《税法二》同步练习题：免税收入
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
注册税务师《税法二》练习题附答案
注册税务师《税法二》练习题附答案注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。
每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余4 个科目均为140分。
下面是我为大家整理的注册税务师《税法二》的相关练习题，共大家参考练习。
注册税务师《税法二》练习题附答案11、某大型远洋运输公司2023年拥有机动船20艘(其中2200吨的15艘，700吨的5艘)，非机动驳船10艘(其中300吨的5艘，100吨的5艘)，8000千瓦的拖船2艘。
请依据车船税法的税目表计算该公司当年应缴纳车船税()元。
A.202304B.202204C.209550D.208811【正确答案】C2、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税【正确答案】B3、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2023年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税()元。
A.1975B.3025C.3625D.3775【正确答案】C4、2023年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。
2023年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.25B.50C.75D.100【正确答案】B5、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。
第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为20万元，税法规定的业务招待费扣除标准为发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
该企业当年发生的业务招待费在计算企业所得税时允许扣除的金额为（）万元。
A、10B、12C、15D、182、某企业为增值税一般纳税人，2022年度销售货物不含税收入为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元。
该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。
A、200B、250C、300D、3503、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，正确的是（）。
A、一般纳税人选择简易征收办法后，36个月内不得变更B、简易征收办法适用于小规模纳税人C、简易征收办法下，增值税征收率为3%D、简易征收办法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×简易征收率4、某企业2021年销售货物收入为2000万元，提供加工修理修配劳务收入为300万元，租赁不动产收入为500万元，购进原材料成本为1000万元，购进机器设备成本为150万元（按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0），支付水电费50万元。
该企业2021年应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、120B、150C、180D、2105、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、转让财产收入C、租赁收入D、接受捐赠收入6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B、在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C、在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口货物等，为增值税的征税范围D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
税务考试题库
税务考试题库1.根据我国税法规定，下列哪项收入属于免税收入？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得2.下列关于增值税的说法中，哪一项是正确的？A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B. 增值税的计税依据是纳税人的固定资产净值C. 所有企业都需要缴纳增值税，无论其是否盈利D. 增值税的税率是固定的，不会根据经济情况调整3.个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 仅中国公民B. 在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人D. 在中国境内无住所且在境内居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出5.关于消费税，下列说法错误的是：A. 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种B. 消费税的征税环节具有单一性，主要在生产或进口环节缴纳C. 所有消费品都需要缴纳消费税D. 消费税的税率根据消费品的不同而有所差异6.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序B. 税务行政复议机关受理复议申请后，可以停止执行原税务具体行政行为C. 税务行政复议决定书一经送达即发生法律效力D. 税务行政复议机关审理复议案件，不适用调解7.关于关税，下列哪项陈述是正确的？A. 关税是只对进口货物征收的税种B. 关税的计税依据是货物的净重C. 关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人以及进出境物品的所有人D. 关税的税率是固定的，不会根据国际贸易情况调整8.下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D. 阻止纳税人出境以促使其缴纳税款。
2023年税务师考试税法二练习题及答案
2023年税务师考试税法二练习题及答案2023年税务师考试税法二练习题及答案单项选择题1、2023年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2023年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。
周某本次解禁股票应，纳税所得额为( )元。
A.135000B.147000C.180000D.286000答案：A2、2023年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。
2023年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。
宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。
A.20460B.22440C.26400D.32940答案：D3、2023年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。
田某获得该住房应缴纳个人所得税( )元。
A.21500B.37500C.52440D.73995答案：D4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2023年12月在中国境内居住满四年。
12月3日杰克离境述职，12月12日返回。
12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。
假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2023年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。
A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案：A5、2023年8月方某获得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。
方某获得该房产应缴纳个人所得税( )万元。
A.9.5B.10C.19D.20答案：C6、2023年某企业转让一栋六成新的旧仓库，获得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。
该仓库原造价1000万元，重置本钱1500万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A.114B.296C.341D.476答案：C7、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能获得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购置年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。
税务师考试《税法二》资料：免税收入
税务师考试《税法二》资料：免税收入税务师考试《税法二》资料：免税收入注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。
以下为您带来税务师考试《税法二》资料：免税收入，欢迎浏览！免税收入1.国债利息收入【典型例题】2011年2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。
该笔国债系2010年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。
【答案解析】企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税，应调减的应纳税所得额=100×3.65%/365×375=3.75(万元)。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
指居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益。
【典型例题】某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2013年从境内A公司分回股息20万元，A公司为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率且其所得减按50%计入应纳税所得额。
【答案解析】从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额20万元。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
居民企业和非居民企业取得的上述免税收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
新增：对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。
其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。
4.符合条件的`非营利组织的收入。
5.非营利组织的下列收入为免税收入：(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(2)财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。
2023税务师考试真题税法二
1.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是？（）A.个人独资企业需要缴纳企业所得税B.合伙企业是企业所得税的纳税人C.在中国境内设立的企业均需要缴纳企业所得税D.外商投资企业按照特别税法规定缴纳企业所得税2.下列哪项收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.股权转让所得C.房屋租金收入D.利息、股息、红利所得3.甲企业2023年度取得销售收入1000万元，发生业务招待费10万元，按照企业所得税法的规定，允许税前扣除的业务招待费为？（）A.10万元B.6万元C.5万元D.3万元4.下列关于房产税的说法，错误的是？（）A.房产税以房产为征税对象B.房产税的计税依据是房产的评估价值C.房产税实行按年征收、分期缴纳D.房产税由产权所有人缴纳5.下列哪项支出可以在企业所得税前全额扣除？（）A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费B.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项C.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出D.企业支付的违约金、罚款、赔偿金等6.下列关于印花税的说法，正确的是？（）A.印花税是对经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税B.印花税只对企业征收，不对个人征收C.印花税的税率全部采用比例税率D.印花税的纳税期限只有一种7.某企业2023年度取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元，该两项收入应如何缴纳企业所得税？（）A.合计8万元，全部免税B.国债利息免税，地方政府债券利息需缴税C.地方政府债券利息免税，国债利息需缴税D.合计8万元，全部需缴税8.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？（）A.城市市区内的土地B.县城、建制镇、工矿区内的土地C.农村集体所有的耕地D.城市规划区内的土地9.甲企业2023年度拥有原值为1000万元的房产，其中一半用于出租，月租金收入为5万元，另一半自用。
税法二练习题
税法二练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府债券利息2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%4. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 购买固定资产B. 出口货物C. 购买原材料D. 购买办公用品5. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让自用住房C. 销售自己使用过的固定资产D. 销售自己使用过的旧货6. 个人所得税中的综合所得税率采用哪种方式计算？A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 累退税率7. 企业所得税中，以下哪项费用不得在税前扣除？A. 广告费B. 罚款C. 职工教育经费D. 捐赠支出8. 以下哪项不是增值税的计税方法？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法9. 个人所得税中，对于工资、薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元10. 以下哪项不是企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买股票的收益免税二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税中的稿酬所得，可以减除20%的费用后计税。
（）2. 增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务提供完成的当天。
（）3. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）4. 个人所得税中的利息、股息、红利所得，适用20%的固定税率。
（）5. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税法。
（）6. 企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。
（）7. 个人所得税中的偶然所得，如彩票中奖，适用20%的税率。
不征税收入和免税收入--注册税务师辅导《税法二》第一章讲义3
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注册税务师考试辅导《税法二》第一章讲义3
不征税收入和免税收入
【考点四·★★】不征税收入和免税收入
【考纲要求】掌握
【重要内容】略，（2010年多选，2012年单选）
【典型例题1：2010年多选题】根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。
A.国债利息
B.存款利息
C.财政补贴
D.财政拨款
E.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息
[答疑编号6486010111]
『正确答案』AE
『答案解析』B是应税收入； C、D是不征税收入。
【典型习题2：应试指南66页多选4】
下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（）。
A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
B.非盈利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入
C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入
E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入
[答疑编号6486010112]
『正确答案』ABCE
『答案解析』企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销
售收入，D选项错误。
【特别提示】注意免税收入和计算问题的结合！注意次新考点专项用途的财政性资金的所得税处理规定（P16）
【考点五·★★★】扣除项目和不得扣除项目
【考纲要求】全面掌握（历年考题）
【重要内容】
一、税金
二、可扣与非可扣。
2020年税务师《税法二》真题及答案(精编版)
2020年税务师《税法二》真题及答案（精编版）一、单项选择题。
（每题1.5分每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1．下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。
A．2020年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除B．企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致C．固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除D．采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50％【答案】B【解析】选项A：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
选项C：固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
选项D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60％。
2．关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（）。
A．个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税B．个人向拍卖单位所在地主管税务机关办理拍卖所得税税款的纳税申报C．经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，找转让收入的3征收率计较D．个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10％税率计算缴纳个人所得税【答案】B【解析】选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
选项C：经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的2％征收率计税。
选项D：个人出租住房，按照10％的税率缴纳个人所得税；拍卖财产所得，没有税率优惠，按照20％税率计税。
3．纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（）。
A．房屋交付使用之次月.B．办理预售许可证之次月C．房屋竣工备案之次月D．办理不动产权属证书之次月【答案】A【解析】购置新建商品房，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为房屋交付使用之次月。
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。
A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。
该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。
当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)
2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编最新版)1、[选择题]以下不属于土地增值税纳税义务人的是()。
A.在我国境内转让房屋的外商投资企业B.转让国有土地使用权的某大学C.对外出租住房的王某D.与另一企业交换办公楼的某国有企业【答案】C2、[选择题]以下不得在企业所得税前扣除的利息包括()。
A.特别纳税调整而被税务机关加收的利息B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.支付税负较低的关联方的超过债资比的关联利息D.逾期偿还经营贷款，银行加收的罚息。
E,注册资金未投足时充当资本金使用的借款利息【答案】ABCE【解析】选项D：可以在企业所得税前扣除。
3、[选择题]某矿山为增值税一般纳税人，2015年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。
该企业就上述业务应在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税( )万元。
(矿山铜矿石资源税额为5元/吨，A地铜矿石资源税额为5,5元/吨)A.240B.256C.257,12D.280【答案】A【解析】收购资源税未税矿产品，资源税在收购地交纳。
应向矿山所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×5=240(万元)4、[综合分析题]某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。
2018年生产经营情况如下：(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，销项税额合计为1053.05万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)6月将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款合计2200万元、增值税合计363万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《个人所得税法》，下列哪一项不属于综合所得的范畴？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得2、企业发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，该捐赠支出可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的10%B. 不超过年度利润总额的12%C. 不超过年度利润总额的15%D. 没有限制，全额扣除3、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购货方B、增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人开具给购货方C、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人开具给任何购货方D、增值税专用发票只能由税务机关开具给购货方4、某企业2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为10万元。
该企业当月销售同类货物，不含税销售额为80万元，适用税率为13%。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、8.4万元B、10.6万元C、10.8万元D、11.2万元5、根据企业所得税法规定，下列哪一项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 赞助支出C. 分配给投资者的股息D. 行政罚款6、某企业在计算增值税时，其当期销项税额为30万元，进项税额为20万元，若该企业上期留抵税额为5万元，则本期应缴纳的增值税为多少？A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 25万元7、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。
该企业将这批原材料用于生产产品，产品对外销售时取得的销售额为50万元。
该企业应纳增值税税额为（）万元。
A. 20万元B. 30万元C. 40万元8、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售额为20万元，本月可享受的免税额为5万元。
该企业12月份应纳增值税税额为（）万元。
2022年税务师考试《税法二》真题_2
2022年税务师考试《税法二》真题2022年税务师考试《税法二》真题单选题（共50题，共50分）1.下列各项收人中免征企业所得税的是( )。
A.转让国债取得转让收入B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入2.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( ) 。
A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费3.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投人企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为( )。
A.市场公允价值B.双方协商价值C.该资产投人前的账面余值D.政府确定的接收价值4.下列单位或个人属于印花税纳税人的是( )。
A.商品购销合同的担保人B.与用户签订供电合同的电网C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.发放土地证的土地管理局5.2022年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2022年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.726.中国公民刘某，2022年1月由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导，甲公司支付刘某工资2000元/月，乙公司支付刘某工资6500元月。
刘某每月应合计预扣预缴刘某个人所得税( ) 元。
A.295B.105C.290D.1507.王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另--处原值40万元的房产于2022年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收人2400元。
王某当年应缴纳房产税()元。
A.288B.840C.1152D.5768.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是()。
A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金9.某个人独资企业2022年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
免征额试题及答案
免征额试题及答案1. 什么是免征额？免征额是指在税收中，纳税人在一定额度内的收入不需要缴纳税款的金额。
超过这个额度的收入才需要按照税率进行征税。
2. 免征额的计算方式是怎样的？免征额通常是按照年度总收入来计算的，计算公式为：应纳税所得额 = 总收入 - 免征额。
3. 免征额对于纳税人的意义是什么？对于纳税人来说，免征额可以减少其税收负担，使得低收入者能够保留更多的收入。
4. 我国的个人所得税免征额是多少？截至2023年，我国的个人所得税免征额为每月5000元。
5. 如果一个纳税人的月收入为10000元，他需要缴纳多少个人所得税？假设该纳税人没有其他扣除项，那么他需要缴纳的个人所得税计算如下：应纳税所得额 = 10000 - 5000 = 5000元应纳税额= 5000 × 适用税率 - 速算扣除数具体税率和速算扣除数根据国家税法规定确定。
6. 免征额是否适用于所有类型的税收？不，免征额通常只适用于个人所得税，其他税种如企业所得税、增值税等可能有不同规定。
7. 免征额的调整对经济有何影响？免征额的调整可以影响消费水平和税收收入。
提高免征额可以增加低收入者的消费能力，促进消费增长；但同时可能会减少政府的税收收入。
8. 如何查询最新的免征额政策？可以通过国家税务总局官方网站、地方税务局网站或咨询税务专业人士来获取最新的免征额政策信息。
9. 如果纳税人的收入来源多样，免征额如何计算？对于有多处收入来源的纳税人，应将所有收入合并计算，然后扣除免征额后，按照合并后的应纳税所得额计算应纳税额。
10. 免征额是否会影响纳税人的社保缴纳？免征额不影响纳税人的社保缴纳，社保缴纳基数是根据纳税人的实际收入来确定的。
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《税法二》同步练习题：免税收入
2017年税务师考试备考进行时，考生每日的学习也很辛苦，为减轻大家负担，更快掌握知识点，小编为您提供《税法二》同步练习题：免税收入。
【多选】
企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。
A.国债利息收入
B.企业债券利息收入
C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益
D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
【答案】ACE
【解析】选项B：金融债券的利息属于应税收入;选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
【多选】
境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民
企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。
甲公司于2016年1月向股东分配股息。
乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。
根据有关规定，下列说法正确的有()。
A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入
E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元
【答案】BCE
【解析】选项A：企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
选项C：丙公司如果未在境内设立机构、场所，应缴纳企业所得税=10×10%=1(万元)。
选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
选项E：个人从公开发行和转让市场
取得的上市公司股票，持股期限在1个月至1年(含1年)的，其股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照规定计征个人所得税，李某应缴纳个人所得税=1×50%×20%=0.1(万元)。