（ABCD）A内部环境B风险评估C控制活动D信息沟通与监督3.公司内部控制的具体目标，是总体目标的具体化，或者细分化，应该有以下几项（ABCD）A 保证公司的财产安全完整B保证财政报告的真实可靠，防止错误和舞弊发生C改善经营管理，提高公司经营效率和效果D防范和化解公司的风险4.实践中，无论是《会计法》的规范，还是中国人民银行、中国注册会计师协会，均未严格区分内部管理控制与内部会计控制，我国是国有公司比重较大，有财政部拟定内部控制规范，所以都是内部会计控制规范法规（对）5.任何事物都不可能尽善尽美，内部控制也存在固有的、不可避免的局限性。
主要表现如下（ABCD ）A领导者超越权限行事B串通作弊C 员工素质底下，缺乏完成岗位职责的胜任能力D 成本限制十一1.公司是在一定的环境中发展的，公司所处环境氛围外部环境与内部环境。
其中外部环境包括（AD）A社会环境D行业环境2•目前我国公司智力结构应当按照（D）和其他相关法规的规定设立股东大会制度，股东大会是公司的权利机构D《公司法》3.我国《企业内部控制基本规范》中对董事会作出的要求有（ACD）A 总会计师（财务总监）对财务报告真实可靠、资产安全完整负责，并负责相关内部控制制度建立与有效运行C 董事长对本公司内部控制的建立健全和有效实施负责 D 经理（或总裁、厂长）负责公司内部控制日常运行4.职业道德的主要内容有（ABD）A 爱岗敬业B 诚实守信D 奉献社会5.公司的人力资源政策至少应包括下列内容（ABCD ）A员工的聘退与培训B员工的薪酬考核晋升与奖惩C财会等关键岗位的轮岗制衡要求D对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定十二1.运用控制，可保证杜绝风险，将风险控制在可接受水平内，可保证不出现内部控制重大缺陷（错2.企业中需要分离的不相容职务一般有（ABCD）A 授权批准职务与执行职务B业务经办职务与业务监督职务C业务经办职务与会计记录职务D财产保管职务与会计记录职务3.实施不相容职务分离控制，企业里一定严禁（ABC）A董事长和总经理为一人B董事会人员与总经理班子重叠C管钱、管物职务与会计记录为一人4.经济活动分析控制就是企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析等技术方法，定期对企业的经营管理活动进行分析，发现问题，查找原因，并提出改进意见和对应措施。
主要的分析方法有（ABC）A比较法B比率法C因素分析法十三1.业务流程主要是三个阶段，即：采购与付款循环、存活与生产循环、销售与收款循环，构成整个经营过程（对）2.采购预付款的基本控制目标是（ACD）A规范采购预付款行为C防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生D提高采购活动的经济效益3.公司应根据财政部《内部会计控制规范一一采购与付款》的规定建立验收制度。
授权仓库或专门的验收部门对所购商品或劳务进行验收，并出具验收报告（对）4.公司采购商品活动劳务后，财会根据“入库单” 登记总账和明细账，解脱采购责任，明确保管责任；同时根据合同与供货单位开具的“专用发票” 核对，按规定的结算方式付款。
对于不需要立即付款的应计入（C）C应付账款5.存货保管与生产流程的控制目标是：确保存货安全，生产可控而且按成本效益原则运作。
一般说来，在这个大目标下，具体控制目标应该有（ABCD）A生产时根据公司的授权进行的B成本的记录的真实性合法性与完整性C公司的存货账实相符、安全完整，防止差错与舞弊D保证存货流转加速，提高运营效率6.马克思在《资本论》中论述到此处是曾说：“商品销售是一个惊险的跳跃过程，在这个过程中，如果不成功，摔坏的不是商品，而是商品所有者”。
（对）7.公司应建立销货退回管理制度，对客户退货进行的控制包括（ABCD）A销货退回审批B质量检验和清点入库C退货索赔核准D填制红字发票，进行账务处理和退回款项8.企业收款控制对财会部门的要求是（ABCD）A实行开票与收款不相容职务分离B现金收款与记账分离，办理银行收款业务的与登记银行账簿的分离C办理银行业务的与登记销售账簿的分离D收取的现金必须当日结清，当日送存银行，不准坐支现金十四1.预算本身并不能改善经营管理、提高经济效益。